PENCATATAN AKUNTANSI UNTUK ANJAK

PIUTANG DAN SEWA PEMBIAYAAN MENURUT

STANDARAKUNTASI KEUANGAN YANG
BERLAKU DI INDONESIA

OLEH:
RICKY SANJAYA

3203004086

PT "X"
SURABAYA
2009
 LA TAR BELAKANG

Perusahaan adalah sebuah organisasi yang memiliki tujuan yang berbeda-beda

antara satu perusahaan dengan perusahaan yang laim1ya. Tujuan utama

perusahaan yang bergerak untuk mendapatkan laba adalah meningkatkan modal

pemegang saham sebesar-besamya. Bentuk tanggung jawab yang diberikan oleh

manajemen sebagai pelaksana operasi perusahaan adalah laporan keuangan.

Dalam perusahaan yang memiliki pemisahan antara pemilik dan pelaku

operasi perusahaan, selalu ada konflik kepentingan antara pemilik dan manajemen

perusahaan. Di satu sisi, pemilik menginginkan kinerja perusahaan setinggi-

tingginya, sementara di sisi lain, manajemen memiliki kepentingan pada diri

sendiri, cara kerja dan keterbatasan sumber daya yang ada untuk memenuhi

keinginan para pemilik tersebut.

Audit, atau pemeriksaan laporan keuangan merupakan suatu cara yang

digunakan oleh para pemegang saham untuk memperoleh keyakinan bahwa

laporan keuangan telah disajikan secara wajar oleh manajemen perusahaan. Walau

audit tidak memberikan kepastian bahwa semua elemen di dalam laporan

keuangan adalah benar sepenuhnya, namun audit dapat menghindari kesalahan

penyajian laporan keuangan, baik yang disebabkan karena kelalaian dan kesalahan

yang dilakukan secara tidak sengaja, ataupun kecurangan secara sengaja oleh

manajemen.
 Laporan auditor adalah opini formal, termasuk pengecualian, yang

dikeluarkan baik oleh internal auditor maupun seorang external auditor yang

independen, sebagai hasil dari audit atau evaluasi internal maupun external yang

dilakukan pada sebuah badan hukum (perusahaan). Laporan ini akan ditunjukkan

ke pengguna (seperti individual, sekelompok orang, sebuat perusahaan,

pemerintah, atau bahkan ke masyarakat umum, dan lainnya) sebagai suatu jasa

penjaminan (assurance services) yang digunakan oleh pengguna untuk

mengambil keputusan berdasarkan hasil audit.

Laporan auditor dapat dianggap sebagai suatu alat yang esensial dalam

melaporkan laporan keuangan ke pengguna, terutama dalam bisnis. Hal ini sering

disebabkan karena banyak pengguna pihak ketiga menginginkan atau bahkan

meminta informasi keuangan disertifikasikan oleh auditor eksternal yang

independen. Banyak perusahaan menggunakan laporan auditor pada laporan

keuangannya untuk menarik investor, mendapatkan pinjaman dan meningkatkan

penampilan perusahaan di mata masyarakat.

PT "X" adalah sebuah perusahaan dagang yang terletak di Surabaya.

Perusahaan ini berdiri pada tahun 2007 sebagai distributor tunggal pabrik semen

yang terletak di Makasar. Selama melakukan proses audit, penulis menemukan

kesalahan pada pencatatan akuntansi perusahaan pada piutang takeover (anjak

piutang) dan aktiva tetap leasing (sewa guna usaha).

Perusahaan memiliki piutang takeover dan hutang takeover. Piutang dan

hutang ini diperoleh ketika perusahaan mendapatkan hak tunggal sebagai

distributor semen. Sebelumnya, supplier memiliki perusahaan sendiri untuk

mendistribusikan produknya. Namun karena perusahaan distribusi tersebut

mengalami kerugian, PT "X" bersedia mengambil hutang piutang perusahaan

distribusi tersebut sebagai syarat agar memperoleh hak tunggal distribusi semen.

Perusahaan memiliki aktiva tetap leasing (kendaraan bermotor). Pada saat

perolehan aktiva leasing, perusahaan membukukan nilai hutang leasing

sepenuhnya pada kendaraan. Aktiva tetap leasing tersebut dinilai terlalu tinggi

karena memuat juga bunga atas kewajiban leasing yang seharusnya dibebankan

setiap periode.
 PEMBAHASAN MEN GENAl PEMBUKUAN PERUSAHAAN

Anjak Piutang

Dalam PSAK No. 43, piutang dan hutang takeover disebut sebagai "anjak

piutang". Anjak piutang dibedakan menjadi dua, yaitu:

a. Anjak piutang tanpa recourse

Anjak piutang tanpa recourse merupakan penjualan piutang atas dasar

notifikasi. Klien menjual piutangnya kepada factor dan factor menanggung

secara penuh risiko penagihan tanpa hak menerima pembayaran dari klien

apabila terjadi kerugian atas piutang alihan yang tidak tertagih. Nasabah

melakukan pembayaran atas piutang alihan langsung kepadafactor.

b. Anjak piutang dengan recourse

Dalam anjak piutang dengan recourse, klien mempunyai kewajiban membayar

seluruh (full recourse) atau sebagian (limited recourse) dana yang diperoleh

dari piutang alihan, atau membeli kembali piutang alihan, dalam hal nasabah

tidak membayar piutang alihan tersebut kepadafactor pada saat jatuh tempo.

Sesuai dengan perjanjian antara perusahaan dengan perusahaan distributor

pabrik, piutang dan hutang takeover yang dimiliki oleh perusahaan termasuk

dalam anjak piutang tanpa recourse, karena perusahaan menanggung secara penuh

risiko pengalihan apabila nasabah tidak melakukan pembayaran.

Pada saat perusahaan menerima anjak piutang, akuntan perusahaan

membukukan anjak piutang sebagai berikut:

 Piutang usaha - take over 604.972.210

Uang muka pembelian 375.000.000

Hutang lain-lain 229.972.210

Piutang usaha- take over 150.000.000

Kas/Bank 150.000.000

Piutang usaha- take over 225.538.290

Laba ditahan 225.538.290

Saat audit dilakukan, realisasi piutang takeover sangat diragukan. Piutang

telah berumur lebih dari 1 tahun, dan pelunasan yang dilakukan oleh nasabah pun

sangat sedikit. Sesuai dengan PSAK No. 43, "Tagihan anjak piutang tanpa

recourse dinyatakan sebesar nilai bersih yang dapat direalisasi", maka jumal

perubahan (adjusting journal entry) terhadap piutang takeover, yaitu:

Beban pencadangan piutang takeover 946.866.962

Pencadangan piutang takeover 946.866.962

Aktiva Tetap Leasing

PSAK No. 30 menjelaskan mengenai sewa pembiayaan. Pada awal masa

sewa, lessee mengakui sewa pembiayaan sebagai aset dan kewajiban dalam

neraca sebesar nilai wajar aset sewaan atau sebesar nilai kini dari pembayaran

sewa minimum, jika nilai kini lebih rendah dari nilai wajar. Penilaian ditentukan

pada awal kontrak. Tingkat diskonto yang digunakan dalam perhitungan nilai kini

dari pembayaran sewa minimum adalah tingkat suku bunga implisit dalam bunga
pinjaman inkremental lessee. Biaya !angsung awal yang dikeluarkan lessee

ditambahkan ke dalam jumlah yang diakui sebagai aset.

Pembukuan aktiva tetap leasing yang dilakukan oleh akuntan perusahaan saat

menerima aktiva tetap leasing adalah sebagai berikut:

Kendaraan 198.024.000

Kas (uangjaminan) 47.891.500

Hutang Leasing 150.132.500

Perusahaan tidak memisahkan bunga yang terkandung dalam hutang leasing,

dengan nilai sekarang aktiva tersebut. Selain itu, perusahaan juga memasukkan

uang muka sebagai nilai perolehan aktiva tetap tersebut. Dalam akuntansi,

perlakuan hutang leasing dan bunga dipisah. Bunga dibebankan pada tiap periode

sementara kendaraan hanya dinilai sebesar hutang leasingnya saja. Jumal yang

seharusnya dibukukan adalah:

Kendaraan SGU 127.811.621

Uangjaminan 36.188.379

Beban lain-lain 7.413.621

Kas 47.891.500

Hutang Leasing 123.522.121

Pada tiap periode pembayaran hutang leasing dipisah, bunga leasing akan

dibebankan.

Hutang Leasing XXX

BebanBunga XXX

Kas/Bank 4.289.500
 Jumal perubahan yang diajukan adalah:

Kendaraan SOU 127.811.621

Uangjaminan 36.188.379

Behan lain-lain 7.413.621

Hutang Leasing 26.610.379

Kendaraan 198.024.000

(Untuk memperbaiki kesalahan jumal internal yang memasukkan pembayaran

bunga ke dalam pembayaran hutang leasing)

BebanBunga 16.357.904

Hutang Leasing 16.357.904

(Sebesar nilai bunga yang telah dibayar sampai saat ini, 14 bulan dari

pembayaran pada bulan Agustus 2007 sampai September 2008)

Akibat kesalahan penilaian aktiva tetap leasing menyebabkan kesalahan pada

pencatatan depresiasi aktiva tetap tersebut. Jumal perubahan atas depresiasi aktiva

tetap leasing adalah sebagai berikut:

Akumulasi penyusutan kendaraan 30.941.250

Akumulasi peny. Kendaraan SOU 25.625.000

Behan Penyusutan 3.189.750

Laba Ditahan 2.126.500

 PENUTUP

Implikasi

Dengan audit, pemilik perusahaan mendapatkan kepastian mengenai saldo

ekuitas yang telah mereka tanamkan pada perusahaan. Hal ini dapat menjadi

pertimbangan untuk hal yang ingin mereka lakukan ke depan. Bagi manajemen,

hasil audit merupakan satu umpan balik (feedback) atas kinelja yang telah mereka

lakukan. Selain itu, manajemen juga dapat mengetahui kesalahan dalam

pembukuan yang dilakukan sehingga hasil audit akan menjadi perbaikan sistem

pencatatan akuntansi (pembukuan).

Penyesuaian yang dilakukan oleh penulis terhadap laporan keuangan

perusahaan akan mengubah nilai ekuitas laporan keuangan internal sehingga

bebas dari salah saji material dan mencerminkan nilai ekuitas perusahaan yang

sebenamya. Pemilik perusahaan akan memiliki keyakinan atas peningkatan nilai

ekuitas dari awal hingga saat kini.

Saran

Perusahaan sebaiknya memiliki akuntan internal yang melakukan pembukuan

sesuai dengan standar akuntansi yang berlaku di Indonesia. Akuntan internal

sekarang hanya membuat pembukuan berdasarkan kas masuk dan kas keluar.

Laporan keuangan dibuat oleh orang luar perusahaan. Hal ini dapat menyebabkan

adanya kesalahan pembukuan karena orang luar tidak ikut dalam operasi

perusahaan sehari-hari. Kerapian dan penyimpanan data sudah baik. Auditor tidak
memiliki kesulitan dalam pengambilan data. Sistem perusahaan cukup baik.

Perusahaan sebaiknya membenahi hubungan antar pemegang saham demi

kelangsungan hidup perusahaan.

-- .--- -.,
l

~-
\ \J;...> '"""
,_ -~· -.•
L--·--
 PERNYATAANSTANDARAKUNTANSIKEUANGAN

AKUNTANSI ANJAK PIUTANG

Definisi

Anjak Piutang

Anjak piutang adalah jenis pembiayaan dalam bentuk pembelian dan/atau

pengalihan piutang atau tagihanjangka pendek suatu perusahaan yang berasal dari

transaksi usaha.

Klien

Klien adalah perusahaan yang menjual dan/atau mengalihkan piutang.

Factor

Factor adalah lembaga pembiayaan atau lembaga lain yang membeli dan/atau

menerima pengalihan piutang.

Nasabah

Nasabah adalah perusahaan yang mempunyai kewajiban kepada klien.

Retensi

Retensi adalah bagian dana dari anjak piutang yang ditahan oleh factor untuk

menutup kemungkinan tetjadinya penyesuaian jumlah piutang sebelum jatuh

tempo (misalnya, potongan dan pengembalian penjualan).

Recourse

Recourse adalah hak factor untuk menerima pembayaran dari klien apabila

piutang yang dialihkan tidak dapat dibayar oleh nasabah pada saat piutang

tersebut jatuh tempo.

Penjelasan Jenis Anjak Piutang

Anjak Piutang tanpa Recourse

Anjak piutang tanpa recourse merupakan penjualan piutang atas dasar

notifikasi. Klien menjual piutangnya kepadafactor dan factor menanggung secara

penuh risiko penagihan tanpa hak menerima pembayaran dari klien apabila terjadi

kerugian atas piutang alihan yang tidak tertagih. Nasabah melakukan pembayaran

atas piutang alihan langsung kepadafactor.

Anjak Piutang dengan Recourse

Dalam anjak piutang dengan recourse, klien mempunyai kewajiban membayar

seluruh (full recourse) atau sebagian {limited recourse) dana yang diperoleh dari

piutang alihan, atau membeli kembali piutang alihan, dalam hal nasabah tidak

membayar piutang alihan tersebut kepada factor pada saat jatuh tempo.

Anjak piutang dengan recourse diperlakukan sebagai penjualan piutang

apabila memenuhi semua kriteria berikut:

a. Klien tidak lagi memiliki manfaat ekonomi masa depan dan tidak

menanggung risiko kolektibilitas yang terkandung dalam piutang

b. Kewajiban klien dalam perjanjian recourse dapat diestimasi secara andal

c. Klien tidak memiliki kewajiban atau ops1 untuk membeli kembali piutang

tersebut

Akuntansi Anjak Piutang bagi Factor

Anjak Piutang tanpa Recourse

Anjak piutang tanpa recourse diakui sebesar nilai tagihan anjak piutang

sebesar nilai piutang yang diperoleh. Selisih antara tagihan anjak piutang dengan

jumlah pembayaran kepada klien ditambah retensi diakui sebagai pendapatan

anjak piutang pada saat transaksi anjak piutang.

Tagihan anjak piutang tanpa recourse dinyatakan sebesar nilai bersih yang

dapat direalisasi. Sedangkan retensi diakui sebagai utang retensi anjak piutang dan

disajikan dalam neraca sebagai kewajiban.

Anjak Piutang dengan Recourse

Anjak piutang dengan recourse, diakui sebagai tagihan anjak piutang sebesar

nilai piutang yang diperoleh. Selisih antara tagihan anjak piutang dengan jumlah

pembayaran kepada klien ditambah retensi diakui sebagai pendapatan tangguhan

selama periode anjak piutang.

Tagihan anjak piutang tanpa recourse dinyatakan sebesar nilai bersih yang

dapat direalisasi dan retensi disajikan sebagai pengurang tagihan anjak piutang.
 Jumlah tagihan anjak piutang dengan recourse diungkapkan sebagai berikut:

Rp

Tagihan anjak piutang XXX

Pendapatan anjak piutang tangguhan (xxx)

Retensi (xxx)

XXX

Penyisihan piutang ragu-ragu (xxx)

Tagihan anjak piutang bersih XXX

Akuntansi Anjak Piutang bagi Klien

Anjak Piutang tanpa Recourse

Anjak piutang tanpa recourse diperlakukan sebagai penjualan piutang. Selisih

antara nilai piutang alihan dengan jumlah dana yang diterima ditambah retensi

diakui sebagai kerugian atas transaksi anjak piutang.

Kerugian atas transaksi anjak piutang tanpa recourse diakui sebagai beban

pada saat transaksi dan disajikan dalam laporan laba rugi sebagai beban usaha.

Dana yang ditahan (retensi) oleh factor dalam rangka anjak piutang tanpa

recourse diakui sebagai piutang retensi anjak piutang dan disajikan dalam neraca

sebagai aset lancar.

Anjak Piutang dengan Recourse

Anjak piutang dengan recourse diakui sebagai kewajiban anjak piutang

sebesar nilai piutang yang dialihkan. Selisih antara nilai piutang yang dialihkan
dengan dana yang diterima ditambah retensi diakui sebagai beban bunga selama

periode anjak piutang.

Kewajiban anjak piutang disajikan dalam neraca sebesar nilai piutang yang

dialihkan dikurangi retensi dan beban bunga yang belum diamortisasi.

Jumlah kewajiban anjak piutang dengan recourse diungkapkan sebagai

berikut:

Rp

Kewajiban anjak piutang XXX

Retensi (xxx)

Bunga yang belum diamortisasi (xxx)

Tagihan anjak piutang bersih

 PERNYATAANSTANDARAKUNTANSIKEUANGAN

SEWA PEMBIAYAAN

Definisi

Sewa (Lease)

Sewa adalah suatu perjanjian di mana lessor memberikan hak kepada lessee

untuk menggunakan suatu aset selama periode waktu yang disepakati. Sebagai

imbalannya, lessee melakukan pembayaran atau serangkaian pembayaran kepada

lessor.

Sewa Pembiayaan (Finance Lease)

Sewa pembiayaan adalah sewa yang mengalihkan secara substansial seluruh

risiko dan manfaat yang terkait dengan kepemilikan suatu aset. Hak milik pada

akhimya dapat dialihkan, dapat juga tidak dialihkan.

Sew a Operasi (Operating Lease)

Sewa operasi adalah sewa selain sewa pembiayaan.

Awal Masa Sewa (Commencement O(The Lease Term)

Awal masa sewa adalah tanggal saat lessee mulai berhak untuk menggunakan

aset sewaan. Tanggal ini merupakan tanggal pertama kali sewa diakui (yaitu

pengakuan aset, kewajiban, penghasilan, atau beban sewa).

Masa Sewa (Lease Term)

Masa sewa adalah periode yang tidak dapat dibatalkan di mana lessee telah

menyepakati perjanjian sewa untuk menggunakan aset ditambah dengan masa

yang mana lessee memiliki opsi untuk melanjutkan sewa tersebut, dengan atau

tanpa pembayaran lebih lanjut, jika pada awal sewa hampir pasti lessee akan

melaksanakan opsi tersebut.

Pembayaran Sewa Minimum (Minimum Lease Payment)

Pembayaran sewa minimum adalah pembayaran selama masa rental yang

harus dibayar oleh lessee atau lessee dapat dituntut untuk membayar, tidak

meliputi rental kontinjen, biaya jasa, dan pajak yang dibayar oleh dan diberikan

gantinya kepada lessor, ditambah dengan:

a. Bagi lessee, jumlah yang dijamin oleh lessee atau oleh pihak yang terkait

dengan lessee.

b. Bagi lessor, nilai residu yang dijamin oleh !esse, pihak yang terkait dengan

lessee atau pihak ketiga yang tidak terkait dengan lessor yang secara finansial

memiliki kemampuan untuk menyelesaikan kewajiban atas jaminan tersebut.

Meskipun demikian, jika lessee memiliki hak opsi untuk membeli aset pada

harga yang diperkirakan lebih rendah dibandingkan nilai wajar pada tanggal opsi

dapat dilaksanakan, sehingga pada awal sewa hampir dapat dipastikan bahwa opsi

tersebut akan dilaksanakan, maka pembayaran sewa minimum meliputi:

a. Pembayaran minimum terutang selama masa sewa hingga tanggal pelaksanaan

opsi pembelian
b. Pembayaran yang dipersyaratkan untuk melaksanakannya.

Nilai Wajar (Fair Value)

Nilai wajar adalah jumlah yang dipakai untuk mempertukarkan aset atau

menyelesaikan kewajiban, antara pihak-pihak yang berkeinginan dan memiliki

pengetahuan memadai dalam suatu transaksi yang wajar (arm's length

transaction).

Umur Ekonomis (Economic Life)

Umur ekonomis adalah:

a. Periode di mana suatu aset diharapkan secara ekonomis dapat digunakan oleh

satu atau lebih pengguna

b. Jumlah produksi atau unit serupa yang diharapkan akan diperoleh dari aset

oleh satu pengguna atau lebih

Umur Manfaat (Useful Life)

Umur manfaat adalah estimasi periode tersisa, mulai dari awal masa sewa

hingga manfaat ekonomis habis, tanpa memperhatikan saat masa sewa berakhir.

Nilai Residu yang Dijamin (Guaranteed Residual Value)

Nilai residu yang dijamin adalah:

a. Bagi lessee, bagian dari nilai residu yang dijamin oleh lessee atau pihak terkait

dengan lessee Uumlah jaminan adalah jumlah maksimum yang dalam kondisi

apa pun dapat menjadi yang terutang)

b. Bagi lessor, bagian dari nilai residu yang dijamin oleh lessee atau pihak

ketiga, yang tidak terkait dengan lessor, yang secara finansial memiliki

kemampuan untuk menyelesaikan kewajiban atas jaminan tersebut.

Nilai Residu yang Tidak Dijamin (Unguaranteed Residual Value)

Nilai residu yang tidak dijamin adalah bagian dari nilai residu aset sewaan

yang nilai realisasinya tidak dapat dipastkan atau dijamin semata-mata oleh suatu

pihak terkait dengan lessor.

Biaya Langsung Awal (Initial Direct Costs)

Biaya langsung awal adalah biaya-biaya tambahan yang terjadi yang dapat

diatribusikan secara langsung dengan negosiasi dan pengaturan sewa, kecuali

biaya-biaya yang dikeluarkan oleh lessor pabrikan atau lessor dealer.

Tingkat Bunga Implisit Dalam Sewa (Interest Rate Implicit In The Lease)

Tingkat bunga implisist dalam sewa adalah tingkat diskonto yang, pada awal

sewa, menghasilkan penjumlahan agregat nilai kini dari:

a. Pembayaran sewa minimum

b. Nilai residu yang tidak dijamin

Sarna dengan penjumlahan dari:

a. Nilai wajar aset sewaan

b. Biaya langsung awal dari lessor

Tingkat Bunga Pinjaman Inkremental Lessee (Lessee ·s Incremental Borrowing

Rate o(Jnterest)

Tingkat bunga pinjaman inkremental Jesse adalah tingkat bunga yang harus

dibayar lessee dalam sewa yang serupa atau, jika tingkat bunga tersebut tidak

dapat ditentukan, tingkat bunga yang pada awal sewa yang harus ditanggung oleh

lessee ketika meminjam dana yang diperlukan untuk membeli aset tertentu yang

mana pinjaman ini mencakup periode danjaminan yang serupa.

Rental Kontinjen (Contingent Rent)

Rental kontinjen dalah bagian dari pembayaran sewa yang jumlahnya tidak

tetap tetapi didasarkan pada perubahan faktor tertentu di masa depan, selain faktor

petjalanan waktu (misalnya, persentase dari penjualan masa depan, jumlah

penggunaan masa depan, indeks harga masa depan, tingkat bunga pasar masa

depan).

Sewa Pembiayaan Dalam Laporan Keuangan Lessee

Pada awal masa sewa, lessee mengakui sewa pembiayaan sebagai aset dan

kewajiban dalam neraca sebesar nilai wajar aset sewaan atau sebesar nilai kini

dari pembayaran sewa minimum, jika nilai kini lebih rendah dari nilai wajar.
Penilaian ditentukan pada awal kontrak. Tingkat diskonto yang digunakan dalam

perhitungan nilai kini dari pembayaran sewa minimum adalah tingkat suku bunga

implisit dalam bunga pinjaman inkremental lessee. Biaya langsung awal yang

dikeluarkan lessee ditambahkan ke dalam jumlah yang diakui sebagai aset.

Aktiva Sewa Guna Usaha XXX

Kewajiban Sewa Guna Usaha XXX

Pembayaran sewa minimum harus dipisahkan antara bagian yang merupakan

beban keuangan dan bagian yang merupakan pelunasan kewajiban. Behan

keuangan harus dialokasikan ke setiap periode selama masa sewa sedemikian rupa

sehingga menghasilkan suatu tingkat suku bunga periodik yang konstan atas sal do

kewajiban. Rental kontinjen dibebankan pada periode terjadinya.

BebanBunga XXX

Kewajiban Leasing XXX

Pembayaran Sewa Guna (Kas/Bank) XXX

Suatu sewa pembiayaan menimbulkan beban penyusutan untuk aset yang

dapat disusutkan dan beban keuangan dalam setiap periode akuntansi. Kebijakan

penyusutan untuk aset sewaan harus konsisten dengan aset yang dimiliki sendiri,

dan penghitungan penyusutan harus diakui harus berdasarkan PSAK No. 16

(Revisi 2007) tentang Aset Tetap dan PSAK No. 19 tentang Aset Tidak Berwujud.

Jia tidak ada kepastian yang memadai (reasonable certainty) bahwa leesee akan

mendapatkan hak kepemilikan pada akhir masa sewa, aset sewaan harus
disusutkan secara penuh selama jangka waktu yang lebih pendek antara periode

masa sewa dan umur manfaatnya.

Behan Penyusutan Aktiva Sewa Guna Usaha XXX

Akumulasi Penyusutan Sewa Guna Usaha XXX

Sewa Pembiayaan Dalam Laporan Keuangan Lessor

Dalam sewa pembiayaan, lessor mengakui aset berupa piutang sewa

pembiayaan di neraca sebesar jumlah yang sama dengan investasi sewa neto

tersebut.

Piutang Sewa Gun aU saha XXX

Aktiva Sewa Guna Usaha XXX

Pengakuan penghasilan pembiayaan didasarkan pada suatu pola yang

mencerminkan suatu tingkat pengembalian periodik yang konstan atas investasi

bersih lessor dalam sewa pembiayaan.

Pembayaran Sewa Guna Usaha (Kas/Bank) XXX

Pendapatan Bunga XXX

Piutang Sewa Guna Usaha XXX

Lessor pabrikan atau dealer mengakui labalrugi atas penjualan pada suatu

periode sesuai kebijakan entitas atas penjualan biasa. Jika tingkat bunga

ditentukan secara artifisial terlalu rendah, laba penjualan dibatasi sebesar laba

apabila menggunakan tingkat bunga pasar. Biaya-biaya yang dikeluarkan oleh

lessor pabrikan atau dealer sehubungan dengan negosiasi dan pengaturan sewa

diakui sebagai beban ketika lab a penjualan diakui.

Piutang Sewa Guna Usaha XXX

Biaya-biaya Lainnya XXX

Aktiva Sewa Guna Usaha XXX

Pendapatan Penjualan XXX

 PT "X"
LAPORAN KEUANGAN

PERIODE:
SEPTEMBER
2008
 NERACA
PER : 30 SEPTEMBER 2008
AKTIVA KEWAJIBAN
Aktiva lancar : Kcwajiban lancar :
l K as Rp 3.744.289.(,6 l3 Ilutang usaha Rp. II, 011
,,
2 Bank " 2.676.583.40737 l4 Hutang leasing 00.079.500,00
,,
3 Piutaug usaha " 2. 683.39 3.000,00 15 I lutang lain-lain 22 780.1)(11!,00
4 Piutang usaha -take over " 031.1 ()() 500.00 16 Uang muka pcnjualan " 46.720.000.00
5 Piutang giro 0 .Oil 17 I Iutang hiaya " 27.522.799.00
(, Piutang karyawan 400.000,00 18 llutang pajak " 1.424.(,2 I ,01!
7 Pcrscdiaan " 27.815 ..'l:l0.00

Rp. 6.323.036.527,031 Rp. 188.526.920,00

8 Uang muka pemhelian Rp. 2 846.4'! 1.200,00

'! Biaya dihayar dimuka " 74.166.666,68
I0 Pajak dihayar dimuka 2. 84 3. 602.00

Aktint tctap :
II Aktiva tdap
KcnUaraan Rp. 198.024.000,00
Itt \'cntaris kant or " 87A45. 000.00 Modal:
J\k. pcny. invcntaris " (56.598 689.58 l 9 Modal awal Rp. 6. 000.000.000.00
Rp. 228.870.310,42 2 0 Lab a di tahan " 558.559.357,10
21 Laha / (rugi) s. d. peri ode sehd umnya " 2.695.004. 5 57,26
Aktiva lain-lain : _ . 122 Laha / (rugi) peri ode hcrjalan " 33.317.471,78
12 Biaya pra npcrasional Rp. 14.2 )3. 8511.00 Rp. 9.286.881.386, 1-'
Amortisasi lln.t opentsional " ( 14 25.U511,00)
Rp. 0,00

Rp. 9A75.408.306, 141 R[!. 9A75.408.306, 14

0,00

Mcngctahui. Mcngetahui, Surahaya, OX Oktohcr 2008

Suvono lndah S. Arthur Gunawan

Direktur Accounting Auditor

Catalan:
PPN Masukan & Kcluaran hclum dipcrhitLUlgkan
da[am laporan tsh eli atas.
 2.
PT "X"
LAPORAN LABA RUGI
PERIODE : 01 - 30 SEPTEMBER 2008

SEPTEMBER S.D SEPTEMBER

Penjualan:
-Semen -W kg Rp. 532.8-1-1.000.00 7.121.3-16.8-16.00
- Semen proyek -10 kg 0.00 0.00
- Semen 50 kg 618.735.000.00 19.616.109.638.00
- Semen proyek 50 kg 0.00 0.00
-Semen putih 0.00 0.00
- Kalsium 0.00 0. 00
- Angkutan 0.00 0.00
Total penjualan Rp. 1.151.579.000,00 26. 737.-156..t8-I,OO

Retur penjualan 0.00 2. 975.500.00

Potongan penjualan 0.00 3-1.785.000.00
Total retur & potongan penjualan Rp. o.oo 37.760.500,00
Pen.iualan bersih Rp. 1.151.579.000,00 26.699.695.98-1,00

Harga pokok penjualan ( lihat lampiran VI. ) 1016.180.183.00 23.-165.736.617.00

Laba kotor Rp. 135.398.817,00 3.233.959.367,00
0.118 0.121
Biaya operasional ( lihat lampiran VII. Rp. 106.653.632.16 530.71-1.786.30
Laba usaha 28.7-15.18-1,8-1 2.703.2-1-1.580,70

Pendapatan I (biaya) lain-lain

Pendapatan bunga & jasa giro bank Rp. l.-1-19.577.81 9 69-1669.56
Pajak bunga (288.-191.87) (1.937.508.23)
Adm. bank (123.500.00) (5.566.500.00)
Kerugian penjualan aktiva 0.00 0.00
Bunga pinjaman .. 0.00 0.00
Lain-lain 3.53-1.701.00 22.886.787.00
Total pendapatan I (biaya) lain-lain Rp. -1.572.286,9-1 25.077.-1-18,33

Laba bersih Rp. 33.317.-171,78 2. 728.322.029,03

 3.b.
PT "X"
PENJELASAN ATAS POS-POS NERACA
PER : 30 SEPTEMBER 2008
AKTIVA
1 Ka s Rp. 3.7-1-1.289,66
Jumlah tersebut di atas merupakan saldo uang dt kas

2 Bank Rp. 2.676.583.-107,37

Jumlah terscbut di atas merupakan saldo bank vang terdiri dari :
DCA- 5257 Rp. 3 099195.78
BCA- 5758 2429.546.758.52
Bank Ekonomi - 2232 243 937453.07
Rp 2.676.583407.37

3 Piutang; usaha Rp. 2.683.393.000,00

Jumlah tersebut di atas mcrupakan saldo piutang usaha
( Lihat lampiran L )

4 Piutang usaha - take over Rp. 931.100.500,00

Jumlah tersebut di atas merupakan saldo piutang usaha vang ditake over dari PT BTl
I Lihat lampiran ll )

5 Piutang; giro Rp. 0,00

Jumlah tersehut di atas merupakan saldo piutang giro

6 Piutang karyawan Rp. -100.000,00

Jlmllah tersehut di alas merupakan saldo pinjaman Bpk. Fendi

7 Persediaan Rp. 27.815.330,00

Jumlah tsh di atas merupakan saldo persediaan barang dagangan
( Lihat lampiran Ill.

8 Uang muka Rp. 2.846.-191.200,00

Jumlah tsb di atas mcrupakan saldo uang muka pembclian semen Boso\\a

9 Biaya dibayar dimuka Rp. 7-1.166.666,68

Jumlah tsb di atas merupakan saldo biava vang dibavar dimuka yang terdtn dari .
- Sewa gudang Rp 37 500 000_00
- Sewa kantor 36.666.666,72
Rp. 74 166 666.72

10 Pajak dibayar dimuka Rp. 2.8-13.602,00

Jumlah tsb di atas merupakan saldo PPN masukan \ang helum dikrcditkan

II Aktiva tetap Rp. 228.870.310,-12

Jumlah tsh di atas merupakan saldo nilai buku aktiva tetap vang terdiri dari :
- Kendaraan Rp I Y81J24 000.00
- Imcntaris kantor 87.445.1JOIJ.IJO
- Akumu!asi penmsutan i56 598 689.58)
( Lihat Jampiran IV. ) Rp 228.870.310.42

12 Biaya pra operasional Rp. 0,00

Jmnlah tsh di alas merupakan saldo biava sebclum perusahaan heroperasi vang terdiri dari :
- Biaya pra opBrasional Rp. 14.253.850.00
- Amortisasi biaya pra operaional (14.253.850,00)
 3.b.
PT "X"
PENJELASAN AT AS POS-POS NERACA
PER: 30 SEPTEMBER 2008
( Lihat lmnpiran V. Rp OJ)()

KEWAJIBAN
13 Hutang usaha Rp. 0,00
Jumlah tsb di atas merupakan saldo hutang usaha

14 Hutang leasing Rp. 90.079.500,00

Jumlah tersebut di alas mcrupakan saldo hutang leasing pembelian Izusu Panther

15 Hutang lain-lain Rp. 22.780.000,00

Jmnlah tersebut di atas mempakan saldo hutang take over piutang kepada PT !311

16 Uang muka penjualan

Jumlah tersebut di atas mcrupakan saldo uang muka penjualan a.n. Konsorsium Rp. 46.720.000,00

17 Hutang biaya Rp. 27.522.799,00

Jumlah tersebut merupakan saldo biaya vang masih hams dibayar vang terdiri dari :
- Fliava konsultan bulilll September 2008 Rp. 1.250.000,00
- Hiaya KAP 15.000.000.00
- Biaya ckspcdisi- Setiawan 7.492.500,00
- Biava ckspcdtst - Yohanes 1.215 000,00
- 13iava freight kapal- UMl 2.565 299.00
Rp. 27.522.799.00

18 Hutang pajak Rp. 1.424.621,00

Jumlah tersebut merupakan saldo hutang pajak bulan September 2008 yang terdiri dari :
- l'Fh 21 Rp. 145 000.00
- PPh 23 1.279 (,21.00
-PPNDN 0,00
Rp 1.424.621.00

MODAL
19 Modal awal Rp. 6.000.000.000,00
Jumlah tersebut di atas mempaka saldo modal vang terdiri dari :
- 13pk. Cindro Pujiono Rp. 750.000.000,00
- Bpk. Matheus Gunawan 1.500.000.000.00
- Bpk. Suvono 1.500.000 000.00
- Bpk. Tjuntoro Asalim I 500 000 00\UlO
- lbu Wi\\ik 750.000.000.00
Rp. 6.000. 000.000, Oil

20 Laba ditahan Rp. 558.559.357,10

Jumlah tersebut di alas mempaka saldo laba ditahan s.d tahtm 2007

21 Laba I (rugi) s.d. periode sebelumnya Rp. 2.695.004.557,26

Jumlah terscbut di atas nwrupakan saldo laba I (rugi) s.d. Agustus 2008

22 Laba I (rugi) periodc berjalan Rp. 33.317.471,78

Jumlah tersebut eli atas mcmpakan saldo laba I (rugi) September 2008
 Lampiran I.
PT "X"
DAFTARPIUTANG USAHA
PER : 30 SEPTEMBER 2008

NO. TOKO TOTAL

l Abadi. Tk I Putraguna ( Szen )

2 Acok. Bpk I Bosowa
-'' Antara 7.000.000.00
4- Candra. UD ( Joko ) 135.280.000.00
5 Dwi Tunggal
6 lndra Jaya, Tk ( Sunarto ) 72.4-95.000.00
7 Jay a Raya. Tk ( Sulanto )
8 Juwita. Tk 325.54-0.000.00
9 Konsorsium
10 Lancar. UD ( Yenny ) 885.662.500.00
11 Louis. Bpk 2Hl30.000.00
12 Lumayan. Tk
13 Makmur. UD ( Tri Wahyudi) 72.4-50.500.00
14- Mantap, UD ( Tjuntoro ) 6 7 5-920.000-00
15 Mufid. UD 61.74-0.000.00
16 Perintis. UD ( Pumanto )
17 Putra Jaya
18 Rantau Jaya. Tk
19 Rejeki. Tk ( Yusanto I Bing Lay)
20 Rcjo Makmur, Tk ( Yosep )
21 Sclo Agung. Tk ( Khanafi ) 72.090.000.00
22 Sinar Tcrang. Tk
23 Soponyono. Tk
24- Sumbcr Makmur. Tk ( Yohanes) l50A90.000.00
25 Surya Barn 4-2.080.000.00
26 Sjukur. PT ( Fahturozi ) 158.615.000.00
27 Welly. Bpk
28 Wijaya. Tk

Tot a I 2.683.393.000,00
 Lampiran II.
PT"X"
DAFTARPIUTANG USAHA- TAKE OVER
PER : 30 SEPTEMBER 2008

NO. TOKO TOTAL

I Perintis, UD 326.155.000.00
2 Raha)u. UD ~7.000.000.00
3 Selo Agung. Tk 275.718.000.00
~ Sumber Makmur. Tk 122. 960.000.00
5 Syukur. PT 159.267.500.00

Tot a I 931.100.500,00
 Lampiran Ill.
PT "X"
DAFTAR PIUTANG GIRO
PER : 30 SEPTEMBER 2008

NO. TOKO BANK NO. GIRO TGLJT TOTAL

1 Sumbcr Makmur Jatim AG 897286 30-08-2008

2 Putraguna Permata AJA 698338 09-09-2008
3 Sumber Makmur Jatim AG 897287 13-09-2008
-l Sumber Makmur BRI GEL -l8659-l 15-09-2008

Tot a I 0,00
 Lampiran Ill.
PT "X"
PERINCIAN PERSEDIAAN
PER : 30 SEPTEMBER 2008

URAIAN SATUAN HARGA JUMLAH

SATUAN

Semen:
Semen Bosowa 40 kg 194 33.465.00 6.492.210.00
Semen ProYek 40 kg 30.465.00 0.00
Semen Bosowa 50 kg 39.506.00 0.00
Semen Bosowa 50 kg 520 41.006.00 21.323.120.00
Semen Prowk 50 kg 37.106.00 0.00

Tot a I 27.815.330,00

3000
2400
 Pli:R : 30 SEPT!i:MBER 2008

TGL URAIAN HARGA PEROLEHAN TARIF AKUMULASI PENYUSUTAN NILAI BUKU

PER 01-09-08 + - PER 30-09-08 PER 01-09-08 + - PER 30-09-08 PER 30-09-08

Kendaraan: 154.422.000
09-07-07 1 unit Izusu Panther 198 024 000.0(1 198 024.000,00 12.5% 28 878 500.00 2 ()(,2 750,00 30.941.250.00 1()7 0!\2750,00 4.289.500
150.132.500
198.024.000,00 0,00 0,00 198.024.000,00 28.878.500,00 2.062. 750,00 0,00 30.941.250,00 167.082.750,00 47 8'!1.500
Invcntaris Kantor : 198.024.000
13-0.3-07 2 unit mep kantor h25 (1(10.0(1 (·25 000,00 25 .O'Y., 195.312.50 13 020.83 208.:133.33 41 (, 666.(, 7
14-03-07 I unit /\C Changhong I I'K 2. 000. I100,00 2 000 000.110 25.0% 625.000,00 41.666,67 66(,.(,66,6 7 1333.333,33
15-03-07 1 dispenser 1.056.500.00 1.056.500,00 25.0% 330.156.25 22 010,42 352.166,67 704.333,33
15-03-07 1 unit komputer 4.300.000,00 4.300.000.00 25,0% 1.343.750.00 89.583,33 1.43:1.33:1,33 2.866.(,66.67
16-03-07 2 unit pesawat telepon 140.000,00 140 000,00 25,0% 43.750,00 2 91(),67 46.666,67 9J 333.33
16-03-07 I unit mep kantor 54(, .000.00 546.000.00 25.0% 170.625,00 11.:175,00 182 000,00 364.000. (I()
16-03-117 3 unit kursi kantor 6J5 000,00 635 000,00 25,0% 1984:17,50 13.229,17 211.666,67 423.333,33
17-03-07 I unit titximilc 928 000,00 928 000,00 25.0% 2 90.000. ()() 19.JJ3,3J 309.333,33 618.666,67
11-05-07 I unit papan nama kantor 225.000.00 22 5. 000. (I() 25,0'Yo 70.312,50 4.(,87 ,50 75.000,00 150.000,00
I 1-06-07 I unit flash disk 150.0110.00 150.000,00 25.0% 46.875.00 3.125,00 50.000,00 ](1(1 000.00
19-06-07 I unit printer 5.350.000,00 5 350.000.00 25,0% 1.671.875.00 111458,33 1.783. 3 3 3,3 3 3 566 666.()7
I 9-06-07 I unit komptttcr 6. m:o. 0011. oo (, 080 000.00 25.0% I. 900 000,00 126.666,67 2.026 666,67 4 053333.33
22-06-07 I unit glcdekan 3(I( 1. 000 '00 300.000. ()(I 25,0% 93.750.00 6.250,00 100.000,00 200.000.00
22-06-07 I unit pompa air 800.000 '00 800. (I (I(). 00 25,0% 2 50.000.00 16.666.67 266.666,67 533.333.33
22-06-07 2 line pringan telcpon 1.055 000,00 1 055.000.00 25,0% 329.687.50 21.979,17 351.()()(,,67 703333.33
22-06-07 Pcnambahan dava listrik I J 00 OliO, 00 I 300 000 00 25.(1% 406 250.1111 27 083.33 43:UJ3,33 8(,(,,(,(,(,.(,7
l:l-06-07 1 meja tulis, I meja makan 'JO 01111 '(I (I 90 000.00 25,0% 28. 125,00 um.oo 30.000,00 (,(). 000.00
23-06-07 2 n1cja kantor 5 ]() 000,00 510.000.00 25,0% 159 375.00 10.625,00 170.000,00 340 000.00
25-06-07 I mejaModem 550.400,00 550.400.00 25,0% 172000,00 I 1.4(•6,67 183.466,67 366.933.33
25-06-07 5 kursi TigerT 98 I 225.000,00 1225 000,00 25,0% 382.812.50 25.520.8:1 408.33:1,33 XI6J,66,()7
25-0(>-07 2 unit /\C + ongkos pasang 5J4G 000,00 5J46 000.0(1 25.0°1tl I 670.o25.110 111375.00 I. 782 000,00 3.564 000.011
20-06-07 I unit me1a Modera MOD 102 555 0110,00 555.000,00 25.0% 173.437,50 11562.50 185 000,00 370.1100.00
29-06-07 l unit timhangan semen 800.0011,00 800 000.00 25.0% 250 000.00 16.666.67 266 ()66,67 53:133:1,33
30-06-07 I pasang speaker aktifkomputer 400 0011,00 400 000.00 25,0% 125 000,00 8.333.33 133.333,33 26(J.(l(J6,67
30-06-07 I Lemari & meja kantor 800.1100.00 8110.000,00 25,0% 250 000,00 16.66(>.67 266.666,6 7 533.333.33
17-07-07 2 unit kursi TigerT 901 2 J45. 000,00 2.345 000.00 25.0% 683.958.3:1 48.854.17 732.812,50 1.612.187,50
17-07-07 1 unit kursi TigerT 902 1.102.500,00 1.102.500,00 25,0% :121.5()2,50 22.968.75 344.5:1 I ,25 757.%8,75
I 8-07-07 2 unit pesawat telepon ( Tori phone 280.000,00 280.000,00 25.0% Rl666,67 5 833,33 87.500,00 192.500.00
23-07-07 4 unit kursi 9RO 000,00 '!80.000.00 25.0% 285.833.33 20.416.67 306.250,00 673.750,00
 PER : 30 SEPTEMBER 2008

