KERTAS KERJA KOREKSI FISKAL

URAIAN KOMERSIAL Ref. 1771 KOREKSI ( + )

Peredaran Usaha
Penjualan Lokal 45,000,000,000 I.1.a -
Harga Pokok Penjualan
Pembelian 35,000,000,000 II.1.(3) 5,000,000
Persediaan Awal 6,000,000,000 II.12.(3) -
Persediaan Akhir 4,000,000,000 II.12.(3) -
Harga Pokok Penjualan 37,000,000,000 I.1.b
Laba Bruto 8,000,000,000
Biaya Operasi dan Umum:
1 Gaji 1,200,000,000 II.2.(4) 30,000,000
2 Sewa 250,000,000 II.5.(4) -
3 Biaya Perjalanan 191,000,000 II.3.(4) 145,000,000
4 Perbaikan & Pemeliharaan 135,000,000 II.11.(4) -
5 Promosi 220,000,000 II.10.(4) 90,000,000
6 Penelitian dan Pengembangan 300,000,000 II.11.(4) 250,000,000
7 Penghapusan Piutang Tidak Tertagih 125,000,000 II.8.(4) 125,000,000
8 Bongkar Muat 35,000,000 II.11.(4) -
9 PKB, PBB, Bea Meterai 20,000,000 II.11.(4) 3,000,000
10 Telp / Fax 50,000,000 II.11.(4) -
11 Listrik / Air 45,000,000 II.11.(4) -
12 Pajak & Perijinan 30,000,000 II.11.(4) -
13 Profesional Fee 17,500,000 II.7.(4) 2,500,000
14 Asuransi Kerugian & Kebakaran 15,000,000 II.11.(4) -
15 Penyusutan 200,000,000 II.4.(4) -
16 Training Ke Luar Negeri -Manager 150,000,000 II.11.(4) -
17 Sumbangan & Bantuan 122,000,000 II.11.(4) 87,000,000
18 Natura 150,000,000 II.11.(4) 40,000,000
19 Lain-lain 82,000,000 II.11.(4) 75,000,000
Total Biaya 3,337,500,000 I.1.c

Laba Usaha 4,662,500,000

Pendapatan & Beban Lain-lain:
1 Dividen dari PT. AGAR (saham 20%) 50,000,000 -
2 Dividen dari PT. KITA (saham 26%) 30,000,000 -
3 Pendapatan Sewa Mobil 40,000,000 -
4 Keuntungan Penj. Tanah 25,000,000 -
5 Bantuan Dari PT. SEGALANYA 10,000,000 -
6 Jasa Giro di Bank BCA 1,500,000 -
7 Keuntungan Selisih Kurs 5,000,000 -
Total Pendapatan & Beban Lain-lain 161,500,000 I.1.e &/ g
Laba Tahun Berjalan Sebelum PPh 4,824,000,000 I.1.h &/ 3
KOMPENSASI KERUG. FISKAL TAHUN LALU
PKP
PPh Terutang:
1 TENTUKAN BAGIAN YG AKAN MENIK-MATI FASILITAS:
( 4,8 M / 45 M ) X PKP = (4,8M/45M) X 5.560.000.000 =
2 TENTUKAN BAGIAN YG TIDAK AKAN MENIK-MATI FASILITAS:
PKP - YG MENIK-MATI
5,560,000,000 - 593,066,667
3 PERHITUNGAN PAJAK:
3.1. YG MENIKMATI = 50% X 25% X
3.2. YG TIDAK MENIKMATI = 25% X

PERUSH. MASIH PUNYA KREDIT PAJAK YG TELAH DIPOT.DIPUNGUT PIHAK LAIN:

1. PPh 22 - PEMDA BALI (1,5% X15 M)
2. PPh 23 - PT AGAR (15% X 50 jt)
3. PPh 23 - NN (2% X 40 jt)
PPh YG MASIH HARUS DIBAYAR SENDIRI
PERUSH. ADAKAH KREDIT PAJAK YG TELAH DIBAYAR/DISETOR SENDIRI:
1. PPh 25 - ANGUSURAN PAJAK
2. STP (POKOK PAJAK SAJA)
PPh KB/LB/PPh PASAL 29/PAJAK RAMPUNG

PERHIT. PPh 25 TAHUN PAJAK BERIKUTNYA:

1 PPh Y.M.H.D.S / 12 ---------------------------------------> ITULAH PPh 25 TH. PAJAK BERIKUT

CARA MUDAH INI,,,,,, BISA DITERAPKAN DG CATATAN,,,,, Ph. TAHUN LALU YG MENJADI
DASAR PEHIT. PPh 25,,,,,,,,, SEMUANYA BERASAL DARI Ph. YANG,,,,,,,, TERATUR SAJA.

