Contoh Penyusunan Anggaran Perusahaan

Contoh 1.
PT. Makassar Indah memproduksi 3 jenis produk yaitu Imco, Inside dan Penta. Data penjualan dalam
unit untuk ketiga produk tersebut adalah sbb:
Produk
Tahun
Imco Inside Penta
2005 4.500 8.000 3.500
2006 6.000 6.000 4.000
2007 5.000 5.000 4.500
2008 4.500 7.500 6.000
2009 5.500 8.000 6.500
2010 6.000 6.500 5.000

Harga jual/ unit untuk tahun2011 adalah sebagai berikut: Imco Rp.2.250,00; Inside Rp.3.000,00 dan
Penta Rp. 5.200,00.

Diminta:
1. Membuat ramalan tingkat penjualan tahun 2011 dalam unit untuk produk Imco memakai Least
Square, produk Inside menggunakan Semi Average dan Penta dengan Trend Moment
2. Menyusun anggaran penjualan tahun 2011 secara lengkap per triwulan

Penyelesaian :
1. Forecasting (Peramalan) Penjualan
a. Produk Imco (Least Square)

Tahun Penjualan X X.Y X2

2005 4.500 -5 (22.500) 25
2006 6.000 -3 (18.000) 9
2007 5.000 -1 (5.000) 1
2008 4.500 1 4.500 1
2009 5.500 3 16.500 9
2010 6.000 5 30.000 25
Total 31.500 - 5.500 70

a = 31.500 / 6 = 5.250
b = 5.500 / 70 = 78, 57
Y 2011 = 5.250 + 78,57 (7)
= 5.800 Unit
 b) Produk Inside (Semi Average)
Tahun Penjualan X
2005 8.000 -1
2006 6.000 0
2007 5.000 1
2008 7.500 2
2009 8.000 3
2010 6.500 4

a = (8.000 + 6.000 + 5.000) / 3 = 6.333, 33

b = [(7.500 + 8.000 + 6.500) / 3 ) – 6.333,33] / 3 = 333,33
Y 2011 = 6.333,33 + 333, 33 (5)
= 8.000 Unit

c) Produk Penta (Metode Moment)

Tahun Penjualan X X.Y X2
2005 3.500 0 - -
2006 4.000 1 4.000 1
2007 4.500 2 9.000 4
2008 6.000 3 18.000 9
2009 6.500 4 26.000 16
2010 5.000 5 25.000 25
Total 29.500 15 82.000 55

= 29.500 = 6a + 15b (X2) = 73.750 = 15a + 37,5b

= 82.000 = 15a + 55 b (X1) = (82.000 = 15a + 55 b)
- 8.250 = - 17,5 b
b = 471, 43
a = 3.738,09
Y2011 = 3.738,09 + 471, 43 (6)
= 6.568 Unit

2. Anggaran Penjualan tahun 2011

IMCO INSIDE PENTA
Tri Q Q Q Total
(unit) Price Jumlah (Unit) Price Jumlah (Unit) Price Jumlah
I 1.450 2.250 3.262.500 2.000 3.000 6.000.000 1.642 5.200 8.538.400 17.800.900
II 1.450 2.250 3.262.500 2.000 3.000 6.000.000 1.642 5.200 8.538.400 17.800.900
III 1.450 2.250 3.262.500 2.000 3.000 6.000.000 1.642 5.200 8.538.400 17.800.900
IV 1.450 2.250 3.262.500 2.000 3.000 6.000.000 1.642 5.200 8.538.400 17.800.900
Total 5.800 9.000 13.050.000 8.000 12.000 24.000.000 6.568 20.800 34.153.600 71.203.600