TGL URAl AN HARGA PEROLEHAN TARIF AKUMULASIPENYUSUTAN NJLAJ BUKU

PER 01-09-08 + -
PER 30-09-08 PER 01-09-08 + PER 30-09-08 - PER 30-09-08

24-07-07 4 unit mep Modena EDD 12(,() 2. 544.000.00 2. 544.000.00 25,0'X, 7 4 2. 000,00 53 000,00 795 000,00 1.749 (100.00
24-07-07 I unit a1mari Modena EFC 2402 553.500,00 553500.00 25,0'Yo 161437.50 I 1531,25 172.%8,75 380.531,25
26-07-07 2 unit kalku1ator Kaisar 70.000,00 70.000.00 25,0% 20416.67 1458.33 21875,00 48.125.00
31-07-07 3 unit jam dinding 105 000,00 105.000.00 25.0 1Yo 30.625.00 2.187.50 32.812,50 72.187.50
31-07-07 I meja komputer 160 000,00 160.000.00 25,(1% 46.G66,67 3.333.33 50 000.00 110 000.00
31-07-07 I unit cxhausbn 170.000,00 170.000.00 25.0% 4'!.5lB.33 3.54167 53.125.00 116 875,()(1
31-07-07 2 unit pcsawat telcpon 230.000.00 230.000.00 25.0% 6 7.083.33 4.791,67 71.875,00 158.125.00
31-07-07 2 unit wh1tehoard 325 000,00 325 000.00 25JJ% 94.791,67 6.770,83 lO 15(,2,50 225437.50
3 1-07-07 I unit printer 1550 000,00 I 550 000.00 25,0% 452mB33 32.291,67 484375,00 1065 625,00
3 1-07-07 I unit AC 2. 59R. 000,00 2 59H 000.00 25,0% 757.750.00 54.125,00 81 Ul75,00 1786 125.00
31-07-07 I unit komputer 3.140 000,00 3.140.000.00 25,0% '!15.833,33 65416,(,7 9Xl.250,00 2.158.750.00
21-08-07 I w1it central tclepon, terminal conn 2. rmUJOO,OO 2 670.000,00 25.0% 723.125,00 55.625.00 77K750,00 18'! 1250,00
09-0'J-07 I unit hrankas 2.7G5.000,00 2 765 000.00 25,0% (,91. 250.00 57.W4.17 74KX54, 17 201(,145.83
18-0'!-07 I unit kunci Top 27.500.00 27.500,00 25,0% (, R75.00 572,92 7447,'!2 20 052,08
19-09-07 I unit me_ia komputer 225.000,00 225.000,00 25,0% 56.250,00 4.687,50 (,() .9:17 ,50 164 062,50
20-0 9 -0 7 Kahel, koneklor, speaker 504 000,00 504 000.00 25,(1% 126.000.00 10.500.00 136.500.00 367.500,00
20-09-07 I unit komputer 4.110.000,00 4.110.000,00 25.0% 1.027.500.00 85.625.00 1.113.125,00 2 9% 875,00
20-09-07 I unit komputcr 5 008 500,00 5 008.500.00 25,0% 1252.125,00 ](14 343,75 135(,4(,8,75 3.652 03 ],25
20-09-07 Modem, printer, HUll. UPS. sot\wa I 0 070 300.00 I 0.070.300,00 25,(1% 2 350 ~08.3 3 209 7')7. '-)2 2.560.70(L25 7509 593.75
26-09-07 I unit kahel rol, slop kontak 195 000,00 195 000.00 25,0% 48.750.00 4 062,50 52.812,50 142.1X7,50
J:l-11-07 I unit kompuler 6. 4 '!6. ()()()'()(I (,49(, 000.00 25,(1% 1.2281:13.:11 1353'13.3.1 1363 (,66,(, 7 5.1J2.33.1,_13
14-11-07 I unit rak kabinet, mcja komputer 3 14.800,00 314.800,00 25.(1% 65.583.33 (,)58.33 7214],(,7 242 (,58.33
15-12-07 I unit TV Tuner ext 31 S 185.000,00 I 85.000.00 25.0% 34.(,87,50 3.854.17 38.541,6 7 146.458.33
14-01-08 I unit lemari u/ gudang 160 000,00 I 60.000 '00 25,0% 2(,,(,(,6_67 3 ..133,33 _1(1 000,00 1.10.000,00
14-03 -OR Program u/ pajak 1.200.000,00 1.200.000,00 25.0% !50 000.00 25.000.00 175.000,00 1025.000.00
05-04-08 I lim w' gudang 475.000.00 4 75.000_(1() 25,0% 4'!479.17 9.S95_fn 59.375,00 415 (,25.00
14-04-08 I camera digital MPIX & camera sc j 00'!000,00 1.00'!.000.00 25.0% 105104.17 21020.H3 126. 125,00 882 875,00
OX-07 -08 I tlash disk Kingstone I 10 CICIO, 00 I lO 000,00 25,0% 4.583,33 2.291 ,G7 6.875,00 103.125.00

Tot a I 87.4-'5.000,00 0,00 0,00 87.445.000,00 23.835.668,75 1.821. 770,83 0,00 25.657.439,58 61.787.560,42

Jumlah 285.469.000,00 0,00 0,00 285.469.000,00 52.714.168,75 3.88-'.520,83 0,00 56.598.689,58 228.870.310,-'~
 DAFTAR BIA YA PRA OPERASIONAL & AMORTISASI PENYlJSlJTAN
PER: 30 SEPTEMBER 2008

TGL URAIAN HARGA PEROLEHAN TARIF AKUMULASI PENYUSUTAN NILAI BUKU

PER 01-09-08 + - PER 30-09-08 PER 01-09-08 + - PER 30-09-08 PER 30-09-08

12-03-07 Konsumsi pemhcrsih gudang 60.900,00 60 900.00 100% 60.900.00 60 .')0(1, 00 0.00
12-03-07 i\lat tuhs kantor 115.000.00 115 000,00 I 00%, 115.000.00 I 15 000,00 0,00
12-03-07 Beh Padlock 206.300,0(1 206JOO,OO I OO'Yo 206.300,00 20G.300,00 0,00
12-0-'-07 Jasa buruh hersih-2 gudang 525.000.00 525 000.00 !00% 525 000,00 525.000,00 0.00
13-03-07 Ucmbok & sanitary gudang 4S.OOO.OO 4R 000.00 !OO'Yo 4X 000,00 48 000.00 0.00
14-03-07 Material u/ pcrbaiki gudang 10.000.00 I0 000,00 100% I0 000.00 10 (1(!(1,(1(1 0, (1(1
14-03-07 Matcriallistrik 2 96. 500,00 2%.500,00 100% 2%500,00 2'16 500.0(1 (I, 00
14-03-07 Konsumsi sclamatan gudang 600 000,00 (,()0.000,00 ICIO% 600 000.00 c.oo 000.0(1 0,00
15-03-07 Jasa pckcrja inst. ExhaLJS( & TV 2()(). 000,00 200.000' 00 100% 200 000,00 200 000,(1(1 0,00
15-03-07 Jasa pemsngan hstrik ktr & gdng 950 000,00 950 000,00 100% '150 000,0(1 950 000.00 0.00
JG-03-07 Kwn aqua 6. 000, ()() ().(100,00 I00% G 000,00 G 000,1111 0.00
J(J-03-07 Konsumsi rapat direksi 71XJ50,00 71 X.350.00 I00%, 71X350,00 7 UU50.0U 0.00
j 7-(13-07 Matcriallistrik 85 000,00 85 000.00 100% 85 000,00 xs000.0(1 0,00
17-03-07 Stempel perusahaan 176.000.00 17(J 000,00 lOO'Yo l 7G 000,00 176 (10(1,(1() 0.00
17-03-07 i\lat tuhs kantor 423.750.0(1 423 750.00 IOO'Yo 423.750.00 423.750.00 0. 00
18-03-07 Konsurnsi harlan kantor 152.750,00 152.750.00 lOO'Yo 152.750,00 152.750.llll 0.00
I H-03-07 Perlengkapan sanitary kanlor 165.000,00 165 000,00 100% 165.000,00 165 000,00 0,00
I H-03-07 Pcmcl & pcrhaikan TV. i\C 275.000,00 27 5. 000,00 lOO'Yo 27 5 000.00 275 000.00 0.00
20-03-07 Sclang '!5 000,00 95 000,00 100% 95 000.0(1 '! 5 (100,(Ill OJIO
21-01-07 i\lat tulis kantor I 3 I. 000.00 1:1 1.000,00 I OO'Yo 131.000.00 13 I. 000. Oll 0,00
21-03-07 Konsumsi rapat direksi s 14300,0(1 X14JOU.OO 100% H14.300.00 X14.300,llll 0.00
21-03-07 Pen1asangan tclcpon I 2 00 000.00 I 200.000.00 I 00"/o 1200.000.00 I 200 000,00 0.00
2H-03-07 .Jasa pcngLtl"LLSClll ijin r~ntsahaan 4 000 000,00 4. 000.000,00 100%, 4. 000.000,00 4. 000.000, 0( I 11.00
19-04-07 i\ktc pcndirian 3 000 000,00 3 000 000,00 I 00%, 3 000 000.00 3.000 000,00 0.00

Tot a I 14.253.850,00 0,00 0,00 14.253.850,00 14.253.850,00 0,00 0,00 14.253.850,00 0,00

Jumlah 14.253.850,00 0,00 0,00 14.253.850,00 '---- 1_4.2~3.850,00 0,00 0,00 14.253.850,00 0,00
 Lampiran VI.
PT"X"
PERHITUNGAN HARGA POKOK PENJUALAN
PERIODE : 01 - 30 SEPTEMBER 2008

SEPTEMBER S.D SEPTEMBER

Persediaan awal per 01-09-08 Rp. 337.780.513.00 773.208.000.00

Pembelian 528.~~8.000.00 1~.913.518.031.00

Barang yang tersedia untuk dijual Rp. 866.228.513.00 15.686.726.031.00

Persediaan akhir per 30-09-08 27.815.330.00 27.815.330.00

Harga pokok pcnjualan Rp. 838.413.183.00 15.658.910.701.00

Lampiran VI.
PT "X"
PERIN ClAN HARGA POKOK PENJUALAN
PERIODE : 01 - 30 SEPTEMBER 2008

URAIAN SEPTEMBER S.D SEPTEMBER

Barang dagangan Rp. 838.413.183.00 16.406.826.767.00

Ongkos kuli " 8.967.000.00 22~.056.075.00
Ongkos kontainer " 152.000.000.00 6.099. 933.600.00
Ongkos angkut " 16.800.000.00 73~. 920.175.00
Zak kosong " 0.00 0.00

Tot a I RJl. 1.016.180.183,00 23.~65. 736.617,00

 Lampiran VII.
PT "X"
PERIN ClAN BIA YA OPERASIONAL
PERIODE : 01 - 30 SEPTEMBER 2008

No. URAIAN SEPTEMBER S.D SEPTEMBER

1 Gaji karyawan - bu1anan Rp. 17.255.500.00 183.892.500.00

2 Gaji karyawan - mingguan " 130.000.00 130.000.00
3 T unjangan " 0.00 1.295 ~00.00
.j. Lembur karvawan " 0.00 2-1-39.500,00
5 Konsumsi 611.700.00 5.886.625.00
6 Komisi 0.00 1.368.0-1-8.00
7 THR 15.300.000.00 15.300.000.00
8 Transportasi 8. 5.J.2. 100.00 27.55-1-.811,00
9 Pcrj. dinas - penginapan 0.00 0.00
10 Pcrj. dinas - bbm. to!. parkir, tiket 0.00 0.00
11 Pcrj. dinas- lain-lain 0.00 0.00
12 Rep. & pem. gedung & inventaris " 50.000.00 1.625.250.00
13 Rep. & pem. kendaraan " 0.00 2.171.~91.00
J.j. Surat-surat kendaraan " 0.00 2.629 250.00
15 Alat tulis. brg cetakan. foto copy. benda pos " 1.005.600.00 6. 9-1-8 525.00
16 Tclcpon, fax. !istrik. air " 3.6-l-8.209.00 -1-2.850.968.00
17 Pengiriman I ekspedisi " 0.00 0.00
18 Sew a " 8.333.333.33 73.333.333.31
19 Entertainment " 0.00 38.8-l-7098.00
20 Sumbangan " 0,00 3.263.600.00
21 Tenaga ahli & jasa profesional " -1-6.7-J. 1.369.00 56.7-1-1.369.00
22 Kcpcrluan kantor " 1.006.300.00 11.780.6.J..J..OO
23 Iklan I promosi " 0.00 6. 99-l-.000.00
24 Kuli " 0.00 0.00
25 Keperluan direksi " 0.00 0.00
26 Pajak " J-1-5.000.00 .J.. 960.749,00
27 Penyusutan bangunan " 0,00 0.00
28 Pem<Jsutan kcndaraan " 2.062. 750.00 18.564.750.00
29 Pcn,msutan inventaris kantor " 1.821.770.83 16.197.770.82
30 Amortisasi pra opcrasi " 0.00 5.939.10~.17
31 Lain-lain " 0.00 0.00

Tot a I Rp. 106.653.632,16 530.714.786,30

 SURA T REPRESENT ASI MANAJEMEN
ATAS AUDIT UMUM PT "X"
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2007
DAN 30 SEPTEMBER 2008

Surabaya, 2008

PAUL HADIWINATA, HIDAJAT, ARSONO & REKAN

(a memberfirm with PKFJntemational)
Jl. Ngagel Jaya 90
Surabaya

Sehubungan dengan audit saudara atas Laporan Keuangan PT "X", per 31 Desember
2007 dan 30 September 2008 yang ditujukan untuk menyatakan pendapat apakah
laporan keuangan telah menyajikan secara wajar, dalam semua hal yang material, posisi
keuangan, hasil usaha dan arus kas PT "X" sesuai dengan prinsip akuntansi yang
berlaku umum di Indonesia. Kami menegaskan bahwa sejauh keyakinan dan
pengetahuan kami, representasi berikut ini telah kami kemukakan kepada Saudara
selama audit antara lain:

I. Kami bertanggung jawab atas penyajian yang wajar dalam laporan keuangan
mengenai posisi keuangan, hasil operasi dan aliran kas dalam kesesuaian dengan
prinsip akuntansi yang berlaku umum di Indonesia.
2. Kami telah menyediakan kepada Saudara semua:
Catatan akuntansi dan data lain yang berkaitan. Lampiran dirangkum dalam
daftar perjanjian, kontrak dan dokumen yang terkait dengan hal tersebut dan
yang kita siapkan (Lihat Lampiran 1).
3. Tidak terdapat Notulen rapat pemegang saham, dan dewan komisaris, atau ringkasan
dari keputusan yang belum dibuat notulennya di tahun 2007 dan 2008.
4. Tidak terdapat
Ketidakberesan yang melibatkan manajemen atau karyawan yang memiliki
peran penting dalam struh.iur pengendalian intern.
Ketidakberesan yang melibatkan karyawan lain yang dapat memiliki dampak
yang material pada laporan keuangan
Komunikasi atau keterangan dari instansi pemerintah mengenai
ketidakpatuhan atau kelemahan dalam praktik pelaporan keuangan yang
dapat berdampak material terhadap laporan keuangan.
5. Kami tidak memiliki rencana atau keinginan yang mungkin akan mempengaruhi
canyinR value atau klasifikasi aktiva dan kewajiban secara material.
6. Hal-hal berikut telah dicatat atau diungkapkan dalam laporan keuangan secara
memadai:
Transaksi antar pihak yang memiliki hubungan istimewa, yaitu atas piutang
usaha.
Transaksi Perusahaan dengan pihak-pihak yang mempunyai hubungan
istimewa sesuai dengan pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK)
No. 7: "Pengungkapan Pihak-Pihak yang Mempunyai Hubungan Tstimewa".
Tidak ada transaksi dengan pihak-pihak yang mempunyai hubungan
istimewa yang tidak dilaporkan di dalam laporan keuangan (lihat lampiran
II).
Pada tahun 2008, Perusahaan telah melakukan pencadanganlpenyisihan
terhadap piutang tidak tertagih PT Syukur (Fahturozy) senilai total Rp
158.615.000.
Pada tahun 2008, Perusahaan juga telah melakukan pencadanganlpenyisihan
terhadap tagihan anjak piutang senilai Rp 721.328.672 (lihat lampiran II)
7. Tidak terdapat:
Kemungkinan pelanggaran terhadap hukum dan peraturan yang memiliki
dampak yang harus dipertimbangkan untuk diungkapkan dalam laporan
keuangan atau sebagai dasar untuk mencatat rugi bersyarat.
Hutang lain yang material atau laba atau rugi bersyarat yang diharuskan
untuk dicatat atau diungkapkan sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku
umum di Indonesia (PSAK No. 8: "Kewajiban Bersyarat dan Kcjadian
Setelah Tanggal Neraca" dan PSAK No. 57 "Estimasi Kewajiban, dan
Aktiva dan Kewajiban Bersyarat"). Kemungkinan pelanggaran terhadap
hukum dan peraturan yang memiliki dampak yang harus dipertimbangkan
untuk diungkapkan dalam laporan keuangan atau sebagai dasar untuk
mencatat rugi bersyarat (lihat paragraph di atas)
8. Tidak terdapat transaksi material yang tidak secara semestinya dicatat dalam catatan
akuntansi yang melandasi laporan keuangan.
9. Tidak terdapat pembentukan cadangan (penyisihan) atas persediaan usang dan
rusak, kerugian yang dibebankan langsung sebagai pengurangan persediaan pada
akhir periode, karena berdasarkan evaluasi manajemen, tidak ada kejadian atau
perubahan yang mungkin mengakibatkan indikasi penurunan atas nilai persediaan
yang dimiliki Perusahaan.
10. Perusahaan memiliki hak penuh terhadap aktiva yang dimilikinya, dan tidak terdapat
gadai atau penjaminan atas aktiva atau aktiva yang digadaikan.
11. Tidak ada pembentukan cadangan untuk menghadapi kemungkinan kerugian
material yang harus ditanggung untuk memenuhi atau ketidakmampuan untuk
memenuhi komitmen penjualan.
12. Kami telah memenuhi semua aspek perjanjian kontrak yang akan mempunyai
dampak material terhadap laporan keuangan Perusahaan.

2
\3. Pada saat ini. Perusahaan tidak terlibat dalam masalah hukum dimana manajemen
berkevakinan bahwa masalah hukum tersebut dapat mempengaruhi secara material
terhadap kegiatan usaha (operasional) dan kondisi keuangan atau hasil usaha
Perusahaan, kecuali yang telah dijelaskan dalam laporan keuangan.
14. Pencatatan akuntansi yang terdapat dalam laporan keuangan Perusahaan telah
disajikan secara wajar.
15. Tidak ada komitmen, perjanjian yang cukup signifikan atau transaksi-transaksi
material dengan pihak pemasok maupun pihak-pihak lainnya dari tanggal
l Januari 2007 sampai dengan diterbitkannya surat representasi manajemen m1
( 18 Oktober 2008), kecuali yang telah diungkapkan di dalam laporan keuangan
Perusahaan.
16. Manajemen tidak menjaminkan perusahaan (corporate guarantee) kepada pihak
oank dan lembaga keuangan lainnya
17. Kami menyatakan hal-hal sebagai berikut
Manajemen bertanggung jawab sebagai suatu entitas untuk mentaati
terhadap semua ketentuan hukum dan peraturan perundang-undangan (UU)
yang diterbitkan oleh Pemerintah (termasuk ketentuan Perpajakan) yang
berlaku.
Manajemen telah mengindentifikasi dan mengungkapkan kepada Saudara
atas semua hal yang menyangkut hukum dan ketentuan perundang-undangan
(termasuk perpajakan) yang berpengaruh secara langsung terhadap laporan
keuangan PT "X". untuk periode yang berakhir pada tanggal 31 Desember
2007 dan 30 September 2008.
18. Tidak terdapat komunikasi dari dewan pengawas mengenai ketidakpatuhan atau
kelemahan dalam praktek pelaporan keuangan.
19. Berdasarkan keputusan Dewan Direksi, kami telah menunjuk KAP. Paul
Hadiwinata, Hidajat, Arsono & Rekan sebagai satu-satunya Kantor Akuntan Publik
Independen yang mengaudit laporan keuangan PT'X". untuk periode yang berakhir
pada tanggal 31 Desember 2007 dan 30 September 2008.
20. Perusahaan telah menyetujui proposal penawaran audit dari KAP. Paul Hadiwinata,
Hidajat, Arsono & Rekan untuk melaksanakan audit umum atas laporan keuangan
PT "X" untuk periode berakhir pada tanggal 3 I Desember 2007 dan 30 September
2008 pelaksanaan audit lapangan dimulai 15 September 2008.
21. Perusahaan tidak sedang dalam kondisi dipailitkan.
22. Berdasarkan Rapat Umum Pemegang Saham (RUPS) Tahunan, susunan anggota
Dewan Direksi dan Komisaris Perusahaan pacta tanggal 31 Desember 2007 dan 30
September 2008 adalah sebagai berikut
 31 Desember 2007:

Dewan Direksi
Direktur : Suvono

Dewan Komisaris
Komisaris Utama : Tjuntoro Asalim
Komi saris : Matheus Gunawan

30 September 2008:

Dewan Direksi
Direktur : Suvono

Dewan Komisaris
Komisaris Utama : Tjuntoro Asalim
Komisaris : Matheus Gunawan
Komisaris : Wiwiek Marinda Wijono

Hormat kami,

Suvono
Direktur

Tjuntoro Asalim Matheus Gunawan Wiwiek Marinda Wijono

Komisaris Utama Komisaris Komisaris

4
Lampiran I

Data-data yang diberikan kepada Auditor :

1. Foto copy Akte pendirian perusahaan dan perubahannva
Akta pendirian perusahaan No 23 (28 Maret 2007) oleh Chandra Tandya, S.H,
Notaris di Surabaya dan dimuat dalam lembaran Berita Negara RI No: 60,
tanggal 27 Juli 2007,
Surat Keputusan Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia
No. Wl0-00688 HT0101-TH.2007 tanggal 12 Juni 2007
Akta Berita Acara RUPSLB l3 Juli 2007, No 8 oleh Chandra Tandya, SH,
Notaris, Surabaya, 13 Juli 2007
Akta jual beli saham tanggal l3 Juli 2007 No 7 oleh Chandra Tandya, SH,
Notaris,Surabaya
Berita Acara Take over Piutang BTl Cabang Surabaya
2. Data pembelian (penebusan semen) yang meliputi Purchase Order (PO) dan
Berita Acara peneimaan semen dan penjualan untuk tahun 2007 dan 2008
3. F oto copy Surat Perjanjian leasing atas pembelian kendaraan Isuzu Panther
Perjanjian No: 0008760/1/3/7/2007 dengan lessor PT Dipo Star Finance

4. Trial Balance dan general Ledger Juni- Desember 2007 dan Januari -
September 2008 (Soft Copy)
5. Perincian Stock Desember 2007 dan September 2008(Soft Copy)
6. Perincian aktiva tetap komersial 2007 dan 2008(Soft copy)
7. Fotocopy polis asuransi untuk tahun 2007 dan 2008
8. Foto copy SPT Tahunan Badan tahun 2007, SPT PPn 2007 dan 2008
9. Fotocopy Perjanjian Sewa Gudang tahun 2007 dan 2008

5
Lampiran 1I

Daftar Pihak-Pihak yang Mempunyai Hubungan Istimewa

dengan PT "X".

1. UD Lancar.
2. UD Mantap
,
-' . Konsorsium
4. Toko Juwita
5. Toko Rejeki

Daftar Pencadangan terhadap Tagihan Anjak Piutang di tahun 2008

Pelanggan Nilai Tagihan

I. UD. Perintis Rp. 326.155.000
2. UD. Selo Agung Rp. 275.718.000
,
.). PT.Syukur Rp . 159.267.500
4. TK Sumber Makmur Rp. 122.960.000
5. UD. Rahayu Rp. 47.000.000

Total Tagihan Anjak Piutang Rp. 931.100.500

Nilai Pencadangan Tagihan Anjak Piutang Rp. 931.100.500

6
Laporan No. 072/PHA-S/GNVI/2008

Laporan Auditor Independen

Pemegang Saham, Dewan Komisaris dan Direksi

PT"X"

Kami telah mengaudit neraea PT "X" ("Perusahaan") tanggal 30 September 2008 dan 31 Desember 2007,
serta laporan laba rugi. perubahan ekuitas dan laporan arus kas untuk tahun yang berakhir pada tanggal-
tmlggal tersebut. Laporan keuangan adalah tanggung jawab manajemen Perusahaan. Tanggung jawab kami
terletak pada pemyataan pendapat atas laporan keuangan berdasarkan audit kami.

Kami melaksanakan audit berdasarkan standar auditing yang ditetapkan oleh lnstitut Akuntan Publik
Indonesia. Standar tersebut mengharuskan kami mercneanakan dan melaksanakan audit agar kami
memperoleh keyakinan memadai bahwa laporan keuangan bebas dari salah saji material. Suatu audit meliputi
pemeriksaan, atas dasar pengujian. bukti-bukti yang mendukung jumlah-jumlah dan pengungkapan dalam
laporan keuangan. Audit juga meliputi pcnilaillil atas prinsip akuntansi yang digunakan dan estimasi
signifikan yang dibuat oleh manajemcn, serta penilaian terhadap pcnyajian laporllil keuangan secara
keseluruhan. Kami Yakin balm· a audit kami memberikan dasar memadai untuk menyatakan pendapat.

Perusahaan bclum melakukan perhitungan dan pcncadangan atas kewaj1ban pajak pcnghasilan badan (PPh
pasal 25/pajak kini) tahun buku 2008 dan 2007 sesuai dengan Undang-undang Perpajakan yang berlaku dan
pajak tllilgguhan tahun 2008 dllil 2007 sesuai dengllil PSAK 46, seperti diungkapkan dalam eatatan 12.
Mcnurut pcndapat kami, berdasarkan audit kami, kecuali sepcrti yang dijelaskan pada paragraf diatas, laporan
keuangan yang kami sebut di atas menyajikan secara \\ajar. dalam semua hal yang materiaL posisi keuangan
PT "X" pada tanggal 30 September 2008 dan 31 Descmbcr 2007, dan hasil usaha, scrta arus kas untuk tahun
yang bcrakhir pada tanggal-tanggal terse but sesuai dengan prinsip akuntansi yang bcrlaku umum di Indonesia.

PAUL HADIWINATA, HIDAJAT, ARSONO & REKAN

A1·sono Laksmana
Izin Akuntan Publik No. 98.1.0474

26 Juni 2008
 Daftar lsi

Halaman

Laporan Auditor Independen

Laporan Keuangan

Neraca l-2
Laporan Laba Rugi 3
Laporan Perubahan Ekuitas 4
Laporan Arus Kas 5

Catatan atas Laporan Keuangan 6- 18

PT "X"
NERACA
Per 30 September 2008 dan 31 Desember 2007

(Disajikan dalan1 Rupiah)

Catatan 2008 2007

AKTIVA
AKTIVA LAN CAR
Kas dan setara kas 2b.3 2.680.327.698 983.865.75?
Piutang usaha
Pihak yang mempunyai hubungan istimewa 2c, 2i, 4 1.887.122.500 2.369.185.000
Pihak ketiga, bersih setelah dikurangi penyisihan
piutang ragu-ragu sebesar Rp 158.615.000,- pada
tahun 2008 dan Rp nil pada tahun 2007 2c.4 637.655.500 1527.315.000
Tagihan anjak piutang
Pihak ketiga, penyisihan piulang ragu-ras'U sebesar Rp
93 1.100.500.- pada tahun 2008 dan nil pada tahun
2007 2d. 2c.5.13 935.963.500
Piutang karyawan 400.000 1.100.000
Persediaan 2d.6 782.658.530 773.208.000
Beban dibayar dimuka 2f.7 81.666.667 154.166.667
Uang muka pembelian 8 2.091.648.000 1.568.404.278

JUMLAH AKTIVA LAN CAR 8.161.4 78.895 8.313.208.202

AKTIVA TIDAK LAN CAR

Aktiva tetap, bersih setclah dikurangi
akumulasi pen~usutan sebesar
Rp 51.282.440,- pada tahun 2008 dan
Rp 19.709.669,- pada tahun 2007 2g,2h.9.10.13 163.974.181 188.592.952

AKTIVA LAIN-LAIN
Uangjaminan 10 36.188.379 38.188.379
Biaya praoperasional. bersih setelah dikurangi
akumulasi amortisasi sebesar
Rp 14.253.850,- pada tahun 2008 dan
Rp 8.314.746,-pada tahun 2007 5.939.104

JUMLAH AKTIVA TIDAK LANCAR 200.162.560 232.720.435

JUMLAH AKTIVA 8.361.641.455 8.545.928.637

Lihat catatan atas laporan keuangan yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari
laporan keuangan ini
PT "X"
NERACA (lanjutan)
Per 30 September 2008 dan 31 Desember 2007

(Disajikan dalam Rupiah)

Catatan 2008 2007

KEWAJIBAN DAN EKUITAS

KEW AJIBAN LAN CAR
Uang muka penjualan 46.720.000
Hutang pajak 12 7.673.023 6498.652
Behan yang masih harus dibayar 11 27.522.799 91.171.250
Hutang lain-lain 2d.5.13 22.780.000 132.972.210
Hutang sewa guna usaha yang
jatuh tempo dalam setahun 2g.2h.9.14 43.307.546 39.157.308
TOTAL KEW AJIBAN LAN CAR 148.003.368 269.799.420

KEWAJIBAN JANGKA PANJANG

Hutang sewa guna usaha setclah dikurangi 2g.2h.9.14
bagian yang jatuh tempo dalam setahun 36.519.4 79 69.539.233
JUMLAH KEWAJIBAN JANGKA PANJANG 36.519.479 69.539.233

JLIMLAH KEWAJIBAN 184.522.847 339.338.653

EKUITAS
Modal saham:
Nilai nominal Rp 1.000.000.- per saham.
Modal dasar sejumlah 6000 lembar saham.
ditempatkan dan disetor penuh 15a 6. 000.000.000 6.000.000.000
Akumulasi laba 15b 2.184.175.100 2.213.646.476
JlJMLAH EKLIIT AS 8.184.175.100 8.213.646.476

JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS 8.368.697.94 7 8.552.985.129

Lihat catatan atas laporan keuangan yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari
laporan keuangan ini

2
PT "X"
LAPORAN LABA RUGI
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal 30 September 2008 dan 3 I Desember 2007

(Disajikan dalam Rupiah)

Catatan 2008 **) 2 0 0 7 *)

PENJUALAN BERSIH 2i.2j.l6.21 26.616.522.348 20.582.912.440

BEHAN POKOK PENJUALAN 2i. I 7 22.656.734.810 17.500.691.364

LABAKOTOR 3.959.787.538 3.082.221.076

BEBAN USAHA 2i. 18 2.361.063.363 1074.469.558

JUMLAH BEHAN USAHA 2.361.063.363 1.074.469.558

LABA USAHA 1.598.724.175 2.007.751.518

PENDAPATAN (BEHAN) LAIN-LAIN:

Pendapatan lain-lain 2i. 19 32.58 I .457 234.583.814
Beban lain-lain 2i. 20 (7 504 008) (28 688 856)

JUMLAH PENDAPATAN (BEBAN) LAIN-LAIN, BERSIH 25.077.449 205.894.958

LABA SEBELUM PAJAK PENGHASILAN BADAN 1.623.801.624 2.213.646.476

*) Laporan laba-rugi untuk tahLm 2007 merupakan laporan laha-rugi Lmtuk periode Jum sampai <kngan Desembcr 2007

* *) Laporan laba-rugi untuk tahun 2008 merupakan laporan laha-rug1 untuk pcriode Januari sampai dcngan September 200g

Lihal calalan alas laporan keuangan yang mempakan bagian yang tidak terpisahkan dari
laporan kcuangan ini
PT "X"
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal 30 September 2008 dan 31 Desember 2007

(Disajikan dalam Rupiah)

Modal dasar
Catalan ditempatkan dan Akumulasi Koreksi Jumlah
disetor pcnuh !aha laba ckuitas

Saldo 31 Desembcr 2006

Modal dasar ditcmpatkan dan disetor

fahun 2007 15a 6.000.000.000 6.000.000.000

!.aha hcrsih tahun 2007 2.213.6-16476 2.213.646.-176

Sal do per 31 Desember 2007 6. [)()(). 000.000 2.213.6-16.-176 8.213.646.-176

Laba bersih tahun 200g 1.623.gOJ.62-l I.623.goJ.62-l

Korcks1 laba 15h 1253.273 000) (253 273 000)

DiYiden !5b ( 1400 000 000) ( 1400 000 000)

Saldo per 30 September 2008 6.000.000.000 2A37A-18.1 00 (253.273.000) 8.18-1.175. I 00

Lihat catatan atas laporan keuangan yang merupakan bagian yang tidak tcrpisahkan dari
laporan keuangan 1111
PT "X"
LAPORAN ARUS KAS
Untuk tahun yang bcrakhir pada tanggal-tanggal 30 September 200R dan 31 Dcscmbcr 2007

(Disajikan dalan1 Rupiah)

Catatan 2008 2007

Al<.US KAS DAR! AKTIVITAS OPERAS!:

Laha hcrsih sehelum pajak 1.623.801.624 2.213.646476
Koreksi !aha ditahan 15.h (253273 000)
Penvesuaian:
Pemusutan aktiva tetap 31.572.771 19 709 66')
Amortisasi bia\a pra operasional 5.939.104 X.314.746

Kas diperoleh sehe1um penamhahan modal kcrja I 408 040 499 2.241.670.891

(Kcnaikan) pcnunman piutang usaha 1.371.722.000 (:1. 896.500.000)

( Kcnaikan) pcnurunan tagihan anjak piutang 935.963.500 (935.963.500)
(Kcnaikan) pcnurunan piutang karyawan 700 .00(1 (1100000)
(Kcnaikan) penurunan pcrsediaan (9450 530) (773.208.000)
(Kenaikan) penurunan he han dihm ar dunuka 72.500.000 ( 154.166.6(,7)
Kenaikan nang muka pembelian (523.243.722) ( 1.568404 278)
Kenaikan uang rnuka pcnjualan 46. 72 (). ()()()
Kenaikan hutang pajak 1 174.371 6498.652
Kenaikan (penunman) beban yang rnasih hants Jiba~ar (63 648451) 91.171.2511
Kcnaikan (penunman) hutang.lain-lain (110 192210) 132 972211!
Kenaikan (penunman) hutang sewa guna usaha yang jatuh
tempo dalam setahun -! 150238 39.157.308

Kas vang diperoleh dari (digunakan untuk) aktivitas operas! 3.13-!.-!35.695 (4 817.872.134)

i\RUS KAS DAR! AKTIV!TAS INVESTASl:

Kcnaikan akti va tctap, hersih (6 9 5-! 000) (208.302.621)
(Kenaikan) penunman nang jaminan 2. OliO. 000 (38 I 88.3791
Kenaikan biaya praoperasional (14253 8:"0)

Kas bersih yang digunakan untuk akti\·itas investasi (4.954.000) (260. 744.850)

ARUS KAS DAI<.J AKIIVJTAS PFNDANAAN

Kcnaikan (pcnurunan) hutang scwa guna usaha sctdah dikurangi
bagian :·ang jatuh tempo dalam setahun (33019.754) ()l)_539.233
Kenaikan modal sahmn 6. ()()(). 000.000
Dividcn ( l ,)()() 000 ()()())

Kas hcrsih yang dipcroleh dari akti vitas pendanaan (14331119.754) 6.069.539.233

KEN ATKAN BERSIH KAS DAN SETAR!\ KAS 1.6%461.941 990.922.249

SAL DO KAS DAN SETAR!\ KAS Pi\DA AWAL TAIIUN .1 983.865.757

SALJ)() KAS DAN SETAI<A KA.S PADA AKIIIR TAIIUN 3 2(,80 327HJ8 990.922.249

Lihat catatan alas laporan keuangan :·ang n1crupakan bagian ~-ang tidak terpisahkan dari
laporan keuangan ini

5
PT"X"
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN !lan)utan)
Untnk tahun ~ang berakhir pada tanggal-tanggal 30 September 2008 dan 3 I Desember 2007

(Disajikan dalam RLtliah)

1. UMUM

a. Pendirian Pcrusahaan

PT ''X'' ("Pl:rusahaan") didirikan pada tanggal 28 Maret 2007 berdasarkan akte Notaris No 23 Chandra Tandya, SH .• di
Suraha~·a. Anggaran Jasar pen1sahaan tdah mendapatkan pcngcsahan dari Menteri Huktml dan Hak Asasi Manusia
Rqmbhk Indonesia Jcngan Surat Kcputusan i\1cntcri Hukmn dan Hak Asasi ~fanusia Rcpubhk InJoncsia No. \Vl0-00688
!ITO 1.01 -TH.2007 tanggal 12 Juni 2007 serta diumumkan dalam Berita Negara No. 60 tang gal 27 Juli 2007.

Perusahaan berkedudukan di Surab,na. dan dapat membuka cabang alau perwakilan di tcmpat lain. haik di dalan1 maupun
diluar wilayah Rcpublik Indonesia. Sesuai dcngan pasal 3 anggaran dasar Pcn1sahaan, ruang lingkup kegiatan perusahaan
tnehputi usaha dibidang perdagangan tetapi tidak terbatas pada export-import dan perdagangan hahan bangunan dan
materiaL tcnnasuk grosir, suplier, levcransier dan cotumision house" perdagangan csar lokaL distributor, \\ara laba, agen
dan sehagai perwakilan dari badan-hadan pen1sahaan.

b. Susunan pengurus

Susunan Dewan Komisaris. Dewan Direksi Pcrusahaan pada tahun Yang herakl1ir pada tanggal-tanggal 30 September 2008
clan 31 Desemher 2007 aill!lah schagai herikul:

30 September 2008 31 Oesember 2007

i )e\\·an Komisaris J)ewan Korrn~aris

Kmnisaris utama : Tjuntoro Asalim Kmnisaris utmna : T]tmtoro Asalim

Kmnisaris : Matheus Gumm an Kotnisaris : Matheus Uuna\\"an
Komi saris · Wiwick Mannda Wi]ono

Direktur : SU\01\0 Dircktur : SUYOllO

2. lKHTISAR KEBIJAKA.l' AKUNTANSI YANG PENTING

Kcbijakan akuntansi dan pelaporan yang dianut oleh Perusahaan sesuai dengan prinsip dan praktek akuntansi yang berlaku
umum Ji lndon~sia. Ilhtisar kebijakan akuntansi yang penting ~cang Jiterapkan secara konsisten dalmn tnen:ltsun laporan
keuangan untuk tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal 30 September 2008 dan 31 Desemher 2007 adalah schagai bcrikut:

a. Prinsip pcnyajian laporan keuangan

Laporan kcuangan tdah J.isajik..an sesuai J.engan prinsip dan praktek akuntansi yang bcrlaku utnttnl di indonesia, yaitu
Standar i\kuntansi Keuangan.

Laporan keuangan, disajikan dalam Rupiah, telah disajikan dcngan mctode akrual dan mcnggunakan konscp hima
perolehan

Laporan an1s kas disujikan dengan n1cnggunakan metodc tak langsung (indirect method) dcngan mengelompokkan
penerimaan dan pengcluaran kas dan setara kas kedalam aktivitas operasi" inYcstasi, dan pendanaan
PT"X"
CAT A TAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (]aniutanl
lJntuk tahw1 \ang herakhir paJa tangga1-tanggal 30 Septembt:r 2008 dan 31 Desember 2007

(Disaj ikan dalam Rupiah J

2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG PENTING ilanjutan)

h. Kas dan setara kas

Kas dan sctara kas drdetinisikan scbagai saldo kas dan bank. deposito dan investasr .J3ngka pcndek vang sangat likuid dan
dengan segcra dapat dijadikan kas dalam jumlah yang telah diketahui tanpa menghadapi risiko pentbahan nilai yang
signilikan.

c. Piutang usaha

Piutang usaha diakui dan disajikan sehesar nilai realisasi hersih. Pcn_visihan piutang. ragu-ragu ditcntukan berdasarkan
hasil penelaahan terhadap keadaan akun piutang masing-masing pelanggan pada akhrr tahm;

d. Tagihan anjak piutang

Tagihan anjak piutang tanpa recourse diakui schagai tagihan anjak piutang sebesar nilai piutang yang diperoleh. Selisih
antara tagihan anjak piutang dengan Jnmlah pembavaran kepada klien diakui sebagai pendapatan anwk piutang pada saat
transaksi anjak piutang. Tagihan anjak piutang tanpa recourse dinyatakan schesar nilai bcrsih yang dapc.lt dircalisasi.

c. Persediaan

Persediaan dinilai bcnlasarkan harga pcrolehan unluk masing-masing barang.

f. Behan dibayar dimuka

I3eban dibmar dimuka dibebankan pada usaha selama masa man!aat masing-masing behan dcngan menggtmakan metode
garis lurus (straight-line method).

g. Akti,·a tetap - pemilikan langsung

Aktiva tctap dinyatakan herdasarkan harga perolehan dikurangi akumulasi penmsutan. Pemusutan dihitung dengan
1neng:gunakanrnctode garis lurus hcrdasarkan taksiran masa manfaal ckonomis aktiYa tctap sebagai hcrikut :
Aktiva Tarif Masa manfaat
Kcndaraan J 2%) X tahun
Inventaris kantor .J tahun

h. Scwa guna usaha

lransaksi sewa gmw usaha dikdompokkan sehagai capital !ease apabila memenuhi kriteria sebagai bcrikut:

1). Penye\Ya guna usaha memiliki hak opsi untuk mcrnbdi aktiva yang disc" a guna usaha pada akhir masa scwa guna
usaha dengan harga vang disett~iui hcrsama pada saat dinntlainya perjm~iian sewa guna usaha.

2 ). Seluruh pcmbayaran berkala yang dilakukan oleh pem e\\a guna usaha ditambah dcngan nilai sisa dapat menutup
pengemhalian biaya perolehan harang modal yang dise\va guna usaha beserta hungan~a sebagai keunttmgan
pcn1sahaan se\\a guna usaha.

3). i\.1asa sewa guna usaha rninimum dtt.:'l tahun.

Transaksi se\\"a guna usaha yang tidak n1emcnuhi kritcria tersebut diatas dikdompokkan ~ebagai transaksi sewa mcnycwa
biasa (operating lease 1

7
PT"X"
CAT ATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (lanjutan)
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal 30 September 2008 dan 31 Desember 2007

(Disajikan dalam Ru iahJ

2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG PENTING (lanjutan)

h. Sewa guna usaha (lanjntan1

Akti1a dan kewajiban scwa gtma usaha dicatat sebesar nilai tunai dari scluruh pembaYaran scwa guna usaha ditambah
nilai sisa (harga opsi). Aktiva sewa guna usaha disusutkan Jengan 1nt:tode dan benlasarkan taksiran masa mant3at
ekonomis yang sama dengan aktiva tetap-pemilikan langsung (lihat kcbijakan akuntansi mcngcnai akti1·a tetap-pemilikan
langsung). Keuntungan (kerugian) pcnjualan akibat transaksi sales dan leaseback atas aktiva sewa guna usaha dcngan
metode 'capital lease" ditangguhkan dan dimnortisasi secara proporsional scsuai masa sewa gtma usaha aktiva tersehut.

i. Pcngakuan pendapatan dan bcban

Pendapatan dari penjualan diakui patla saat penyerahan barang kepada pdanggan, beban pokok penjualan dicatat sesuai
dengan hiaya perolchannya yang besarnya ditentukan scsuai deng:an pisah batas (cut otl) y::-mg berlaku untuk penjualan.
Sduruh pcndapatan dan bcbanlainma diakui pada saat dipcrolch/tcrjadima (accmal basis).

