PERBEDAAN ANTARA BUKU KAS UMUM DAN BUKU PEMBANTU KAS TUNAI

BUKU PEMBANTU KAS

No KETENTUAN BUKU KAS UMUM KETERANGAN
TUNAI
1 Pencatatan Penerimaan/ Mencatat seluruh dana yang Mencatat sejumlah dana Jumlah dari kedua kas ini
Pemasukan diterima dalam satu periode/ yang ditarik di bank harus sama dengan saldo
triwulan berjalan dalam transaksi
2 Pencatatan Transaksi Mencatat transaksi baik Mencatat transaksi tunai saja terakhir (maksudnya
tunai maupun non tunai seperti: pembelian barang, antara kedua buku kas ini
seperti: pungutan dan bahan habis pakai, kegiatan, adalah adanya kesamaan
setoran pajak, bunga bank, jasa-jasa, pungutan dan antara saldo kas tunai
administrasi bank dan pajak setoran pajak serta transaksi pada BKU dan saldo
bank tunai lainnya. terakhir pada Buku Kas
3 Cara Penutupan Kas Ditutup dengan informasi Ditutup dengan informasi kas Pembantu.
kas tunai dan kas bank tunai saja (saldo berjalan
dari transaksi terakhir
menggambarkan kas tunai
yang ada)

- Seluruh penerimaan dana harus dicatatkan ke dalam Buku Kas Umum, baik itu pungutan pajak serta jasa giro maupun seluruh
pengeluaran baik yang merupakan tunai maupun giral. BKU adalah catatan menyeluruh dari:
1) Buku Pembantu Kas Tunai (semua transaksi yang melibatkan uang tunai seperti: pembelian barang, bahan habis pakai,
kegiatan, jasa-jasa, pungutan dan setoran pajak serta transaksi tunai lainnya)
2) Buku Pembantu Bank (Mencatat transaksi penerimaan/ pengeluaranyang dilaksanakan khusus melalui bank antara lain
penerbitan cek, penerimaan pembayaran dengan cek, pengambilan uang kas dibank dan penyetoran uang kas untuk
disimpan di bank)
3) Buku Pembantu Pajak (mencatat semua transaksi yang harus dipungut pajak, seperti PPN, PPh 21, PPh 22 dan PPh 23)

- BKU disusun untuk masing-masing sumber dana secara terpisah, kecuali apabila sekolah hanya mempunyai satu rekening
tabungan yang berfungsi untuk menampung seluruh sumber penerimaan sekolah, maka BKU yang dibuat oleh sekolah hanya
satu.
- BKU harus diisi setiap ada transaksi (segera setelah transaksi tersebut terjadi dan tidak menunggu terkumpul 1 minggu/ bulan)
serta harus relevan sesuai dengan urutan dan tanggal kejadiannya.
- Transaksi yang dicatat didalam BKU juga harus dicatat dalam buku pembantu yaitu buku pembantu kas, buku pembantu bank
dan buku pembantu pajak.
- Dokumen ini disimpan dan diperlihatkan kepada pengawas, Tim Manajemen BOS Kabupaten dan para pemeriksa lainnya
apabila diperlukan.