NAMUN,,,, JIKA ADA Ph. YG TDK TERATUR,,,, ATAS Ph. YG TDK TERATUR TSB,,,, HARUS
DIKELUARKAN TERLEBIH DAHULU (DILAKUKAN PERHIT. ULANG).
SEHINGGA DIDAPATKAN Ph. YG TERATUR SAJA SBG DASAR PERHIT. PPh 25.
IKUTI FORMULA SBB:

2 LABA TH. BERJALAN (DARI Ph. TERAT. & Ph. TDK TERATUR)
( - ) Ph. YG TDK TERATUR
Ph. YG TERATUR SAJA
ADAKAH KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL ???
PKP (Langsung dibuletin ribuan ke bawah)
PPh TERUTANG
KREDIT PAJAK Y.T.D.D.P.L (YG TERATUR SAJA JUGA)
PPh Y.M.H.D.S
PPh 25 -------------------------> : 12

AKAR PERMASALAHAN ADA PADA Ph. TERATUR vs Ph. TDK TERATUR.

APA ITU Ph. TERATUR?
APA ITU Ph. TDK TERATUR?
KEP-537/PJ./2000 ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,
LABA TH. BERJALAN (DARI Ph. TERAT. & Ph. TDK TERATUR)
( - ) Ph. YG TDK TERATUR:
1 SEWAKAN MOBIL
2 KEUNTUNGAN KURS
Ph. YG TERATUR SAJA
ADAKAH KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL ???
PKP (Langsung dibuletin ribuan ke bawah)
PPh TERUTANG:
1 BAGIAN YG AKAN MENIK-MATI FASILITAS:
( 4,8 M / 45 M ) X 5,515,000,000
2 BAGIAN YG TDK AKAN MENIK-MATI FASILITAS:
5,515,000,000 588,266,667 =
3 PPh TERUTANG-nya:
3.1. 50% X 25% X 588,266,667
3.2. 25% X 4,926,733,333
KREDIT PAJAK Y.T.D.D.P.L (YG TERATUR SAJA):
1 PPh 22- PEMDA BALI (1,5% X 15 M)
2 PPh 23- PT AGAR (15% X 50 JT)
3 PPh 23- PT TANPA NAMA (DIKELUARKAN)
PPh Y.M.H.D.S
PPh 25 -------------------> : 12

PPh 25 INI AKAN MULAI DIBAYARKAN SEJAK MASA APRIL 2014.

LAH,,,,, PAK,,, KEK MANA PPh 25 YG HARUS DIBAYARKAN MASA-MASA JAN-MAR ????
NGIKUT BESAR PPh 25 PADA MASA PAJAK TERAKHIR TAHUN LALU (DESEMBER)
A KOREKSI FISKAL
Ref. (+) KOREKSI ( - ) Ref. (-) FISKAL

- 45,000,000,000 1

I.5.L - 34,995,000,000 2
- 6,000,000,000
- 4,000,000,000
36,995,000,000
8,005,000,000

I.5.f - 1,170,000,000 3
- 250,000,000 4
I.5.L - 46,000,000 5
- 135,000,000 6
I.5.L - 130,000,000 7
I.5.L - 50,000,000 8
I.5.L - - 9
- 35,000,000
I.5.c - 17,000,000 10
- 50,000,000
- 45,000,000
- 30,000,000 11
I.5.d - 15,000,000 12
- 15,000,000
50,000,000 I.6.a 250,000,000 13
- 150,000,000
I.5.e - 35,000,000 14
I.5.c - 110,000,000 15
I.5.L - 7,000,000 16
2,540,000,000
5,465,000,000

- 50,000,000
30,000,000 I.4 -
- 40,000,000
25,000,000 I.4 - 17
10,000,000 I.4 - 18
1,500,000 I.4 -
- 5,000,000
95,000,000
5,560,000,000
-
5,560,000,000
 593,066,667

593,066,667 4,966,933,333

593,066,667 = 74,133,333
4,966,933,333 = 1,241,733,333
1,315,866,667

( III ) 225,000,000
( III ) 7,500,000
( III ) 800,000 233,300,000
1,082,566,667

-
- -
1,082,566,667

1,082,566,667
: 12
90,213,889

XXX
(XXX)
XXX
(XXX)
XXX
XXX
(XXX)
XXX
XXX
 5,560,000,000

40,000,000
5,000,000 45,000,000
( Induk-2 ) 5,515,000,000
-
5,515,000,000

588,266,667

4,926,733,333

73,533,333
1,231,683,333 1,305,216,667

225,000,000
7,500,000
- 232,500,000
1,072,716,667
89,393,056