J. Pihak-pihak yang mempunyai hubungan istimcwa

Perusahaan dalam me1akukan usahan~:a me1akukan transaksi dengan pihak-pihak yang mempunyai huhungan lstime\\a
seperti \ang dinyatakan dalmn PSAK No. 7 "Pengungkapan Pihak-pihak yang Men1punyai Huhungan lstimcwa". Sen1u.:;
transaksi dengan pihak-pihak 1ang mempun,ai huhungan Jstimcwa. diungkapkan dalam catatan atas laporan keuangan.

k. Kc"·ajiban estimasi atas uang jasa kar)·awan

Perusahaan tidak mcncrapkan kebijakan akuntansi untuk n1engakui cadangan n1anfaat karya\\(Ul sesuai dengan Undang-
Undang Tenaga Kerja No. 13 tanggal25 Maret 21)03 (UU No. 13/2003).
l'T ":\"
\ \T.\TA'i AT\S L-\POR\'i KEL\'iGA'i llaniutan)
l;nmk lahun Yang berakhir pada tanggal-tanggal 30 September 2008 dan 31 Desember 2007

(Disajikan dalam Ru iah.J

3. K\S DAN SETARA KAS

Saldo kas dan setara kas pada langgal 30 September 2008 dan 31 Dcsember 2007 adalah sebagai berikut:

2008 2007

Kas
Rupiah 3.744.290 5.706.715

Bank:
Rupiah:
PT Bank Central Asia Tbk 2432.6.\5.955 855.454.164
PT Flank F:konomi Rahardja 2-13.937.-153 122.70-1.878

.Jumlah 2.680.327.698 983.865.757

4. Pll 'TA'i G l S.\HA

Saldo piutang usaha kcpada pclanggan pada tanggal 30 September 2008 dan J 1 Dcsember 2007 adalah sebagai berikut:

2008 2007

a. Pihak ~:ang m{"mpun,yai hubungan istimt-wa

UD I ,;mcar 885.662.500 952.250.000

UD Mantap 675.920.000 636.385.000
Konsorsmm 391415.000
!'oko .Tun·ita 325.540.0()() 345.335.000
Toko Rcjeki 43.800.00u

Jumlah 1.887.122.500 2.369.185.000

b. Pihak ketiga

PT Syukur (Fahturozi) 158.615.000 198.890.000

Toko Sumber Makmur (Yohanes) 150..\90.000 .169.955.000
UD Candra (.loko) 135.280.000 175.500.000
Toko Indra Java 72.-l95.000 2J .600.000
1JD Makmur (Triwah;udi) 72.450.500 223.200.000
Toko Selo Agung (Khanafi) 72090 ()()() 62.640.000
UD Mulid 61.7~0.000 176.685.000
Surya Baru 42.080.000
!3pk. Louis 24 030.000
An tara 7.000.000
Toko Abadi (Putraguna) 172.800 000
D\\i Tunggal 21 600 ()()()
Toko Sinar Terang 43.200.000
Toko \\.'ija:·a 41.245.000
Toko Rejo Makmur (Yosep) 20.000.000

Jumlah 7%.270.500 1.527.315.000

Dik urangi: pcnyisihan piutang ragu-ragu (!58 615 000)
.Jumlah, hersih 637.6;;5.500 1.527.315.000

Ju..Tlah, bersi.~ 2.52·t.778.000 3.896.500.000

PT ":\"
CSfATX\ ATAS L\PORX\ KEL\:\GA'I naniutanl
Untuk tahun ~·ang berakhir pada tanggal-tanggal 30 September 2008 dan 31 Dcscmbcr 2007

(Disajikan dalam Ru iahJ

.t PllTT.-\:-.'G PSAHA (ianjutan)

b. Pihak ketiga llanjutanl

Mutasi penyisihan piutang ragu-ragu adalah sebagai berikut·

2008 2007

Saldo a\\al tahun

Ditambah: penyisihan tahun berjalan l58.6l5.0UU
Dikurangi: penghapusan piutang

Saldo akhir tahun 158.615.000

Perusahaan berkcyakinan baln\a pcnyisihan piutang ragu-ragu cukup untuk menutupi kcmungkinan kerugian akibat tidak tertagihnya
pmtang usaha di kemudian hari.

5. TAG IliA:\ A:\JAK Pll T\:\G

Saldo tagihan anjak piutang kepada pclanggan pada tanggal 30 September 2008 dan 31 Ucscmbcr 2007 adalah sebagai berikut:

2008 2007

Pihak kctiga

lJD. Pcrintis 326.155.000 326.155.000

\JD. Sclo Agung 275.71 X 000 276.933.000
Pf.Svukur 15'1.267.500 159.267.50!,
TK. Sumbcr Makmur 122.960.000 126.608.000
UD. Rahayu .\7.000.000 -\7.000.000

Jumlah 931.100.500 935.963.500

Dikurangi:
Penyisihan Piutang ragu-ragu (931.l00.500)

Jumlah, bersih 935.963.500

Mutasi penyisihan piutang ragu-ragu alas tagihan anjak piutang adalah sebagai berikut:

2008 2007

Saldo awal tahun

Ditambah: JlCil~'isihan tahun berjalan 93\.100.500
Dikurangi: penghapusan piutang

Saldo akhir tahun 931.100.500

Ill
PT "X"
<AT.\T.-1.'\ ATAS LAPORA'i KELI.'\G.-1.'\ ilanjutan)
Untuk tahun vang bemkhir pada tanggal-tanggal 30 September 2008 dan 31 Desember 2007

5. TAGIH.-1.'\ .-1.'0.1.-I.K PHTI.'\G (laniutan)

Pcrusahaan tclah mclakukan pcmbchan piutang usaha (Take Over Piutang Usaha) dari PT Bosm\a Trading. International cabang
Surabaya berdasarkan Bcrita Acara Take Over Piutang PT Bosm\a l'rading Intcmational cabang Surabaya ke PT "X"_ pada tanggal 12
Juni 2007 vang telah disetuiui olch kedua bclah nihaL

Pcrusahaan berkeyakinan bahwa pcnyisihan piutang ragu-ragu cukup untuk mcnutupi kcmungkinan kcrugian akibat tidak tcrtagihnya
niutanll usaha di kcmudian hari

6. PERSEDI \ \'\

Saldo persediaan pada tanggal 30 September 2008 dan 31 Desember 2007 adalah sebagai berikut:

2008 2007

Semen 50 Kg 21.323.120 312.198.000

Semen 40 Kg 6.492.210 461.0 I 0.000
Persediaan dalam pcrjalanan 754.843.200

Jumlah 782.65!1.530 77 3.208.000

7. BEBA\ DIBA \AR DL\I!K-\

Saldo beban dibavar dimuka pada tanggal30 September 2008 dan 31 Desember 2007 adalah sebagm berikut:

2(1()8 2007

36,666.667 ~~.166.667
Sewa Gudang 45.000.000 110.000.001'

Jumlah. 81.666.667 15-1.166.667

Saldo uang muka pembelian pada tanggal30 September 2008 dan 31 Desembcr 2007 adalah scbagai bcrikut:

2008 2007
Uang muka pcmbclian semen 2.091.648.000 1.568.404.278
.Iumia h. 2.091.M8.000 1.568.40-1.278

Saido uang muka pembelian tersebut merupakan saidu uang muka pcmbciian semen pada Vi Semen Hosowa Makasar.

9. Ah:Tl\"A TET.I.P

AktiYa tctap per 31 Desember 2007 dan 30 September 2008 tcrdiri dari:

Saldo .-\wal Saldo _-\khir

1 January 2008 Penamhahan Pengunmgan :;o September 200&

H arl!a pProlehan
P'emilikan lanosuno

Inventaris J..:.antor 80.491.000 6.95~.000 87.4~5.000

Scwa guna usaha

.hondaraan SGl 127.1-\11.621 127JH 1.621

Jumlah harga pcrokhan 6.95-1-.000 215.256.621

11
PT ":\"
CAL\TA:\ ATAS L\PORA:\ KEl A:\GA:\ (\anjutan)
Untuk tahun ~.-ang bcrakhir pada tanggal-tanggal 30 September 2008 dan 31 Dcscmber 2007

(Disajikan dalam Rupiah)

9. AKriYA TETAP Oanjutan)

Saldo .-\v,-al Saldo :-\khir

1 January 2008 Penamhahan Pen~>urang:an ~0 September 200S

_..\kumulasi ~em·-usutan
Pemilikan langsunu

Invcntaris 1-:.antor 9A59.669 16.197.771 25.657.440

Sewa guna usaha

h.cndaraan SGl- 10.250.000 15."75.000 25.625.000

Jumlah akumulasi penyusutan 19.709.669 31.572.771 51.282.4-W

~ilai buku 188.592.952 163.974.181

Saldo .-\\val Sal do . \khir

1 January 2007 Penambahan l\;ngurangan _:; 1 Desember 200 7

Harga JK'rolehan
Pemilikan lanosunu

Inn:ntaris h..antor 80.-191.000 80A9L0l)()

Se"a o-una usaha

Kcndaraan SUl 127.811.621 127.811.621

Jumlah harga perolehan

"\kumulasi pen'\'usutan
Pemilikan langsunu

lnYentaris K.antor 9."'-59.669 9.459.660

Sewa guna usaha

hendaraan su-t 10.250.000 10.250.000

Jumlah akumulasi pcnyusutan 19.709 669 19.709.669

XHai buku 188.592.951 188.592.952

Ikban pm_vusutan dialokasikan sehagai herikut :

2008 2007

P~,;milikan langsung.
Behan opcrasional (Catatan 18) 16.197.771 9.459.669
Sewa guna usaha :
Behan operasional (Catatan 18) 15.375.000 l 0.250.000

.Jumlah 31.572.771 19.709.669

l 0. r.\:\G .H\l!N \N

Saldo uangjaminan pada tanggal 30 September 2008 dan 31 Dcsember 2007 adalah scbagai bcrikut:

2008 2007

Uang jaminan sev.:a guna usaha 36.188.379 36.!88.379

Uang. jaminan lain 2.000.000

.Jumlah 36.188.379 38.188.379

12
PT "X"
C\TSL\:\ ATAS L\POR\:\ KEL\:\GA:\ (]aniutanl
Untuk tahun 'ang bcrakhir pada tanggal-tanggal30 September 2008 dan 31 Desember 2007

(Dtsajtk:an dalam Ru tah)

10. L \'I G Jc\l\11:\ A:\ ( lanj ulan)

Uang jaminan tcrscbut mcrupakan jaminan yang dibayarkan pcrusahaan atas pembelian kendaraan yang dilakukan secara scwa ~una
usaha ( catatan 9 dan catatan l ~)

11. BEB\:\ Y\l\G l\L\.SIH HARlS DIBAL\R

Saldo be ban yang masih hams diha~-ar pada tanggal 30 September 2008 dan 3 J Desember 2007 ~1dabh seh.1gai hcrikut:

2008 2007

Behan audit 15.000.000

Rcban ckspedisi- Sctia\\an 7..192.50(•
Beban freight kapal - UMI 2.565.299
Be ban konsultan bulan Desember 2007 1.250.000 1.250.000
l3eban ckspedisi - Yohanes 1.215.000
l3eban ekspedisi - BTl 350.000
Bcban ckspcdisi - KS 58.8.\5.000
Beban ekspedisi - Anugerah 30.726.250

.Jumlah 27.522.799 91.171.250

12. HIT\.'IG PA.J..\.K

Saldo Ilutang pajak pada tanggal 30 September 2008 dan 31 Desember 2007 adalah sebagai berikut·

200!! 2007

PPN 7.528.023 3.260.985

PPh pasal21 145.000 2.308.550
PPh pasal 29 929.117

Jumlah 7.673.023 6A9H.652

Pcrusah<wn bel urn mclakukan pcrhitungan dan pcncadangan atas kewajiban pajak penghasilan badan (PPh pasal 25. pajak kini) pada
tahun 2008 dan 2007 sesuai dengan PSAK no. 46 mengenai akuntansi pajak penghasilan.

13. Ill'TA:\G LAI:\-LAI'i

Saldo hutang lain-lain pada tanggal 30 September 200R dan 31 Desemher 2007 adalah sebagai beribn

2008 2007

PT BoscnYa Trading Indonesia 22.780.000 132.972.2! 0

.lumlah 22.780.000 132.972.210

Saldo hutang lain lain ke PT Bosmva Trading Indonesia merupakan saldo hutang yang timbul atas pembelian piutang usahu
(pengambilalihan piutang usaha) PT Ilosowa Trading Indonesia cabang Surabaya ( catatan 5 ).

14
PT''X''
CAT AT.-\:\ .\TAS L\POR\:\ KEI'A:\GA:\ ilanjutan)
lJntuk tahun 'ang berakhir pada tanggal-tanggal30 September 2008 dan 31 Desember 2007

(Disaiikan dalam Ru iah i

14. Ill'T.\:\G SEWA GIS\ I"S.\HA

Pembayaran minimum sewa guna usaha berdasarkan pctjanjian sc\\a guna usaha dengan lessor, Pl Oipo Star Finance adalah sebagai
bcrikut

2008 2007

Sal do

PT Dipo Star Finance 79.827.025 108.6965.11

.Tumlah 79.827.025 108.6%.541

Bagian hutang sew a guna usaha yang jatuh

tempo dalam satu tahun :

PT Dipo Star Finance -13307.5.)6 39.157.308

Hutang sewa guna usaha sctclah dikurangi

bagtan ~·ang jatuh tempo dalam
satu tahun 36.519A79 69.539.233

Manajemen Pcrusahaan mcnctapkan kebijakan untuk membeli mcsin dan pcrlengkapan dcngan mcnggunakan pcmbiayaan scwa guna
usaha ( 1inancc lease_) melalui perjanjian leasing dengan lessor seperti yang disebutkan diatas. Jangka waktu scwa adalah 3 tahun
dengan tingkat bunga elektif an tara l2,5°o ner tahun.

15. EKlTL\S

a . .\lodal

Komposisi kepemilikan saham Pcrusahaan pada tanggal 30 September 2008 dan 3 J Desember 2007 adalah scba!!ai berilut:

Jmnlah saham Persentase kepemilikan .\lodal ditempatkan dan disetor

l)emegang saham 2008 2007 2008 2007 2008 2007

Matheus Gunawan 1.500 1500 25°o 25{} (} 1.500.000.000 1.500.000.000

Suyono 1.500 1.500 25°o 25uo 1.500.000.000 1.500.000.000
J:iuntnro i\salim 1.500 1.500 25°o 25°o 1.500.000.000 1.500.000.000
;Xi \\-ik Marinda Wijono 1.500 1500 25°o 25°u 1.500.000.000 1.500.000.000

Jmnlah 6.000 6.000 100% 100% 6.000.000.000 6.000.000.000

Berdasarkan Herita J\cara Rapat Umum Pcmcgang Saham Luar Uiasa yang telah diaktakan dengan J\kta Notaris, Chandra Tanya.
S.H. No. 8. tanggal l3 Juli 2007 menYatakan balma pada tanggal l3 Juli 2007 mengesahkan pcnjualan saham milik Tjuntoro
Asalim kepada \Viwiek lv1arinda \Vijono. Schingga total modal modal dasar yang tdah ditempatkan olch para pemegang saham
adalah sebesar 600 lembar saham dcngan nilai nominal Rp. }_000_000 dengan total nilai scbcsar Rp. 600.000.000 dan sebesar 5.400
lcmbar saham dengan nilai nominal Rp. 1.000.000 dcngan total nilai scbesar Rp 5.-100.000.000 masih bclum dJaktalcan.

15
(. \TAT.\-.; XL\S LAPOR~-.; KErA-.;GA-.; llanjutan)
lJntuk tahun vang berokhir pada tanggal-tanggaiJO September 2008 dan 31 Descmber 2007

(Disajikan dalam Ru iah)

15. EKl'ITAS (lanjutan)

b. Akumulasi Jaba

Merupakan saldo kumulatiflaba yang tcrdiri dari:

2008 2007

Laba ditahan awal tahun 2.213 6.\6 ..\76

l _a ba bcrsi h 1.623.80!.624 2.213.646.476

Koreksi saldo laba:

SPT Tahunan PPh badan tahun 2007 (929 117;
SPT Tahunan PPh 21 tahun 2007 (2.308 550)
liang muka pembelian (258.698.000 I
Biaya :.:ang masih harus dibayar (Expcdisi) 5425.000
Bunga hutang sewa guna usaha dan beban administrasi ( 1.\.035 541 I
Behan pcnyusutan 2.126.500
Sen-a 6.666.667
Pra Operasi 7.056.-190
Rcban lain-lain 1..\23.551

J)ivid~n (1.400.000.000)

Jumlah 2.184.175.100 2.213.646.-176

16. PE'\'.HT\L\-.;

Merupakan pcnjualan selama tahun 200R dan tahun 2007 yang tcrdiri dari:

2008 2007

Penjualan semen 50 kilogram 19.532.93G.002 16.8l.H50 940

Penjualan semen 40 kilogram 7.121.346.846 3 792.149.00Cl

Jumlah 26.65-U82.8-t8 20.605.599.940

Dikurangi·
Potongan pcnjualan (.l.j 785.000 I 121.916.500\
Retur pcnjualan (2.975.500) (771.000)

.Tumlah, bersih 26.616.522.348 20.582.912.440

66, 95°/o dan 13.81 °o dari penjualan masing-masing pada tahun 2008 dan 2007 dilakukan dcngan pihak yang mcmpunyai hubungan
istimcwa (lihat catatan 2ll.

IG
PT "X"
CATAL\'i ALl$ I.APORA'i KEL\'iGA"i llanjutan)
Untuk tahun yang bcrakhir pada tanggal-tanggal30 September 2008 dan 31 Desembcr 2007

(Disajikan dalam Rupiah1

17. BE BAN POKOK PE"i.JLI.LA"i

Merupakan beban pokok penjualan selarna tahun 2008 dan 2007 yang tcrdiri dari

2UUS 2007

773.208.000 --!--!8.80! 500

Pembelian 15.587.352.465 13.301.251.910
Barang yang tcrscdia untuk dijual 16.360.560.465 13 750 053 410
Pcrsediaan akhir 27.815.330 773.208.000
1Iarga pokok barang Jagangan 16.332.745. Li5 12.976.845.-119

Ongkos kontainer 6 099 933 600 4.343.058.500

Ongkos kuli 224.056.075 174.537.445
Zak ko.song 6.250.000

.Tumlah 22.656.73.t.810 17 .500.691.36-t

18. BE BAN liS,\HA

Merupakan beban usaha selama tahun 200S dan 2007 yang tcrdiri dari:

2008 2007

Fksredisi pengiriman 734.920.175 628.034.500

Behan penyisihan piutang: rag:u-ragu (anjak piutang) 93U00.500
Gaji kar::a\\311 -bulanan 183.892.500 1 12.44 L658
Beban pcnyisihan piutang usaha 158.615.000
Sew a 72.500.000 45.833.333
rcnaga ahli. jasa profesioanl 56.741.360 16.900.000
T depon. telex.. fax.. listrik. atr 42.850.968 26.993.739
Ente1tainment 388-+7 098 75.795.435
Transportasi 27.554.812 52.496479
Penyusutan inYentaris ( catatan 'J) 16.197.771 9459.669
Pen~·usutan kendaraan (catatan 9) 15.375.000 10.250.000
rHR 15.300.000 5.800.000
Kcpcrluan kantor 11.780.644 30.298.969
I3unga hut:mg se\\a guna usaha 9.735.984 6.621.020
0\·cu.ak 6.994.000
Alat tulis. barang cetakan, 10to copy. bcnda pos 6.'!48.525 l !.66!.805
Amortisasi bia:·a pra opcrasi 5.939 104 8.314.746
lJang makan 5.886.625 4.655.781
Pajak .J '!60.74'! 6 II 6.867
Sumbangan 3.263.600 2.885.725
Surat-surat kendaraan 2.629.250 343.000
Lembur karyawan 2.439.500 855.000
R & P kendaraan 2.171..!91 1.9.'2.755
R & P gcdung & inYentaris 1.625.250 7.687.950
Komisi 1368 048 1.676 606
funjangan 1.295.400
Upah buruh 130.000
Lain-lain 7.413.621

Jumlah 2.361.063.363 1.074.469.558

17
PT "X"
CATAL\:\ ATAS L\POR\:\ KEL\:\GA:\ f1aniutan)
Untuk tahun yang bcrakhir pada tanggal-tanggalJO Scplcmbcr 2008 dan Jl Desembcr 2007

(Disajikan dalam Ru iahJ

Merupakan pcndapatao lain-lain perusahaan selama tahun 2008 dan 2007. terdiri dari·

2008 2007

Bunga dan jas.a giro bank 9.69~.670 8.945.092

Pendap.atan anjak piut:mg 225.538.29(1
Lain-lain 22.886.787 100.432

.Jumlah J2.58IA57 23-1.583.81-1

20. BEB.\:\ L\1:\-L\1:\

Mcrupakan bcban lain--lain pcrusahaan selama tahun 2008 dan 2007. terdiri dari·

2008 2007

Administrasi bank 5.566.500 3.902.500

Pajak bunga 1.937.508 1786.356
I3unga pinjaman ke direksi 23.000.000

.Jumlah 7. 50-1.!108 28.(>88.856

21. SW\T D.\:\ TR\:\SAKSI Hl.Bl.:\GA'i ISTI\IEWA

a. Sifi:tt hubumzan istime,va

Pelanggan perusahaan yang pemiliknya adalah para pemcgang saham perusahaan diantaranya

UD l.ancar
OD Man lap
Konsorsium
UD .hmita
Toko Sinar Terang
Toko Lun1d)-"dn
Tokn V./ijaya S
Tok.o Rcjcki

b. l"ransaksi Hubungan Istimc\\a

Dalam kegiatan usahanya pemsahaan mengadakan transaksi tertentu dengan pihak-pihak yang mcmpunyai hubungan istimewa. yang
meliputi an tara lain:

66.95°o dan 13,8l 0 o dari jumlah penJualan bersih masmg-masmg pada tahun 2008 dan 2007, mcrupakan pcnJualan kepada pihak
y.:ang mcmpunyal hubungan lstimev.a.

Rincian penjualan kepada pihak yang mempun:ai hubungan istimewa sebagai berikut (lihat halaman bcrikutnya):

l8
PT "X"
C\TATA:\ ATAS L\POR\:\ KEL\:\GA:\ (lanjutan)
!Jntuk tahun Yang berakhir pada tanggal-tanggal 30 September 2008 dan 31 Desember 2007

(Disajikan dalam Ru iah)

21. SIFAT DAN TR\:\S,\KSI Hl'Bl':\GA,- ISTI\IEW.\ (lanjutan)

b. Transaksi Hubungan Istimcwa (lanjutanl.

2008 2007

UD Lancar 8.2.5.UJ0 ..500 382.400.000

UD Mantap 5.092.181.000 48.480.000
UD lcmita 2.195.990.000 345.435.000
Konst)rsium 1.324.578.500 1.409.662.000
T oko Sinar T erang 445.750.000 212.125.000
Tokn \Vljaya S 221.880.000 63.145.000
Toko Lumavan I 6 X. 600.000
Toko Rcjcki 116.590.000 380.810.000

.Jumlah 17.818.900.000 2.8-12.057.000

22. PE:\YELESAIA'\ LAPOR\'\ KEL\'\GA,-

~1anajcmcn Perusahaan bcrtanggung_iawab atas pcn:'>ajian laporan keuangan :'ang diselesaikan pada tanggal 9 Oktobcr 2008.

I<>
 ---
rLIStOf AdjuSfinfmt Journal Entries ···
31 Desember 2007
l__
LIST OF -ADJUSTMENT JOURNAL
--
ENTRIES
-----
I
NO. WP ACCOUNT DESCRIPTIONS INITIAL REF DEBIT CREDIT
NUMBER KK
AJE

1. E 210 )()()()( Beb~m-pencadangan Piutang Take Over Dr. - - _!):31100.500,..,00-"-t------;o~: - - --=-

-----
xxxx Pencadangan Piut.img Take Over - --
--------
Cr. -----1--- 931.100.500,00
-- - - - - - - - - --- - -------- - - - - -- ---
___ Jurnal untuk mencadangkan 100% Piutang take over -
------+v..,.•a_ng m~_1_niliki umur lebif:l_dari_setahun - -------+-
2. E 210 Beban penC8d8nga_ri_ Piu1ang Usah-a 158.615.00Q,OO·I---_-- - - - - - -
Peny!Sihanp!U_tfmg ragu-ragu
- ----~-"------ 158.615.000,00
)()()()( Cr __

Jurnal untuk mencadangkan 100% Piutang take overl----+---

yang memiliki umur lebih dari setahun PT Syukur. 1--- .

----+--- ---- -
)()()(_)()()( Kendaraan SGU Dr 127.811.621 ,00+-------+
110.600 Uang jaminan Dr. 36.188.379,00 --
300.200 Laba ditahan - - - - .gr. 7.413.621,00 +-------
210.500 Hutang leasing Dr. 2661037!),00
--- f---- 120.400 Kendaraan Cr. 198.024.000,00

Untuk menyesuaikan perolehan aktiva leasing dan 1-----+--- ..

-t-------t'h.utangJEt~"-ing _________

f---rcEoc2'4"o'- - ro.xxx-----iBe~ba-n-;B'u_n_g_a__ _ ---------------- Dr.

9.735.984.D7
_::_ 3()0 20~0·~----fL'=a._.ba=d.,it.ua.h._._an.. __ _ ----6.621.920_..,0"-7+--===~-;-
~~~--==~---
1--f-------
__ ~~10.500 Hutan_g_ L~~i_!lQ_ 16.357.904,14

Untuk menyesuaikan kesalahan pembukuan

-------t'oe"'-'m'-""b~a,..va_nm fJutana tanoa beban bunaa

Ak Depresiasi Kendaraan
f--f"E,_.2-_4..o.__--toc1200:oc.4-c".:01 --------------tDO'r'--.--+---- ___3094!.250,00 --------=-
Pen_y!Jsutan ~~~d~raan_______________ Cr.
610.126 3.189.750,00
f---- _ _ _ xxx.xxx Ak Kendaraan SGU ______ ---+C~r"·---1---+-------
---- +3~0~0~.2~6~()_ _ _--j-'L=aba ditahan ------------------+c~.r~. __ --f-- __
- - Untuk menyesuaikB:n depresiasi aktiva tetap leasing
1-----------~------- -- - - - - f--------~------1
~--------1

4. E210.4 _ 110.701 Biaya dibayar dimuka (Sewa Gudan,._g),_ _ _ _ _ _ _ _--f,D:Cr"-. ---+----

Ii- 300.200 Laba ditahan -------------t,c~_r~. _ -f----
61"'o"'_1~1;;-6---+.s:;=e=w a Cr. 833.333,00
tiu'o:n~tc'uc..k~m=_-::e-=n-::y-=e-=s_:-:ua-=__i"'k:::a-=n-:s=a"ld::;_o__~!~~ dibayar dimuka
-----+--il
1 _

-------

1.342.538.654,14 1.342.538.654,14

---------l'R._.J.._-"E.,:-
__- - - - - - - - -
---- - - ----- -

1. 21o.5oo- 36.519.479,00 ------

Hulang leasing jatuh tempo dalam s:e,c=ta'"h':"c"';---------+-----+----
210.xxx Huta~g_!~-~~-~9 j~~~h- te!f!p() lebih O:ari s~!ahun ____ _ ----+---_-__,36.519~79~00
+-------f(~P_enyesuaian hutang leasing)
-+---+---+------ -- - - ---

----------------- - -
2. )()()( Inventory /ntransit 754.843.200,00
---
110.601 Uang--inuka
-------
___
------

734 920 i 75,00

3. 610.115 Ekspedisi I pengiriman
5oo:4oo~~----to~ngkos angkui · ··==_-__-_---- 734.920.175,00
(Reklasifikasi dari ongkos angkut ke Biaya Expedisi} .. -

·t-----+ ---------+-------1- -----f------------····

4.211.360.162,28 4.211.360.162,28
----'------- --+
---

·----------

----- --
:

---------------------------- .......
 List of Adjustment Jo..u.,m=ai.,E_,n.,t.,n..,·e"'s'--------------·-
31 Deserrib@r -i007--
--··-
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ __.L_,IS
...T._..6"-F"A'"DJ
...USTMENT JOURNAL ENTRIES
___ As_~f0e~~-~r31,2007
NO. WP ACCOUNT DESCRIPTIONS INITIAL REF DEBIT CREDIT
NUMBER KK
AJE
-- --- -r-
___ T E 220 3 __ 610 _12~;4;----+;-P;caJ!"a"k~==------- -or E 2203l- 3 237 667.oo
-------

-1---- 220_200 Hutang PPh 21 _g. .. -·· E_22Q:If--:_

Cr
______ 2 308 550.00
220 500 - · - Hulang PPh 29 929117.00_
- -·- .. . ·- _ ·-·~ ... 1---1----
----1----l-----+--------j(Untuk mengakrue Hutang PPh 29 dan PPh 21 padal---_ ---·--

- I . - akhir tahun 2007. Jumlah didapat dari SPT yang

I
-- dis_etQr_.oerusahaan Dada .bulan Januaril_ ----1---- --1--
____ 2 - ~0-1 110_402
- Tagiharl-Anjak P1utang i Piutang take Over Dr_ _ _ ,____ ___ f----?25.538.~g.J__QQ
----1----l-----+==-----fP~e~n~d~a~pa~l~a~n ,a~J_9~ 21~tang _ ---~-- ____ ~-~5_538 290,00
--t--1-----+------1-c----·- ... - --···· .. ·-·-~1---·---· --1-
----l----i-----+--------juntuk mengakui pendapatan atas pembelian piutang 1 ___ _ ____ ----1------ _
1
·1---- ___ plutang take over dan membetulkan saldo Piutang Take overt--- __ -1------
-----1-- ·--·--+--·--------lper 31 Dec 2007 ke Saldo yang benar --------1
-3~"L=24~D~_-. .-+=-=-------- Kendaraan SGU-- Dr . _127 81162\~g_r--.
f10:600 Uang jaminan Dr 36.188.379.00
6-16.999 BebanLaln-iaifdOPJ --~ - 7413621.~00;,:-j----------
--1--- 210 500 -Hutang 1e-a-sTnQ______ Dr- -r---- -26610_379 o"61-------
_-4--4------~1~2~0~4~00~---~K~e~n~d~a~ra~a.cn_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _·_·=------_-:.-_-~~c~r=·=-:.-:._-t---+---~~~~~~~-1u9~8~.ov2~4~_o"o"o~~Q_~o~
.
.. _ _ _ L__.. '

_____ Untuk menyesualkan perolehan aktlva leasing dan hutangr---

-r---- ---- ____ 1eas)ng _____________ _
--1--
·--- -4,--hE~24~0~---4-~--~---------+B~e~b_a_n_B~u_n_q_a---------------------·--------~ho~,------~----+----- 6 621 920.07
210_500 HutanQ LeasinQ Cr 6 §21 920 07
·-·---
·---~uniuk menyl!suaikan icesala"'ha_n,_pe_m"'b-uo-ku·-.-n---+--
oembavaran hutana tanoa beban bu,n~a.,a'------4----+---+-
5 120 401 Ak Depresiasi Kendaraan Dr --4---+---'1"2 376 500.00
--4-----f6"1"0"c1.,2"6"-----j'P"'ee'n"y~us'"u'"Ot"'a"n"k"e'Cnd:Ca~r'"aa_.n._______________
XXX. XXX Ak Kendaraan SGU Cr
g_ . _____ 2126500.00
10.250 000,00
+-----+----·--+-c~----c-----c--c-~~-c--c--c---+---+ .. - -
f--1------+----·------ Untuk menyesuaikan depreslasl aktlva 1e1ap leasing __ _
. I ·---·-·-+-------+------
6 110 701 Biaya d1bayar d1muka (sewa--Gudang)
--Dr --
--+-=+------·-- +610116 sewa - -------------- -----t-----t--
c·r____

__ Untuk menyesuaikan ~a_l~5>_ Biara: _dibayar_5!!_~l:l_l£a_

-1--·
452.465.044,07 452.465.044,07
--+--t----t------t.,R"JE.------------ ----1--
1---
210 500 Hutang leas1ng jatuh tempo dalam setahun Dr ________ _ 69 539c132.~8:6+-~====l
21Dxxx Hutang leasing jatuh tempo leb1h Dan se."ta"'h"u"-n'--------FCc.r_ _~---1--- 69 539 232.86
(Penyesuaian hutang leasing) _ --f--- ·-------+---------1
-
2 610.115 Eksped1s1 I pengmman Dr 625 601 500.00
500 400 Ongkos angkUf_______________ ------- Cr -
625 601 500.00
f- - ------- (RektaSitik~_s_C~i~::o~QkO~ a_~Qk\JtkeBIEX-PediSf)~
...

- · 1---
--- - · - 1---
695.140.732,86 695.140.732,86
 t' PT"X"
J
PK
worldwide
Working Balance Sheets
31-Aug-08

ReffWP KODEREK lJRAIAN Balance Per Book Adjusted Balance Final Balance
Decll, 07 Dec31,07 Decll, 07
AKTIVA
Aktiva Lancar
Kas dan Setara Kas
110.101 Kas besar 5.706.715 5.706.715 5.706.715
'
110.102 Kas kecil
110.201 BCA- 5257 756.808.369 756.808.369
'
756.808.369
110.202 BCA -5758 98.645.795 98.645.795
'
98.645.795
'
110.203 BCA- 5778
'
110.204 Bank Ekonomi 122.704.878 122.704.878 122.704.878
110.205 Deposito
'
'
Total Kas dan Setara Kas 983.865.757 983.865.757 983.865.757
'
Piutang: Usaba
110.401 Piutang usaha 3.668.900.000 3.668.900.000 3.668.900.000
'
XXX Penyisihan piutang ragu-ragu
110.402 Piutang usaha- take over 710.425.210 935.963.500 935.963.500
'
XXX Pendapatan anjak piutang tangguhan
XXX Penyisihan piutang ragu-ragu
110.403 Piutang giro 227.600.000 227.600.000 227.600.000
'
Total Piutang Usaha 4.606.925.2 I 0 4.832.463.500 4.832.463.500
'
110.405 Piutang karyawan 1100.000 1100.000 1100.000
'
110.501 Persediaan barang dagangan 773.208.000 773.208.000 773.208.000
XXX Persediaan dalam perjalanan
'
Total Aktiva Lancar 6.365.098.967 6.590.637.257 6.590.637.257
'
Aktiva Tidak Lancar
110.600 Uangjaminan 2.000.000 38.188.379 38.188.379
110.601 Uang muka 1.568.404.278 1.568.404.278
'
1.568.404.278
'
110.701 Biaya dibayar dimuka 147.500.000 154.166.667 154.166.667
'
110.702 Sew a dibayar dimuka
'
110.801 PPN masukan
'
110.802 PPh 22
'
110.803 PPh 23
'
110.804 PPh 25
'

110.900 Rekening antara

'
120.100
Aktiva Tdap
Tanah ..
120.200
120.300
Bangun an
Mesin & peralatan .
XXX. XXX

120.400
120.500
Kendaraan SGU
Kendaraan
Inventaris kantor
198.024.000
80.491.000
127.811.621

80.491.000
127.811.621

80.491.000
..
120.201
120.301
Ak. peny. banbTUOan
Ak. peny. mesin & peralatan - ..•
XXX. XXX

120.401
120.501
Ak. Peny. Kendaraan SGU
Ak. peny. kendaraan
Ak. peny. inventaris kantor
( 12.376.500)
(9.459 669)
( 10.250.000)

(9.459.669)
(I 0.250.000)

(9.459.669)
..
Nilai Buku 256.678.831 188.592.952 188.592.952

-
130.100
130.101
Aktiva Lain-lain
Biaya pra operasional
Ak. amort pra operasi
14.253.850
(8.314.746)
14.253.850
(8.314.746)
14.253.850
(8.314.746)
..
Nilai Buku 5.939.104 5.939.104 5.939.104

130.200 Uangjaminan .
Total Aktiva Tidak Lancar
TOTALAKTIVA
1.980.522.213
8.345.621.180
1.955.291.380
8.545.928.637
1.955.291.380
8.545.928.637 .•
PAS1VA
Kewajiban Lancar
210.100
210.200
210.300
Hutang usaha
Hutanggiro
I Iutang direksi
..•
210.400
210.500
Hutang afiliasi
Hutang leasingjatuh tempo dalam setahun 128.685.000 108.6%.541 39.157.308 ..•
210.900
220.100
Hutang lain-lain
PPN keluaran
132.972.210 132.972.210 I 32.972.210
.
220.200 PPh 21 2.308.550 2.308.550 •
220.300
220.400
PPh 23
PPh 25 .•
220.500
230.000
PPh 29
Uang muka penjualan
929.117 929.117
..•
240.000
250.100
220.500
Biaya y m h dibayar
Hutangpajak.
PPh 29
91.171.250
3.260.985
91.171.250
3.260.985
91.171.250
3.260.985 .
250.200 Hutang pihak ketiga
Total Kewajiban Lancar 356.089.445 339.338.653 269.799.420 .•
 Kewajiban jangkfl Panjang
210.xxx Hutang leasingjatuh tempo lebih dari setahun 69.539.233

Total Kewajiban 356.089.445 339.338.653 339.338.653

Equitas
300.100
300.200
Modal disetor
Laba ditahan
6.000.000.000 6.000.000.000

(7.056.492)
6.000.000.000

(7.056.492)
.•
300.400 Laba periode berjalan 505.801.473
1.490.786.753
722.859.722
1.490.786.753
722.859.722 .
Total Equitas
Total PASIVA
7.989.531.734
8.345.621.179
8.206.589.983
8.545.928.636
8.206.589.983
8.545.928.636 .•
 Prepared by . Rl

TB - BS
Date· 16/06/2007
Reviewed by : UL
Date· 25/06/2007
Balance Per Book Balance Per Book Adjusted Balance Final Balance
August 31, 08 Sept 30,08 Sept 30,08 Sept 30,08

16.999.959 3.744.290 A 3.744.290 3.744.290

A
5.411.577 3.099.196 A 3.099.196 3.099.196
468.844.009 2.429.546.759 A 2.429.546.759 2.429.546.759
A
21.133.652 243.937.453 A 243.937.453 243.937.453
A
5JZ.389.197 2.680.327.698 A 2.680.327.698 2.680.327.698

3.923.270.000 2.683.393.000 A 2.683.393.000 2.683.393.000

(158.615.000) (158.615.000)
931.100.500 931.100.500 A 931.100.500 931.100.500

(931.100.500) (931.1 00.500)

184.320.000 - A
5.038.690.500 3.614.493.500 A 2.524.778.000 2.524.778.000

1.662.500 400.000 A 400.000 400.000

337.780.51 J 27.815.330 A 27.815.330 27.815.330
754.843.200
5.890.522. 710 6.323.036.528 A 5.233.321.028 5.988.164.228

A 36.188.379 36.188.379
3.374.939.200 2.846.491.200 A 2.846.491.200 2.091.648.000
82.500.000 74.166.667 A 81.666.667 81.666.667
A
A
A
A
A

A
 A
A
- A
127.811.621 127.811.621
198.024.000 198.024.000 A
87.445.000 87.445.000 A 87.445.000 87.445.000
A
A
A (25.625.000) (25.625.000)
(28.878.500) (30.941.250) A
(23.835.669) (25.657.440) A (25.657.440) (25.657.440)
232.754.831 118.870.310 163.974.181 163.974.181

14.253.850 14.253.850 A 14.253.850 14.253.850

( 14.253.850) (14.253.850) A (14.253.850) ( 14.253.850)
- - -
X
3.690.194.031 3.149.528.177 X 3.118.310.417 2.373.477.127
9.580.716.741 9.472.564. 705 A 8.361.641.455 8.361.641.455

A
X
A
A
94.369.000 90.079.500 A 79 827 025 43.307.546
22.780.000 22.780.000 A 22.780.000 22.780.000
X
X
X
X
X
46.720.000 46.720.000 X 46.720.000 46.720.000
156.640.000 27.522.799 X 27.522.799 27.522.799
6.736.336 7.673.023 X 7.673.023 7.673.023

X
32 7.245.336 194.775.322 X 184.522.84 7 148.003.368
 36.519.479

327.245.336 194.775.322 184.522.847

6.000.000.000 6.000.000.000 ~ 6.000.000.000 6.000.000.000

558.559.357 558.559.357 ~ 553.316.983 553.316.983

2.695.004.557 2.695.004.557 2.695 004.557

214.694.886 24.225.468 ~ (1.071.202933) ( 1.071.202.933)
9.253.471.405 9.277.789.382 ~ 8.177.118.607 8.177.118.607
9.580.716.741 9.472.564.704 ~ 8.361.641.454 8.361.641.454
----~
 flr
"r PT"X"

P ~·Working Income Statement

..•.......••31-Aug-08

ReffWP KODE REK liRA IAN Balance Per Book Adjusted Balance Final Balance

400.101 Penjualan semen 40 kg

DecJI, 07
3.792.149.000
DecJI,07
3.792.149.000
Dec 31,07
3.792.149.000 ..
...
400.102 Penjualan semen proyek 40 kg
400.103 Penjualan semen 50 kg 16.813.450.940 16.813.450.940 16.813.450.940
400.104 Penjualan semen proyek 50 kg
400.105
400.106
Penjualan semen putih
Peniualan semen curah
Pendapatan angkutan
-
..
400.107
410.100
420.100
Retur penjualan
Potongan penjual.an
(771.000)
(21.916.500)
(771.000)
(21.916.500)
(771.000)
(21.916.500) .'
Penjualan Berslh 20.582.912.440 20.582.912.440 20.582.912.440 •
500.000 Beban pokok penjua\an ·.
Persediaan awal 448.801.500 448.801.500 448.801.500 ..
..
Pembelian 13.301.251.919 13.301.251.919 13.301.251.919
Barang yang tersedia untuk dijual 13.750.053.419 13.750.053.419 13.750.053.419
Persediaan akhir 773.208.000 773.208.000 773.208.000
Harga pokok penjualan 12.976.845.419 12.976.845.419 12.976.845.419 •
500.100 Barang dagangan 12.976.845.419 12.976.845.419 12.976.845.419 ..
500.200
500.300
Ongkos kuli
Ongkos kontainer
174.537.445
4.343.058.500
174.537.445
4.343.058.500
174.537.445
4.343.058.500 ..
500.400
500.500
Ongkos angkut
Zak kosong
Total Beban Pokok Penjualan
625.601.500
6.250.000
18.126.292.864
625.601.500
6.250.000
18.126.292.864
6.250.000
17.500.691.364
.
Laba Kotor 2.456.619.576 2.456.619.576 3.082.221.076

610.101
Biaya Operasional
Gaji karyawan ~bulanan 112.441.658 112.441.658 112.441.658 ..
...
610.101.1 Upah buruh
610.101.2 Tunjangan
610.102 Lembur karyawan 855.000 855.000 855.000
610.103
610.104
Uang makan
Komisi
4.655.781
1.676.606
4.655.781
1.676.606
4.655.781
1.676.606 ..
610.105
610.106
THR
Transportasi
5.800.000
52.496.482
5.800.000
52.496.482
5.800.000
52.496.482 ..
610.107
610.108
Perj. dinas ~ penglnapan
Perj. dinas- transportasi .
610.109
610.110
Perj. dinas - lain-lain
R & P gedung & inventaris
.

7.687.950
.
7.687.950 7.687.950 •
..•
610.111 R & P kendaraan 1.932.755 1.932.755 1.932.755
610.112 Surat-surat kendaraan 343.000 343.000 343.000

..
610.113 Alat tulis, brg cetakan, foto copy, benda pas 11.661.805 11.661.805 11.661.805
610.114 Telepon, telex, fax, listrik, air 26.993.739 26.993.739 26.993.739
610.115 Ekspedisi I pengiriman 2.433.000 2.433.000 628.034.500

.•
610.116 Sew a 52.500.000 45.833.333 45.833.333
610.117 Entertainment 75.795.435 75.795.435 75.795.435

..•
610.118 Sumbangan 2.885.725 2.885.725 2.885.725
610.119 Tenaga ahli, jasa profesioanl 16.900.000 16.900.000 16.900.000

.
610.120 Keperluan kantor 30.298.969 30.298.969 30.298.969
610.121 Overzak
610.122
610.123
Kuli
Keperluan direksi ..•
..
610.124 Pajak 2.879.200 6.116.867 6.116.867
610.125 Penyusutan bangunan
610.126 Penyusutan kendaraan 12.376.500 10.250.000 10.250.000

.•
610.127 Penyusutan inventaris 9.459.669 9.459.669 9.459.669
610.128 Amortisasi pra operasi 8.314.746 8.314.746 8.314.746
XXX Bunga leasing 6.621.920 6.621.920
XXX Beban Pencadangan Piutang Usaha
XXX Beban pencadangan piutang {Anjak Piutang)
610.999 Lain-lain 7.413.621 7.413.621 •
Total Blaya Operasional 440.388.020 448.868.061 1.074.469.561 •
Laba Operasl 2.016.231.556 2.007.751.515 2.007.751.515 •
Pendapatan I lbiaya) lain-lain

.•
710.101 Bunga & jasa giro bank 8.945.092 8.945.092 8.945.092
710.102 Keuntungan penjualan aktiva

...
XXX Pendapatan anjak piutang 225.538.290 225.538.290
710.103 Selisih kurs
710.104 Selisih lebih stock opname

..
710.105 Lain-lain 100.432 100.432 100.432
720.101 Pajak bunga 11.786.356) 11.786.356) 11.786.356)
720.102
..
Adm. bank 13.902.500) 13.902.500) 13.902.500)
720.103 Kerugian penjualan aktiva .
.

...
720.104 Selisih kurang stock opname
720.105 Piutang tak tertagih .

720.106 Bunga pinjaman ke direksi 123.000.000) 123.000.000) 123.000.000)

Total pendapatan I lbiaya) lain-lain 119.643.332) 205.894.958 205.894.958
Laba Berslh 1.996.588.224 2.213.646.473 2.213.646.473 •
 Prepared by . RI
Date: 16/06/2007
Reviewed by : UL TB -IS
Date: 25/06/2007
Balance Per Book Balance Per Book Adjusted Balance Final Balance
August 31,08 Sept 30,08 Sept 30,08 Sept 30,08
6.588.502.846 7.121.346.846 A 7.121.346.846 7.121.346.846
A
18.997.374.638 19.532.936.002 A 19.532.936.002 19.532.936.002
A
- A
A
A
12.975.500) 12.975.500) A 12.975.500) 12.975.500)
134.785.000) 134.785.000) A 134.785.000) 134. 785.000)
25.548.116.984 26.616.522.348 A 26.616.522.348 26.616.522.348

773.208.000 A 773.208.000 773.208.000

15.587.352.465 A 15.587.352.465 15.587.352.465
16.360.560.465 A 16.360.560.465 16.360.560.465
27.815.330 A 27.815.330 27.815.330
16.332.745.135 A 16.332.745.135 16.332.745.135

15.568.413.584 16.332.745.135 A 16.332.745.135 16.332.745.135

215.089.075 224.056.075 A 224.056.075 224.056.075
5.947.933.600 6.099.933.600 A 6.099.933.600 6.099.933.600
718.120.175 734.920.175 A 734.920.175
A
22.449.556.434 23.391.654.985 23.391.654.985 22.656.734.810
3.098.560.550 3.224.867.363 3.224.867.363 3.959.787.538

166.637.000 183.892.500 A 183.892.500 183.892.500

130.000 A 130.000 130.000
1.295.400 1.295.400 A 1.295.400 1.295.400
2.439.500 2.439.500 A 2.439.500 2.439.500
5.274.925 5.886.625 A 5.886.625 5.886.625
1.368.048 1.368.048 A 1.368.048 1.368.048
- 15.300.000 A 15.300.000 15.300.000
19.012.711 27.554.811 A 27.554.811 27.554.811
A
A
 A
1.575.250 1.625.250 A 1.625.250 1.625.250
2.171.491 2.171.491 A 2.171.491 2.171.491
2.629.250 2.629.250 A 2.629.250 2.629.250
5.942.925 6.948.525 A 6.948.525 6.948.525
39.202.759 42.850.968 A 42.850.968 42.850.968
A 734.920.175
65.000.000 73.333.333 A 72.500.000 72.500.000
38.847.098 38.847.098 A 38.847.098 38.847.098
3.263.600 3.263.600 A 3.263.600 3.263.600
10.000.000 56.741.369 A 56.741.369 56.741.369
10.774.344 11.780.644 A 11.780.644 11.780.644
6.994.000 6.994.000 A 6.994.000 6.994.000
A
A
4.908.258 4.960.749 A 4.960.749 4.960.749
A -
16.502.000 18.564.750 A 15.375.000 15.375.000
14.376.000 16.197.771 A 16.197.771 16.197.771
5.939.104 5.939.104 A 5.939.104 5.939.104
9.735.984 9.735.984
158.615.000 158.615.000
931.100.500 931.100.500
A
424.153.663 530.714.786 A 1.626.143.187 2.361.063.362
2.674.406.887 2.694.152.577 A 2.694.152.577 1.598. 724.176

8.245.092 9.694.670 A 9.694.670 9.694.670

A
- -
A
A
19.352.086 22.886.787 A 22.886.787 22.886.787
(1.649.016) (1.937.508) A (1.937.508) (1.937.508)
(5.443.000) (5.566.500) A (5.566.500) (5.566.500)
A
A
A
A
20.505.162 25.077.449 A 25.077.449 25.077.449
2.694.912.049 2.719.230.026 A 2. 719.230.026 1.623.801.625
 Revenue/ Export sales

PT "X" 31 August 2008

it Objective:
Occurance & Existence
Completeness
Right & Obligation

ertion levtd: Existence/rights

erent assurance
High Moderate Low
Jme of accounts Moderate High
~ory of errors Some Numerous
ms of sale Various Complex
~ntial for management bias Limited High
1er (specify):

:rail evaluation===========>»>»»»»»»»>»»

trol assurance

Objective Planned assurance (H/M/L) WP Confirmed Assurance

Completeness H D5.2 H
curance & Existence H D5.2 L
<ight & Obligation H D5.2 H

trol assurance
we rely on non-system controls (i.e year end client work) to reduce the extent of detailed substantive procedures?

No ( N) Yes (

WP/
Done by Date
lo Description Comment

I Reconcilled total sales in Income Statements with General Ledger and Trial Balance. UL 20-Jun-08 E 100, E 100.1

Obtained Sales export reqister for Jan-Dec 31, 2007 Ri 07-0kt-08 E 100.2

'· Made Naration for otorization, Recogninition, measurement and Sales recording that N/A
consist of:
a. Parties who gave otorization for Sales order, Surat Jakm, Invoice
and related sales document.
b. Cut-off for revenue recognition and the parties who gave
otorization.
d. How did accounting system (Journal, Subledger and Ledger) record
all sales transactions.
I
I. Analitical review for total sales, sales return, and sales discount in this year with UL 20-Jun-08 E 100
prior year at nominal amount and percentage.

i. Obtained reconcille between total sales at General Ledger (accounting record) with UL 20-Jun-08 E 210.5.1
total sales at Monthly tax return Value added tax (SPT masa PPn), and asked
explanation if total sales different.

I. Test of Sales with steps: Ri 26-Sep-08 E IOO.T

a. Get two sales transactions each month from sales register. Ri 26-Sep-08 E IOO.T
b. Obtained sales documents from each sales transaction above that Ri 26-Sep-08 E 100.T
consist; sales order, Surat jolon, BL, Packing list, PEB, Invoice and
others.

nnell Kerr Forster 1 of 2

 WP I
Done by Date
0 Description Comment

c. Recognition test, measurements, and sales otorization from sales Ri 26-Sep-08 E IOO.T
order--> surat jalan--->BL--->PEB-->Packing list, Invoice and agreed
price. at invoice with updated price list

d. Ensure Information above at c, were posted to Inventories, COGS,

Sales and receivables recording.

Test sales return with steps: N/A Export oriented not recognized
a. Choice with random method, 1 sales return transaction each month soles return at VAT monthly
that recorded at VAT monthlv tax return (SPT masa PPn) tax return.
b. Obtained sales return document from each date for sales return
above that consist of: Credit note. Receivina reoort (LPB)
c. Conducted recognition test, measurements and sa.les otorization
from credit note--->Receiving report (LPB), Did measurements
tests by checking of between price at credit note with relation
sales invoice .
d. Ensure each information from c posted to inventories, Cost of
goods sold, sales, sales return and Receivables recording.

e. Ensure amount of sales return were included at inventories and

COGS recording were amount of Inventories COGS at be sales
transactions

Test of sales discount with steps: Ri 08-0kt-08 E 100.3

'·
a. Evaluated company policy for sales discount for each customer N/A

b. Choice with random method 1 sales discount transactions each N/A Sales discount not available
month every month
c. Compared the results of test with register sales discount per book N/A Sales discount not available
every month
d. Evaluate to added procedure with increased total sample if first N/A Sales discount not available
orocedure not enouah. every month

Audit Objective: Disclousure

If the company had reported all sales transaction with enaogh disclosure and
nronerlv nre_,;:entation
aqreed GAAP'
PSAK' 23 Revenue
PSAK' 07 disclousure for related parties consideration,

dusion (explanation is stated if the conclusion is qualified or adverse): Fair I Qualified I Adverse

pared by'
I~L I~eviewed by :
·e: 20-Jun-08 Date:

1nnell Kerr Forster 2 of 2

PKr
~

worldwide
PT"X"
Rckonsiliasi Penjualan dcngan ppn
Prcpa red by :
Date:
Rc1 icwcd by :
Date:
I
E 100.1 J
Total Sales 2008 27.249.915.300
50 kg 40kg ppn
Jan 2.295.402.346 949.775.000 158.845.454
Feb 695.038.500 2.170.355.682 238.716.818
Mar 164.480.000 2.956.485.40~1 269.607.091
Apr 656.700.000 2.484.429.63fl 201.278.362
Mei 235.580.000 2.468.342.000 176.737.000
Jun 1.579.862.000 3.941.357.54~i 374.030.455
Jul 402.170.000 1.269.212.000
Agust 559.270.000 2.757.417.364 244.822.636

6.588.502.846 18.997.374.638 1.664.037.816

Sep 532.844.000 618.735.000

7.121.346.846 19.616.109.63fl 1.664.037.816

Penjualan per book Per Register Different PPn

Semen 40 Kg 6.588.502.846
Semen 50 Kg 18.997.374.638
25.585.877.484 27.249.915.300 1.664.037.816 1 664 037.816

Perbedaan 1.664.037.816 dikarenakan penjualan per register inclwje ppn, sementara per book dipisah

Catalan: Working paper E 100.1 dan E 100.2 berisi register semua penjualan perusahaan pada tahun 2008 dan 2007
 PT"X''
!'est of Sales Discount tl'cnelusuran kc Dokumen Pcndukung)

Dokumen Pendukung

Bayar discount harga pada TK.SOPONYONO \ia 1200zak X Rp~OO Scni~a~··· J @ Kuitansi, Berita Acara
l! ~~~]~J~~ ~~::~ 600.000,00 #
Bayar discount harga pada TK.LUMA YAN via .t750zal< X Rp}OO Scnilai. ... 950.000,00 # @ Kuitansi, Berita Acara

t-
31-01-2008---
31-01-2008
-------
283
306-
Bayar discount/po_t_ong-•a_n hargavia Tk.~cjcki 1200zak X rp 1000 Scnilai.. ..
Bayar discount harga pada TK. WIJA YA SA MUDRA \ia 1500zak X Rtl .tOO dan 120
1.200.000,00
1.200.000,00
#
#
@
@
Berita Acara
Kuitansi, Berita Acara

t.5oo.ooo,oo 1 # @ Berita Acara

420.100 rBayar discount/ potongan harga via TK.SlNAR TERANG Scnilai.. ..

420.100 !Bayar discount harga pada UD.MAKMUR via 3.600 zal< X Rp 250Scnilai. ... 900.000,00 # @ Berita Acara
420.100 B--ayar discount___ hargaJ1ada UD.LANCARvia 5.000zak XRp 250; 5.000zak X Rp 500 5.490.000,00 # @ Berita Acara
420.100 _ Bayar discount ke KS via 3.580 zak X Rp 250 Scnilai. .. 895.000,00 # @ Berita Acara
420.100 Bayar discount/potongan harga kc TK.JUWITA \ia 5.000 zak X Rp250 dan 2.300 za 2.400.000,00 # @ Berita Acara
Bayar discount I potongan harga kc PT.SYUKUR \ia 2.380 zak X Rp 250Scnilai ... 595.000,00 # @ Berita Acara
Bayar discount kc UD.MUFID \ia 3.060 zak x Rp250 Scnilai .... 765.000,00 # @ Berita Acara
Bayar disco11nt I potongan harga kl'.!~·S_l)1\1_BER MKA MUR ,-ia~UOO za~ )( Rp 25( 4.800.000,00 # @ Berita Acara
Bayar disco11ntLpotongan harga kc UJ).MANTAPYia5.000 zak X Rp 250 ;S.OOibak 8.850.000,00 # @ Berita Acara
-- ----

-__-1__ -_6~05-2111_1_81
13}_ 420.iooTB~)- ~r discoull!Jl_l\<la-TK.JiJwiTA 'ia tldum____aya_____n 3.000 ZAJ( x Rp 5__,_~_-_'_1 dan 2.000 zak,.
2.3-io.oliil~oiiJ
# @ Berita Acara
I_ 2.300.000,00
# @ Berita Acara
1. 16-05-2008_ _133] 420.100 !Ba)·ar discount pada TK.JUWIT A Yia tl<.sinar_temng .t.680 ZAK x Rp 500 Scnilai... __

# Telah ditelusuri ke !luktJ Kas Kcluar

@ Telah di otorisasi

Penclusuran Pcncatatan GL kc BKK

34.785.000,00
 PT 11 X"
Sales to Related Parties
Analytical Procedure

Persentase Penjualan Related Parties : %

1 UD.LANCAR 8.253.330.500 29,0595%
2 UD.MANTAP 5.092.181.000 17,9293%
3 KS 1.324.578.500 4,6638%
4 UD.JUWITA 2.195.990.000 7,7320%
5 TK.SINAR TERANG (JWT) 445.750.000 1,5695%
6 LUMAYAN (JWT) 168.600.000 0,5936%
7 TK.WIJAYA.S (JWT) 221.880.000 0,7812%
8 TK. REJEKI (JWT) 116.590.000 0,4105%

17.818.900.000 62,7393%

Total Sales 28.401.494.300

Catalan: Working paper ini dibuat untuk mengetahui besarnya penjualan kepada related parties.
Working paper ini dibuat dengan bantuan Excel untuk memilah nasabah dari register penjualan perusahaan.
 Purchases and Cost of Goods Sold

PT "X" 30-Sep-08

WP/
No Description
Done by Date
Comment I
1 Lakukan rekonsiliasi antara buku besar dengan total harga pokok penjualan UL 26-Sep-08 E 110.1
yang tercantum dalam laporan laba rugi.

2 Minta perincian perhitungan harga pokok penjualan . UL 26-Sep-08 E 110.1

E 110.1.2

3 Minta data rekap harga pokok penjualan berdasarkan segmen geografis dan N/A 26-Sep-08 Bukan perusahaan
produk, kemudian cocokkan total harga pokok penjualan berdasarkan masing- terbuka
masing segmen tersebut dengan harga pokok penjualan yang tercantum di
laporan laba rugi.

4 Minta data rincian pembelian ke pihak-pihak yang mempunyai hubungan N/A 26-Sep-08 Semua pembelian
1stimewa selama peri ode berjolon. pad a PT BSM
karen a PT ABS
adalah
distributor PT
BSM

5 Bandingkan hpp per segmen terse but untuk tahun berjolon dengan tahun N/A 26-Sep-08 idem dengan
kemarin dan kemudian buat analisa atas kenaikan material (10%). diatas

6 Pastikan bahwa saldo persediaan bahan baku, barang dalam proses dan barang UL 26-Sep-08 Telah sesuai, E
jadi awol yang tercantum dalam perhitungan laba rugi telah sesuai dengan 110.1, E 110.1.2
saldo masing-masing persediaan yang tercantum dalam neraca audit tahun
kemarin.

7 Lakukan analisa (narasi) atas perhitungan harga pokok penjualan dan harga UL 26-Sep-08 Perusahaan
pokok produksi Uika ada) dibandingkan tahun kemarin dan anggaran Uika ada) adalah
atas item-item yang mengalami kenaikan lebih dari 10%. perusahaan
dagang, kenaikan
pada COGS masih
dinggap wajar,
lihat E 110.1

8 Tanyakan ke bag ian produksi dan cost accounting mengenai bagaimana alur N/A 26-Sep-08 Perusahaan
dan formulasi dari barang baku ke barang dalam proses kemudian menjadi trading
barana iadi.

9 Lakukan test pembelian dengan langkah-langkah sebagai berikut: UL 26-Sep-08 E 110.1.2.1

a. Pilih duo tanggal yang soma setiap bulan. E 110.1.2.1.1
b. Obtain dokumen penjualan dari setiap tang gal terse but, yang terdiri E 110.1.2P, E
dari: purchase order, Berita Acara Penerimaan Barang, tanggal 110.1.2 B, E
konosemen. 110.1.3.P, E
110.1.3.B
 Purchases and Cost of Goods Sold

30-Sep-08

WP I
Done by Date
No Description Comment

c. Test pengakuan, pengukuran dan otorisasi penjualan dari purchase

order --> Berita Acara Penerimaan semen . Test pengukuran dengan
cora mencocokkan antara price pada PO dengan yang ada pada GL
pembelian/ register pembelian.
d. Pastikan informasi dari nomor ke C ke masing-masing sub ledger
persediaan, harga pokok penjualan, penjualan dan Uang muka
,..,o....,holi,....,
e. Pastikan apakah informasi yang tercatat dari nomor D sudah
tercatat dalam sub/edger dengan kategori yang sesuai dengan
nature of transaction

10 Test purchasing pr1ce and purchase discount dengan langkah-langkah sebagai UL 26-Sep-08 Idem dengan
berikut: atasnya
a. Obtain key Purchase Order (minimal 2), kemudian ambil 3 transaksi
yang tidak ada discount dan 3 transaksi yang ada discount secara
acak dalam satu tahun at as supplier tersebut.

b. Band ingkan antara harga pada PO dengan apakah telah sesuai dengan
harga barang pada soot datang dan diakui sebagai persediaan

11 Test kuantitas proses produksi yaitu dengan cora melakukan test apakah N/A 26-Sep-08 Bukan perusahaan
kuantitas tertentu dari bahan baku yang masuk dalam proses produksi telah manufaktur
menjadi barang dalam proses dan barang jadi yang sesuai dengan standar
Perusahaan.

12 Test gross margin dengan cora-cora sebagai berikut: 26-Sep-08

a. Pilih 5 item yang merupakan product key.
b. Check konsistensi gross margin satu transaksi dari 5 item tersebut
untuk setiap bulannya.

13 Past ikon bahwa test completeness dari cost of goods sold telah dilakukan N/A 26-Sep-08
pada audit procedures atas test penjualan di revenue area.

onclusian (explanation is stated if the conclusion is qualified or adverse): Fair I Qualified

I Adverse

repared by: UL I~ev1ewed by :

•ate : 126-Sep-08 Date : I 26-Sep-08 I
 ~10.1.2
F ~ .\.
\nst nfC,Jocls Snfd
1
I.~ad Schedule
·}.\ ; rt",';: '.k· -~U-S.:p-Oll

Lampiran VTT
r•T Ai\'l -c;J~AI-1 BERSA"A SENTOSA
PJ!:RJIITl l:\'GA:"l HARGA POKOK PEN.Jl TAL\N
PEI-UODE: 01-31 :\CaJSTUS 2008

'VP RF:FF .JAl'ilJARI l<'EBRUAlU lli!:llil ~ MEl .II' 'I[ ,!___LL_! AGtTSTIIS SEI'TEMIWR S.ll S~P'H:MBER

Perscdtacm mval per Ul-0~-m~ Rp 77.120l\II(I(J,illl 279 :us 900,(J(J 1ll41i_+--l-l Oilll,ilil 1 721 ll(i7.SrtOJI(I ).j.(J_\62 (i()t!_()l) b4_32?l 21111,1111 l.l\_"i7_227.R9()JJIJ 3 17ti 6(i4 3%.UU 337 7XII ~13.00 773 2(18 l)l)i'l,{l(l

Pembelian 1 ()()2/13) 516_(1() 2 747JW3.2U6.1Jil !_767 022 -F\7.UU I 057)\42.S6l\_(l(l 1.276.:-KH-066,0(1 4 642_ 11 ?> ..1 DJttl 1.924 Ill\ X I HIIJ,O() 2"i.X76.991.011 454.3&1 168_(111 15 5'11.7 3-"2 465,00
13arang yang krs..:dia untuk dijua1 Rp 2 -ki"i 243 "i 1(J,(j{) 3 1127:122. 106.UO 3 (JP.4il3_437JIIl 2. 77X.91 11.3illi_CIO 1 822.526_666,011 4.726441 513.0(1 3 7XU15 f.:0(J,0fJ -~-2(1:2 -"41 387_()() 792_].:].6SXJ,O(.J lo.J60 ."i()(J 46.'\00

Ferscdtaan akhir per-~ 1-llR-nll 279.X7ll.9ii(J_oo 1 846441 ()()(l_f)ll I 72l.i.J67.XUil_tlll 546.162 6UO,li(J 84 328.~00,0(1 1.857.227.896,11(1 3 176.664. :;~16_(_1(_1 :n7.7Sil.5!3,UO ~7.X 1.5.3311,(1(1 27 8\S ..BOJ!IJ

1-far·g.:l p{1kok pen_iu:J!an Rp 2. 1X5_364.616,UO 1 !Rl 1):':1 lil6JI(I 1 ).;92.1()5.637.00 2 212_747 7(JX.tlll 1_73X_l9X.4(l6,110 2.X69.213.617.UU GD4.651 50U.UO 2.X64. 760.X74_!J(I 76-J..33!.'i51_(J(I 16 332 745. 13_\()(}

Footmg 1s correct
 !'T":\'' Pr~parc:d by CL
T.:st purchaimg rner~·hanch~e (~emen) Date 2o-S.:p-08
~ub Sch<!duh: R..:\·1c:Wcd b\ E 110.1.2.1
-30-Sep-08 Da!l:

nastikan bahwa pembelian benar-benar terjadt

m bahwa pembelian diakui pad a saat pembongkaran barang

·mua pembe!tan tahun 2008 yang tercantum dalam penambahan COGS ke Nomor PO (mengmgat ntlat kwanttty transakst pembeltan hanya sedtkit)
tahwa pembellan yang dt mput berdasarkan tang gal pembongkaran (dapat diketahui dengan melthat No Berita Acara Pembongkaran) baik secara kuantity ataupun
tanggalnya untuk berita acara Pembongkarannya

tahwa semua PO dan Berita acara pembongkaran telah dtotonsat dengan memadat
u1 bahwa pembeltan persediaan dtakui sesuai dengan tanggal pembongkaran

rchasmg Merchandtse

PO Harga Tebus Partylsak Berita acara otonsast

Quantity Price Total Price Date Number 40 kg 50 kg Direktur

12 650 19.0()<2__~ 14-Jan-08 01/ABS/1/08 19.000 37.500

95 220 23.500 ' 2.237.670_006 14-J;';I!n-08 OfJABS/1108 ----- 23 500 - 90.000
- --------

----:-;80 . 25.500 - _ 504 39~0~ 115,Feb,08

~Mh9.ooo! ~6~9_9Q_J___14-Jan-08 01/ABS/1/08

' 37_260! 22-~-- 838_350_000
:=_yat-il]_- · ------- (195.657 432)·---- ----------
-~------------ ·:t'.o5~2~5Gf! __ ~
--9-_7751 -2-TOOo ----- 205275~000 14-Met-08 09/ABSN/08
- 5_5_199) ~sao -- _1-_:_~-41.972:_500. ---
V'!_~in j _ ___(1!'.0 888 434)!
1 --~:___ _ ____!_:_~Z_f?:~64.066 _
41.98ii21~000. 881.727.000 14-Mei-08 09tABSNi08- ---21-000-t--oscoo"'o~2s~---~
1 138~500- 24_467 000 07/ABSN/08 21_500! 50_025
- 12:650 ]-22_Q_QO __ ---_ if8.3oq 000 __ -- ---12/ABSJ'ilf68~-----22~oQQ 25.300
--- -j
-~~ ~5 ~00 __ 3 788 790_000 -~'2:'-;S;--------=11/ABSN/08 -------~~~OQ_ __ _ - - - - - - -66_010
--
~ _380 I 26_700 36_846 000 13/ABSNI/08 26 700 70_380 I,

Vat-m (368.016.687}
~------+===--- 4:64ff13.313' _____ ------- ____ _J_ __

' ! '
-~'~2c-6:cs._,o'-'----"c22~-~oo~o~_~2~7~a"'3'-'o~o"o~o~o_ _- ,~i~Jlln--oa 121ABSNVD8 _ _ _ _-_c2~2,c.O'_o0·~0+----~~='
--..cc";c-';:-:'6~40'--t~2~6~7~0~0~_~1~6~4~5~7~8~8~000=--~1~2-Jun-08 13/ABSNI~/0~8__,_ _ _~2~6-700~----~7~0~38~0~
~~_j__ 1.924.088.000--------------+------,,--------"
I
--------- . - --t -~---------

--~-~~=I~~~g~o~-:_f4/A_§_~lli/0~------2-8.20~~ _ ~ -· 30.oo_q""
7 -Aug-~. ~-5/f\BSNI\\/08 _ 23_200 : 25.000
~=~----t--=' ~==~- 22·Aug--08 ·16/AilSNIII/08 - - - ·-· -n20o-~ =='---.,3s"."'ooo""
22-Aug-08 17/ABSNIII/08 23.200 i 43.750 -·
---·----
9.378

at 15.587.532.465

Vouch to Purchase Order and Benta Acara Pembongkaran

'"
1n masih memiliki kontroll yang lemah terhadap penerimaan persediaan (Persediaan f semen yang diterima oleh bag ian gudang masth
l. dtketahui secara pasti dan Nomor PO berapa, terkecuali pada persediaan yang ditertma gudang per bulan agustus dan september 2008
·ang yang dtklrim telah dtketahui dari No PO berapa

,eltsth penenmaan semen d1 gudang (secara kwantity) antara yang di input perusahaan dalam pembelian d1 COGS dengan yang ada pad a pad a
ra Penerimaan semen nya dengan JUmlah sebesar
uari kurang mebukukan pembelian sebesar 5 520
leb1h mebukukan pembeilan sebesar 4_025
total nett kurang dibuiwkan sebesar 1.495
 [E!lo.I.2.I.~
PT ~:'(" Pn:pared bv L;L
C'ost,)I.(Tond~ Snld Date ~(l-Sep-1 ~~

Sub ~·d1<Jduk - Pembdian So.:nll;n RevicWL'd hy

.\11-S..:p-OS Dak

ummary pembelian semen

er Kwantity
anuari s/d Desember 2008

~ia UMI ViaBMR Via UMI+ BMR

Semen 50 Kg I UTH I PCH I KERAS TOTAL WP Ref! I UTH PCH I KERAS I TOTAL I I UTH I PCH I KERAS I TOTAL I
Januari 16.953 62 5 17.020 16.953 62 5 17.020
=ebruari 119.895 537 88 120.520 119.895 537 88 120.520
\Ia ret 82.417 249 134 82.800 82.417 249 134 82.800
~pril 36.907 266 87 37.260 36.907 266 87 37.260
Vlei 54.715 403 81 55.199 54.715 403 81 55.199
Juni 147.203 441 16 147.660 147.203 441 16 147.660
Juli 61556 84 61.640 61.556 84 61.640
~gustus 3.191 29 3.220 3.191 29 3.220
)eptember 6.354 86 6.440 6.354 86 6.440

rotal 50 K 519.646 2.042 411 522.099 9.645 115 - 9.660 629.191 2.157 411 531.759

lia UMI Via BMR

)emen40 Kg UTH I PCH KERAS I TOTAL I UTH I PCH I KERAS TOTAL UTH I PCH I KERAS I TOTAL I
lanuari 68.652 327 21 69.000 10.685 115 124 10.924 79.337 442 145 79.924
=ebruari 5.158 17 5.175 7.354 94 27 7.475 12.512 111 27 12.650
~a ret 5.645 61 44 5.750 5.645 61 44 5.750
lpril 21.747 99 4 21.850 21.747 99 4 21.850
Vlei 9.691 84 9.775 9.691 84 9.775
Juni 53.815 235 54.050 53.815 235 54.050
luli 12.608 42 12.650 12.608 42 12.650
~gustus 7.359 36 79 7.474 7.359 36 79 7.474
ieptember 14.832 118 14.950 14.832 118 14.950

rotal40 Kg 171.671 604 26 172.500 45.875 424 274 46.573 217.646 1.226 299 219.073

Per Book 2008

liaUMI Via BMR
rotal40 Kg dan 50 Kg I UTH I PCH]J<ERAS [ --TOTAL - ] [ UTH TPCH I KERAS I fOTAL I 1 uTA fi'CH 1 k-eRA"s r -rom 1 jan- Sept Different

lanuari 85.605 389 26 86.020 10.685 115 124 10.924 96.290 504 150 96.944 96.944
=ebruari 125.053 554 88 125.695 7.354 94 27 7.475 132.407 648 115 133.170 127.650
Maret 82.417 249 134 82.800 5.645 61 44 5.750 88.062 310 178 88.550 88.550
~pril 58.654 365 91 59.110 58.654 365 91 59.110 59.110
Mei 64.406 487 81 64.974 64.406 487 81 64.974 64.974
Juni 201.018 676 16 201.710 201.018 676 16 201.710 205.735
Juli 74.164 126 0 74.290 74.164 126 74.290 74.290
llt.gustus 10.550 65 79 10.694 10.550 65 79 10.694 10.694
September 21.186 204 21.390 21.186 204 21.390 21.390

3rand Total 691.317 2.846 436 694.599 55.420 539 274 56.233 746.737 3.385 710 750.832 749.337

25.500
Kwantity yang kurang dibebankan 1.495

Agreed to Trial Balance

Footing and eros footing is correct
Perusahaan kurang membukukan penerimaan semen sebesar 5.520 sak pada bulan februari 2008
Perusahaan lebih membukukan penerimaan semen sebesar 4.025 sak pada bulan februari 2008
sehingga total secara keseluruhan perusahaan masih kurang membukukan 1.495 sal<. semen

Selisih kurang pada pembelian bahan baku semen diatas tidak perlu dijurnal, dikarenakan sistem contrail dan administrasi perusahaan untuk penerimaan
bahan persediaan (semen) sebelum bulan agustus tidak dapat dicontroll secara jelas, jadi perusahaan tidak mengetahui bahwa barang semen yang telah tiba
di gudang untuk periode tertentu berasal dari PO nomor berapa, mengingat juga nilai persediaan akhir perusahaan secara kuantity per 30 September 2008
telah benar dikarekan telah sesuai dengan hasil stock opname audit.

Nilai persediaan akhir perusahaan secara kuantity per September 2008 adalah sudah benar begitu pula dengan uang muka pembeliannya
Dengan rincian persediaan akhir per 31 Desember 2008 adalah sebagai berikut:

.'·iemen:
Seme-n Bosow:1 40 kt', JCJ..l.
ISemen Hnsnw:1 'i() kt 'i2()
Total 714

Sesuai dengan stock opname~ 16 September 2008

"'T.''X.
SURABAYA E 110.1.2.P

LAPORAN PENERIMAAN SEMEN VIA PT.USAHA MANDIRIINTRAJAYA

ISEMEN40KG TOTAL
UTH PCH KERAS TOTAL CONT

+ <o-~e>-~~ ITanto
ITanto
ITanto
Permai
Permai
Permai
2-Jan-08
3-Jan-08
4-Jan-08
4.59'
-
2.746
-
9

9
-
-
5
4.600
-
2.760
2.864
-
15:
-
11
18
-
-
5
-
2.875
2.875
230
115
253
3 04-Jan-08 Tanto Permai 8-Jan-08 - - - - 139 36 - 5.175 207
9-Jan-08 - - - - 14: _: ~ 46
4 IT anto Permai 15-Jan-08 2.294 6 _:_ 2.300 l7C 30 - 6.900 391
16-Jan-08 1.367 13 - 1.380 4.004 2C 1 4.025 230
5 15-Jan-08 l anto Permai - - - - 4.574 3 4. )Q 184
19-Jan-08 - - - - 9. ~1_8 10 ~~ 391
6 21-Jan-08 IT anto Permai 23-Jan,o8 .835 5 - I~ 2.862 - 2, 75 207
2.292 8 - 2.300 3.437 2 3. ;o 253
7 ITanto Niaga 457 3 - 460 5.73: 18 - 5.750 253
29-Jan-08 458 2 - 460 10.872 53 - ~ 460

1~
913 - 8.585 40 - 8~625 391
TOTAL 16.95: 62 5 . 68.652 '}27 21 69.000 I

PENERIMAAN SEMEN 40 KG TOTAL

UTH PCH KERAS TOTAL CONT
1.145 5 1.150 483
c----
r----.::
. --=- r-- - -
----
437
575 - 575 276
- 483
- 184
573 2 575 506
571 4 575 483
1.146 4 - 1.150 575
1.148 2 - 1.150 345
- 230
- - 460
- - 506
- 483
- 506
5.158 17 - 5.175
 PENERtMAAN SEMEN 40 KG TOTAL
UTH PCH KI:RAS TOTAL CONT
1 Tanto Niaga 5.498 22 - 5.520 276
1-Mar-08 5.913 14 53 5.980 299
3-Mar-08 6.413 17 - 6.440 322
4-Mar-08 5.039 16 5 5.06U 253
5-Mar-08 13.762 28 10 13.80_() 690
6 Tanto Permai 6-Mar-08 5.498 22 - 5.520 276
7-Mar--08 4.590 10 - 4.600 230
-

~i
_8-Mar-08 14 5.• 253
7 Tanto Niaga 11-Mar- 08 1: 4.60() 230
10 37 6.900 345
5.961 19 - 5.980 299
14-Mar-08 6.865 21 14 6.900 345
8 11-Mar-08 Tanto Niaga 17-Mar-08 9.148 39 13 9.20_() 460
18-Mar-08 2.744 16 - 2.760 138
TOTAL 87.915[ 27' 134 88.320 0 0 0

PENERIMAAN SEMEN 40 KG TOTAL

UTH PCH KERAS TOTAL CONT
1 04-Apr-08 Tanto Niaga 7-Apr-08 3.203 17 - 3.220 2.861 14 2.875 276
8-Apr-08 5.920 43 17 5.980 4.002 23 4.025 460
9-Apr-08 4.506 26 68 4.600 5.154 17 4 5.175 437
10-Apr-08 459 1 - 460 2.294 6 2.300 115
2 14-Apr-08 Tanto Niaga 16-Apr-08 7.765 55 - 7.820 1.716 9 1.725 460
17-Apr-08 6.844 56 - 6.900 4.004 21 4.025 506
18-Apr-08 1.822 18 - 1.840 1.716 9 - 1.725 161
3 21-Apr-08 Tanto Permai 23-Apr-08 1.828 10 2 1.840 - 92
4 23-Apr-08 Tanto Multi 26-Apr-08 3.648 32 - 3.680 - 184
28-Apr-08 912 8 - 920 - 46
TOTAL 36.907 266 87 37.260 21.747 99 4 21.850

PENERIMAAN SEMEN 40 KG TOTAL

UTH PCH KERAS TOTAL CONT
1 30-Apr-08 Tanto Permai 02-Mei-08 5.923 57 - 5.980 - - 299
03-Mei-08 6.351 59 30 6.440 322
05-Mei-08 9.079 82 39 9.200 460
06-Mei-08 5.458 50 12 5.520 - 276
2 17-Mei-08 Tanto Niaga 21-Mei-08 5.500 20 - 5.520 - - 276
22-Mei-08 2.746 14 - 2.760 - - 138
3 27-Mei-08 Tanto Permai 27-Mei-08 6.856 44 - 6.900 4.557 43 4.600 529
28-Mei-08 6.861 38 - 6.899 1.707 18 1.725 414
29-Mei-08 2.285 15 - 2.300 2.855 20 2.875 230
30-Mei-08 3.656 24 - 3.680 572 3 575 207
TOTAL 54.715 403 81 55.199 9.691 84 9.775
 PENERIMAAN SEMEN 40 KG TOTAL
UTH PCH KERAS TOTAL CONT
1 30-Mei-08 Tanto Niaga 02-Jun-08 458 2 - 460 1.142 8 1.150 69
03-Jun-08 3.657 23 3.680 1.143 7 1.150 230
04-Jun-08 10.058 62 10.120 2.857 18 2.875 621
05-Jun-08 6.408 32 - 6.440 3.438 12 - 3.450 460
06-Jun-08 7.786 34 - 7.820 1.713 12 1.725 460
2 04-Jun-08 Tanto Permai 07-Jun-08 - 0 573 2 575 23
09-Jun-08 3.662 18 - 3.680 6.293 32 6.325 437
10-Jun-08 4.121 19 - 4.140 7.433 42 7.475 506
11-Jun-08 3.666 14 3.680 9.162 38 9.200 552
12-Jun-08 460 460 7.436 39 7.475 322
3 10-Jun-08 Sejahtera Indonesia 13-Jun-08 8.712 28 - 8.740 437
10-Jun-08 Tanto Niaga 13-Jun-08 907 13 - 920 - - 46
14-Jun-08 5.040 20 5.060 - - 253
16-Jun-08 9.632 28 9.660 - 483
17-Jun-08 9.628 32 9.660 483
18-Jun-08 10.533 33 14 10.580 - - 529
19-Jun-08 5.964 16 5.980 - - - 299
4 19-Jun-08 Tanto Permai 21-Jun-08 3.218 2 - 3.220 - 161
23-Jun-08 9.194 6 - 9.200 460
24-Jun-08 13.784 16 13.800 690
25-Jun-08 13.313 25 2 13.340 - - - 667
26-Jun-08 1.839 1 1.840 - 92
5 21-Jun-08 Tanto Niaga 26-Jun-08 918 2 920 - 46
27-Jun-08 5.053 7 - 5.060 - 253
28-Jun-08 5.515 5 - 5.520 - - - 276
30-Jun-08 2.299 1 2.300 - - - 115
6 21-Jun-08 Tanto Niaga 26-Jun-08 - 4.021 4 4.025 161
27-Jun-08 - 4.015 10 4.025 161
30-Jun-08 1.378 2 1.380 4.589 11 4.600 253
TOTAL 147.203 441 16 147.660 53.815 235 - 54.050 9.545 415

PENERIMAAN SEMEN 40 KG TOTAL

UTH PCH KERAS TOTAL CONT
1 21-Jun-08 Tanto Niag_a 01-Jul-08 2.299 1 2.300 1.720 5 - 1.725 184
2 28-Jun-08 Tanto Permai 01-Jul-08 5.508 12 5.520 1.720 5 - 1.725 345
02-Jul-08 8.726 14 8.740 1.711 14 - 1.725 506
03-Jul-08 1.838 2 - 1.840 575 575 115
3 04-Jul-08 Tanto Ni§!f@ 03-Jul-08 1.378 2 - 1.380 570 5 575 92
04-Jul-08 8.265 15 - 8.280 - - 414
05-Jul-08 2.752 8 - 2.760 3.442 8 3.450 276
07-Jul-08 5.507 13 5.520 276
08-Jul-08 5.516 4 5.520 574 1 575 299
09-Jul-08 2.757 3 2.760 2.296 4 2.300 230
04-Jul-08 Sejahtera 01-Jul-08 459 1 460 - - 23
4 07-Jul-08 Tanto Permai 09-Jul-08 3.219 1 3.220 - - 161
10-Jul-08 5.975 5 - 5.980 - 299
11-Jul-08 5.977 3 - 5.980 299
12-Jul-08 1.380 - - 1.380 69
TOTAL 61.556 84 - 61.840 12.608 42 12.650 3.588 659

GRANO TOTAL
 Berdasarkan summary Berita acara
Different - ----------- ---

Notes
IT elah sesuai dengan Berita acara Pembongkaran
Footing and eros footing is correct
Merupakan tanggal Bongkar bisa berbeda dengan tanggal Berita acara Pembongkaran
dimana perbedaannya biasanya terletak pada awal dan akhir bulan

Perbedaan dikarenakan sebagai berikut (Sesuai summary Berita Acara):

NO BERITA ACARA JUMLAH

NO
PEMBONGKARAN CONT.

44 j 029/BA-C/ABSNII/2008

Dan yang seharusnya menu rut Berita acara

28-Jun-oa !Tanto Permai j029/BA-C/ABSNII/2008 42 16.072 28 4.006 19 I_ 4.025

(2.287) (13) (4.006) (19)

Vouching to Berita Acara Pembongkaran Semen Bosowa

PT."X"
SURABAYA [ E 110.1.2.8

LAPORAN PENERIMAAN SEMEN VIA PT.USAHA MANDIRIINTRAJAYA

PERIODE : OKTOBER 2007 S.D .JULI 2008

PENERIMAAN SEMEN 40 KG Berita Acara

UTH PCH KERAS TOTAL Pembongkaran
5.716 29 5 5.750 598 04-Jan-08
6.282
10.874
43
50
- 6.325 253 09-Jan-08
1 10.925 621 16-Jan-08
14.292 70 13 14.375 575 19-Jan-08
6.299 24 2 6.325 460 24-Jan-08
25.189 111 - 25.300 1.104 30-Jan-08
1.720 5 - 1.725 1.196 09-Feb-08
- - - - 667 16-Feb-08
3.438 12 - 3.450 1.909 21-Feb-08
- - - 2.185 28-Feb-08
- - - - 1.840 05-Mar-08
- - - - 759 08-Mar-08
- - - - 1.219 14-Mar-08

14.311
- -
60
-
4
-
14.375
598 18-Mar-08
1.288 10-Apr-08
7.436 39 - 7.475 1.127 18-Apr-08
- - - - 92 23-Apr-08
- - - - 230 28-Af>r-08
- - - - 1.357 06-May-08
- - - - 414 22-May-08
9.691 84 - 9.775 1.380 30-May-08
10.293 57 - 10.350 1.840 06-Jun-08
30.897 153 - 31.050 1.840 12-Jun-08
- - - - 437 13-Jun-08
- - - - 2.093 19-Jun-08
- - - - 2.070 26-Jun-08
14.345 30 - 14.375 1.449 01-Jul-08
- - - - 690 03-Jul-08
- - - - 23 03-Jul-08
6.882 18 - 6.900 1.587
-
167.665
-
785
-
25 168.475
- 828
32.729

Vouch to Beri1a Acara Penerimaan semen Bosowa

Julah semen pada Be rita acara diatas tidak benar/keliru yang benar adalah pada rekap
footing and crossfooting is correct
LAPORAN PENERIMAAN SEMEN VIA TJAN ERICA CAN ORA

TJAN ERICA

PENERIMAAN SEMEN 40 KG
UTH PCH KERAS TOTAL
1 14-Jan-08 Supitan Mas 3 - 1.630 9 86 1.725 69,00
2 16-Jan-08 Supitan Mas 16 9.055 106 38 9.199 367,96
TOTAL 0 10.685 115 124 10.924 436,96 I

PENERIMAAN SEMEN 40 KG
UTH PCH KERAS TOTAL
1 4-Feb-08 Supitan Mas 6.232 76 17 6.325 253
2 18-Feb-08 Supitan Mas 1.122 18 10 1.150 46
3 25-Feb-08 Supitan Mas 3.940 27 33 4.000 160
4 7-Mar-08 Supitan Mas 2.255 34 11 2.300 92
TOTAL #REF! #REF! #REF! 13.775

PENERIMAAN SEMEN 40 KG TOTAL

UTH PCH KERAS TOTAL CONT
1 24-Agust-08 Palong Mas 27 -Agust-08 3.191 29 3.220 7.359 36 79 7.474 460
7.359 36 79 7.474

PENERIMAAN SEMEN 40 KG TOTAL

UTH PCH KERAS TOTAL CONT
2 30-Agust-08 Palong Mas 03-Sep-08 1.349 31 - 1.380 6.850 50 - 6.900 345
04-Sep-08 3.192 28 3.220 4.558 42 - 4.600 345
05-Sep-08 1.813 27 1.840 3.424 26 3.450 230
6.440 14.832 118 0 14.950

GRAND TOTAL 9.660 47.123

Berda_~a_rkan summary Berita acara 9.660 46.573
Different 550

ITelah sesuai dengan Be rita acara Pembongkaran

Tidak sesuai dengan jumlah pada Berita Acara Pembongkaran
 TANGGAL NO BERITA ACARA
KAPAL
KONOSEMEN PEMBONGKARAN

25-Feb-08 (Supitan Mas I005/BA-C/ABS/11112008 6 3.390( 27( 33( 3.450(

menu rut taporan penerimaan diatas

3 25-Feb-08 (Supitan Mas 6 3.940

Different -550

\Vouch to Berita Acara Penerimaan semen Bosowa

 PENERIMAAN SEMEN VIA TJAN ERICA CANDRA
PERIODE : MARET 2007 S.D SEPT 2008

PENERIMAAN SEMEN 40 KG Sarita Acara

UTH PCH KERAS TOTAL Pembongkaran
1 14-Jan-08 Supitan Mas 001/BA.C/ABS/1/2008 3 - 1.630 9 86 1.725 Vc 69,00 14-Jan-08
2 16-Jan-08 Supitan Mas 002/BA.C/ABS/1/2008 16 - - 9.055 106 38 9.199 Vc 367,96 01-Feb-08
3 4-Feb-08 Supitan Mas 003/BA.C/ABS/11/2008 11 - 6.232 76 17 6.325 Vc 253 11-Feb-08
4 18-Feb.()8 Supitan Mas 004/BA.C/ABS/11/2008 2 - 1.122 18 10 1.150 Vc 46 21-Feb-08
5 25-Feb.()8 Supitan Mas 005/BA.C/ABS/11112008 6 - 3.390 27 33 3.450 Vc 138 04-Mar-08
6 7-Mar.()8 Supitan Mas 006/BA.C/ABS/111/2008 4 - 2.255 34 11 2.300 Vc 92 15-Mar-08
7 24-Aug.()8 Palong Mas 007/BA.C/ABSNIII/2008 20 3.191 29 3.220 Vc 7.359 36 79 7.474 Vc 459,96 27-Aug-08
8 30-Aug.()8 Palong Mas 008/BA-C/ABS/IX/2008 40 6.354 86 - 6.440 Vc 14.832 118 0 14.950 Vc 920 05-Sep-08
TOTAL 102 9.545 115 9.660 45.875 424 274 46.573 2.346

Vc: Vouch to Berita Acara Penerimaan semen Bosowa

 PT"X"
C'nst DfGood;; Sold-
LeaJ Schedule
Ongl()~ (Htaya)
I E 110.1.3 I
li_-J',,<;,'A'' )11-St.>p-IIR

l'T Al\'1 :GRAH BRRSAMA SENTOSA

J'ERJNCIAN HARGA POKOK PEN.JUALAK
PERIOJH; o 01-30 S~:PTKMllER 2008

l'RAIAN .J,\~IIAHI I"EBIWARI MARET APRIL '\1 E I ,J UN I .11: L I AGusn:s SEPTKJ\:1UER S.l> SEPTEI\1Bt<:R

Ung.kos kuli 25_539 'i51J,U(I 32.251 .X7.\UU 27 (l_'i/ol _'i(J(J.(Ill 26 2.'i'~.)'i(),l111 21 ..'i)U7CHIJ){I .fh 35R.925,illl 17 R45.12:\0II 17 22~ ~.'\i_I_IJi I N 967UU0,1_1(1 224_(15(l.U75J)IJ
<>ngkos lnntmncr 613.-1-0U.(IIIIJ,(l(J l .ORlSR3_61111,1111 7244001)()()_1)(1 440.3UU.ilii(),IJII )l)(i ()Oil IIIII!. OII I fi2-L7511.UUU,IJII 67/ol 600.Uilll,O(I 7(, 01111 II(_)(),UU })2.11(1(1 (JI_Iii,(J(I ri un~J_9J3.6Utl,IJO

Ongkos angkut 72. 12.:\.U(J(J,()(l H_~ (42 .5UU,Illl 92_78() ()(JIJ,I)(I tll.Oilii.IJIJ(I_(I(I 60.01.12 _'il_l(j_()() 1R~1.74l.42.'\,(J(J _'\3 -"'33.751),1_1() 9)-;_()_";_'li)()II,UII }(J.001) UUU/111 7_14 9:211, 175,0(1
Zak knsong (1,1111 ()Jill 11_011 (),1_)1_1 lUll! o.nn UJ_II_I il,llll ll.U(J !J.ilCI

To ta I Rp. 711.064.;;o:;iiif 1.199A77.97S,OO\ R44.2JH.500,00\ 5:27.555.550,00 S96.113.200,0Q_ 2.060.850.350,00 7..J9.97H.H75,00 191.863.830,00 177.767.000,00 7.0.58.909.R50,00

Footing is t:C1rrect
Ongko!> kul! m.::rupakan btaya atau ungkos kuh yang dihayar pem">ahaan untuk hongkar muat semen di pdahuhan
Ongkns knntmner merupakan ongkos pengangkutan pembelian sl·nwn via bpal !cmt mdaluJ peru»rthaan [•:xpcdJsi ( H.\{[~ dan lJ'l\ IT)
Ongkos angkutmcrupakan nngk:os pcngmman brmmg yang UiJual h· pdang:gan (Freight ()ut)
Kan:na pt'"rusahaan telah mengakui ongkns angkut s~~bagm lw:~yfl perokhcm bahan baku, maka 1--iaya tersebut harus J1kduarkan s~.:hagiii hwya
exp~disi penginman har:mg ke rdanggan maka harus Jir!.Okla~ttlkasJ ke heban l'perasional htava expedtsi

_tv1aka jumal reklasitikasmya adalah

Tahun 2007

<i]ll, ll.'i l•:kspedJSl rengiritnatl li2'i.611l ..'i()()

)UII.fiJU ( lng.kos angkut 62_'>_(,()/ "'llil

Tahun 2008

6\II_JI.'i Lkspcdist i pl'ngtrirnan 734_9~0- 17_';,1)1)

_'ill(]4(l(l ( lngkos angkut 734.92U.l75JJI)

(lJ ntuk rnt.>r<!kla:-:.tftb:-;1 ong.ko:-:. ~mgkut ke Btaya Expd't:-:.i i k<trc-na :-:.c:-:.ungg.uhnya nngkos ~mgkut tt:.r~ehut mt:rurakaan hl<IY<l pcng_mman semen y~mg. di jula ke pelanggan)
 PT"X"
C'ost of Goods Sold- Ongkos knntamer (Yl>uching)
L("ad Schedule
_)(J.Scp-11~

iOO.~OO _-=-~=-----__l9~gk~~ kon_~in-;~_]

touching of COGS
1s of Sept 30, 2008

TGL KODEREK CRAJAI'i D K ~o Bukti Bank

>T"X"
>IGTASI BANK F.KO:XO~II

-~---------->

G-O l-OS son _;no

l-01-m~ soo ~nn
1-(1]-11~ 'VIII 31111
l-01-1);.\ ':500_3()()
--,--- - ---t--------

---~(J_(J(J~-
~---,
3-U~-U8
9-U2-08 150.000_00("-1/c_)(:_)- - - 2(1(1 i H_)(_)' (_)(~).(~)
--"'E'"k'"o~no~
3-03-1_1(\ _ __;__13_1)1_)() (_l(l(l_(l(l
4-03-US -"'O.OOO.OOO.UU
3-03-0B -c (J{)I)_()I)(J,nn ··--------:ms.ooo.ooO,oo __~-_- ____ _
8-0·t-ns
(l.i_l4-U8 ~--7_0_1._10 _2g0.00 ______ 371)(JCJ i)(J"O.c:"(l:_n_ __

7-05--0S

6-U6-U8 ,_,i1U.3UO Bayar If-eight ~apal L.:-11 20_nno CIOU.UU

----
9-')6-U~ 5(1(1_3{_)(_) ·~,~;-a~~~g}{i-kapal L'\fi J(l(J lll)lll_H)U.I)(J
'
U-U6-U~ 5UU 3UII ~ ---~a~·ar_tfeight kap;-ll ;~ff ____ ~~

----
2l.i)(H) l)i)i)Jli) ;
t---~
14! iJ()i)_IYJ(J_(J(J
~--
__J
5-1_17-08 ---l;c3cc_\5:"U ooo_oo 135.5:51:11)1-J(IJIII
-----

ub total
j--------
~-----'
T"X~'_ __l
I LTTASI BCA 5758

1-0]-(18 13.500.(~_J(_)_t_)(_l

-l---C!l-1_1~ i:'iOU.31_lU _ _ _ _ _ 7-1- (J(I(I_()(J(J.UU ~----c8~7.:-UJJ Jcc)(cc(c-lJ":J(c-)~~~~--

-
r----
1-02=-~---~5(~).--31-Jl_l__ -~elghtL0.fi _ _
~--l85.4-+l_J(I(I,(J~~- 061 ~ c._ BCA 5758 _j
~-(1:.{)8 -"1_)(_J_3l;;_JlC::l~-----
__ Bayar fre1ght U~viT 57 300.000.00 I
36_(1(1(! ()()0,(10
1_<il.SOO.I)O(U)(J 216 BCA 5758
9:':_/R_)_6il0.t)0 523

--=
02--l-_7(1(1_(li)

1-U3-08 5(11}300 Dil~-~1r frcight1."5ll ___ _

-.-~=~ -!-11 (Hkl i)O(_)_(_)(!
~-U3-0R -----'c51)()_:;1)(1
_ Da\a.r frei~t L~H ---! 3-l-1)00.01)UJ)0

l-(J...I-1_1~ _5{_1(_1 .){_() ----~lgh!~~[-1_ _ _ -~-l(l(lJ;l(~Jil\)l)_i_l()-

~- {-5()0_.300_ ~yartT.-:1ght L').l! 60 OOiHJNIJ)O 161_1 i)()(l_I)I)(I_IXI
____ ). _ __
'-U5-U8 '51JU.30(1
~----

1D_"-'-'_lfei~tCCLCC~~.,llc-+--~ ---~--
---
1_1_10. 111_HJ 00_1 J:l_ll_l~---
l-11)-1)8 -'00.30(1
------
tBayarfr_elght_L~_·1_1_ _· _ ·~-~, ___ 7501)(J(J()I)_IICl ---~1~75_(l(I(I_.I:_II_J(l_J_ll_1_.~

i-06-0X l-'1 lii.3UU

--------t------ --·~
Bav<rr fr~ieht L"'vfJ
. ---- -----~
f:i).(l(JI_I_(JI_I(I_(IU
1-i)Q.(J/\ r'ill0.31_11.1 _ _ _ _Bayar~I-eight L:-H _____ 52 OUU IIU0_:.:__~_'~--
'-06-c:i)oc8-_-_-_-_-_+!5ce0!-_1 322___________ Dayar tfc1ght L~II _~-- 9N i)(IO_;x~_

-
:-uti-08 :'100.31)(! -----~ Ba\~ fh:•Jght U"?\f_I _ _ _ ~ -~_ _c_O l)()(_l_I)I_Jl_'~_CH2_,
----~~-

1-fiG-\IR _ _ _c_5(~-10 3UO -~~-w 1!-eJg_~-~~~fi _'ill IHI(II)(J(I,OII 300 (!l)i_l.l_~_)(),l)l)

8 iii)(_J_I_)I_)I)_i_)(l

'-119-IIS :'iiXI 300 ---~BayatJrcJght L~fi _ J5.2.(11)Ci_(J(I(i.U(J"-,---'-J~52 l)t)(i 1)1)(1_1)(1

1b total

---j-----
r"X"
l'T \.~Sc-1ccBcc(cc,Ac-c5c=2 57 ·-----j-__ -----,
-+------
-iil-iJS -
5i:;J.300_ __ --=- B~yar frc1ght kap~l- _ -~2~~iinnt'i_uo_J_ ___ _
-+----
-01-IIX 5(Ji_UOO Bayar freight kapaJ 51)_(10iJ.OUO.un
_(1)-08 ______ "ii)(J.30U __ TD~l~~i~ht kapal ---_-------~_ _135_100 IXJCi.(l(l 285.000.006~00~
 TGL KODEREK l'RAIA:"\ D K ~o Bukti Bank

,_____ _ _ ______,_________
1-CC-08 -----''s"O:~ ~c~~-'_ _ _--__j:§ayar treight kap_~_I .,v.oou.ooo on 1 ,_ _ __
:J-o:;-os 500 300 'Ba:·ar ffetcllt kapal __ ---~·--~--ooo:on -1 ~J_oo (_){~r~~ 1R7
_ _______,_ .. BCA525f

036 .----
BCA5257
_ _ __
,,

S--04--08 50(131)0 47.200_00(1_(10,_ _ __

~]-11-l---08 5(1(1_31)0 14L)illl ilOO.OO 176
:.?-0+08 ---,C5-'I)Cc(l.3! )I) _.. ,4 sno.nno)l() 243 3iKJ_000fJ0

~2--US-US 500.300 ·----B~yar freight c.:-..11 --~ ()6 611()_1)(_1(1_{_1() ,

______
'9-1_15-08 , ~~-a~·ar fr.:ight L~1l 25.00(J_(IU0,UO
i_l-05-08 -~"B""'cc"'o.lf-et~t L'~1l 122 01 JU_I 1(111.\10 .?13 6{1(_) i_)(_)f_l_(J(J
--- -----,-----

4.-06-n~ ](1\}1_1()(_)_1_)()(1~0? j
l-06-08 1C~J.OOU_OOO.\JU+----
3-06-US 14R (147) BCA 5257
~-06--0S

3U2 BCA5257

8-07-08 (16-+ BCA5257

7-07--CI:'l

,uh to.cta=l----f- +---2'"'"6'"'·1.250.~00,00.__ _ _ __

O::as,·_ _ _ _ __

.)1_1() 31)) _Bayar f~---· l3.50I_I_IXIO.uo'-'-----'1~:~qg._ooo,oo _ _ _ _ _ _ __

l-112--2008 ;soo_'o;eco~C"'--- _____ Ba\~ar tf<:1ght

<J-112-2008 ---+'5,C0"'0"'3~(10 _ ___oB""'~·,a~ ~I-_c_~gh,~t_ _ _ __

:'00_ ~~-)_ll___ ,Bav;~ freight

----=B""ayar tfeigh,-',_t_ ___,

7-05-20(18 . B~yar frelg!l! __ lU.S\8 175.00 \0_5]8_17:\llil

--~·--

ub total

,JE

500.301) 32- ){_1(1_ OOi:~ iji'J I

eb_ _ __ 5(1{1_3()1) 100_000 OOU,OO

I----

Ia ret . O~~os kontamcr - Che"-m'C·_ _ __ 14 i)i)i_i.UUU.UO 14.000.000,00

un 500.3U(J -L--:\1( ----- -+YL7:51_loncu)(l ---~~~.759"'.o,.,o,.,o.,,o"o"---

·:-------- ~

ul 5(HI3nn
-4------
--=r=___ _
ugust !5()1l30U
I
LJh total 934.350.000,00

,rand Total 6.099.933.600,00

6.099.933.600 - - - -
-- . _j___ ·---
Total Vouching
- - - - - - - % vOuc_r~Jng,___
--
1.448.041.100 .
24% ___
_
otes: lakuka__~ youching ke Document Pendukungnya
Agreed to Trial Balance
Vouch to Kwitansi pembayaran, Bukti Kas Keluar and Bank Statement
:J(J .400 Ongkos angkut
ouching of COGS
s of Agt 31, 2008 718.120.175

GL KODEREK l'RAIA:\ :\o flukti

r "X"
IUTASI BANK EKO~Ol\11
t·---'--
--~'---·-

r ''X''
WTASI BCA 5758 ----- - ---+----· ------1- - - - - -

T"X"
!l!TASI BCA 5257
---- c.c.-,--1- -
-----~=-=t-=--.-r-L--=----
I

1-06-08
- - - ---1
8.750.000._,.0'-0'------ ---- '
I
1b total ---"8'-'.750.000,00~--

as

1-03-2008
----------
Bayar biaya_~~~ut -~-c nasabahvl~__p~mb~yaran daimj 2.800.000.00 093
l-03-2008 Bayar biaya angkutan ke nasabah via pemh~yaran=:od,_.a..
inc___:2c..4c.::OO.OOO.OO 5.200.000.00 '224
-------------
1-04-2008 500.400 Bay'ar daim via daim angkutan tk.sumber makm~u=-r_,nc.cl<c.'--~~~~-

1-0G-2008 500.400

1-08-2008 :190

1b total

JE
~9.095.000,00

---
11 500.400
---------
Biaya ekspedisi - KS
·----------------
--t 57.975.000.00
500.400 ----'-il=ia"-'ya ~~-~pc_disi - .~ugerah --+--------'1'--'4_. I 50.000.00 72.125.000.00,

·b 500.400 ____ 'Biaya ~~-~r_~~~isi _- -~~---- ~------'--G"'0'-'--'.437.500.00

500.400 J~iaya ckspedisi - _:1!!~g~t:a_h_ __ 24.092.500JIO 84.530.000.00

ar !300 200 -----=La=ba--.cperiodc sebdumnya (kor~ksi kesalahan ~ncatatat (887 500).

500.400 Biaya ek_.<>~~i-~_i_· 1\:S'-'---:--- 72.675.000
-'-"--"------- Biaya ckspcdisi • .Anuger~::__ _ _ __
500.400 14.905.000 86.692.500

)[ 1500.400 I3iaya ekspedisi - KS 55.350.000.00

'Bia~·a _ekspcdisi - Anugerah
_ _ _,.=:-
_-_-_-_-_---1"150040:_-- - -
ei :500.400 -, Biaya eks_pedisi - KS - --- --------r
---!'
500400 _ _ _--_"_o!300ia,·~:~ eks~disi- ~.\nugera~

ll11 500.400
500.400 ----------------

---'---'-5~00 .400 ____1_1_.3_7_500~ __ 172.591~-- _j

I

lli

-------+---?_0<~:-~_0~ _ _ _ _ ~}~y:a ehpedisi - Sctia~·a!l_ _ _ _ _ _ _ _ _--;c26;;-_:;-30;5 .000.0'-"0'----- •----'

500.400 Bm)a eks~d1s1- 1 oha~ ~-------:18.275.00-;:'0.':CO-::'O--=:-;:-;:--
00
500.40 0;-====-.....0fl00ia"\._,·aekspcdisi- _-\nugrah 18.710.000.00
-----~
:b total

·and Total 718.120.175

* Bjaya ekspedisi itu apak.ah biaya freight in atau our'.'

 P'l "X" !'rL~pared by Rl
Co:>t of Go,,d.~ Sold- i_ingku~ Lmgl..ut J D~t1L' 2h-Se]'·r1X E 110.1.3.2
L<Jml Sc:h ..~dule Re\'jcwed by
Jt_l-~<.)p-IJK ]\JIC

PT .. \NUGRAH lURS.-\1\1.\ Sr.NTOS/\

.SUR.1R1 Y.·\

500.400 lon~kos an~kut No Reklas BKM Otorisasi Keterangan Lain

Tahun 2008

Januari
AJE
snn<1r1n Hmya ebpl'disJ - KS 5-:' (}"_~ 111111,1_!1_1

5Ull ,1UU Hl<~)'a ebp~dis1- Ant1gemh I ,I I 'itiiHili.OO

Februari
AJE
"i(J(),11l(J llnt)'H ek~p~di~i- f.:S (A! .-cr: "itlU.IJo

5(J(l_.tiJ(I Bi<Jya ebped1~i- Anugerah 2<111')2 _"il)ll,(ll_)

D1~cuunt KS- PeHglulLillg<l!l l~uLm ~-laret t~H'? _'iOI!.UI_Ii

Maret
Kas
13-U3-2WH (J()3 ')(Jil-11Jll Hayo1.r Uiaya il~~':-1-~-~~-!~~:~~~~~1--~~-a pemlmyamn claiJll Jasa truckltlg ukh _1:'_1_'_~~~1:1 1 ·1 coJ_It (iJ: 2110 IIIII I .SetJilai ok ok Kuitansi, Claim biaya Trucking
2R-113-2U0l<: ~~:! SUI) ·111ll Bayar lnaya d~~~~t_a~~--~-(· na~ab_,lll_vta pemhflyarcm claim ja~a tnteking kt' x_·~·-_1:_1~11 12 GUlli X Rp__;~~I()O s_~~dm ok ok Kuitansi, Claim biaya Trucking
AJE
500.4UU B1aya ebpedis1- kS 12 675_(1f!(J,00
501l.4UO Btaya ekspedis1- Allllg~ral! J,191JS ()(J()J_II_l

April
Kas
1 ,"i-11-1-~IIIIH 1.17 '11111-1011 !lay:u ch!!lll \'Ju dwn <lltg~tll•lll tk.~umb...·r mal.. Ill til' nu.:ngiJtap di gud<!lliJ, J lutri Sc1ulai l_'iiJ_l)(){)_()ll 1 ok ok Tanda Terima
AJE
501l.4tll) l-:ltnya l.'bpedisJ- KS ,'i_'\_1::;1!_1101\(HI

51)1)..11_111 B~ctya eksped1si- Anllg~u-tft .'i_'ifl(JIIIIIJ,OII

Mei
AJE
511()_<1(111 Bmya ehpe(h~1- KS (,] H-l"i_OOO.(III
)1)()_</1_1() Htdya eksped1S1- AlltlgNah '1.~17 __"i(J(_),(J11

Juni
16-nt\-:2tlfiH ]'i(, 'iiJI).j()(J Boyw· ,1ngk(1~ SL'Wa tntk _\~-~~--~~-_L_·__l~l!ll~l~lJ:_r,_l~>~l ~<'tlilai XAI!IJ ~J_U_IJJll) I ok ok Bukti Setor, Kuitansi, Sur.3t Jalan
BCA ."2S7
25-(16-0~ 5tJUAOO B<:~yar truck Hinl<lll!' laya )5 7.'ill (_)()()_I IIi

AJE
S00.40U lJtdya ekspedisi - KS 154 I 71 425.00
5(11_) -111(_1 Biaya ebpedisi- Anugerah 7.U45.UUU,U0
';.Oil 4Uil Biaya eks:pedtsi- Biutan¥ Jaya ]]_]'7_)(J(J(i,IJ(_)
Ju/1
AJE
)(_11_1,41)(1 Bmya cbp.>lrsi- 1---:.S 3-1 ir1X 7_'iCr,fl(r
:5(Jil.4()() Bmya t>kspedrsr - i\nugemh 3 19(1 Cl(l(l,llll

:5UU.41)1_1 Hmya ehlpedrsi- Bintang Ja_y<r j)_'i75(J(J(rJJCI

Agustus
Kas
L-~-~-:_~S-20o~J J9rJ :'(l()_tiUU Bay<H hiay:1 angkut ke nas:1hah vi~l pemhayaran 1so.:wa truk ko.: Hp Setymviln PerilKle ~~gm1tl~ Semlai _3_:' J.-t'i 111111_,_~1-~__j ok ck Kumpulan Kas Bon
AJE
5UU.400 Hmy:1 eksped1st- Setmwan ~6 -~li).OOilJ)O

5(J(J 4UO Biay:1 ekspedis1- YohrtncH IK 2i'i,()I_)I_IJI{!

5uU.400 l3i<rya ckspcchst- Arrup-illr 18 11 (1_1)()(1_11(1

SqJtenJ\Jer
Km;
I 26~o9~2oos It"" _')()()_11Jii ll<l)'<lr hiayCJ <HIP,:ttt'ke ll;lsalMh Vlil pembayantll I HeWa lnrk kc Sdy,tWClll dall Yoh,rtl1!~':; jl01HJdC Sdemhur -::rrrlX s~'!lll X 1r9:i ~;-~;-,~~~]
AJE
:'j(J(j 401'1 nr<ryfl ckspedisi- Setmw:llt 7 492_500,1_1()
:'j(l(l_.j.()() l~i<ryH ekspcchst- Yohmw~ I ::1 SfJIIU_UO

Total Biaya Angkut thn 2008 734.920.175,00

EJ II()_:' OiiU_Il(l

7%
Agr~~d to Trial Balan~.:c

Proposed AdjustmentJournal Entry (AJE) untuk lap keu 2008:

1610 115 Ebped1si penp.irinmn 734.920.175,00
Isoo ,1tltJ I~ 1n~m aay,kut 734.920.175,00

Pembayaran Hutang Biaya Bulan Maret

Kas
IIO.J 2.JII.OIIO Rayar ongkor. ~f'Wa truk \-'ia PT.Anu~r11h .Juyu Sf'nllai .. .. 2.9HO.OIJO,OO

r
O:-.J 240.11110 Bayar ongkor. nwa truk \-ia PT.Anugrah .luyu Sf'nilui .. .. 1.690.000,00
079 240,000 Baya1• hiay11 jusa kon,.ultan bulan Ft>bruari 2008 St'nilai .. L250J)OII,OO -1 Not
150 240.000 Bayar ongkos .•u•wa tru,-k ,-ia PT.AJ\n;RAJI St'nilai .... J. 790.11011,00
158 240.000 Bay:n hiay:1 rl.t'\Ht truck vin pt'lumu;an !lt'WU truck PT.HTI Muk:.m;:w St•nilai.. 2511.11011,00 1???
5257
12-U3-1_18 2411.111111 Sewa tnr<.:k Al11Jgc~J<!ll \2 Hill! (liHJ.II()

15-U3-U8 241r.li\ltl Ha_yar fretp.ht kapftl Ut\11 )HI) ()(II) IJI)I),(l() Not
l~-U3-IJ8 ~411.0tj(J Sewatnrck KS _'i9 :-:() ()IHJ,(IIJ

24-U3-1_1)5 24l_l I !I r{) Sew<J t tuck Auugerah j __'\li::':.SIHJ_Il(l

PerGLFeb Pelunasan Maret Gl MARET~DST

.'iOIJ-1()(1 Riayd ebpedJ;;r- KS 60-tr_son,oo 59.770.000,00 ~3.6-t2 _'i0(1,0()

500.400 Hmya chpcd1;;i- Auugcmh ~-1 ll9~'"(ll_l,l)(_) 25.822.500,00

84.530.000,00 85.592.500,00
Hutang Biaya Saldo Bulan Februari
-B1aya eksp<xlisi - r..:.s fiii,(J57 __'i()(),(J() 887.500,00 Discount
- B1ayil cksp,:dJsi- An11geiah 2!.0'7:2_)()()_()11 1.250.000,00
 Cash and CC1Sh equivalent

PT "X" 31 August 2006

objectives
udit objectives (asseM10ns) for reported per1od end cash (including bank account) balances are to satisfy ourselves that
- Cash balances reoresent valid assets of the client (ex1stence/r1ghts)
- There are no unreported cash balances (completeness}
- Cash balances are reported at an appropriate carrymg amount (valuation)
- Cash balances are reported m accordance w1t/l GAAP or other applicable basis of occountmg (presentatiOn)

'tion level: Comoleteness/existence/roiqhts/valuation

o assertions are verified primarily through substant1ve procedures The scope of our substantive procedures will depend
Jur conclusiOns as to the assurance deri';ed from controls and the mherent nature of the 1tem

-ent assut'O.nce
High Moderate Low
1e transactions l1m1ted Moderate High
)er of bank accounts Few Several Moov
-account transfers l1m1ted Moderate Frequent
ry of errors Very few Some Numerous
r (specify)

Jii evaluation======== ==HH}H}nnn>>>>»H} L______j

'01 assurance

1jecttve Planned Qssuronce (H/M/L) WP i Cor,flrmed Assurance I

I D52 I I
I D5.2 I '
D5.2

WPI
Done by Date
DESCription B A Comment I

Completeness!Existence/RiqhtsNaluation
Obtain confirmatwns from all banks with which client has R1 18-Sep-08 E: 200-4
dealt dur1nq the year

Obtain bank cut-off statements as at December 31. If Ri 16-Sep-08 E 200-1

statement not obtained d1rectfy from bank_ complete the
followmo
a To ensure authenticity of bank statements NIA N/A N/A
scrutimse for erasures: ensure all pages of
statement mtact and_ if cons1dered necessary m
the crcumstances, reconcile openmg and ending
bank statements balances by adding bank

Rev1ew bank statement and note paid cheques for N!A NIA N/A
all deb1ts to statement => more than 50 mill1on

Obtain bank reconciliations and:

Q Agree baiQnc:es per books to general ledger N/A N/A !There weren't any
differences
balance per book
and balance

b Agree balance per bonk to open1ng balance on cut- Ri 16-Sep-08 E 200-1

off bank statements
c Add bonk statements N/A N/A
examine at bank all paid cheques noted m step 2(b) N/A N/A N/A
and clear cheques bearmg cheque numbers =< last
cheque number noted in cut-off to outstandmg
cheque list: for the payroll acount - exomme 5

Clear outsto.ndmq deposits to ;;ut-off bank N/A

statement. notina date cleared bv bank

Review cut-off bank statements for IndicatiOns of debit N/A N/A N/A
memos for items such as dishonoured (NSF) deposits and
other matters

Examrne r>esolutron{_s) authortzmg bank Stqmnq off1cers and 18-Sep-08 E 200-4

note any compiiance deviations

Complete schedule of mter-account tranl>fers R1 17-Sep-08 E 200-2

Scrut1n1se receipts and disbursements for the week

before and after year-end~ follow up on any unusual 1tems

Clear all 1nformat1on noted on the bank confwmations R1 18-Sep-08 E 200-4

Check details of security g1ven for bank loans

Lakukon Kas Opname dan telusur1 backward forward 10-0ct-08 E200-5

E200-5.1
Test of Bonk Dosbursment I Cosh D1shbLJrsment R1 E 200 T

mell Kerr Forster 1of2

 CClSh and cash equivalent

PT "X" 31 August 2006

objectives
Jdi~ objectives (assertions) far reported period end cash (including bank account) balances are to satisfy ourselves that
- Cash balances reoresent valid assets of the client (existence/rights)
- There are no unreported cash balances (completeness)
- Cash balances are repoMed at an appropriate carrymg amount (valuation)
- Cosh balances are reported m accordance w1th GAAP or other applicable bas1s of account1ng (presentatiOn)

tion level: Comoleteness/existence/riqhts/valuation

osseMions ore '1erif1ed pnmarily through substo.ntiVe procedures The scope of our substont1ve procedures w1ll depend
Jur conclusions as to the assurance der1ved from controls and the mherent nature of the 1tem

<ent ClSsurance
High Moderate Low
1e transactions L1m1ted Moderate H1gh
er of bank accotmts Few Several Many
-account transfers L1mited Moderate Frequent
r of errors Very few 5o me Numerous
'(spec1fy):

11i evaluation== ========)H>>>>>>>)HH)H)Hn I

'01 assurance

~~~-t-;:;~- Planned assurance (H/ MIL) WP Confirmed Assurance

I D5.2
D5.2 I
I D5.2 I
WI' I
Done by Date
8
Description
" Comment I

Presentation

!;:nsure that, where sign1ficant disclosure. I reclass1ficat1on

s made for
I
0 Pledqmg of balances as collateral
'
b Balances sub.iect to restriction I
c. Others. as requ;red

Conclusio;lchoose one)--=>.» Fair/Qualif ied/D isclaim/ Adverse

I
I
::wed by :
.
~~ev1ewed by~
Date l

nell KerTFmsler
'""
PT "X" E 200-2
Schedule of Interbank Transfers 17/09/2008
August 31, 2008 Ri

Disbursing Bank Disbursing Bank

Date Per Date Per
Bank Check No. Amount Bank Check No. Amount Bank
None noted. Ri
rnxn
ILTASI BC\ 5758
EI'TK\IBER 2008

TGL KODEREK l-R.\L\N D K SAL DO

Saldo awal ~68.8~~.008.90
1-09-08 720.102 Biasa adm 1.500.00 468.842.508.90
l-09-08 110.401 Pen.:-rimaan dari Thori4 75.000.000.00 5-!3842.508.90
1-09-08 240.000 Bayar .:-ksJkdisi l".\ti 10.000.000.00 5:n.&42.50R.9C
1-09-08 110.401 Penerimaan dari Lancar 60.000.000.00 593.842.508.90
1-09-08 240 000 Bayar .:-kspedisi Tjan Erica 76.000.000.00 517.842.508.90
1-09-08 110.401 Penerinuum dari ·n1oriq 13.500.000.00 531.342.508,90
1-09-08 110403 P...-ncairan giro Sumh..:-r .\Iakmur 67.000.000.00 598 342. 50K 90
3-09-08 110.900 T arikan tunai 35.000.000.00 :"6l.J42.50K90
l-09-08 110.401 Pen~rimaan dari C andra 22.250JJOOJJO 585.592.508.90
l-09-08 110.401 Pcncrimaan dari l-D ).lutid 46.950.000.00 632.542.508.90
l-09-08 110401 Penerimaan dari l-0 Sdo .\gung 24.0.30.000.00 656.572.508.90
l-09-08 110.401 Pt·ncrimaan dari l an~.·ar 45.000.000JJO 701.572.50890
l-09-08 110.900 Setoran tunai 15.000.000.()0 716.572.508.90
l-09-08 110.401 Penerimaan dari Tk. \lantap 100.000.000.00 816.572.508.90
5-09-08 110.401 Penerimaan dari Putraguna 103.080.000.00 919.652.50~.90
o-09-08 1\0.401 Pcn~rimaan dari Lan.:ar 50.000.000.00 969.652.508.90
l-09-08 110.401 Pencrimaan dari Putr;Iguna 20.880.000.00 990.532.50&.90
S-(!9-08 110401 Penerimaan dari ~Iufid 30.7XO.OOO.OO 1.021.:112.508.90
J-09-08 11040\ Penerimaan dati Tk. Sumh.:r \fakmur 27000.000.00 UJ48.312.508.90
)-09-08 720.102 Prmisi 10.000.00 1.048.302.508.90
J-09-08 500.300 llaYar fi·eight L '.II \52 000 000.00 896.302.508.90
J-09-08 110 401 P<;"n.:-rima:m dari Tk R<'_it.'ki 24.030 000.00 920 ..132.508.90
J-09-08 110401 Penerimaan dari Tk. '.lantap 163 030.000.00 1.083.362. 508.90
J-09-08 110403 P..:m:airan giro Putrat,'lllla 13.920.000,00 1.097282.508.90
)-09-08 110.401 P~nc-rimaan dan Tk. Sumber \Iakmur 30.000.000.00 1.127.282.508.90
J-09-08 110.401 Pen~rimaan dari Candra 22.250.000.00 1.149.532.508.90
)-09-08 110.401 Pen.:rimaan dari \1u1id 35 000.000.00 1.184.532.508.90
HJ9-08 110.401 Penerimaan dari Indrajaya 48.055.000,00 1.232.587.508.00
l-09-08 110.401 Pencrimaan dari A.:ok 13.800.000,00 1.246.3~n.so~.9o
)-(i9-08 110.401 Penerimaan dari Lancar 50.000 000.00 1.296.387.508.90
1-09-08 110.401 Pcn.:rimaan dari Tk. R~:leki 28.480.000,00 U24.867.508.90
l-09-08 110.900 Sdoran 1unai 40.000.000.00 1.364.867.508.90
2-09-08 110.401 Pencrimaan dari Tk Rcjd,i 40.050.000,00 1.404.917.'08')()
2-09-08 110401 Penerimaan dari Candra 17.800.000.00 1.422.717.508.9()
s-09-m~ 110.401 P..:?rKrimaan dari l-D Sdo -\gung 24.030.000.00 1.446. 747.508.90
5-09-08 110.401 P..:?n..:?rimaan dari I .ancar 50.000.000.00 1.496.747.508.90
S-09-08 240.000 Bayar tnJck .-\nugrah 18.710.000.00 147R 037 508.90
5-09-08 110.401 Pcncrimaan dari Putraguna 48.060.000.00 1.526.097.508.90
5-09-08 110.401 Penerimaan dari Putraguna 37.950.000.00 1.564.047.508.90
5-09-0R 110.403 l\::ncairan giro Sumhcr \lakmur 36.400 000.00 1.600.44 7.508.90
5-09-0:S 110.403 P..:?ncairan giro Sumb.:-r \lakmur 67.000.000.00 1.667.447.508.90
J-09-08 110.401 Pcn~rimaan dari Tk.. R~:i.:-ki 24.030.000.00 1.691.477508.90
5-09-08 110401 Penerimaan dari Tk. '.lantap 150.000.000.00 I 841.477.508.90
i-09-08 110.401 P~n..:rimaan dari Tk. Sumh\!r \Iakmur 41.107.500.00 1.882.585 008.90
7-09-08 110.401 P~ncrimaan dari Lancar 75.000.000.00 1.957.5R5.008.90
7-09-08 110.401 Pcn..:?rimaan dari Louis 22.375.000,00 1.979.960.008.90
1-09-08 110.401 P~'11('rimaan dari l-D \lufid 35.000.000.00 2 014 960 008.90
2-09-08 110.401 Pcnerimaan dari Putraguna 28.160.000.00 2.043.120.008.90
l-09-08 110.401 Penerimaan dari Tk. \lantap 150.000.000.00 2.193.120 008.90
l-09-08 110.401 Penerimaan dari l-D Sdo. \gung 24.030.000,00 2.217.150.008.90
l-09-08 110.401 Pcne1imaan dari Tk. Sumber \[akmur 30.000.000.00 2.247.150.008.90
l-09-08 110.401 Penerimaan dari Candra 22.2:<0.000.00 2.209.400.008.90
l-09-08 110401 Penerimaan dari Candra 17.800.000.00 2.287.200.008.90
1-09-08 110.401 P~nerimaan dari Lancar 75.000.000.00 2.362.200.008.90
'-09-08 110401 Pcn~---rimaan dari l.D :.\Iufid 2.3.285.000.00 2.385.4~5.008.90
o-09-08 110.401 1\:ncrimaan dari Tk. Sumber .\[akmur 25.000.000,00 2.410.485.008.90
J-09-08 110.900 Sdoran tunai 18 000 ()()()_()() 2.428.485 008.90
1-09-08 720 102 Biaya adm 30.000.00 2.42g.455.008.90
1-09-08 710 101 J..::or.-:ksi bunga 4.09836 2.428.459.107.26
1-09-08 710.101 Pendapatan bunga 1.360.588.66 2.429.819.695.92
J-09-08 720.101 Pajak bunga 272.937,40 2A29.5-t6.758.52

2.252 727.187,02 292 022 9.17.40

 1"\::t Ul Ut'\;t::IIIUt'l .J 1, LUUI rt:t:!Vlt:!Wt:!U

Date:
uy .
I .... -~~· - I
Received confirmation on February 12. 2008 .
Saldo Internal Hasil Konfirmasi
Account name Curr. Ammount Total Saldo List Wp. Reff Curr. Saldo
BCA- 5257 I IDR 5.411.577,32 5.411.577,32 Giro IDR
BCA- 5758 I IDR 468.844 008,90 468 844.008,90 Giro IDR
Bank Ekonomi IDR 21.133.652,21 21.133.652,21 Giro IDR 21.133.652,21
I

Agreed to bank statement

* Ada 1 account lain yang memiliki fasilitas kredit sebesar 300 juta milik bapak Suyono atas nama Anugerah Bersama Sentosa.
Bapak Suyono memberikan keterangan bahwa semua transaksi pada account tersebut sepenuhnya transaksi pribadi
Konfirmasi tidak kembali
Tidak dilakukan rekonsiliasi bank karena saldo per bank dan per book sudah sama
 PT. "X"
Sl'llAR\YA
BliKII KAS BESAR
Pf"riode: SRPTE_\f IJf:R 200fl
TA:\"GGAL I NO. INOMOR FRATAN DEBIT KREDIT SALHO

tl _ _ _ _
Ill JKTI PERK
I
1- ___ S,ld~Kas_P_er__3_1 Acus:rus 20INI_ 16.999.958,66
--------- - - -- -----------
f!Q_~---- ----~0.00~-- ~~~r or~g:~~~~~~!~-~l~~ 960 zak X Rp 17:=i, ~00 zak X Rp 1:=i0_ dan biaya huruh hari:m Sl·nilai ... _.10_11,0_()(),_()() 16.591.95_~~~
01-09-2008 0~2 ___ 91_0.00_6 _Bayar biaya_ on!' sack via 231 zak X Rp 500 Senilai.. __ _!!ii~~·~(!Q 16.476.4:=i8,66
01~09-2008 003 920.00~ Ray:.tr biay:t pl•rj:tl:tn~~--~~iJlas/pem:tsm·~n/pl'llgihan via_ pl•mbl·~ian Hll~1_ ~~~-t~~-!l_per~!-.io_r~<l!_~<l_ll_t~~-~~!~_l_ai..
-1-- 19.000,00 16.4!'7 .458,66
01-09-2008 004 ~~0.006 Teri~~--I?_~!l_c:~_i_~~nd:t~~~~-~~9_!!~~-p~-:~-~~~--~o BC :l_·H~94 Stmilai... __________________ _ 76.000.0111J,flfJ 92.4.:\7.-158,66
01-09-2008 005 910.002 Tnm~fer ~ana kl' Tjall_!~r:_i~a_ __ ~n~_r_a un~~~p~l_!!n_a~an_ frdgth kapal par1y 20 cont Senil:tL 76.000.000,00 16_j57 .-158,66
01-09-2008 006 800.013 Tcr·im~l.Jlenc:tpatan la~_~1~l~_in dari PT.C_~11viac_laim sl·nu•n ml•mbatu p~~iode Apri_l s/d .~uli 2008 S(·nilai ..
3. 5J-~_._i~=~~~Q1 ______ _ - ___ _!_?~?_9~:__!-~9,66
01-09-2008 007 910.002 Ray:.tr f1·eigth kapal party 36 cont:tinn kt• PT.lJI\H via cliam Sl'mcn ml'!_l~-~-':1~" ~c-~Jiai ... 3.534. 701,00 16.457.458,66
01-09-2008 008 800.006 Tl·rill_l_a __pencair.Jn dUJ_!~_y~~- R~~-!JCA P:!::.::~~E~--~~::_~41393 Smilai. .. 10.000.001J,OIJ 2(l.-1.57A:=i8,66
01-09-2008 009 910.002 '!~t_l_!sfe~_da~_1~-~~J~~·:_1 J\tl _untuk f!~i_g!h_ Ji<~pai__I~-~-~y 3~_£ont Sl'_!J_!_Iai .... 10.000.000,00 16.457.-1.5_~,~~
01-09-2008
-----------
010 9-1.11.1102 l~y~~__!lj~~-t_!~:'!'l_~i~!nts_ilpl_"()-"'isi bank \-·ia biaya transf~r:_k_~ __ P_.~ ~1[ dan Tjan ~:ric<~ scnihti. .. ____ _!£:_t!!JO,O~ 16.442A5_8~~~
01-09-2008 011 HOO.Oill Terima hasH penjualan !>Iemen tumti dari Rp.Thoriq via transfer HCA St·nil<~i.. _8_8.500.000,00 l 04.942.-158,66
01-09-2008 012 900.003 Sl'tor kl'__ B~'A PT.ABS vi<~ tnm_s_fl'_r a~a.~ pl•mbayaran dari !!_eJJ~iq S~~-i!_a~~-- _ 88.500.000,00 16.442.-158,66
~H-09-2008 013 H00.002 Terir~~~_!~~_i)__ p~·_r:aju~•-1~-~-~-l'_!!!~'-I!__!!~!L!Jl.L.-\_l'ICAR via t!~~~_!____!U_~'\_~l'':'_~_i_:_:_ __
-+ 60.000.000,00 76.4-'2.4~8!~~
01-09-2008 014 900.0113 -~l!tor:_!'!__B('A_!?X_:\B~~~~a tr·~n~!_c!~_a~ pl·mhayaran d~J_"j_l_~):!"~NCA~--~c_~~~i ... 60.000.000,00 16.4-12.-'51>1,66
01-09-2008 015 R00.002 Terir~_a_l!~~i_l p~njuala_n~~-n~~n dari TKSllMBF.R MAK~HTR \-"ht BG ·!_~t_i_~_No__}\<;_ft97286 Sl·nilai.. 67JIOO.OOO,OO --0----~3_.442.458,66
01-09-2008 016 900.003 Sctor kl' Bf'A PT.ABS via BG .Jat.im No__8_~?_~_~6 ~~~~ pcmbayaran dad TK.SFMBER '-'!_:_~-~~1_L ~~ Senil~~_:_ __ 67.000.000,00 16.442A5H,66
02-09-2008 017 800.006 Tn~~u pmcairan da~a_ \-·ia CEK B( ·~~~~!:~!!:~~o.CA ?__-!~~~-:! ~_enj~~!:_. 35.000.00~,00 51.442.458,66
930.004 -!la_r':!r ongkos kuli _vi~ 2. 780 zak X Rp 1 75____!__~~~~!!'~\-~_150 da_ll_'?i_a.}:a koordinasi bunrh Senilai ... 816.500,00 50A2_~~~~
02-09-200}
------ - 018
---
02-09-2008 019 900.001 Sctor ke BCA via sl·toran dana dari kas PT.ABS Senilai ... ---- 2.00_~:_~~_0_,_91! -'8.62=?_:2_~~~
800.002 Tl'J_"i~nu hasil pl'~lju:t_lan semen dal'i l~_:_~~~!'.'PJ~ via_!E.<t_~~f~-~--~-C-~__ !'}"..ABS Scnilai.. 22.2SO.OOO,OO_t ________ 70.875.95~!~~
'02-09-2008
_'____z -09-2·_--.o'_'.s_ _ __ 021
o_2o 900.003 -~-ct~r kl· BCA PT.Al!_S via t.-ansfl·r at:!s__~~~~~~-an d_ari !_I_U.l~A~~<\__ ~c_~i-~~~i ...
-i--
~~.-~50.000,00 -'8.625.95~!_~~
02-09-2008 022 800.002 Terin~~~-~~~il pt·_nju:d'!__!':_~~!!'_l'_~~~!~!-~!~~-~~l_{'FlJl via tnmsfer BCA Senilai ... ____________ _ -16.950.000,00 95.575.958,66
02-09-2008 023 900.003 Setor_~e__ ~!:A PT.,\B~_~ll tr~-':l~_f!':r~-t.~~(J_l'Dl~~yal·_l_m _dal'i 1m.MlTFID ~!-:_l_l_~!~_i.. 46.9:=i0.000,00 48.625.958,66
03-09-2008 024 930.004 Baya_J_" ong~os kuli via__~:~-~~ _zak X Rp 175 d~n biaya kmbm· buruh Sl·nilai .. 786.500,00 47.839.458,66
03-09-2008 025 910.006 Ba)::.~r hi a)'·•• o\'l'r· sal·k \-"ill 50 zak X Rll :=iOO Scnihai.. 25.000,00 ..Ji.8L4ASH,66
~-~---0_9-~~-"_-_'_8__ 026 920.0118 ~~~·:tE_~~--~~'i·--~~~!-::·~!~!!·~~-p_!l_!_!!o CI~PX__~_ia biayaJwmesamm ~0 ~~_nde_l SP~_j_(!_~g-~":nilai. ... -'05.000,00 -17.409.-158,66
f.-''3-09-2008 027 H00.002 Teri~~-~l_~~~~i-~p~!Jj_~al~l_!-~~-!!!~l_l_~?~i_KS (tk.sumbl'f jaya) Senilai .. uos.ooo,oo 1 -- -'~_.214.458,66
03-09-2008 028 800.002 Terima hasH penjualan semen dari llll.l\tAKl\llTR via chaim 1 zak senwn SO 0763/2-tSS Sl·nilui .. .._~:500,00 _~8:_~~· 958,66
03-09-2008 029 800.002 Tnima hasil pl'njualan semen d:tri llll.S_~~~~O-~\Gt:~_~; vi~ tr:msfl'f llCA Sl•nilai. ... 24. 03 (~.~I Q_l~_,!l~l 72. 7SH. 958,66
03-09-2008 030 900.003 Sdor kl' BCA PI.ABS via transfer at.:~s _pi_:'_~~~Xll"a!!_~a~·i_ UD.S_I<:l_,() At;u;w; St•nilai.. 2-1.030.000,00 48.758.958,66
03-09-2008 031 800.002 Tcrima hasil penjualan semen dari 111~.1\tAN_._!>~Y~·i_:~_tJ_"_a~~e..!:_BCA PT.AHS St•nilai.. 100.000.000,00 1 -'8. 758.95~,66
03-09-2008 032 900.003 Sdor kl' HCA PT.,\BS via transftor atas _pl_:'l_llhaym·:m dari 1JI_>JVlANTAP St•nil<~i.. ~j~!J.OOO.OOO,OO -'f1.75_H_.?~~~
03-09-2008 033 800.002 Tl'l·ima hasH pcnjualan semen dal'i lTO.LANC_AR via transfl'l' BCA dan Tunai Sl•nihti. 60.000.000,00 108.758.958,66
03-09-2008 034 900.003 Sl·_tor kl' HCA PI.AHS via tnmsftor at:~ r_~-~-~;r_'!_!~ dari !d_Q:!--A~l'_·~ _Sl'nihti. ... .J.5.000.000,00 63. 758.95H,66
~--.Q.?_-~-~~~- 03::i 9110.flf)j Sdor kl' BCA PT.ABS via sl'toran dana dari luts I'T.ABS Senilai ...
-- ---------- ---- - -----
+ 1:=i.OOO.OOO,OO .t8.758.958,66
04-09-2008 036 910.003 1_1~~-'ll_!'_~aya_]>HVI yia_!JHO Z<tkX Hp 175 dan 6.900 zak X Rp 150 Senilai .... 1.276.500,00 -17.-182.-158,66
04-09-2008 036 930.004 '!~Y:tT~_!~g~~-~ k~li_y~~t_l~~(!__za_k ~- l_<p 17S_ dan 600 zak X Rp 150 Seni_l_ai._._., 3 o~. 5_1J__o~o o__,_ __ .$7.178.958,66
04-09-2008 037 800.002 Tl•rinl_li_I!~~H_r~_njual~~--s-~!:1'_~~ -~~~i l:TJ'llTJL\gtTNA _,:i_~_ ~~~-A.I.·'\__~~83-1.4_.!!_~11- ~-~~~--~~ Sl'll!lai .. I 103.080.000,00 lS0.258.9S8,66

78.958,6~-
f-':c409 2008 038 900.003 ~!_,,~_!'!__!1_!_'~-f:.~~~H~~a BG -~~A 69~-!_~4-~~m 69834~ at.a_s p~~!?~·_a_ran ~i_~''LI'_l_!L~_:\_(i_!__~,\ Sl·nilai ..
05-09-2008 039 910.003 ~ya_!'_~ay~~-!!~l \-"~_a 3.2211 za_~~-~_1!_ 175 dan 4.600 zak X R p 150 Sen_i~~i:_:_ 103.0R. _"__ ·_ o_-.0·--0-,t·J--t·J··I-
1.253.50_~!(~)- -- --... 4.7 ..1..
~5.925.458,66
05-09-2008 039 930.004 Bayara ~)_l_!g_~~s kuli V~?_2~~k ~_Rp _l7_5 -~a_l_l 1.000 zak X Rp ISO Seni_l_a_L .._~ 27~._50~~0- --~5.652.9:=i8,66
05-09-2008 040 800.002 TlTimu hasil pcnjualan scmen dltri lTJ?:.!:/~-~-~ ~-~~-_!r~l!l~f~·r J3CA P1:.ABS Sl'!'ilai. .. 50.01"!_~-·~!~ 95.652.95~~66
05-09-2008 041 J 900.003 jSdor kl' HCAPT.ABS viu tm!'sfcr ab!:~e_emba_r~~·-~-~--~?!_!_ UD.LA..'JCAR_~~·ni_lui ... - -----~-
so.ooo.ooo,oo 45.652.95~.-~~
~-~-~Q9:~200:_ j ·~·~-~flHI ha!.il p~_lj_'!_~~~~~- sem(·n da_ri -~:_-Q_~~lLFID '--~:1__!-:_ansfer RCA ~_nilai. ..
042 800.002 ?6.4,H.958,66
05-09-2008 043 <}00.003 Setor_k(• RC.~ ~~~:~i\.BS v~~_t_'::ansr~~-l:lt_~~<i_p~·r_J~-t'~_!_)'~'::~_!• __~_ari tTJL\t1UI~l!_~~~~!-~i .. _ 45.652.95~-A~
05-09-21108 NIHUHI2 Te!'_i_ma ~a~!l_pe_nj~a_l~-"-~-~-~-~e-~-~~ni PT:~~t "TRAGr:NA via BG A.J;\ 698346 Senilai.. -+----.§6.532.95~A~
05-09-2008 900.003 Setor ke B(~·:\ !,.LABS \"ia B~~ :\.JA 69S~.t6 atas pcmba)·:mm dari ~)'_f~P_lrf_RACl"l\',_:\_ _St~nilai. .. 45.652.958,66
06-09-21108 910.003 Buy<•_r hill)'<l PR\l via 1.840 zak X ~-p 175 dan 3.4~0-~_~_!'-_:X Rp 150 Scnilai.. 839.500,00 4-1.813.458,66
06-09-2008 ~}30.004 Ba~·ar ongkos kul_i_via_ 800 zak X__~~_p _ 1__?~ ~~fl_1_._~_11(~ __z_a~\__({p }__5_0 _Sl'nilai.. 3SO.OOO,OO 4-1.463.458,66
06-09-2008 800.001 Teri_rnu basil penjualan scmt·n tuna_i dar~p_.An~ik_l fi~a_yllt_ via 2_0 zak X Rp 34.700 Scnilai ... 4_5._1_57.-l58,66
06-09-2008 920.008 Buyar AT h:,llacaan dan ))boto copy \-·ia ~iap__t_:u~o copy dan kept'l'luan kantor Sl'niiHi .... 288-400,00 44.869.058,66
08-09-2008 930.004 Bayar ongkos kuli \-·ia 640 zak X H.p 17'f.; 1_.420 za~ X ~p 150 dan bia~·a bumh lmrilm S(•nilai.. 475.1100,00 4-1.3_94.1158,66
08-09-2008 920.008 Ba~·~r AT 1:...-:,Bacaa~ ~~~!I !)hoto l'Op)· \-·ia h_~~~J:a___kons!I'E_~_~_art_~cpt•_r:_h_l"n g_~-t~ang Sl•nilai .. 71.000,00 44.323.058,66
08-09-2008 ()51 800.006 -~·~r:_~l_!l_a pt·ncair~tn d~~-"- Yia BG BCA PT~\~l_SJ}o BC _441~-?~~~~_!!aL. 1'f.2.1HIO.OOO,OO 196.323.058!66
ON-09-2008 IJ!'2 2_111.002 -~':".tns~~!: __li_~':l~ kt:_Tjan ~;-~~~__l_rt~lra untuk ))duna_san frcigtl1 kapal party 40 cont SenilaL . 152.1100.000,110 44.323.1158,66
ON-09-2008 OS3 800.002 Terinm basil penjualan st•mcn dari TKSl~l\tR~;R MAKi\11~R \-'ia BG Dan:unon No 188313 St•nilaL 27.000.000,00 71.323.058,66
-- --------------
08-09-200R 054 900,003 Setor k(• BCA PT.ABS ,·ia BG D<tnamon 188313 atas pemhapnm d<tri TKSl"I\1JH:R 1\lAKi\H!R Sl•nihti: ... 44.323.058,66
ON-09-2008 055 800.005 Terim;_~p~~caimn dana_y_i;_~ _Banfi ~-~k_!!_~~lnti unhtk p_eml)_a_yanm Jistrik Senih~i.. 565.055,00 44.888_113,66
ON-09-2008 056 920.006 Ba~·at· _!lji!."ll listrik PT.ABS via hank ekonomi scnilai.. 4.j..323.058,66
08-09-2008 057 800.005 Tl'rim~ pencairan dana dari hank ekonomi via _p~mbuyaran tdpon Smllai.. 2.3118.3 I 2,00 46.631.370,66
OS-09-2008 058 920.005 Ba)'ltr tagihun n·kening tel))Oil via hank _ekonomi Sl·nilai.. 44.323.058,66
09-09-2008 059 930.004 Bayar ongkos kuli Yia 2.190 t.ak X Rp 175 dan 2.600 zak X_ ~p__ l50_~_c_ll_i!_l:_li .. 43.5-l9.808,66
09-09-2008 060 800.002 'l_·~~imn basil pe!lj_~al_an st•mt·n d~~~ -~--~:_lU',.J J<:KI \-'ia t•·amf'=-~--~~-~-'_-~\ I'T.ABS_~_~_!t}l_a_i. .. 24.1130.0110,00 67.579.808,66
09-09-200N 061 900.003 Setor k(·_IJ<'A PT.ABS via transfer atas pmthayarlm dari ·n.:.lu:.n:KI Senilai.. .. 43.549.808,66
09-09-2008 062 800.002 Terimn hasH penjualan semen dari liD.MANTAP Yia tt·ansfer BCA I''J'.ABS Scnilai. ... 163.0311.000,011 206.579.808,66
09-09-200N 063 (}00.003 S(•lor k(• BC\ PT.ABS via tnmsf(•t lltas pl·mhuyatllll dari ~ '1).1\L\:\"TAP Scnih•L .. .j.3.S49.808,66
09-09-200N 064 801).002 ·~·erim;t_Jl~si_l penj_u_alan sl'~-~_t_e_l_l_d~~U_._J<;_:_~l!MBER 1\1...\t,.:__l\-_! l ;}{via transfer !J~~~~-~enilai. .. 30.000.000,011 73.549.8118,66
09-09-2008 065 900.003 _s~·-t~r_k(• BCA l'T._,\B_S__ l"ia tr:msf(•r_ ab~ ~~-~~~~1~~-~rn_~ ~a_r_i :r_r..;_._S_~L~·IBKH -'~AKJ\Il JR Senihli .. 4~:_5"'?·_8~~5.!
09-09-2008 066 800.002 Terima basil penjualan semen dari lTD.C,~:"I>RA Yia translt>r BCA PT.ABS Smilai.. 22.2511.000,00 65.799.808,66
--------
Ot}-09-200N 067 900.0113 Sctor kt• BCA PT.ABS \"ia trunsft·r ata,~ pt•mhnyarml dari (_ll>.CANl>RA Scnilai .... 43.549.808,66
09-09-2008 068 800.002 Ter_i_nl_u basil pl·nju_ala!~_st'men dari PT.Pt 1 TRAC!_1 ~~--~:i_:•}l~} }~~·r~-~~-·~--~~AJA 6_983;J~_St·nilai .. ~ 3_.920.000,~1_1! __ 57.469.H08,66
09-09-2008 069 900:_0_!)3 -~~-t~!:_~c _ll~~\l)·~:._f~~~~~-yia BG_Pcrmata_ ~-() ..~.JA 6_98~~~--~~~~~_!_~1-~~pr~!l___~a-~i__ KX:_PtTTRAGll ...... A Scnilai .. 43-549.808~66
10-09-2008 070 930.004 Ba~·ar ongk~IJ_I_i_,:_i~_ ~69 __ z~k X Rp 175 dan 1.600 zak X ~p_1_50 Senilai.. 43.~~~·~-~8,_6~
10-09-2008 071 930.00H Bayar PPII pasal 21 masa pajak ,\gustus 2008 Senilai ... 4~_:_136.808,66
072 800.002 Tt'rimat hasH penjualan semen dari lTD.LANCAR via tum1i PT.ABS S(•nilai.. 83.136.808,66
073 800.002 Tl'rima hasil penjuahms l'mt•n dari llD.J\llJli!l) ''ia trafl_sfer Ul'A Senil_ai.. .. 118.136.808,66
074 900.003 Sctor k(• BC.\ PT.ABS via transft·r atas p_t•mhapr:m d~rri t TJ)._l\H WID St·nilai .. 83.136.808,66
075 800.002 Terinm hasil penjualan semen dari I I()J."JDI·L\ .JAYA via transft'l' BCA PT.ABS Senil:1i. t31.191.H08,66
075 800.002 T(•rimu hasil penjualan scmcn dari lH>.JNDRA .JAY A Yia hiaya transfer BCA P'L\BS S(•nilai.. 131.196.808,66
076 900.003 Setor ke BCA P'LABS ,-ja trunsfcr atas pt•mhayat·an dari l'Il.JNDRA .JAY A Senilni.. -l8.055.000,00 83_ UL808,66
077 940.002 _l_l~L~_r biap udminis_t~~si/provisi ban~ \-·ia biaya tnmsfer d~_r_i __ ~J[).~;\IDRA .L\ Y ~--~(·nilai.. 5.000,00 83.136-808,66
078 800.0112 ·~:er~m~--~·~s-~l_penjua~~-~- st~men dari lTD. LAN CAR vai transfcr BCA PT.ABS St•nilai.. 50.000.000,00 133_136.80H,66
079 900.003 Setor ke BC:\ PT.ABS via transft·r atas pt·mhayanm dari ( IJ). [,\NCAH Senilai. .. 50.11011.11110,011 H3_ 136_808,66
080 800.002 Terima basil penjual_an st'llll'll dari BP.ACOK vi'!__~_~_a_ll~ft•r_ BC\ PT:~~~-~~~-~t·nilai... 13.81111.01111,00 96.936.808,66
081 900.003 ~-~~~~-!'t~ I_KA P"_!:._-:\~~~~-via tnmsfl·r atas_pt·mhayaran da_ri _!lP.ACOK Senilai.. 13.800-000,00 83.136.808,66
082 800.004 ·~~~-~~~-~p-~_l_l_~_,_•_i_~!lf)_ d~l!l_~~:i_a_~~!-~ RCA 1\"o 666918 St•nilai.. 4_289.500,00 87.426.308,66
10-09-2008 083 970-000 Bayar pembelian :ll..1iva via pembayaran cicilan mobil panth(•r Senihli ... -1.289.500,00 -8_~_:_~-!_~~08,66
11-09-2008 OR4 930.004 BaJar ongkos kuli Yia 760 zak X Rp 175 dun 2.075 zakX Rp 150 St•nilai. .. 444.250,00 82.692.558,66
11-09-2008 085 920.005 Bayar biuya t·t·kcning tel pun viu_~~-~i-~~-11-~l~---t~·lp 5483453 _Sl·nilai.. 368.012,00 S2.324.546,66
11-09-2008 086 90(1_003 Setor ke BC.-\ PT.:\BS ,-ia sctoran dana dari kas PT.ABS St'nilai.. 411.000.000,00 - _42.324.5-16,66
11-09-2008 OR7 920_008 Ra)''ar ~~'I_~_._!~~caan dan _p_l~_(j~-~---copy ~ja ~ia_yu kunsumsi_ daJl_ke_p_e_rluan lumtor_ St·nilai.. 20(1_600,00 ~~~~~~.-~46,66
11-09-2008 ORR 800.002 'fcrim:_t__ ~a~il_ penjualan scmell__ d_~_'::i __ T~~-~RJEKT via tramf~~- ~CA PT.ABS St·nilai 28.4NO.IIOO,Oil 70.603.946,66
11-09 2008 OR9 900_0(13 Sctor k(· __ BC_A 1~:1:_·_~BS via trnns!!r at~_pc_~bayar·nn da_ri_ T~._~~~.-~EKI Sen!_!~!_~:__ 28.-l811.000,00 -12.123.946,66
12 09 2008 090 930_004 lla.Y_~! o~g_!i()~ __kuli_~·_ia 1_:~~-~~--~Jl150 S<:_n_!_~------ 213-750,00 41.910.196,66
12 nn 2008 091 800.002 Terinm asil penjuulan_~_~I_!I_IO'_I_t d:_tl'i TK.Rif.. JEKI via transfer_~~:~-'~_PT ABS Senilai -l0.0511.000.00 8_!_~6-~_:_~-~?:..66
12-09-2008 092 900.003 Sctor ke BCA PT.AR~_!·~~ ~··ansre_r:- at~s _r~n-~a~layaran duri TK.RK.JEKJ Sl•nilai .... 4(1.05~~-0,ot~ ~1.910.196,66
12-09-2008 093 800.002 Tl·rima hasil pt•njmtl:m semen_ d;~ri lTD_.-\~A~~-!_lJ~ :'::'~a tr;~nsrl>r bank ckonomi ~enil<~i.. 65.940.196,66
12-09-2008 094 900.002 Sl•tor ke B:mk Ekono~J _\}~ t~~!'.~':'r a~~-~_!l_l_bayaran d;~ri lJD.J\lAK~H iN_ St•nilai ... .n_.910.t~~!~~­
12-09-2008 095 800.002 '!~~_!"_!!lla lmsil penjuah!_fl_~e~~~~~~_!"~_ (l~.C~~~_!i:~ via tnmsrt•t· BCA P}'.ABS Senilai. .. ::;_9._710.t~~!~~
12-09-2008 096 900.003 Se~or ke BCA PT.ABS via tt·ansfcr atas pemhayaran d:tl"i ~fi).~~\~I~~A Scnilai. .. __~1Y_~!_26,66
13-09-2008 097 930.004 l!_~yat• ongko~"'- ~~!~-~!a 200 zak ~ _Rp_~50 St'nilai ... ~ 1.8R0.196,66
13-09-2008 098 910.006 l!ayar ~iaya ~~~~~k via 100 _z~-~-~- -~p 500 ta_nggal 1 !_~_a_l!__g~~OH St·_~i_!ai.._:_______ 41.830.196,66
13-09-2008 099 ~~-•!r~TK,Uacaan da_~_p_h_~~_o_~!!PY Yilt hiaya foto C"op_t_~a_~_~_f'_perluan -~!~!~!~~_!!_!~ 4_1.7_30.996,66
~~"!~~aya p~alanan_ (~~ll~~/p~l_!~~~ran/peagihan Vill pemheli_~~- RHI\1 ur~tuk or~r:tsional kantor St•nil:li. .. 41.690.996,66
Terima_p~-~~l)_i!'ln_dana dari b:<t_fl_k__ ~~onomi via pcmb:tyanmlistrik Senilai.. .. .. t .834.046,66
Bayar ~ia}:a li_~~~i-~ PT.A~_S Yi~__b_~!l__!i_~konomi st·nilai.. l-13.050,00 -11.690.996,66
13-09-2008 ~a~-'ar bia)'a jasa kon_sulht~ bulan agus_tus_ via Bp.i\1-th_UJ:_Senilai._.. 1.2:.=;0.000,00 ..J~A-'0.9%!~~ Fisik
13-09-2008 '"·"-""" I·B---;ya-r biaya pendidl~~lr!~t!!__ t{~~~~~~~-l_!_~~_!a~t viabiaya ~- k~ll!-!~~--~!!_i_!_ai ..• 1_~():~5~!!'Q 40.260.546,66 40.382.100
15-09-2008 lbyar on_g_~-~..,_!_;._~1!_!!_~ ::i70 zak X Rp 75 dan hia)"_'~ buruh ha_ri:_t~l- St>r:t~!~i .... 2-19.7::i0,00 ~-~.:!!_!9_:?96,66 Kas Opname
15-09-2008 Baym· upah kt•rj~ but·uh kt' nasubah via pemhayaran upah ll'm~_!J_!"__~!_)'awan gudang_bulan .\gustus St·n_i!'!_i_·_:__ 130.000,00 39.880.796,66
15-09-2008 IJlly•u· biaya (~-~·c_~:_s<i:(;"_k Yia 32 zuk X Rp 500 St>~-~~ai... _____ 16.000,00 3_9~-~~4.796,()6
15-09-2008 Ha~r __ l~l~:"i__J}~~lasa pajak bul:tn .'\g_ustus 2008 Senila_!:_:_· ____ _ 6.-198.827,00 33~~,26_9,66
1:.=;-09-2008
--------
109 800.002 Terif!la h:t_~ilp~l_ljual'!ll_~eml'_!!_!:!_~!!_\_:~Q~~~-0 _:~_Q!_T~Y via transfer BC.\ Senilai.. .. 2-1.030.000,00 57.395.9~~~~
15-09-2008 110 900.003 Set~r ke BCA PT.ABS ·ria transfer atas pemhayaran dari UD.SELO AGl"NG Scnil:ti.. 2-l-.030.000,011 33.365.969,66
-----------
15-09-2008 111 800.002 Tct·ima hasil penju:tlan semen dari lTD.l. A~('_f~~i_:t ~nmsft•r BC.--\ PT.ABSSe_!lilai .. 50.000.00_0,00 83.365.969,66
15-09-2008 112 900.003 Setor kl• BC.-\ PT.ABS via tra1_1~fer at'!:"'J~~~-ayamn dari_llD.LAN(~_r\~ St•nilai.. 50.000.000,00 33.365.969,~6
15-09-2008 113 800.00~- '!:£!"j_!Jlu hasil pe~jt_J~_I~n sl'men dari T~.~~}~-~!~~~JS~~-~~--'"-~a __~_J_~~-Jatim 1\"o.AG 897287 Senilai.. 109_.36:.=;.969,66
15-09-2008 1U 900.003 _S~!or kl· BC.-\ PT.ABS via BG .Jatim .'Jo 897287 atas (ll'mbayaran dari TK.SHMBER .VTAF..:-r..HTR Senilai.. 67.000.000,00 3_3_.~~::i.969,()6
15-09-2008 tl::i 800.002 Terimu hasil penju:thm seml'n dari PT.PlTTR ..~GlJ:\.A via HG AJA 7_2_9201,729202,729209 Senilai .. 86.0~0.(11~~~~ 119.37::i.%9,()6
15-09-2008 116 900.003 St•tor kt· BC . \ PT.ABS via B<~_ -'\:-J~:\_?29201,729202,72_9209 atu_r~·~~-~:tl<!~':l-~__':!_ari 1~!:_!~:·~!~~~;~~~-~'\_~~~~ilai .. 86.010.000,00 33.365.969,66
15-09-2008
------
117 800.002 Tt•rii!l_~_ h~~il__ p~j_!_J~th~~~-!~ll da~_:_~~--~-l..:~lJR_yj_a transfe~--~ank e~~om~~!!!_~i_:_. 2-1.030.000,00 57:3~~--~~~~
15-09-2008 118 900.002 Setor_ ke H~n~_!:~_()_no~___0·ia tran~!!!:_~t-~pem~~Y_<t~:~i!._dal"i l~D.l\IAK-r..HTR Senilai .. - ~:!~~~(_!~0,00 33.365.2_~~~
800.002 Tel"ima hasil penjual~~-~-~-1!~~-~!_-~~~~-i_'~K.~l~~~~-~-l~_R __ ~}:~KMlTR via kompensasi pemhay:tran sew~~--~~-':l_k_pt·t·imk Agustus .. 18.2?:~~_000,00 51.6-10.969,66
930.003 Hayar hiaya sewa tmck via ~r~Y o~-~11!1~·-~_P!_~!~~!~!J-~n AgustlJS _2008 Seni_l~i. 18:~?_5_.0_0_~_,~10 33.36::i.9~?-·~-~-
800.006 Terimu pt•ncainm dana via B~;_B<~A ~··-~·.A_l~~ No BC -141~~6 Senilai.. 18.710.000,00 52.075.9~9!~~
900.()_0~- ~1!):'"-t_·_~~~g!_-._~~,·a t~l}_!_~_':i_l_!__!l!_::\nugrah_ .J_~~:a Senilai.. _______________ 18.710.000,00 3~~_:36~_§9,66
800.002 ·_r~rim~!~~_pen,[!1_~-~-l_!_-~~-~~~~ri TK.Sl!~_~_!lER MAKMlTR via fiG H~l GRL 486='94 Senilai.. 36.400.000,00 69.765.969,66
900.003 Setor ke HC\ PT.ABS via BG Rl G~:L 48659-1 atas pt·mhayanm dari TK.SlTMHER 1\-fAKt\..fl:R Smihti .... 33.365.969,66
920.008 Bayar ATK,Hacnan dan photo copy via bhl}'~l konsumsi dan ke_p~_r_lt_J_<~n ~nt~•: ~-e~_ila~··· :.=;o.2oo,oo 33.315.769,66
920.007 ~~~~r-~!~ya ~:!:i~~~':l_-~~inas/pt·~~~~~-~··an/peagihan via pe_t~~-~~_!!_l!!!_ I~BM~~!~!'-_?Pt'l"lls~onal kantm· St·nilai. 1::i7.000,00 3~~-'~!!:-=.~9,66
800.002 ~-~~~~i~·~--!~~~~p~~,jual_~,~-~~len_ ~~~~!_X~·~{-~~-~XKl via transfer B<'A Senilai .... ~7_:1_~-~--~~~>,66
16-09-2008 128 900.003 Setor ke BCA PT.ABS via transft·r atas pemhayat·<~n dari TK.R~:.JEKl Senilai. .. 2-1.030.000,00 33.1 ::;8.769,66
16-09-2008 129 800.002 Tcdma basil pt•njmtlan s{'men dari I TIJ.I\1ANTAL'_vi_:t transft·r H('A PT.ABS St'!lihti .. 183.158.769,66
16-09-2008 130 900.003 Sl'tor kt• BCA PT.AHS via tnm_s_rt•r at~s pet~l~:~~_!"an ~a~~-l~Q~!\"IANTAP Senilai.. 150.000.000,00 33.158.769,66
16-09-2008 131 800.002 Tt·rima hasil penjualan semen dari TK.S\TMH_J<2_f{_~1·:\_KJ\-"f~~-~- \·iu transfer UC.\ PT.ABS Senilai .. 7-1.266.269,66
16-09-2008 132 900.003 Sl'tur kt• HCA PT.ABS via tmnsfer atas pembayaran dari TK.Sl 11\.1 HER 1\lAK\H ·R St·nilai.. 41.107500,1111 3~~.1.:'i8. 769,66
17 -0 1>-2008 133 800.002 Terima hasil pt·njualan semcn dari lTD. LAI\TAR via transft·r HCA St·nilai.. .. 75.000.000,00 10!-!.158.769,66
17-09-2008 134 900.003 St·-~~-~ kt• BCA PT.ABS via tnul~~rt•r :ttas pembl!,_~·an dl!!!__!:~D.LA."'l'.~{ Senilai... 7::i.OOO.OOO,OO 33.158.769,66
17 -0~>-2008 135 800.002 '_l~('!i_l~la !~~~i_!_p~·~~~~~!_ll___!CmC_!_l__~~!i_~)~~~-~!!_!)) via transfer B~-~-~-::~~-~~§__Scn~l__~i. 35.000.000,00 6~_:_1_~.!!:_?!!l~,~l6
17-09-2008 136 900.003 Setor kc RC.~ 1_)_:~:-·:·~BS __':'i_~_!r_~t:l~f!:'_r ~_!-~~"'_ll_~l_!!~tyllran dari lTD.\.1( TFf[) Senilai .. 35.000.000,00 33.158.769,66
137 800.002 Terima basil penjualan semen dari BP.LOUIS Yi:t transft·r BCA PT.ABS Senilai. ... 22.375.000,00 ::i5.533.769,66
138 900.003 St•tor kc BCA PT.ABS Yin trall~~t·r atas pt.·mbuyaran dari BP.J~(!lJIS Senilai. .. 22.375.000,00 33.158.769,66
139 800.005 Terima pencl!_i_.!:_~~ dat_:~~__vi~_~_Q__!!ank E~nomi __~!:-1 1)~~362552 ~enilai .. 26.305.000,00 ::i9.-163.7~~!~~
140 930.003 Ha~·ar bia:ya s.!:~·~ truck _v~~ fi_E~·tyawa_!!__p.!!_~~~:o;~t~_[!_eril~de hulan Agustus 200R Senilai. .. 33.158.7~~!~~­
141 800.005 Terima pcncaimn dana Yia I)~; _!lank RkmtoE!_i NoD~: 858-119 Senilai .. I =':.1!.~-~~-~_00,00 -18.158. 769,66
142 920.010 ~:l)'~r_~i_l_l_t'!_konsultan/prakw_alilikasi via pt>mb~ya1-an uang_l!~~~ -~9_~(o ~c ~-\kuntan Publik P:m! II Senilai .. 33.158.769,66
143 940.002 Bayur biaya__ad_m~_n_istn~sil_et_"ovisi ba1_1k via bi<~)~a trans~!:__k_!_!i_E_e~!?~-~~~- Scn~i_:_:_ 33.153.769,66
 U-1 S00.006 _rTel_:inta pencairan__~~~~-~ \·ia _cek bank -~!':<ntomi No DE 858-120 St·niiA··_·_ __ __ _ to.ooo.ooo,oo I 45.153. 76_?_!_~_ti___
145 _ 920.006 ___ ~-~X~-~ biay:t PDA:\~}~IABS S('ni_l_):'i_._·_:_____ _ __ ___________ _ __ _ 43.058.629,66
146 ?_20.0~_8 Ba:yar_A'_I'~,B••_c~t_a_n danph_~_tn_ ~~p_y ~-!-~-- biaya_kon_sumsi dan kt•pt·rluan kantm· St•nilai. ... 42.861.229,66
1-17 _?~1!:_~-Q~ ~ -~~a!_:'\t~JJ~u:;t_~-~~~n~l!_h_()~_~_511Pi v_i_a~~i_u~:a _[!C_f!lesanankertn" ko-p ~;urnt dan :nnplop Senilai .. 42.()76.229,66
19-09-2008 us 920.010 Bayar hia~·a konsultan/prah.-wa_l_itikasi "·ia pt·mhay~_tran} ~u:.s!t __~lukum_ J>T.ABS St•nilai.. .. 25.620.879,66
20-09-200R 149 920.013 B:1)-'a_r bia)'a pemelihar·aan nktiva Yiabia_yn pt•rb;i_k.~_~_tr()ly g_udang S~·ni-lai~ .. 2_~-_5_?_1!._8_79,66
22-09-2008 1~0 920.007 Jl~ya~ hhl)'ll pe_9~_1llnan__ tli_m~s/p~!l-~-~-~~~-r_:n~/p_i'llgih_an- Yh; p~n_l!!~·!~·~_i Hll~l _dafl_ p~_r)(i_•: unt_~-~--!~pt•_nts!nnal_ kanto~ Senilai.. 25.-150.879,66
22-09-2008 151 800.002 T~;_i_f!!_i~ basil p~njlJalan -~~·~•_wn dari_lTD.l\•!,_\~K~t[Tl{~;.-~t~~~~~_r:_!_l_<t_nk_t:k~~~~~~-~i~~~~~-i}ai .. 2-UHO.fJOO,OO I I 49.480.879,66
22-09-2008 152 900.002 Sct()r_ ~£'Bank Ekonomi Yia transfer atas pcn1bayanm daril_·!~.l\-L\KM~fR St·nilai .. 25.45_?-_879,66
22-09-200R 153 800.002 Terilmt basil pcnjualan st•men dari PT.PlTTH.AGl;NA via BG A.JA 7_292_03 Sl'Uilai.. 53,610,879,66
22-09-2008 154 900.003 Set~~ ~t· BCA PT.Alt_S viu BG Pt•rmata :\oA.JA 729_203_at~~-_p_enl_l_1_~)~'!r_a~_~il_r:_i_ ~~'1:-!)l THAGL"N.:\ Senilai.. 28.160.000,00 25.450.879,66
23-09--2008
23-09-2008
23-09--2008
23-09-2008
155
156
\57
\58
800.002
900.003
800,002
9()0~003
"l_'~rimu__~t_a~o;_i~_p~_nll}_~~~_!I_Sl'I_I~~~n--~~r:_~-~-~?~-~:L~;":TA!'_ Y_i_a__ tE_~nsf£'r BCA PT.ABS St'nilai ..
~etor ~l' 1~<'::\_PT.AB_S \l~a tnu:-~feratas_p~·mba):·aran dari l ;1>.1\lANTAPSt·nilai..
Terim:~h~_si~ Penjua-lan s~-:;;u·~ dari (lD.S~~-j_-,() ~\(;t T~(; via transftr HCA PT.ARS St·nilai. ..
Sctor kt: BCA PT.ABS via tnmsft•r atu~> pt•mbayar:tn dari l·D.SELO AGllNGSt•nilai. ..
'"' "'""'"'I
150.000.000,00

24.030.000.00
150.000.000,00
1 75.4~0.879,66
25.-150.879,66
--19.-180.879,66
25.-150.879,()6
23-09--2008 159 !-100,002 Terim~_t_ha_sil_penj_ua_lan_~cnu•n d~_ri__ TK.Sl:~~B~!R ~1AJ.;~ll'R Yia tr.-ns_fe_r BC.-\ PT.ABS_S~n_ilui .. 30.000.000,00 55.-150.879,66
23-09-2008 160 900.003 Sctor ~e__ ~)(',~ PT.AHS vi~--~_ransfer ata~; Pcm_~~t)'U~a~;d;~i l:K._~lJ_\HJ~;_R ~~L\K~H:H Senil_aL. 30.000.000,00 25A50.879,66
23--09-2008 161 800.002 T~~ima ha~il_ pcnju_al~~-~;·me;t dari_l TD.<~C,/nRA via f:rausft·r BC\ f'T.AHS St·nilai.. - 40,050.000,00 h5.500._879,_6~_
23-09-2008 162 900.003 Sctor kt· BCA I'T.ABS via transfer a11ls pt•mbayuran dari l TfH'ANDRA S('nilai... -10.050.000,00 25.450.879,66
24-09-2008 163 800.005 Terima pcncairan dan:1 Yia {'t•k b:1_nk ekouomi No DE 8~~421 St•nilai.. 20.000.000,00 -15.450.879,66
2-1-09-2008 164 800.002 Terima hasUp('_nju_~_l~~- semen d!~~!-~l_I~._L\NCAR via_t~a_~_:~-~fl'r BCA PT.AB~ dun tunai Sl'flila_i_. 14:'.-150.879,66
24--09--2008 165 9(1(1.003 Setor k~_ ~iCA__ l'T.ABS via tru~t~fe_r ata_s pctt~bayanm dart l'U.L\;\;CAR Scn\laL. 75.000.000,00 70.-150.879,()6
24-09-l008 166 920.009 Rayar n;-tl~ibu . . i kebersilmn da~ keamanan g~dang St·nilai .. 250.000,00 711.200.879,(}6
2..1--09-2008 167 920.008 Bayar AT K,Bacaan dan photo l"OP)' via bi<1ya konstmtsi dan kt•pt•r·luan gud1mg St•nilai ... 92.500,00 70.108.379,66
24-09-ltiON 168 920.002 Ba)-·ar 'I'HR,inst·ntif dan bonus vi~- ha~'llr ~uujan!;lUI]_ hari r~p__ k;u·y_·~~<~~l_!_~nilai .. I 0.850.IHHI,OO 59.258.379,66
24-09-2008 169 930.00~ ~-~~~ upah kt·rja hlJE~-~ k_e nusahah \'ill ~a~·ar tunjangan !!_~l.:_~~~:~ ~~rl!~_d_~_ll_!'~m:_tn_a_~_ftUdan_g__~t·_nHai.:. 4.450.000,00 54.808.379,66
25-09--2008 170 920.001 B_~~:?:t_r_ gaji J,run,-·awan bulanSt•p_tl'mbcr 2008 St•nilai ... 17.255.500,00 _3_7 ~~-~~-~?9.~~
lS-09-2008 171 920.006 Bay_ar biay:1 PI>AM gud:mg St•nil_ai.. ... 168.640,00 32.~84.239,66
25-09--2008 172 920.007 B~•y?r hia)-'<1 pt·rj_ahtm~l! dinus /pt·~n~s~ran/ pt•nag.ih~n _via pembeli1_1n BUM__ dan_ ~a)'ar tol Se_~il~_i. .. 138.800,00 37.H5.439,66
25-09--2008 173 800.015 'f~!.'_i_mu__ pt·tlgt·m_l!~l_i_i~inj_ama-n ~-ry:~·_an ,·ia_~it·ndro,Ag~us_tin,Nu01d~__ P_i_~l_tl_i~ s!~}la!-~--~~~ J8.507.939,66
25-09-2008 17-1 800.002 Terim_:_t basil penjualan se~nen dari_lJD.l.A~CAR v_ill [J<; )'l"o l_n:_3~413!)_{_1an}641J7 Scni_lai .. 1SH.::i07.939,66
25-09-20(lfi 175 900.002 Sctor- kc Bunk Rkonomi-~ia HG No DE 36-i 136 dan 364137-;t~;p;~ba)-'arm~ d~~i ( T().( AN CAR St•nilai.. 150.000.000,00_ 38.507.939,66
25-09-2008 176 800.002 Terimu basil penjualan st•men dari llD.\HlVID l"ia transft•r HCA PT.AHS Smilai ... 61.792.939,66
25--09-2008 177 900.(}03 ~tor kc B('A p·r.All-S via tnmsfl'r atas JWmbayomt.1\ l~?-'d t ·n.l\1l11\'l~_l ~!:':~lai .. 23.lt5.\\\\\\,\',\\ ~'6.5\n .~}Y.},f:.b
25-09-21108 178 920.007 lla~·ur bht)'ll perjalanan__ di_nus/pell_lasara'!_ /_pt•nagi~an via _b_i_~~:a_pt·rjalanan dimls _kc jaiGJ_11u met'ting dt·ngau Bosow;t . 7.-'62.3110,011 ~\1.045.639,66
2:=i-09-2008 179 920.012 Bli)-'?Jf bht)-'11 pendidik.·m/risl't dan (lengcmb<~ngan/ rapat via biaya huka bcrsama karyawan St·nilai.. 575.850,00 30.469.789,66
26-09-2008 180 930.003 Bll~·ur bia)-·:t ungkut kt• nasuhnh \"ia pt'mbayarnn I se_wa truk kt· St•t)-'llWa_!! dan Yohumtl's p_eriodt• Sl'tcmbt·r 2008 St•nilai.. H-092.500,00 22.377.289,66
26-09--2008 181 800.002 Tt·rimu basil pt·njualan st·nu·n dari liD~LAN('AR- via BG No l>l<~ 3~-I~JH_ ~-~nilui .. 7S.ooo.ooo,ooj 97.377.289,66
26-09-2008 182 900.()(12 Se_tl!r _kt·_lillnk tko~l!_~l_i via B(; No D~:_}64138 atas pemha)-·aran dari l JD. r:-:\_~~'AH ~"'nilai.. 75.000.000,00 22.377.289,66
26-09--2008 183 800.002 Terim":_~_a_s_!~_penjualanst~l~l'l_l_da~i T~.S~;_.~_lHER MAKMl'R via transfer BCA PT.ABS St•nilai ... 25.000.000.00 47.377.289,66
26-09-2008 184 900.003 Setor kt• HCA I'T.ABS via transft·r atus pt•mbayur:m dari TJ...::.Str:\1 BER I\1AKJ\H TR Scnilai.. 25.000.000,00 22.377.289,66
26-09-2008 185 930.001 Btt)-'lll" biu~·u tarnu viot pt'nlht'lian tikl't pt-'-~awott untuk Bp.Dt·nn)' A~_i:_lll__tll___Makassur -~~nilai .. 611_~:-'10_~,0() 21.772.289,66
29-09-2008 186 920.008 )~~~-!' _ ~\'I'~_,Bac_u_~_l~~-"- p~~~~o_copy __v_i_:_~_!>ia_ya _photo cop):_dan kepe!_'~uan kantm· St•nilai .... 28.000,00 21.744.289,66
29-09-2008 187 900.003 Setor kt• BCA PT.AHS \"ia sl'toran dana d11ri kas PT.AIJS St·nilai.. 18.000.000,00 3.744.289,66
30-09-20fl8 188 800.012 Ter_i_l_l_l_ll_j_a_s?:!_ giro via RCA Senilai .. 7.118.46 I 3.751.408,12
30-09-2008 189 900.001 Sctor kt· BCA via jasa giro BCA Senilai... 7.118,46 3.74·t2R<),66
30-09-2008 190 800.004 Tt·rima pt•nt·air~-~~-- ~11nn dari B('_.~-~~~~ _Pt·mbnynra~_~_adn!_i_l_l_i_~~I:asi bank d_al~ __ p_;tj_l_l_k__ ~cnilai .... 3.77..t.289,66
30-09-2008 191 940.002 Bu):aE_!t_~~'!_a_d_ministrasi/prt)_Yi_s~ BCA Senilai .. 30.000,00 3.74..t.289,66
30-09-2008 192 800.012 Tc~i_l!_l_~jasa giro via BC_.~\}~}~~BS St•nila~··:_ ___ _ 5.108.976,68
30-09--2008 193 900.003 St·tor ~~-!!!~-_'_\_PT.ABS \'_il;l_j__~_.<;~ __giro Rf' A Sl'_ni_l_a_i_:·· 1.364.687,02 3:_7--'~:~-~9,66
30-09-2008
30 09--2008
194
195
800.006 l'~1·i_ma pencalran dam• ~a_r~ BCA PT.ABS Yi~_P_~m-~_a_y;rran at~_ministr:~si ~ank dan paJ:_tk -~~·nilai.
940.002 B~l)"ar biayu admi_ni~~-l.:_~si(p~~Y!si BCA_Y!--~-~i~(\~nilai ... ------=-~--- ---- - - 31~.437.-IO I
_-:'_-__0_~-~-~72 7 '06
3.744.289,66
30-09-2008 196
~ 800.012
Te_rin~~ jasa giro via Bank ~:konomi Senilai., 77.772,33 3.822.061,99
. --
30-09-2008 197 90(J.002 S(•(m· ke HC\ Bank Ekonomi via jasa giro B:tnk Ekonomi Senilai .. 77,772,3] I 3.744.289,66
30-09-2008 198 800.005 Terima __pcnc;_ti_~;t_n dana dari lla~-~--J·:~_IInomi via p_~-~~~-~~)'aran administrasi hank dan pajak Senilui.. 42.554,4_?_ J. 786.844,13
30-09-2008 199 940.002 Bayar hiltya administnt<>i/p.-ovisi Jlank Ekonomi Senilai... ··- 42.554,47 3.744.289,66
S.\LDO AKIIJH KAS 2.952. 730.687,68 2.965.986.356,68 3. 744.289,66

Pada Tanggal15 September dilakukan kas Opname Wp Reff E200-5

Terdapat selisih kas sebesar Per Book 40.382.100
Fisik 40.260.547
Rank/Cash Disbursements Test

Tuju.an
l. Untuk memastikan bahwa pembayaran kas/bank benar-benar terjadi
2. Untuk memastikan bahwa pembayaran kas dan bank telah terposting sesuai dengan biaya yang dikeluarkan

Test of Bank Disbursements

Workdone
I. Periksa Dokumen fisik Bukti Kas/Ban}.; Keluar per bulan dengan minimal 3 transaksi tiap bulannya
2. Pastikan bahwa setiap pengeluaran Kas/Sank telah mendapatkan otorisasi yang memadai.
3. Periksa ke dalam general ledger apakah pengeluaran kas/bank telah terposting kedalam akun yang benar
4. Ambit sampling pengeluaran kas/bank dengan nilai Rp 4.000.000
110.202 110.201 110.204
Bank
a.oan ...

NO. BUKTI OTORISASI Cash - IntemaJ

No
TANGGAL
•a• NOMORPERK

Internal Arthur
URAIAN DEBIT
Disetulul Dlaetulul Dlketohul Dlbavar
Dir Utama DlrKeu Account Kolr
BCA- 57!18 BCA- SZS7 Bank Ekonomi
GL
.

Januari

I. 11-01-2008 091 930 003 240.000 Sayar ongkos sewa truk ke 7.145.000,00 7.145.000,00 Biaya y m h dibayar
PT.ANUGRAH JA YA Senilai ..

2. 16-01-2008 134 930.006 250.100 Bayar PPN ON masa pajak bulan 3.260.985,00 3.260.985,00 Hutang pajak
Desember 2007 Senilai ..

3. 21-01-2008 170 920 012 120.500 Sayar biaya pendidikan!riset dan 2.000.000,00 2.000.000.00 lnventaris kantor
pengembanagn /rapat via pembayaran
cicilan ke-2 software ACCSYS TM

Februari

I. 18-02-2008 145 930 005 600.121 Sayar biaya promosi/iklan via 5.500.000,00 5.500.000,00 Iklan I promosi
Advice pro untuk pemesanan iklan
kemitraan 35thn Bosowa
Corp.Senilai ..

2. 19-02-2008 166 920.012 120.500 Biaya pendidikan !riset dan 2.000.000.00 2.000.000,00 lnventaris kantor
pengembangan via pelunasan software
Accys Senilai ...

3 29~02-2008 285 920 001 600.101 Sayar gaji katyawan bulan Februari 21.341.000,00 21.341.000,00 Gaji karyawan -bulanan
2008 Senilai

Maret

1. 12-03-2008 085 920.007 610.106 Bayar biaya perjalanan dinas via 5.239.700,00 5.239.700,00 Transportasi
rapat kerja ke Batam dengan PT.SSM
Senilai ..

2. 13-03~2008 090 910.002 500.300 Transfer dana ke PT.UMI untuk 96.100.000,00 20.100.000,00 14.000.000,00 42.000.000,00 Ongkos kontainer
pembayaran I freigth kapal party 53
cont Senilai ..

3. 31~03-2008 238 920.001 610.101 Sayar gaji karyawan bulan Maret 2l.341.000,00 21.341.l)00,00 Gaji karyawan -bulanan
2008 Senilai ....
April
I - - . I ... ·--·-----,~
I. 10-04-2008 .L..... 098 __ .. 970.000 210.500 Bayar pemhelian aktiva via ~)~?:_soq!q9 •..... _1_._2~9.500,00 Hutang leasing
 pembayaran cicilan mobil panther
senilai ..

2. 22-04-2008 197 910.002 500.300 Transfer dana ke P'T.UMI untuk 54.800.000,00 54 800 000,00 Ongkos kontainer
pembayaran freigth kapal party 4 cont
dan pelunasan party 49 cont Senilai ..

3. 28-04-2008 245 9\0.001 110.601 Transfer ke PT.SBM Makasar untuk 524 011.875,00 96.000.000,00 412.011.875.00 16.000.000,00 Uang muka
pelunasan P0:04/ABS/IV/OB PARTY
4.002 TON Senilai ..

Mei

1. 07/05/2008 042 920.005 610.114 Bayar tagihan rekening telepon via 3.235.976,00 3.235.976,00 Telepon, telex, fax,
Bank Ekonomi listrik, air

2. 14/05/2008 111 980.000 300.200 Bayar pembagian sisa basil usaha via 150.000.000,00 150.000.000 Laba ditahan
Bp. Tjuntoro A

3. 24/05/2008 183 930.001 610.117 Sayar biaya tamu via biaya tamu 2.690.480,00 2.690.480,00 Entertainment
dari makassar

Juni

1. 11/06/2008 95 920.010 240.000 Sayar biaya jasa konsultan 1.250.000,00 1.250.000,00 Biaya y m h dibayar
via Bp. Arthur

2. 17/06/2008 183 930.003 240.000 Sayar sewa truk via PT. KS periode 6I.B45.000,00 61.845.000,00 Biaya y m h dibayar
Mei 2008

3. 30/06/2008 304 920.001 610.101 Sayar gaji kmyawan bulan juni 2008 21.341.000,00 21.341.000,00 Gaji kmyawan -bulanan

Juli

1. 09/07/2008 80 920.005 610. t 14 Sayar tagihan rekening telepon via 2.664.522,00 2.664.522,00 T elepon, telex, fax,
Bank Ekonomi listrik, air

2. 15/07/2008 136 930.006 250.100 Sayar PPN-DN masa pajak. bulan 6.013.767,00 6.0D.767,00 Hutang Pajak
Juni 2008

3. 17/07/2008 154 910 002 240.000 Transfer dana ke PT. Usaha Mandiri 245.000.000,00 108.750.000 Biaya y m h dibayar
500.300 lntrajaya untuk pembayaran pertama 136.250.000 Ongkos kontainer
frei)l;ht kapal party 70 kontainer

A2ustu!l

1. 05/08/2008 017 930.003 240.000 Bayar ongkos sewa truk pada PT 26.950.000,00 26.832.000,00 Pembayara Biaya YMH
Bintang Jaya

2. 07/0812008 035 910 002

------
240.000 Transfer dana ke Tjah Erica uJ 14.000.000,00 14.000.000,00 Pembayara Biaya YMH
Freigh kapal pembayaran freight kapal party 4
Container

12/08/2008 084 - 970 . ~_IQ:~QQ _Sayar pembelian aktiva via 4 289.500,00 4.289.500,.2Q Pembayaran hutang leasing
7mbelian Aktitutang leasir pembayaran cicilan mobil Panther
 Accounts receivable

31 August 2008

tives
1jectives (assertions) for reported period end accounts receivable are to satisfy ourselves that
wted amounts represents valid claims against parties indicated (existence/rights)
ppropriate allowance has been made for doubtful accounts (valuation)
,unts receivable are reported in accordance with GAAP or other applicable basis of accounting (presentation)

~vel: Existence/rights
tions are verified primarily through the confirmation of accounts receivable and related procedures. The scope of our
1 procedures and roll-forward period transaction procedures will depend upon our conclusions as to the assurance de

sura nee.
High Moderate Low
:counts Moderate High
rrors Some Numerous
le Various Complex
· management bias Average High
lfy):

Jation ===========»>>>>»>»>>»»>>>>>>

:vel : Valuation
on is verified primarily through an examination of the documentation supporting investment acquisitions as well as
·ket values.

suranee
High Moderate Low
:counts Moderate High
ad debts Some Numerous
tment Prompt Extended
:thod Combination Formula
>nomic condition Strong Average
fy):

Jation ===========>>>»>>»»>>»»>»>»

e Planned assurance (H/ M/L) WP Confirmed Assurance

ghts H D5.2
1 H D5.2
Pre H
D5.2

Jronce
'"non-system controls (i.e year end client work) to reduce the extent of detailed substantive procedures?

Yes ( WP:

WP/
Done by Date
Description B A Corn"'ent

~ence and Rights

1ined reconciliation of control accounts with subsidiary
~rand review reconciling amounts for reasonableness
ttify high value accounts and sample of remaining Ri 17-Sep-08 E 210-1.1
unts for confirmation; verify ageing of balances. E 210-1.2
~rmine whether there are any key items which should be

did Test of Aging (Allowances for Bad Debts) Ri 17-Sep-08 E 210-11

confirmations Ri 17-Sep-08 E 210-2.

E 210-6

:onfirmations returned, reconcile difference: N/A There weren't Any differences

- Check subsequent payments. Balance per book and balance confirm
- Examine shipping records and sales invoices
supporting outstanding balance.

orm alternative verification on confirmations not

rned.
- Check subsequent payments to remittance advices. Ri Subsequent Sept 2008
- Examine shipping records and sales invoices
suooortinQ outstandinQ balance.
- Contact by telephone.

1rt to a responsible officer of the client. N/A

- Confirmations not responded to N/A

- Confirmations indicating difference N/A

1ine credit notes raised in January next year and N/A

rtain whether they relate to June balances and if so how
affect amounts recorded for sales and provision for
*"frk>h+<'

lltion and Allocation

1ccounts selected for confirmation (refer procedures 2

r existence objective):
- Verify ageing of accounts receivables using (refer Ri 17-Sep-08 E 210-1.1
existence. orocedure 2) E 210-1.2
- Revlew for subsequent payments of confirmed Ri
balances for unpaid accounts discuss colle.ctibility Subsequent Sept 2008
with finance director and review history of account

- Where appropriate determine if provision for that

account is adeauate

.are current accounts receivable trial balance with that N/A

ast year and obtain explanations for material variations
eing analysis and in number of days sales in accounts
" .... hlo:o

:w movements in doubtful accounts provision during Ri E 210-11

test propriety of provisions and maJor write-offs. E 210.1.2.1 Subs. TO
ss reasonability of overall provision.

re that, where significant, disclosure I reclassifications

de for:
- Amounts due from related parties
- Installments I other non-current items
- Pledqing of accounts receivable as collateral
Others, as required

Conclusion (choose one) ===>>> Fair/Oualified/Disclaim/Adverse

I I
IReviewed by :
!Date: I
 J>T"X" E210-1.1
Account Rccdnthlc- Agt·d Trial Bahmct· 1710912008
August 31,2008 Ri
f.',,·, '';IC·''

Confirmation Subsequent
Customer Current 31-60 61-90 Over Total Mailed Collection Comment by
1M30 Days Days Days 90 Days 1610912008 Financial Mgr
PIUTANG KOMISARIS
1 UD. LANCAR 1.117.240.000 @ 35.942.500 @ 1.153.182.500 @ C(E210-2) Positive 260.000.000 Piutang Komisaris
2 UD. MANTAP 629.820.000 @ 263.030.000 @ 892.850.000 @ C(E210-3) Positive 263.030.000 Piutang Komisaris
3 KS 1.305.000 @ 1.305.000 @ none 1.305.000 Piutang Komisaris
4 UD. JUWITA 46.280.000 @ 279.260.000 @ 325.540.000 @ N Positive Piutang Komisaris
5 TK. SINAR TERANG (JWT) @ none Piutang Komisaris
6 LUMAYAN (JWT) @ none Piutang Komisaris
7 TK. WIJAYA.S (JWT) @ none Piutang Komisaris
8 TK. REJEKI (JWT) 116.590.000 @ 116.590.000 @ none 92.560.000 Piutang Komisaris
PIUTANG UMUM
9 UD. SUMBER MAKMUR 366.782.500 @ 366. "/82 .500 @ N Positive 124.000.000 Piutang Umum
10 UD. CANDRA 215.380.000 @ 22.250.000 @ 237.630.000 @ C(E210-4) Positive 62.300.000 Piutang Umum
11 TK. MUFID 171.015.000 @ 171.015.000 @ none 112.730.000 Piutang Umum
12 UO. MAKMUR 120.150.000 @ 120.150.000 @ none 24.074.500 Piutang Umum
13 UD. SELO AGUNG 144.180.000 @ 144.180.000 @ C(E210-5) Positive 24.030.000 Piutang Umum
14 TK.INDRA JAYA 72.495.000 @ 72.495.000 @ none 48.060.000 Piutang Umum
15 TK. ABADIIPUTRAGUNA 252.050.000 @ 252.050.000 @ N Positive 137.880.000 Piutang Umum
16 BP. ACOK (BOSOWA) 13.800.000 @ 13.800.000 @ none 13.800.000 Piutang Umum
17 SURYA BARU 28.000.000 @ 28.000.000 @ none Piutang Umum
18 UD. PERINTIS @ none Piutang Umum
19 BPK. LOUIS 46.405.000 @ 46.405.000 @ none Piutang Umum
PIUTANG CENDERUNG MACET
20 UO. ANTARA 7.000.000 @ 7.000.000 @ none Piutang Cenderung Macet
21 PT. SYUKUR 158.615.000 @ 158.615.000 @ N Positive Piutang Cenderung Macet
22 TK. REJO MAKMUR @ none Piutang Cenderung Macet

Per Client 3.295.212.500 367.502.500 279.260.000 165.615.000 4.107.590.000 1.163.769.500

"
Footed
Footed and crossfooted
@ Balanced and aging traced from subsidiary ledger
(termasuk piutang giro yang belum dilunasi)
c Positive confirmation mailed. No exception noted.
N Positive Confirmation mailed. Not returned
PKr PT"X" E210-1.1a
Account Receivable - Aged Trial Balance 11/10/2008
September 30, 2008 Ri
worldwide

Customer Current 31-60 61-90 Over Total Comment by

1-30 Days Days Days 90 Days Financial Mgr
PIUTANG KOMISARIS
1 UD. LANCAR 442.480.000 @ 443.182.500 @ 885.662.500 @ Piutang Komisaris
2 UD. MANTAP 346.100.000 @ 329.820.000 @ 675.920.000 @ Piutang Komisaris
3 KS @ Piutang Komisaris
4 UD. JUWITA 46.280.000 @ 279.260.000 @ 325.540.000 @ Piutang Komisaris
5 TK. SINAR TERANG (JWT) @ Piutang Komisaris
6 LUMAYAN (JWT) @ Piutang Komisaris
7 TK. WIJAYA.S (JWT) @ Piutang Komisaris
8 TK. REJEKI (JWT) @ Piutang Komisaris
PIUTANG UMUM
9 UD. SUMBER MAKMUR 125.490.000 @ 25.000.000 @ 150.490.000 @ Piutang Umum
10 UD. CANDRA 135.280.000 @ 135.280.000 @ Piutang Umum
11 TK. MUFID 61.740.000 @ 61.740.000 @ Piutang Umum
12 UD. MAKMUR 24.435.000 @ 48.015.500 @ 72.450.500 @ Piutang Umum
13 UD. SELO AGUNG 72.090.000 @ 72.090.000 @ Piutang Umum
14 TK. INDRA JAYA 48.060.000 @ 24.435.000 @ 72.495.000 @ Piutang Umum
15 TK. ABADI/PUTRAGUNA @ Piutang Umum
16 BP. ACOK (BOSOWA) @ Piutang Umum
17 SURYA BARU 14.080.000 @ 28.000.000 @ 42.080.000 @ Piutang Umum
18 UD. PERINTIS @ Piutang Umum
19 BPK. LOUIS 24.030.000 @ 24.030.000 @ Piutang Umum
PIUTANG CENDERUNG MACET
20 UD. ANTARA 7.000 000 @ 7.000.000 @ Piutang Cenderung Macet
21 PT. SYUKUR 158.615.000 @ 158.615.000 @ Piutang Cenderung Macet
22 TK. REJO MAKMUR @ Piutang Cenderung Macet

Per Client 1.062.385.000 1.129.853.000 46.280.000 444.875.000 2.683.393.000

M

Footed
AA
Footed and cross footed
@ Balanced and aging traced from subsidiary ledger
PKr
worldwide
PT "X"
Account Receivable- Takeover
August 31, 2008

Account Receivable Confirmation

E 210-1.2
17/09/2008
Ri

Subsequent
Take Over Mailed Collection
Customer Amount 16/09/2008

1 UD.RAHAYU 47.000.000 None

2 S.MAKMUR 122.960.000 Positive N
3 PERINTIS 326.155.000 Positive N
4 SYUKUR 159.267.500 Positive N
5 SELOAGUNG 275.718.000 Positive C(E210-6)

931.100.500
A

A Footed
C Positive confirmation mailed. No exception noted.
N Positive Confirmation mailed. Not returned.
Test Pelunasan Piutang Takeover pada tahun 2008
Menurut Book

Saldo Awal Februari Juni Saldo 31 Agustus 2008

1 Rahayu 47.000.000 47.000.000
2 Sumber Makmur 126.608.000 2.648.000 1.000.000 122.960.000
3 Perintis 326.155.000 326.155.000
4 Syukur 159.267.500 159.267.500
5 SeloAgung 276.933.000 675.000 540.000 275.718.000

935.963.500 3.323.000 1.540.000 931 '1 00.500

4.863.000
Kas/Bank Bulan Penelusuran Pelunasan ke GL- Jurnal

Februari
5257 20-02-08 110.402 Penerimaan dari UD Selo Agung 375.000 Percentage Coli 0,5196%
28-02-08 110.402 Penerimaan dari UD Selo Agung 300.000
29-02-08 110.402 Penerimaan dari Tk. Sumber Makmur 2.648.000
3.323.000
Juni
5257 02-06-08 110.402 Penerimaan dari Tk. Sumber Makmur 1.000.000,00
30-06-08 110.402 Take over piutang Selo Agung 540.000,00
1.540.000

Penghitungan perkiraan piutang Take Over yang tidak tertagih Persentase tidak tertagih

Proposed Adjusting Journal Entry

Lap Keu Tahun 2007
110.402 Tagihan Anjak Piutang I Piutang take Over 225.538.290
XXX Pendapatan anjak piutang 225.538.290

Lap Keu Tahun 2008

xxxx Beban pencadangan Piutang Take Over 931.100.500
xxxx Pencadangan Piutang Take Over 931.100.500
Test Pelunasan Piutang Takeover pad a tahun 2007
Menurut Book

Piutang saat di take over Saldo awal Juli Agust Sept Okt Nov Dec Saldo Akhir 2007
1
2
Rahayu
Sumber Makmur
48.000.000
140.848.000
1.000.000
5.000.000 . 5.000.000 3.200.000 1.040.000
47.000.000
126 608.000
3 Perintis 336.995.000 3.000.000 4.290.000 3.550.000 326.155.000
4 Syukur 169.267.500 10.000.000 159.267.500
5 SeloAgung 288.400.000 1.200.000 1.930.000 1.600.000 3.957.000 1.720.000 1.060.000 276.933.000

983.510.500 935.963.500

Kas/Bank Bulan Penelusuran Pelunasan ke GL- Jurnal

Juli
5257 03-07-07 110.402 Penerimaan dari UD Perintis 1.200.000,00
09-07-07 110.402 Penerimaan dari UD Perintis 600.000,00 Percentage Coli 4,834%
17-07-07 110.402 Penerimaan dari UO Perintis 600.000,00
23-07-07 110.402 Penerimaan dari PT Syukur 10.000.000,00
26-07-07 110.402 Pembayaran piutang take over UD Perintis 600.000,00
27-07-07 110.402 Penerimaan dari Tk. Rahayu 1.000.000,00
30-07-07 110.402 Penerimaan dari U0 Selo Agung ( take over ) 1.200.000,00

Agust
5257 01-08-07 110.402 Penerimaan dari Tk. Perintis 600.000,00
29-08-07 110.402 Penerimaan dari UD Selo Agung 1.930.000,00

5758 13-08-07 110.402 Penerimaan dari Tk. Perintis 600 000,00

16-08-07 110.402 Penerimaan dari Tk. Perintis 700.000,00
24-08-07 110.402 Penerimaan dari Tk. Perintis 550.000,00
24-08-07 110.402 Penerimaan dari Tk. Perintis 640.000,00
28-08-07 110.402 Penerimaan dari Tk. Perintis 600.000,00
31-08-07 110.402 Penerimaan dari Tk. Perintis 600.000,00

Sept
5257 26-09-07 110.402 Penerimaan dari Tk. Sumber Makmur 5.000.000,00
28-09-07 110.402 Penerimaan dari UD Selo Agung 1.600.000,00

5758 06-09-07 110.402 Penerimaan dari Tk. Perintis 600.000,00

07-09-07 110.402 Penerimaan dari Tk. Perintis 600.000,00
11-09-07 110.402 Penerimaan dari Tk. Perintis 600.000,00
14-09-07 110.402 Penerimaan dari Tk. Perintis 1.200.000,00
19-09-07 110.402 Penerimaan dari Tk. Perintis 550.000,00

Okt
5257 09-10-07 110.402 Penerimaan dari UD Selo Agung 2.157.000,00
23-10-07 110.402 Penerimaan dari UD Selo Agung 600.000,00
 24-10-07 110.402 Penerimaan dari UD Selo Agung 600.000,00
31-10-07 110.402 Penerimaan dari UD Selo Agung 600.000,00

Nov
5257 07-11-07 110.402 Penerimaan dari UD Selo Agung 520.000
27-11-07 110.402 Penerimaan dari UD Selo Agung 1.200.000

KAS 07-11-2007 110.402 Terima pembayaran take over dari TK.SUMBER rv 400.000
07-11-2007 110.402 Terima pembayaran take over dari TK.SUMBER rv 2.800000

Des
5257 11-12-07 110.402 Penerimaan dari UD Selo Agung 1.060.000

KAS 07-12-2007 110.402 Terima pembayaran Take Over dari TK.Sumber M 1.040.000

Pelunasan Jul- Des 07 47.547.000

• Pelunasan di AJE!jurnal memo, pembukuan mengakui pelunasan tersebut, tidak ditemukan saat ditelusuri ke GL
Vouch pelunasan To BKK,
PKr
worldwide
PT "X"
Allowances for Bad Debts
August 31, 2008
E210-11
17/09/2008
Ri

Provision For Bad Debts Reasonable Tess

EXPECTED
AGED UNCOLL. EST.
AGE AMOUNT PERCENT UNCOLL.
1-30 3.295.212.500 (E 210-1) 0,00%
31-60 345.252.500 (E 210-1) 0,00%
61-90 279.260.000 (E 210-1) 0,00%
Over90 165.615.000 (E 210-1) 100,00% 165.615.000
Balance Per Analysis 165.615.000

Proposed Adjusting Journal Entry

xxxx Behan pencadangan Piutang Usaha 165.615.000
xxxx Penyisihan piutang ragu-ragu 165.615.000
;:)I riUI.QII!:f r'CI VI L,,.C';)C'IIUJC'I '-UUI Ud.ll r""~l .:J I 1'\.YU::tlU::t -'UUO

'X"
ABAYA
LAPORAN PIUTANG NASABAH
PER 31 DESEMBER 2007
S.AWAL R.Pembyran
NAMA I I Subsequent Collection
CUSTOMER II PIUTANG
II 1 sjd31JAN
I No. Bukti BankJ~~~Rekening Otorisasi

- ~-~ ----- - ~-~

---------- I --- ---------

- - - ---- ----

JD. PERINTIS - - -----

---- --------------- - -

~T.SYUKUR 198.890.000 13.450.000 -~~-

fK. REJO MAKMUR 20.000.000 5.000.000

~ ~
----~ --- ~--

fK. REJEKI 43.8lXUXJO 43.800.0<Xl .

---- - - ------- r-~-- . ----
~ t---~
-------------- ---------

JD. SELO AGUNG ~ ~ 62.640.()()() 62.640.0()()

t--~
-------- --~ ~-
~-

rK. INDRAJAYA 21. 6lXUXXJ 21.600.000

------- -~ ~ -
-----~
. -~
I~ ----- -~ ... ~~-

fK. MUFID 176.685.000 176.685.000 --

t -~-

fK. RANT AU JAYA (SM) - -

-
---- t ~ - ---~--~~ ~~
- . ~~-
I-~

- ~ - ~--
~-~

(5
----- - ...
391.415.000 323.460.000 ------ -- --- ~~~

-- ------

--------~~~
-~--~ --- - --------

JD.DWITUNGGAL 21.600.000 21.6()0.000 - - ~~ -~-- ~-

--~

JD.TUREN TNDAH - -
----- -~~~---

rK.SOPONYONO -
-~
-
-----

rK.ROMO W!JA YA (SM) ----

- - -~
~--

'UTRAJAYA (SM) - - ~~ -- ---~~ - -

!K.WIJAYA 41.2-±5.()()() -±1.2-!5.()()0 ~ - ~ - ~~----

lPK.WELLY ---------- ~-
t--~ -~
- -- -
- -~ ------

iK.SINAR TERANC
PK.LOUIS
GRAND TOTAL
-±3.200.()()(1

3.8%.500.000
-
-±3 .2()(). 0()()

3.282.440.000
- t--F
3.668.900.000
227.600.000
1BGNASABAH
'ERMATA AJA 506336 36.000.000
'ERMATA AJA 506340 36.000.000
'ERMATA AJA 506341 21.600.000
'ERMATA AJA 506342 21.600.000
IRI GEJ 654395 104.400.000
ICA YW 386381 8.000.000
- TIT!PAN BG 227.600.000
·est Pelunasan piutang (Subsequent Balance Receivables) alas saldo piutang per 31 Des 2007

i NAMA S.AWAL RPembyran Subsequent Collection

NO.
I CUSTOMER PIUTANG 1 sfd 31 JAN
No.
Bukti
I .1
Bank Kas
I 'I
Bkm
Rekening
koran
I Otorisd.si
1 UD.LANCAR 952.250.000 780.000.000

Pemhayaran Tunai 30.000.000 016 03-Jan ok ok

Pembaydr.tn Via Ekonomi 50.000.000 020 E ok 03-Jan ok
Pembayar.tn Via BCA 45.000.000 023 5257 ok 03-Jan ok
Pemb.tydran Tunai 15.000.000 097 11-Jan ok ok
Pembayaran Via BCA 35.000.000 095 5257 ok 11-Jan ok
Pembayar.m Via BCA 75.000.000 110 5758 ok 14-Jan ok
Pembayaran Via BCA 65.000.000 121 5758 ok 15-Jan ok
Pcmbayo1ran Via BCA 75.000.000 129 5758 ok 16-Jan ok
Pemhay.tr.m Via BCA 50.000.000 186 5257 ok 22-Jan ok
Pembay.uan Tunai 30.000.000 183 22-Jan ok ok
Pcmbayaran Via BCA 45.000.000 234 5758 ok 28-Jan ok
Pcmbayaran Tunai 25.000.000 227 28-Jan ok ok
Pemhdy.mm Yia Giro 30.000.000 228 E ok 28-Jan ok
Pcmbayaran \'ia Giro 100.000.000 254 E ok 30-Jan ok
Pembayaran Via Giro 110.000.000 260 5257 ok 30-Jan ok

780.000.000

2 UDMANTAP 636.385.000 541 165.000

Pcmbayaran Via BCA 200.000.000 138 5257 ok ok

Pcmbayaran Via BCA 150.000.000 189 5257 ok 22-Jan ok
Pembay.aran Via BCA 191.165.000 243 5257 ok 29-Jan ok

541.165.000

3 UD.CANDRA 175.500.000 153.600.000

Pembayaran via Tr.msfer BCA 21.900.000 049 5758 ok 07-Jan ok

Pemhayaran via Transfer BCA 22.050.000 099 5758 ok 11-Jan ok
Pemhayaran via Transfer BCA 21.900.000 123 5758 ok 15-Jan ok
Pembayaran via Transfer BCA 21.900.000 222 5758 ok 25-Jan ok
Pembayaran via Transff'r BCA 21.900.000 249 5758 ok 29-Jan ok
Pembayaran via Transfer BCA 22.050.000 249 5758 ok 29-Jan ok
Pembayaran via Transfer BCA 21.900.000 280 5758 ok 31-Jan ok

153.600.000

5 UD. SUMBER MAKMUR 369.955.000 369.955.000

Pemhayaran vi;:a BCA (P(~mhelian Cash Dt>semher 46.150.000 011 5257 ok 02-Jan ok
Pemb;:ayar.tn vi.t BCA 70.000.000 011 5257 ok 02-Jan ok
Pembotydr.m via BCA 75.000.000 057 5257 ok 08-Jan ok
Pcmbyr.m via BCA YW 386381 8.000.000 067 5257 ok 09-Jan ok
Pembyran via Kekurangan Semen 2 Zak (Karya ~vh 57.600 092 11-Jan ok ok
Pemb.tyd.r.m via BCA 50.000.000 160 5257 ok 18-Jan ok
Pembyr.tn via Bank JATIM AG 823732 30.700.000 175 5257 ok 21-Jan ok
Pcmbyr.m via BRI GEC 108069 22.350.000 175 5257 ok 21-Jan ok
Pembayaran via BCA 71.000.000 202 5257 ok 23-Jan ok
Pcmbayaran via BCA 15.000.000 245 5257 ok 29-Jan ok
Pem hyran vi.t Kekur.tngan Semen 3 Zak (Rantau J<= 88.800 272 31-Jan ok ok
Pembayaran via BCA 20.000.000 274 5257 ok 31-Jan ok

408.346.400

13 UD. MAKMUR 223.200.000 223.200.000

Pcmhayaran vid Trd.nsferEkonomi 21.600.000 001 E ok 02-Jan ok

Pembayaran via Transfer Ekonomi 36.000.000 001 E ok 02-Jan ok
Pcmbayaran via Transfer Ekonomi 21.600.000 055 E ok 08-Jan ok
Pembayaran vi<~ Tro~nsft>rEkonomi 21.600.000 055 E ok 08-Jan ok
Pembay<~.ran via Tro1nsfer Ekonomi 21.600.000 153 E ok 17-Feb ok
 Pembayaran via Tr.msfer Ekonomi 21.600.000 195 E ok 22-Jan ok
Pemhayaran via Tr.msfer Ekonomi 36.000.000 195 E ok 22-Jan ok
Pcmbayar.:m via Transfer Ekonomi 21.600.000 262 E ok 30-Jan ok
Pemb.a.yar.m via TransferEkonomi 21.600.000 262 E ok 30-Jan ok

223.200.000

15 UD.JUWITA 345.335.000 325.040.000

Pemb.tyaran via BCA(VVelly) 19.080.000 047 5257 ok 07-Jan ok

Pembayaran via BCA(Pantun) 21.600.000 059 5257 ok 08-Jan ok
Pemhayaran via TK.Lumayan 21.900.000 075 5257 ok 09-Jan ok
Pemhayar.tn via TK.Lumayan 36.500.000 080 5257 ok 11-Jan ok 10-Jan
Pembay.mm via TK.Lumayan 21.900.000 114 5257 ok 14-Jan ok
Pembayaran via BCA 42.660.000 151 5257 ok 17-Jan ok
Pembayaran via BCA 43.200.000 193 5257 ok 22-Jan ok
Pf'mhayar.m viot BCA 57.240.000 232 5257 ok 28-Jan ok
Pemb.a.yar.tn via BC-\. 59.760.000 264 5257 ok 30-Jan ok
Pembayar.m via FEE TK.REJEKI pengarnbilan Des• 1.200.000 282 31-Jan ok ok

325.040.000

16 TK.ABADI/PUTRAGUNA 172.800.000 136.800.000

Pembayd.rd.n via BG 36.000.000 005 5758 ok 02-Jan ok

Pembayaran via BG 36.000.000 005 5758 ok 02-Jan ok
Pemb.a.y.mm via BC 21.600.000 005 5758 ok 02-Jan ok
Pernbayaran via BG 21.600.000 051 5758 ok 07-Jan ok
Pembayaran via BG 21.600.000 210 5758 ok 23-Jan ok

136.800.000

est Pelunasan Piutang tahun 2007 pada tahun 2008

 PER ... September 2008

NAMA S.AWAL R.Pembyran THN2007

LJ CUSTOMER 11 PIUTANG I 1 sfd 25 Sep JUNI JULY A GUSTUS

l..-::-1
l .,_ II -
1.153.1B2.50ll
--
6:15.000.000
- - -+---- 518.182.500
t I
2 B92.85D.Oll0 5h3.030.000 32<J.82o.oo111lok
13 1.305.000 1.:105.000
325.5-!0.000
-·- 27'J.260.000 46.280.000
4
--=---+--=- -
··- __:_-+--=-
I ..
--f--- ~ -
11ti.590.000 116. 5'!0.000
Dl--- 101 I I I
9
lli)y t
3ti6. 782.500 316.782.500 - 50.lllJO.OOO llok
102 ..150.000
- --1-----=-
237.630.000 1.h 2BO. 000
10
171.015.000 171.ll15.000
.. - -+- I
: --1--: -l--·
120.150.000 72.134.500 48.015.500
UD. SELO AGUNG 144.180.000 72.090.000
-I +· 72.090.000
---------.-----
- I -
TK.lNDRAJAYA 72.495.000 48.060.000
-+ - ··t-- I -~ ------- ----± 24435 oo()
15
TK. ABAD1/ PUTRACUN fJ
UD.DW!TUNCCAL
252.05llOOb ll 252.050 oocij -
-.._-1--- I
-== I
I-

---t- -+--
- uQk

- ---------- ---~!
__ _,,_
I . +--

1-
l
nsoo.ooo
28.000.0(]0
----
--------
1/l UD.PERINT!S
u--
1'JIIBPK.LOU1S 40.405.000 22.375.000 ·----- 24.030.000

.--·- I __ __?~OlJO~l)lJO II •t _:
~ ---~,..,.,!l,-~__,~_~...,--........~01.
F------·. 158.615.000
. -
l I I I ----

I
------

- . ----------
-----
-
---------
-
-

. . .
101 I I L -~~ I
GRAND TOTAL 4.107.590.000 I 2.386.582.000 I -I 7.000.000 I -I 279.260.000 I 46.280.000 I 1.229.853.000
Test Pelunasan piutang (Subsequent Balance Receivables) atas saldo piutang per 31 Agustus 2008

NAMA S.AWAL R.Pembyran Subsequent Collection

NO. Rekening
CUSTOMER PIUTANG 1 sjd25 AGT No. Bukti Bank Kas Bkm koran Otorisasi
5 UD. SUMBER MAKMUR 366.782.500 316.782.500

Pembayaran Via BG BANK JATIM AG 897286 67.000.000 015 5758 01-Sep

Pembayaran Via BCA 27.000.000 053 5758 08-Sep
Pembayaran Via BCA 30.000.000 064 5758 09-Sep
Pembayaran Via BG BANK BRI GEL486594 36.400.000 123 5758 15-Sep
Pembayaran Via BG BANK JATIM AG 897286 67.000.000 113 5758 15-Sep
Pembayaran Via Kompensasi Angkutan 18.275.000 119
Pembayaran Via BCA 41.107.500 131 5758 16-Sep
Pembayaran Via BCA 30.000.000 159 5758 23-Sep

316.782.500

16 TK.ABADI/PUTRAGUNA 252.050.000 252.050.000

Pembayaran via BG 103.080.000 037 5758 04-Sep

Pembayaran via BG 20.880.000 044 5758 05-Sep
Pembayaran via BG 13.920.000 068 5758 09-Sep
Pembayaran via BG 86.010.000 115 5758 15-Sep (2 cek)
Pembayaran via BG 28.160.000 153 5758 22-Sep

252.050.000
...____ ____
Subsequent dilakukan pada customer yang tidak mengembalikan konfirmasi piutang
 Customer Deposit

PT "X"
D
31/9/08

nenentukan apakah :
lang muka penjualan yang tercatat memang ada
enjualan memang belum terrealisasi per tanggal neraca
lang muka penjualan telah diklasifikasikan dan disajikan dengan benar sesuai dengan prinsip
kuntansi berlaku umum.

WP/
Done by Dote
Description B A Comment

apatkan daftar uang muka penjuafan per tanggaf Ri 3-0ct-08 Hanya ada
~rnc:n
1 Customer
Nama customer KS
Jumfah uang muka

:::riksa penerimaan uang muka penjuafan tersebut Ri 3-0ct-08 E.210.3.1

::: dokumen pendukung seperti bukti penerimaan
onk, sur at perjanj ian dan sebagainya.

:::riksa bahwa atas penerimaan uang tersebut Ri 3-0ct-08 E.210.3.1

::njuafan memang be fum ter jadi per tanggal neraca
1itu dengan memeriksa laporan pengeluaran barang
:m dokumen lainnya yang merupakan bukti
::ndukung bahwa penjualan terjadi setelah tanggal
::raca.

Conclusion (choose one) = = = > » Fair/Qualified/Disclaim/ Adwrse

d by: Reviewed by
Date:

ons
rest Uang Muka Penjualan Per 31 Agustus 2008

PT. "X" (Titipan Menu rut pembukuan Perusahaan)

=::JBI
SURABAYA
...
'Sebagian )
TITIPAN I GRAND TOTAL I R.PENGAMBILAN I SALDO TITIPAN
CUSTOMER
"'oo nneAN 11
Per 30 APRIL I 1 MEl S/D 31 AGUSTS ~I TITIPAN
01 MEl S/0
31 AGUSTS
IPer 31
AGUSTUS
11 IlKs I _J 52.925.ooo 11 52.92s.ooo 11 6.2o5.ooo 1 46.720.000

lurnal titipan dan pengambilan Uang Muka (accounting)

TCL NOBUKTI NoACC Uraian Bank (D) Kas (D) Bkm

I Otorisasi Keterangan Lain
I Bank
20-05-2008 ....
143 800.007 Tt"rima titipan nasa bah dari KS via 52.560.000,00 ok ok Tanda Terima BCA 5758
---- ----- -·-

BG
-------- ...... -- 1--
HRI No GEI!890834 Sonilai ...
15-05-2008 114 lHI.401 Tl'rima hasil penjualan st.•nu•n tunai 365.000,00 . ] ok ok Tanda Terima
---------
dari KS S•nilai. ...

'engambilan uang muka menu rut pembukuan perusahaan

"'ENJUALAN CASH
ISALDO TITIPA~ per 31 MEl 2008 52.560.000
1
46.720.000 (Sal do Akhir Pembukuan)

Uang Muka Sebesar 52.560.000 dan pak Arthur telah membukukan penjualan pad a piutang di bulan agustus sebesar 5.840.000
Penjualan perusahaan baik secara kredit maupun tunai akan dibukukan oleh pak Arthur sebagai piutang usaha
Penjualan secara tunai maupun penggunaan uang muka di akhir peri ode akan di offset dengan total piutang
Jurnal Memo yang dibuat oleh pak Arthw:
'ealisasi Pengambilan (AJE/Jurnal Memo accounting) Bulan Agustus
130.000 liang muka pcnjualan 5.840.000.00
[ 10401 Piutang usaha - KS 5.840.000.00
 Prepaids Expenses

PT "X" 30-S•p-08

1\udit objectives
Jur audit objectives (assertions) for reporte.d period end prepaids, deferred costs and intangible assets are to satisfy ourselves
rhat:
- Prepaid, deferred costs and intangible: assets represent valid assets of the client from which benefits will accrue to future
periods (existence)
- There are no unreported prepaids, deferred charges or intangible assets (completeness)
- Prepaids, deferred charges and intangible assets are reported at an appropriate carrying amount (valuation)
- Prepaids, deferred charges and intangible assets are reported in accordance with GAAP or other applicable basis of
accountina (oresentation)

~ssertion level: Existence/completencss/valuotion

~sa general rule, the most efficient and effective approach to the verification of prepaids, deferred costs and intangible assets is
)ne which is substantively oriented. Accordingly, it is assumed that assurance from the inherent nature of the item, cont

:n certain situations prepaids, deferred charges and intangible assets and their related expenses may not be material. In such
ases we should consider basic review of such items and their related excenses in clace of detailed orocedures.

:n certain situations prepaids, deferred charges and intangible assets and their related expenses may not be material. In such
ases we should consider basic review of such items and their related exoenses in olace of detailed orocedures.

WP I
Done by Dot~
No D~cription B A Comment

Existence/completenus/voluation

1 Reconcille bo.lance prepaid expenses to Ledger and sub ledger E 210.4.

E 210.4.1
2 Obtained list of Prepaid Expenses at Balance sheet dates RI 25-Sep-08 E 210.4.1
3 Vouch support and verify allocation between expenses and RI 25-Sep-08 E 210.4.1
oreoaid oortion
4 Obtained Agreement of Prepaid Expenses (Rent expenses), RI 25-Sep-08 E 210.4.1
and other suoorrtina. Document as Kwitonsi, Deoosit, Ca.sh E 210.4.l.a

5 Recalculation test of Prepaid balance and Expenses RI 25-Sep-08 E 210.4.1

Intangible
1 Vouch all movements during year

2 Confirm title with patent attorney.

3 Determine whether amortization policies are appropriate.

4 Determine that the carrying amount of all patents,

trademarks and licences are reasonable and recoverable with
regard to the company's present profitability and plans for
.f ...........

Pr~entation

1 Ensure that, as appropriate, disclosure has been made for: RI

- Basis of valuation
- Basis of amortization
Conclusion (clloose one)===>» fair /Qualified/l)iscloim/ Adverse
l
repared by : RI I~eviewed by : UL
•ate: Sept 25, 2008 Date: 10-0ct-i"IX
 t._~C~st
l':C.~X"

~-
I .

;Jf r~ca.lcuLdwn lmlance aJ·<·d 1~:-.pe.'.'."'.;q·P'..'.."..'.~-i~G-i-

-------- T~e;dSche,lllle I __ _____ ~ -

~~rA~g~7~ ---T--
:i~~-9ibayilr ditnL!~~ \~!:C!!:r_ll_h:tii
>iay_a_ dil~~~y~1T dimuku atas Total beban Balance
Descrintion sld f)ecemhe•· 20117 !Per tf'st

I
O.'i.X.B ..B3 Aftec
fl (,(,(} (,(,: '
,,~d.~ f

--~ .. --L '' "' I I

----L~ "'" '"'~-" __'" "'~"''"1_~;

~=~,·~=~2"""-f~--:-~
J, .. '""' ..JC: ,m-,;;w,
~f-
1"'oo":L,.~
_-._
4!11 pcrnbcb.mdll rtLlll dumd,u padrl huJ,ut djll tl 21 II II:(

-lm•]ffi•d
Iur.-1 :-:nu-_ '' 1u
1
llokl' r~'""'
~deldilllhJs,J ~CV.d

.
gwLmg_ pctl.tiih.!_~Ii!l-J!_u_

-1--- ~'""
IH.,,,, ''"·' g"d '"",''' HU B' .., '" '"j"-" s"'{ Bi
_ __ _

9uuuu.r"'"
......'.l_J_u_--;'0] ___

____ ______
j
(J](I_]j(i
-· .
fJ~:1~UII 200S:
Lliuyu dibaym dmmka (Sewa
Sewa
I __
~}_~rL1Jlg) __
I---
6
-
6§.~'- 66?._ _ _ __ __
I, 6666667
l_ _
.
T----
t

~linl_l~ fl. ~_lu:~~llg)

1

-~ J..:.antor y_a_r!g_ SC\\-'<l pcmsaham1 _Haat lnt llh.'llljXlkan hmwr }""<lllg damltki u_!l'h -~<ll,ah ~altl pctw.:g<mg sah<t~ll lK'!"Itsah<~atJ tBpk Suyuno!

--_-T· ;JJt'lllllltY<U<lll scwa Lutkn nll \lthllltj.!l"llsasJkttll dcJt~ml scl\1!:'!11 l!lu\llll

. I . T' : Biaya d.ih_<_!lHI' ( S..::wa 7 500- oool---- - .1·.·.
_Sew<~ j 1
j 833.333 _
Vmtdl _To K wttmmt_ p~mhay<tfalJ scwa glt.lang. ~ctlllln Rp f(l)_tlllll I IIIII

I iI
, -· - ...I.Ld"t chtol""' I (>.66(>_1}6 7..

(··"""""" I. , --
I

J
Ha:-;L~ \llll Proced1n·e atE 21 U-1 1\P fl!Hl om le~t.llaLlltl!L'_J_l_r:epdi(l E.\p~l~I.'S__j?_I.'I __ )_l\lok <IS uf l)~c 31. ~IJI_)/ at HI Sept ~O(J~ em: ,

'""b'""'d "''d "'d"''" "'"'h"'"' .enlt '''!'"""me ""'le!''"ted._llce'' l<xe we 1""1"""1,·\JI• "''"'' ·--~- _

·-1
r --r- 1

~--------1-------

Page 1
 --~ ... -----::j- -

--1-~
!

ll'P'OIZ 3
I
 PPn Masukan - PPn keluaran J

31/9/08

Audit objectives
Untuk memastikan bahwa PPn masukan dan PPn keluaran telah sesuai dengan SPT masa PPn
Memastikan bahwa pajak terhutang telah benar-benar dibayar sesuai dengan perhitungan di SPT masa
Untuk memastikan kredit pajak PPn masukan benar - benar dapat secara sah dikreditkan
Untuk memastikan bahwa perusahaan tidak mengalami keterlambatan dalam melakukan kewajiban pembayaran pajak
terhutanQ dan pelaporan PG.iak terhutanQ PPn

WP/
Done by Date
Comment

Dapatkan SPT masa ppn Ri 3-0ct-08 E 220.3.2

2 Dapatkan SSP masa ppn (atas PPn kurang bayar) Ri 3-0ct-08 E 220.3.2

3 Dapatkan rekonsi liasi ppn keluaran dan masukan per SPT Ri 3-0ct-08 E 220.3.2
masa dan per book, dan lakukan rekonsiliasi bila terdapat
oerbedaan.

5 Pastikan bahwa tanggal pelaporan SPT dan Tanggal Ri 3-0ct-08 E 220.3.2

pembayaran Pajak (SSP) tidak menqalami keterlambatan.

6 Pastikan perhitungan denda dan sanksi telah dilakukan bila Ri 3-0ct-08 E 220.3.2
perusahaan mengalami keterlambatan baik pelaporan
maupun pembayaran I SSP

Prepared by : Reviewed by :
Date: Date:
 PT. "X" UL

PKr :Dec Taxation-VAT

Subscbedule
312008
24-Jan-07

Months Date of Date of Jumlah Total Pajak Jwnlah Total Pajak Pajak Kompensasi Total Pajak Lebih (Kurang)
SPT SSP Penyerahan Penyerahan Keluaran Perolehan Perolehan Masukan Masukan Kelebihan PPN Masukan Bayar
VAT VAT Local I (Local & Eksoor local (Local! Per test (d) (e) (f)= (d)+ (e) (g)=(~). (f)
r-
January 19-Feb-08 1588 454 547 1.588.454.547 158.845.455 1.553.464.853 1.553.464.853 155.346.485 155.346.484 155.346.484 (3.498.971)
February 18-Mar-08 2.387.168.181 2.387.168 181 238.716.818 2.347.667.961 2.347.667.961 234 766.796 234.766.794 234 766.794 (3. 950.024)
March 18-Apr-OB 2.696.070.910 2.696.070.910 269.607.091 2.644.598.639 2 644.598.639 264.459.864 264.459.863 264.459.863 (5.147 228)
April 19-May..QB 2.012.783.634 2.012.783 634 201.278.363 1.956.574 332 1.956.574.332 195.657.433 195.657.432 195.657.432 (5.620 931)
May 19-Jun-08 1.767.370.000 1.767.370.000 176.737.000 1.708.884.354 1.708.884.354 170.888.435 170.888.434 170.888.434 (5.848.566)
June 18-Jul-08 3.740.304.544 3 740 304 544 374.030.454 3.680.166.893 3.680.166.893 368.016.689 368.016.687 368 016.687 (6.013.767)
July 15-Aug-08
August 17-Sep-08 2.448.226.361 2.448.226.361 244.822.636 2.383.238.095 2.383.238.095 238.323810 238 323.809 238.323.809 (6498.827)
September
October
November
December

PerSPT
Total Sales rr Book
1.627.459.503

I
'
*> Pembetulan:
:v0Uch.to Bukii-P~nerlmaari- Surat, Bukti Penerimaan N~ara, SPT masB PPn dari bulan Januari sampai dengan December 2007

Notes
- Perusahaan memperoleh restitusi untuk kelebihan bayar pajak masukan untuk tahun 2006 dan 2007
 PT. "X" Rl

PKf' Taxation - Rekon VAT-in/PPn Masukan 24-Jan-07 E. 220.3.2.1

Subschedule
December 31 2008
worldwide

PT."X"
REKONSILIASI P P N MASUKAN SURABA YA
PER 31 DECEMBER 2007

PER S PM PER BOOK

JANUARY 2008 155.346.484,00 155.346.484,00

FEBRUARY 2008 234.766.794,00 234.766.794,00
MARCH 2008 264.459.863,00 264.459.863,00
APRIL 2008 195.657.432,00 195.657.432,00
MAY 2008 170.888.434,00 170.888.434,00
JUNE 2008 368.016.687,00 368.016.687,00
JULY 2008 0,00 5.000.000,00
AUGUST 2008 238.323.809,00 238.323.809,00
SEPTEMBER 2008 0,00 0,00
OCTOBER 2008 0,00 0,00
NOVEMBER 2008 0,00 0,00
DECEMBER 2008 0,00 0,00

1.627.459.503,00 1.632.459.503,00
 PT. "X" "~-"P-"1'':?-:: [), Rl

PKr
WOrldWide
Taxation- Rekon VAT-out
Subschedule
December 31 2008
-JtE: E. 220.3.2.2

PT. "X"
REKONSILIASI PPN KELPAR~N
PERIODE 2008

PER SPT PER BOOK

JA'\lUARY 2008 !58 845.454.70 ISS 845.454.00

FEBRUARY 2008 238.716.818.10 238.716.818,00
~lARCH 2008 269 607.091,00 269.607.091,00
APRIL 2008 201 278.363,40 201 278 362.00
M:AY 2008 176.737.000,00 176.737.000,00
JUNE 2008 374 030.454,40 374 030 455,00
JULY 2008 0,00 10.000.000,00
AUGUST 2008 244 822.636,10 244 822 636,00
SEPTEMBER 2008 0,00 0,00
OCTOBER 2008 0,00 0,00
NOVEMBER 2008 0,00 0,00
DECEMBER 2008 0,00 0,00

TOT.4.L SAL DO 2008 1.664.037.817,70 1.674.037.816,00

I
 Tax Payable I
PT "X" 31/9/08

'jectives
Untuk memastikan bahwa sejumlah pajak yang terhutang sesuai dengan yang dilaporkan pada SPT masa/Tahunan
Untuk memastikan bahwa perusahaan tidak mengalami keterlambatan dalam melakukan kewajiban pembayaran pajak
terhutanq dan pelaporan pajak terhutanq
Memastikan bahwa pajak terhutang telah benar-benar dibayar sesuai dengan perhitungan di SPT masa ataupun tahunan

WP/
Done by Date
Comment

Dapatkan SPT masa dan SPT Tahunan PPh 21 Ri 3-0ct-08 E 220.3.1

Dapatkan SSP masa dan SPT Tahunan PPh 21 Ri 3-0ct-08 E 220.3.1

Dapatkan rekonsiliasi pph terhutang per SPT masa dan per Ri 3-0ct-08 E 220.3.1
book, dan lakukan rekonsiliasi bila terdapat perbedaan.

Dapatkan rekonsiliasi beban gaji bruto yang dilaporkan pada Ri 3-0ct-08 E 220.3.1
SPT pph 21 dengan beban gaji pada general ledger

Pastikan bahwa tanggal pelaporan SPT dan Tanggal Ri 3-0ct-08 E 220.3.1

pembayaran Pajak (SSP) tidak menqalami keterlambatan.

Pastikan perhitungan denda dan sanksi telah dilakukan bila Ri 3-0ct-08 E 220.3.1
perusahaan mengalami keterlambatan baik pelaporan
maupun pembayaran I SSP

:d by: Reviewed by :
Date:
PKr worldwide
P'r. "X"
Taxation- Income Tax art 21
Subschedule
Desember 31, 2006
Prepared by :
Date:
Reviewed by :
Date:
UL
24-Jan-07

Months Total Gross Salary Tax Payment Amount in SSP Date ofSPT Date of SSP
Employee Pembetulan of Income Tax MASA PPh 21 GL PPh 21 Diff

Januari-08 12 17.301.000 237.508 X 237.508 ! 08-Feb-08 p 08-Feb-08 237.508,00

Februari-08 12 17.301.000 237.508 X 237.508 ! 05-Mar-08 p 05-Mar-08 237.508,00
Maret-08 12 17.301.000 237.508 X 237.508 ! 10-Apr-08 e 10-Apr-08 237.508,00
April-08 12 17.301.000 237.508 X 237.508 ! 10-May-08 e 09-May-08 237.508,00
Mei-08 12 17.301.000 237.508 X 237.508 ! 10-Jun-08 p 10-Jun-08 237.508,00
Juni-08 12 17.301.000 237.508 X 237.508 ! 10-Jul-08 e 10-Jul-08 237.508,00
Juli-08 12 17.301.000 237.508 X 237.508 ! 10-Aug-08 p 08-Aug-08 237.508,00
Agustus-08 8 13.100.000 145.000 X 145.000 ! 10-Sep-08 e 10-Sep-08 237.508,00 (92.508,00)
September-08 X - ! e 145.000,00 (145.000,00)
Oktober-08 X - !
Nopember-08 X ! .."
Desember-08 X ! p

Total 134.207.000 1.807.556 1.807.556 1.807.556,00

Ending Balance dec 31, 2007- Tax Payable art 21 TB

Diff

Per SPT Tahunan

Salary exp l'er G/L
Different

: Vouch to SSP masa PPh 21

P :Vouch to SPT masa PPh 21
X Agreed to General Ledger

SPT Tahunan PPh 21 tahun 2007 adalah sebagai berikut berdasarkan rekap dari SPT Tahuanan:

Penghasilan Bruto 107.950.000

PPh terutang 2.308.550

Dan dibayar pada tanggal 25 maret 2008 ----------> apakah sudah di akrue pada Dec 31, 2007
 Supplier Advance

PT "X" 31/9/08

objectives
Untuk memastikan bahwa uang muka per tanggal neraca telah benar dan belum terealisasi

WP/
Done by Date
Description B A Comment

Dapatkan rincian uang muka pembelian Ri 3-0ct-08 E 220.4.1

Telusuri ke GL, Trial Balance dan neraca Ri 3-0ct-08 E 220.4

Apakah saldonya telah soma dengan neraca

Dapatkan dokumen pendukung terjadinya Ri 3-0ct-08 E 220.4.1

uang muka tersebut

Periksa realisasi uang muka setelah tanggal Ri 3-0ct-08

neroca.

Past ikon bahwa penjualan oleh supplier Ri 3-0ct-08

belum ter jadi dan barang belum
rfikiritnknn nnrfn ~nn+ tnnnnnl nPrnrn

Conclusion (choose one)===»> Fair/Qualified/Disclaim/Adverse

~d by: Reviewed by :
Date:

:ions
Penelusuran Uang Muka Pembelian ke BKK Per 31 Agustus 2008

PT. "X"
SURABAYA

Rekl'ning
TGL NOACC Description Sal do No. Bukti Bank Kas Bkm koran Otorisasi Kl'terangan Lain
BCA 5758
07-08-08 110.601 Uang muka pcmbclian 103.000.000.00 36 5758 ok 07/08/2008 ok Order Muat, Bukti Transfer
25-08-08 110.601 Uang muka pcmbclian I. 920.000.000.00 143 5758 ok 22/08/2008 ok PO, Bukti Transfer

Bank Ekonomi
07-0H-08 110.601 Uang muka pcmbclian 1.123.000.000.00 36 E ok 07/08/2008 ok Order Muat, Bukti Transfer
22-0X-08 110.60 I Uang nmka pcmbclian 82.000.000.00 143 E ok 22/08/2008 ok PO, Bukti Transfer

3.428.000.000,00

Tidak ada transaksi uang muka pada bulan September. Uang muka ditelusuri ke BKK bulan Agustus
 Inventories

PT "X"
D
31 August 2008

tives
)jectives (assertions) for reported period end inventories are to satisfy ourselves that~
:ntory quantities have been properly determined (completeness/existence/rights)
:ntories are reported at the lower of cost and net realizable value, or other approprtate basis (valuation)
ntories are reported in accordance with 6AAP or other applicable basis of accounting (presentation)

~v£1: Completeness/existence/rights
nee as to these assertions will be primarHy derived from the observation of the client's inventory taking
:md tests of the ouantities determined bv client count.

::md extent of our testing in this are will depend upon the client's method of determining quantities (eg. Periodic v
cords) and our assessment of controls relatina thereto.

:surance
High Moderate Low
termination Simple Average Difficult
1ventory Simple Average Complex
rrors Very few Some Numerous
ify)o

Xltion :::::::: :::: ====:: »>>> »>»>» >>»>>» »

1rance

Planned assurance (H/M/L) WP Confirmed Assurance

D5.2
D5.2
D5.2

vel: Valuation lincludina mathemotkol occurocyl

1ce as to the cost aspect of this assertion will be primarily obtained through reference to s1.4>plier invoices, cost
similar information. Evidence a:s to net realizable value will require reference to :SOles invoices, contracts, or
costs (depending on the nature of the inventory).

surance
High Moderate Low
odology Simple Average Complex
y to obsolescence Limited Average High
rrors Very few Some Numerous
ify)o

JOt ion ======== ===>>»»>»»»»>»»>>>

...,nee
ln non-system controls (i.e year end client work) to reduce the extent of detailed substantive procedures?

Yes (

WP I
Done by Dote
Description B A Comment

rence/co~leteness
irm all physical inventory locations Ri 16-Sep-08 confirmed

tin a copy of client's count instructions review Ri 16-Sep-08 E 230-1

uctions with manaaement and assess their adeouacv.

nd physical inventory count and ensure:

- Warehouse properly prepared for inventory count Ri 16-Sep-08 confirmed
with materials arranged and in a convenient
................. f,. ...... ,........ ;... ,..,
- Obsolete, slow moving inventory and substandard Ri 16-Sep-08 confirmed
materials have been segregated or otherwise
,...,,...1,,.,, ..... +.. 1" i....l ...... +i.f:i ... ....l
 ~ The issue and return of inventory count sheets is
<:ontrolfed - ie by pre-numbering and accounting
I Ri 16-Sep-{)8 failed
I
for arl numbers including blank or spoiled sheets on

- No movements of inventory occur during count so Ri 16-Sep-08 confirmed

as to ensure accurate recording.
- All inventories are counted. Ri 16-Sep-{)8 confirmed
- Inventory is counted or checked by people not Ri 16-Sep-{)8 confirmed
resoonsible for custodv of inventories.
- There is a count and separate check by another Ri 16-Sep-08 confirmed
individual (accountina)
- Inventory count teams are concerned with the Ri 16-Sep-{)8 confirmed
condition of inventories. Ensure they are
competent to decide whether an item is obsolete

- Ensure stock is physically controlled in a secure Ri 16-Sep-08 confirmed

warehouse
- Items are adequately marked when counted - to Ri 16-Sep-08 confirmed
ovoid double countino.
- Ensure counters & storekeeper do not have access Ri 16-Sep-08 failed
to inventorv records
- Bin cords & inventory records are adjusted to Ri 16-Sep-08 confirmed
quantities counted and physical count noted in

- Variances between bin cords and records followed Ri 16-Sep-{)8 confirmed

""
e test counts of inventory:
- Raw material N/A No Production
- Finished qoods Ri 16-Sep-08 Counted

e quantities of count to inventory:

- Note taq numbers used. N/A No Note
- Note cut-off details. N/A No Note
- Note extracts of counts and trace to final N/A No Note
inventorv sheets

1tify goods belonging to customers on consigment at Ri 16-Sep-08 Identified

:mber 31. If applicable, prepare appropriate audit
edures.

check firol inventory against:

- Control information taken in step 5. N/A No Note
- Our test counts Ri 17-Sep-{)8 E230-l

>are inventory with last year and obtain explanation

araer variations.

e~tion

~e total of final listing to general ledger Ri 17-Sep-08 E230-l

ct a sample of inventory items and:

- Test raw material quantities to production records N/A No Production
- Test raw material prices to costing records, test N/A No Production
costina records to sUODiiers invoice.
- Test labour hours to production records N/A No Production
- Test labour rates to payroll costinq summaries N/A No Production
- Test make-up of factory overhead accounts, N/A No Production
review overhead absorption rates used, test

re finished goods inventory is stated ot the lower of

and net realizable value by tracing to prices on sales
f"P<:. fV1i.,Prl "'"h"'Po'IIIPnf tn VPo'll' Pnrl

entation
re that, as appropriate, disclosure has been made for:
- Basis of valuation including definition of cost and
net relllizllble volue
- Breakdown by coteqory
- Pledqinq of inventory as collateral
- Others, os required PSAK No. 14 (Inventories)

Condusion fchoose on~\ =-=>» Fair/Qua.lifie.d/Disclahn/Adverse

I I
IReviewed by :
!Dote:
 PT"X"
SUPPORTING SCHEDULE OF COMPANY INVENTORIES LIST
BACKWARD STOCK OPNAME CHECKING
E 230.1
AS OF DECEMBER 31, 2006

TGL ITEM PEMASUKAN PENGELUARAN SISA HARGAPOKOK

QUANTITY JUMLAH QUANTITY JUMLAH QUANTITY JUMLAH
16/09/2008 Semen I3osowa 40 Kg Utuh 66,00 •
Korcksi stok saal opname 66,00 -
Mutasi slok 14.8:16.00 15.120,00 284,00
31108/2008 SALDOAKHffi 28~,00
16/09/2008 Semen llosowa 40 Kg Pccah 44,1111 •
Koreksi s1ok ~mat opname 75,00 119,110
Mutasi slok 118.1111 44,00 45.00
31108/2008 SALDOAKHIR ~s.oo
1(>/()9/21108 Semen llosowa 40 Kg Keras 84.1111 •
Korcksi stok saat ~Jf>_~wme 84,110
Mutasi stok 84.00
31108/2008 SALDOAKHIR 84,00
1(,/()9/2008 Semen Bosowa 50 Kg Utuh 271,00 •
Korcksi stok saat opname 148,00 123,00
Mutasi slok 6.536,011 14.080,00 7.667,00
31/08/2008 SALDOAKHIR 7.667,00
16/09/2008 Semen llosowa 50 Kg Pccah 67,00 •
Korcksi stok saat opnamc 98.00 165,00
M utasi stok 8(>.()11 1511.1HI 229,110
31/08/2008 SALDOAKHIR 229,00
16/09/20118 Semen Hosowa 50 Kg Kcras 182,110 •
Korcksi slok saat opnamc 182,00
Mutasi stok 182,1111
31108/2008 SALDOAKHIR 182,00

Tidak ada lransaksi Jari tanggal 16- 31 Scptemher

Stok dicatat tetap pacta akhir scptcml (Utuh. Kcras. a tau l'ecah disatukan)
Darang .lum1a11 Satuan 11 arga Tota
40KG I 194 Sak I 33.465.00 6.492.210.00
50 KG I 520 Sak I 41.1106,110 21323.120,00
Total Perse 27.815.3311,00
 Aktiva Tctap

30-Sep-08

Tujuan audit:
1. Apakah terdapat internal control yang cukup baik atas aktiva tetap.
2. Apakah aktivo tetap yang tercantum di neraca betul-betul ada, masih digunakan dan dimiliki oleh peru.sahoan.
3. Apakah penarnbahan aktiva tetap daklm tahun berjalan betul-betul merupakah Capital Expenditure, diotori.sasi oleh pejabat
perusahaan yc~nq berwenanq, didukunq oleh bukti-bukti yanq lenqkap dan dicatat denqan benar.
4. Apakah pengurangan {disposal) aktiva tetap baik karena penjualan, trade in, atau penghapusan aktivo korena rusak/tidak dipokai
sudoh dicatot denaan benar don diunakaokan denaan memodoi
5. Apakah bebar"l penyusutan aktiva tetap seloma periode ber jolon dan akumulasi penyusutan pada tanggal neraca telah sesuai
denaan PSAK dan dilakukan denoan konsisten dan aoakah oerhitunoannva telah dilakukan denoon benar {okurat).
6. Apakah aktiva tetap yang dijaminkan atau dihipotikon telah diidentifikasikon untuk diungkapkan dalam catotan atas laporan
keuanaan denaan memodai.

WP I
Done by Date
No Description Comment

1 Dapatkan daftor aktiva tetap yang beri.si saldo awol, penambahan,

pengurangan, dan soldo akhir boik harga perolehan maupun akumulasi
penyusutonnya dan lakukan footing-crossfooting, cocokkon totalnya dengan
UL Sept 23/08 E 240.1

2 Vouching atas penambahan dan pengurangan aktiva tetap tersebut, lihat

approvalnya dan kelengkapan supporting documentnya serta lakukan test
UL Sept 23/08 E 240.1.2, E 210.4.1
chP.ck nkurno::i rw>.rhitunann klba/(rouan oen h..ll'lkln oktivo tP.tno

3 Bandingkan saldo aktiva tetap, akumulasi penyusutan, dan bioya yang

berhubungan (penyusutan, reparosi dan pemeliharaan, laba/{rugi) penjualan
aktiva tetap) pada tanggal ne:raca dengon informosi pada periode
se.be\umnya dan dopotkan penjelasan atas perbedaan
UL Sept 23/08 E 240.1

4 Periksa phisik aktiva tetap (secara test basis) terutama yang material dan NIA
oeriksa iuaa kondisi dan nomor kode dari oada aktiva tetao.

5 Periksa bukti pemilikan aktiva tetap T1dok ado n!loi oktivo tetop

Untuk tanah, bangunanpe:riksa $ertifikat tanah dan IMBnya yang mempunym n1\m besar
NIA
Untuk kendaraan oeriksa BPKP dan STNK-nva.

6 Tentukan kewajaron kebijakan kapitalisasi dan metode penyusutan, masa

manfaat, baik mengenai jumlah maupun klosifikasinya. Dan apakah telah
UL Sept 23/08 E 240.1 /Kons1sten
dilakukon konsistensi denoan oeriode sebelumnva.

7 Tentukan pengoruh perubahan kebijakan penyusutan, metode atau tarip. Tidok oda perubahon
N/A keb1.1akan

B Telaah akun biayo peme!iharaan dan perbaikan dan vouching semua jumlah E 240.1 /T1dak ada

yang material untuk menentukan tidak adanya item-item yang seharusnya sejumloh b1aya perba1kon
UL Sept 23/08 atau b1ay·a pemel1haraon
rliknnitnli~if"
dabm JUmbh besar

9 Test perhitungan penyusutan, cross reference angka penyusutan dengan E 240.1

bioya penyusutan di diperkiraan lobo rugi dan periksa alokasi/distribusi

biaya penyusutan. UL Sept 23/08

10 Periksa apakoh aktiw tetap tersebut sudah diasuransi.kon dan apakah Perusahaon tidak memiliki
NIA sejumlah asuransi al<t1va
Insurance coverage-nya cukup atau tidak.

11 Jika aktiva tetap dinilai kembali, dapatkon copy appraisal repot, review T1dak oda aktiVa tetap

dengan melihat dosar peniloian serta dapatkan surat keputu.san dori Dir jen yang dmda1 kemboli
N/A

12 Periksa cotaton leased assets dan kontrak leasing dan tentukan apakah ada
oktiva leosinq yanq seharusnya dikapitalisir. UL Sept 23/08 E 210.4.1.2
13 Periksa notulen rapat, perjanjion kredit, jawaban konfirmasi dari Bank,
untuk memeriksa apakah ada aktiva tetap yang dijadikan sebagai jominan
Tidak ada akt1va tetap
atau tidak. Silo ada, hal ini perlu diungkapkan dalam catatan atas laporan
N/A yang diJaminkan

14 Periksa apakah ada komitmen yang dibuat oleh perusahaan untuk membeli
atau menjual aktiva tetap. N/A Tidak ada komitmen

15 Periksa penambahan Construction in Progress dan apakah ada construction Tidak Construction 1n
in progress yang horus dipindahkan ke aktiva tetap. N/A progress

16 Periksa dan tanyakan apakah ada aktiva tetap yang dijadikan agunan kredit
N/A Tidok ada
di bank.
1nclusion (explanation is stated if the conclusion is qualified or adverse): Fe1ir I Qualified I
Adverse

epared by : UL 1~eviewed by :
1te : 23-S<..'p-08 Date:
tl'r: Rcctwndble k~t I'-ll lix a~~cJ.;
l'Cti'"'l•:
I Jntnk lll<'ll!!JIJI pcdJtlllll~'-"lll \.111m lmku, bdlilll pcnyu~utan dan akunm1<~si pell)'ll~ulan per ~~ldll 31 Agusm~ ~(}117

kdonl':
\1l•nyusnn u]ang li~t akliv<l 1ll'l bulatl, nwujadi list aktiva ~duhun ( dan jmHlllt'liS\IJ~ :2()()"7)
\fdalukan te~tmg deng,tm 11ll'-llgarnl 1 tl se<.:<trrl glub<!l ~r1ldo llarga pukok jJCJd]dmu aktJV<i kla]J Jengr111 mcngalikmmyd denp;an ti:lnr

Po:\ lSI If,ug,J Pcrolehr111 dm1 /\klmnda:-.1 penyumtan a"ktiva kendaman (yang cllpemld1 secam len~illf'; d1baw<1h mi tdrtlt (h ~u<ukilll hcrdasark.u1 lmsd Jtllll<~l :\.II·: ~\w1it

PT ANIIGJL\11 llERSAMA SE'I'TOSA

DAFL\R AKTIVA TETAI' & AKIIV!IILASI PENYIISIITAN
PER: 31 AGliSTlS :!008
Balancl' a" ol' Dec 3112008
;L liR ;\I A 1\-
+ I' 1~:R 31-08-0H
,IL/\.1 IU!Kll
J•ER 31-08-08
r~l'f'.ttmlng H.tl.u..Jcc·.... J Rl'<tsuwtl'k r~~~ I Rc<~sondbk l·~st
Ace \)cpl Jru~~~ ~~X . J) .. pr h.'J! Per At !Ill! J-lu,,k Value

Kendanmn:
I
P-fJi 1 unit b11.~u P.mlhl't J()·i (J(l(i(l()()_()l)
[r,'""""""""ll'"'"l ) (\ ~:'i(l,(JIII)JI(J \5.3"75 IJI)()_(JII 2~'d<::5.1Hlll/l() 13~ _175 11(1(_),111_)

164.000.000,00 0,00 0,00 164.000.000.00 10.250.000,00 15.375.000,00 0,110 25.625.000,00 13fU75.0110,1111 10 2S(J lliJII,IJ(J 15 3751_11111 UX Ji'i IJU(iJ)I)

lnwntaris Kantor :
(~-I) 2 uuit mcJa Lmlor (•2:::;_()(\(1,(11) 62S.tl011_UO 25.iJ 0-'o 91.1•15,83 117.187.50 2CII\ .BJ,.B ·116 hh(>J>.-,
l.1-0 \unit/\\' Cha11ghoug 1 !'K ~ 01111_()(_)()_(1(1 2 II(!() {_)(lll_t)(J 2:'_11% ~91 ()()1),()7 37.5.0(1(1.(1(1 ()()(,_()(i().(jl TUJ.:LU.\
n-(J l dispeusei 1 .IJ')I)_So\1,11() }_11:'\(J _.:;( 11).(1(_) 2S.U 0·o !54 U7 2.1)2 10:s u<J3.---:_.:; '-"2 I (iG.G7 '"(J.13.B ..::..\
U-Cn 1 umt knmJliiiL~I -1_3UU 1_)(_1!_1,111_1 4 31_11),1_11_)[)_(_10 25_0°·0 621_1)~3.33 XII(, 2S1Uill 1 LB 33.1,33 2.1\(,6 {)(,(>.67
13-tJ' 2 umt pe~aW<tl !depot! !41) OO(IJI(J J.tU.I_I(III 1_1(1 25 U% 20 ·116.(,'/ 26 2SIIJill ·16.1>66,6 7 93 313_13
13-Uilllnit mcj<1Ltnl01 .'i46 000,11() )-ltl.O()lJ.(,O 2S_CI% 79 li2_'i,CICi 102 . .1'"')_(1\_J UCII(J(IJJ(I YAI.IUU.Iitl
13-U: b1r~i bmtur
3 unit fi_1_'i 0011,01) (J3SJlCiiJ.00 2S.O~o 1}2./lUrlJ 7 119.1_16'2 :"ill 21 [ ()()()J)'7 'J2.1_':J3 ..B
1 unit taxtmile
11-fi':' SI2S.Oi_IUJiiJ ~2S.UUI)_()0 25.0°·0 !35_3JJ,.B 17·1 01Jil00 3()9_333,33 (,J~ ()(,(),{)':'
J5-0 1 unit papan nama bmto1 225_0Uil,UO 22S I lUI I_ no 2S.U 0--o 32.Xl2,SO 42.187 50 75.000,00 1sn noo.ou
X1-0 l unit tl-bh disk 151).0011/1(_1 j;'ll_tl(ll).i_1(_) 2:'.0°0 21 .S75JIU 21\ 12-'i_l_l(_) :'() l_i(_)O,(J(J J(J(l.(JUO.UU
)6-(), I unit prinll't 'i ]')IJ Ot"lll,(iil _.:; =1_',(1_()(\(J_(_)() 2:'>.11% 7XIl2US,.13 1Jl(l3 12SJ_i0 1_ "K1 J.B,.13 3 Sfifi h6(,,67
)(,_(I/ 1 unit blltljHilct 6.11!\11,0(1(),(1(1 G.OXO_ilOilJ!O 2:l.il 0 'o XX6_(,(J(,,G7 1·10 lli1(J.JI0 2_1)2() il6fi_6"7 ·1US3 ..1.13.33
Xi-0 1 unit gkdchm _lllll.UO(IJ_Iil 3(10_11(_11'1.(1() 2_'i_(l 0-'o n 7"\n,nn sr,_::so.on lOU.UCill_l)(l ~(J()_(1(1(JJI(I

lG-iJ71tmit p11111po1 ,\It XIJIIIIOIIJIII Xt"lil IIIJIJ.(I(l 2.-:;.oo-, 11 6.(l(,(),fi7 1SU Uilii_IIO :::r,r,(,()6Ji"7 S33 .rn.:n
IG-07 2 1me J<lrlll!J.<ill tdepon 1 1155 l_lllll_l_lli 1 US5_(II_IIIJI() ~_"i_l;o,o I_"3X:l-'I,J'7 1~rnn2.su J:>J.I)Nl,(i7 -:IJJ.3.13,33
X1-IJ/ l'enamb;.~hmt ddj'<-l listnk .11Jilllll(1.J\I) .\iiOIIIIIJ.fll1 2."i.l; 0 ·o 1 W!.S~.\.33 2·13 7"11_111) 1.13 _11_1,.1_1 X66 660.67
)6-fl l meJa tul ~~- 1 mcj:1 maka11 \lil,llfi0/111 'JIJ.IJIJIIJIII 2''\.I.Ao 1_~ 125.1111 1 (, ~7"'.11{1 1ti.III_IOJII) (j(_I_OIIIl_ll()
J6-0 2 meja kanlt'l ·"111,()00,1)1) ."11J.IIIJ()JIII ~5.1;% '7_1 3 "_'),1111 <)_"i_(i2S.IHI ) 71l,lll_lll,ll() j.11J_III10J 111
16-0 l meja ~Jodcm _-:;_.:;n_.-1(11l.IJIJ _.:;_'\1) -10()_()() 25JJ 0 'o 1\(1.2(i/)Ji7 ]()J.~II(J.(HJ I ~.-HriOJll _v,r, 1).\1,.13
y,_(J 5 kur~i Ttger T 9H 1.22_.:; l}l)ll,ll() 1.22_.:; lliJIJ.OU 2.'\.I_JO;o 17~_6-f'\JB 229_68'7.5!1 1(1H.l1.Ll.1 X\ilJJ(,(,J,-:
10-0 2 umt AC I on_glos pa~ung _.:; -~·16 (_I(_)()J_I(J 5 .346.1_1()()_111_1 25_1) 0 o -, 7 () fJ25JII I 1tll(: __r'"i,IIIJ 'IX2.111_111,111l J_.:;HIIIIII_Illl
'J6-U 1 unit mc_li:l !vluJo;:ra _\[\_!]) \1_12 55_'i ()()(j_t)(\ _-::;_.:;_'ill(i(j_(\11 2S_i! 0Jo HU.<J.17 .511 11_1·1.U625U I ~SIIIII)JII) .1'0 f1UU.UU
XJ-(17 l unit tunbrmgmt iiel!l0ll Xlll) !)()(),(Ill )<;(111/101_1.1111 2S.IJ 0 'o 11 (,,(,()(}Ji7 1 SO_I111tl_ll1J :;r,r, 666J, 7 SJJ J33 ..:B
'J6-U7 1 pasang :<puaker itkiifkompulcr ,11111,00(1,!\Ci .1tJ(1,11(\()_(l(l 2:'.1 10 /o 'IX _B333 '7_'i_()(J(J,(J!'I l.ll.l~J •.B 2(,(, (,(,(,,(,'7

16-07 1 I .eman &. meJ<-l bmto1 800.000_0() 8(1() 1)111)_00 2S_CJ% 116 {,(i6.07 ] SO_\)O(J,OII 266.MiG,ri 7 _-:;_B.Hl,.ll
n_u ~unit h11·,;i Tii!~·rl ()til 2 _l1S IHlOJIIl .::' -~:IS 111 111_111 1 .::':'.!1°-o .::''J.\.J 2"iJII) 439 6S7 .5U 7 J2X12,_'ill 1 .6 I 2 1 X7 .:'ill
f,i-11 :_: lllllf pCS<J\VH1 IL'i<'Jillll i ](lt'ljltll'!le C:XII 111111_1111 ,_:;-ql_lll)\1,11\J ,;':"-,\1"·0 :1''-'11!1}_1!11 _-,__: _-,IIUJIII 1:'i i _"')\IIJJJ\1 l'J.!- _"'liiUJIII
17-1 I ,1 umt ktm:i 980 (1()(1,11() 9~(1 OUU,UU 25J_i~,o J2:::_"it10JIIl 1K1 :_~11/lll 3Uf>.:."i1Ul0 6/.1 ""'"i(IJI(I
1'-11, I Ulli1 me_li'l :t'dodetM EDD 120!_1 2 544.00(),1_10 2_544.0(J(l,(JI_I 25,1_1°-'o 3l::<:.l_l(_I(_)JJ(I ..:)-:i.IJ!J(_IJ_I(I 71)5_11UU,UU 1 7 •19_UUU.UU
f7-CI, 1 lmtt a]mJu1Vtudc!naLl·\: 2:1()~ S53_5UU.IIU 55.1.51111.1111 2_~JI 0 o (i(} I~~, ,511 1113 7
~1.25 172 ()(,H_ :s J::\O_"i_11 ,2_"i
1""-11; 2 umt kalk-ulator K~i;;m :n o(JIIJJI) 7(1 ()0().111_1 2SJ_l~·o ~:.l"il\(1(1 J.l1'25JICI 21 .R'."i.OCI ,1R.12."i/l(l
17-117 J unit _i:-un Jmd111g IOS.ti(JII,IIO lll_"i,OOfl.CJ(I 25,11°.'0 1_l125,nn l () 6~<7 ..'ill .12 ~n 2.SU 7:2_1 x-; .sr1
1'7 -(17 l IIICJ<l kumpntct 1(lCI_()(J(I,\10 1001100.00 2_"i,mo 2(1 (lCIOJIO _1(J_(I(I(IJHI "iO ()0(1.110 IIILOOO,OO
!7-117 1 utut exltausl~lll 170 OOO)JO 1 'U 000_1_1(] 25,U0·o 21.250.00 31.875.0(1 S3. 125,UU 11 6.87:\.I)(J
1'7 -CI/ 2 umt pcsaw<1t tekpon 230/J(J(J))O :.:3U.IHI(l_()(l 2:\U0·o 2~."'"50,1)1_1 -H\25.1)1_1 ~1 X"""'S_UU 1.'iX_1:.:5.uu
l7-n7 2 umt whitebuard 325 ouu.no 325 I_)I_)(J_I_)(_) 2_'1,{1% j(! ()25,111_) (,II_'J37511 [l_l1 __"ii)2_SII 22_1_.1_17 ,SU
r7 -U, 1 unit printet 15.'111 OllllJI(l \,_"i_'ill_()()()_(l(_) 25,(1°·o 10:3 '7_'111,()(1 29CI_(i2SJICI -184.3'.'i.CJO 1 llriS.Il25.n(J
n . .1_1/ 1 unit AC :2_598.(1(1(1,1)(_1 2 51JX.CJCHJ.nn 2.'\,11°·o _".12-l.i)fl,()(l 1X7_12S,OCI 811 X'.'i,IIU 1 .'R(, 12"i_llll
)7 -0 1 Ulllt kOlii]Jlll ei .1.1 !10 I)(I(J,CJn .1.1 .i(J_I)(J(l/1(1 25,11% 392 _'i()(),()() SRR_750,CICI 9XI 2SO,OO 2 l5R I SO/In
JX-11 1 unit ct.'ntral telep011 krllllll<ll coml 2_67(1 (l(I(I,O(l 2.67U.Oilll_Oll 25,1_1°·0 271:<. 125.00 5011 tl2.'i.0(1 7'~.'.'10,1)() 1 X()] .25U,I_IU
19-n 1 unitlmmb:;: 2_765.0UO.OO 2 '(,_'i_(]IJI),I)(I 2:\ll~o 2_".111 -H6,67 -"11'_·437,51_1 74i>l K"·U 7 2.1_11 (, 1-1S.X3
19-(J 1 unit kunct Top 2 7 .51_11_1,1_1(_) 27_5(111,(111 2",11% :: 291 ,6'7 _.:;_]_.:;(,_25 7 rH7.'J2 211US2_11X
ISi-0 1 umt me_i<l kompute1 22S 111111,1)() 225_11110.1111 2'iJI 0•o l )< "'"SI IJIII 12 1x-:: .SIJ flfl9T7,SCl l(i-1 CIG2.SC!
19-ll KA-bel_ kotttJktor. sp~rtke1 511,1,(1()(1,110 _"i(J.1JJClilJJ() 2.'i.(l 0·o 4:::.0(1(1,()(1 Sl-1_.'i(J(l,(J(J 1JC,._"i(I(),II(J _1Ci 7 . .'ill0.0U
19-U; 1 uuit kompu1ct 11101lllll.CJCI 111(J_()IIIl,(J(I 25JI~o _'l-1'2 ~110,()(_) 7711_62.'1Jll_l 1.\U 12_'\,llli 2.()SJ(\ ~'5/11)

11)-1_1, 1 unit kompntet 5.DOR 5()1JJI(J 5.out-:_5uu,uu 2\0°·0 41 7 .17S.OIJ 9391J'JJ,7S 1 3<i6.-l6X.75 3 652.11]1,25
)9-() ]\:fodem, printer, }[11[3, [ rps, snllWil X IJ7U ]I_IIIJJO 2 (_)I_III_II(JIJ,Illl \0_l)7(_).J()II,(IIl 2),11°•o (, 72.525.1_11_1 l.t\t\t\. I 'c\1.25 2.560 -:'06.25 7.5(19_5')3,75
19-U 1 unit kahd wL stop koutak 19S Ol_li_I,IJU 19_.,_()1_11),(1() 2SJI% 1(,_2')11,(11) _'\(, :'i02_"ill "i2 X\2,..:;11 1·-t~ 1 X7 __"il I

1-0 1 unit komputer 4.496.000,00 2 000.000,00 6.496.000,00 25,0% 1R7 _333,3.1 Ll76.33l,33 I .163 (i{i(i,(i7 5132.333,33
1-IJ 1 Lmit mk kabiJLet. me_ia komputet .11 ,1_800/J() J].J.l<IJil,IJ(I 2\(1°-o 1.~_11 (),67 59 o:::s,no 72.1·~1.67 2·12.6S8,3.1
2-1 I 1 unit TV '1\nlet- e.'-1 31 R IRS (J(J()JJIJ 1H5J)00,01l ~."JI% _<,_::f'i4,17 _:q,(,::-;7,5() Jg SA1,67 1·1fd5~,33
11-0 1 umt kman ui giHLmg 161_1,()111).1_111 J(j(J ouu.uo :2.'iJio.'o _111_0()1)_(11 J 3fJIJ0(1JIIl 131 l_llll(l,IH I
13-CI Program 11·' pa_1ak I 20IIIIOUJII_I I_2UU.Oilll,!lU 25.U o 0
1 75.1HIIJ,I)I! l '_\(111(),1_11_1 \ ll~.'i.OOI_I,O(_)
14-0 1 timui gud;mg .f"'5.()llll.flll 17 _<; (l(JI 1,1111 :2_"i,IJ 0;o <;(),3/"i,l_lll _';() Jl.\(111 -1l.'iJl2)Jll)
I camera digitalJ\iPlX N c.:Hntt:ra scr~~<'n 1 1111() 1111(),11(1 1 (1(19 IJO(J,(JO 2_.,,CJ 0-o 12() 12SJI(! 126 1::!_.:;,no HK2_87 _'i_I)CI
l:' -II~ l 11a~lt disk Kitlg31\'ll<' 1111.1)1J(J,(J(J 110 IJil(J.OO 2\CI~o () X/5,1)1! 6 ~PS/JO 1uJ_J2S,nn

To ta I 80.491.000,001 6.954.000,00 0,00 87.4... 5.000,00 9.459.668,75 16.197.770,83 0,00 25.657.-439,58 61.7S7.56o,.n 15') (,f,x_ 7
(_) 1 s 1 s (192.063 55.~.3:;1 :2(JJ-i,7_'i

Jumlah 19.709.668,751 31.572.770,831 o,ool 51.282.439,58! 200.162.560,·U 19. 709.668,7!' 30.467.062,:::;o 19-U 1l4.268,7f. 5.848.291,67

Reconcilliation D('pr Exp P('l· Book \'S l'er Test

agreed wilh Trial I~<-~ lance 6\U. 12h 1 X 5rd!So V~lii~ll' IJep1 J:xp
ll?Jeed to JlJt(JJ' \ l'<lt-J~alaJK~ 1·,er lllltll-.. ()1 (l 12-: 11> 1r.n_-::-;1 (Jffi~,- Snpplil'~ tk•p1 1:.\p
Footing i~ 1:mn~ct 34.762.521
htempakan llmga J'emlchau ~dd<llr dil.tktJJ...an 1\JI' ;\udJI
A.JE hl'ban l)('pr. Krnd .l1X'J/SO
unary Hiay<t Jl,;r\latkatJ rlm1 p~nJeJI!Jar<-mJ t Jl,;t IJDlll-.. Total Bebun :tfter· A.JE J!S7:2 771
111_1 Rep & pent. gcdunf!, & invenl<tris 1. _<;75 2_"i(i,IIO
1 l 1 Rep. & pem keudanmn :2 171 ·191
:~1 Diay<t Rep dmt Pem 3. 746.741,00 1lilr ne 11r nx 1 lett~<' t.105. 70S,5o
PelT l~ook vs le~t
enfl btaya H.&]' 1idaklah besm- selmtta tahun 211ClX uleh karena tlu lidak ad:1 ymtg p.;rhl dilakltblll pemenbmm Perbedaan terse but dik.ar('nakan adanya p('nambahilll 8kth':t tt'tup uhnna t:thun 2008
1~ alas bi<Jya tersclml
untuk yan_g ~erlu cltkapit.-tlisi1
Dan Per·bl'daan nilai buku (It' I' book den~an per t('st dikun·rmkun adunya penambahanakth'll tt'-totp
selamu tahun 2008

PcnilmhCJh<m <'tki1va ldap d1 6.954.0110,00

Pcrl,edmuJ bc!J<IIl d<c'pt·esiasi (1.105.709)

("onclusion:
Base uut kst diili:n~ut Halunc~ Book V<lhtc o!Tix asset~ )'\:'1 h_,, •!: \Vith per tc~t rclat·~d W1lh hi creasing fix H~sets
as year 2UU7
 r-
------ --·

~Tes.
PT"X'' r]-_cparcd b~

--
t Pcnambahan_(Pembclian i\ktiva letup)
--0.·8. 1·. . . -----~- -
Date: E 240.1.1
_Reviem:d bv :
30-Scp-~ ,
Date:

--r--
1

____
Test Penambahan Aktiva Tetap
-~::_-tl _----
Tujuan: . .. _ _ .. . . ....
I. U~tuk ~~~a~~tika~1 bahwa pcnamhahan akti\'a tctap bcnar- bcnar tcrjadi
2.U;i~~k- mcn~~~t~kan--bahwa perusahaan telah mengkapitalisasi dan mcncatat Ilarg<J-"J>crolchan ak-i~·a tctap d~ngan hcnar

~. :,.dur: - -f-=_--~~=r -I -·
l. Dapatkan pcnamb~than jumlah aktiva tctap ~-·ang nilain~·a material ( Bcsar)
-
2.l)~~k~~~ doGmc-;;-p~-;;-d~li-:ung mengcnai pcnambahan aktiva tcrscbut
3. Pcriksa pcncatatanjurnal penambahan Kapitalisasi Ilarga PLTolchan akti\'a yang dibcli apakah tch.1h dicatat dcngan bcnur
4. Dan bil;-pcrusahaan terbukti mc\akukan ke-k~liruhan-atau kc~alal;;,n pencat;(;,,lakukan- pcrhitungan kern bali,_____ : ___________ I (Lihat WP E 240.1.2)
, ------- -- I --- -- _,_
- -------

1
Bukti Nama Aktiva {imur

Aktiva K~nd"!!'aan dihc~i !'_~ara _!~~~~n_g:

R_erjanj~_'!_n Leasin~
1\o: I -
)008760!1/()3!07 2007 \suzu Panther

BKK :><o:
158 Pcmbclianllang Muka Mobil Panther Via p·J./\stra Intcrnasional 46.8~1.500
341 3107.2007 lJang muka mobil Panther 1.000.000

~...... Total Kapitalisasi llarga Pcrolchanl'cr Book .luli 2007 198.024.000

I
I
Vouched to Kwitansi dari PT Astra international yang diha)·ar olch PT Dipo Star fmancc via PT ABS (Bpk suyono)
1\plikasi transfer Uank -------------r-
Ekonomi,- dan Bukti Kas
--------------- Kcluar---
------------------
. - - T .... I _[____

,1 Jntuk mclihat pcrhitungan angsuran dan kupitalisasi akth·a leasing, dikarenakan perusahaan mengalami kcsalahan
------ 1 ,!,J~-~~ melakuk;-;;pcrhitungan kapitalisasi aktiva leasing I 1
- - - -T--

--

1
 ---Tfi.~ ..\sscts ~ Leasing Sch.:duk ' Dak ·
lre~;t M 1\:namhahan .\ktiva Tetar_Q<.~:.:akulatio~l) Reviewed b;r' :
; 30-Srp-OH Dak:

I
__ L_
Pt:"':~~haan md_~-~~ka~p-~~l~~lian aktiYa s..:.:ara__l~~tsing k..:pada PT Dipo Star Finance
~~~~~ga!_l_~~mmr ~~\ianjian: OOOR760ili03i07'2007
Den~an

- r
I-Inrg~
rindan sebaJeai berikut:

Tunai Kemhu·uan 16-4.000,000 Pcrhitunl!nll Ut•pr·t•sinsi

----- -------,--------- - ----------

.Jaminan 36.188.379
Pt·m~~~~-~m•_~~su!·~n 1 diba)·ar dimuka ~.289.SOO

123.522.121

4.2X9.500
)() kali
154.422.00() 1-Ianya untttk crossing

Tabd angsuran hunga dan poknk pinjaman 1-Iutang Sl':\\':1 guna usaha atas pemhelian aktiva kasing diha\\ah ini merupaknn data yang tclah kita huat (PBC: Auditor) '
'I

~dikan.makan h.::rbata~nya scjumlah inl(mn<-~~-i yang ada--d-~lam pe1:janjian l<..'asing dikar~nakan h.;ti;ldaan intlmnasi yang memisai~---~~~~iah pokok angsuran hutang dan behan hunga s>!hingg<~
[rhitungan hcs.lnl\.1 hung,t d.m p<>hoktlth'tllltg_h"'.'l.l'atkan in1:11"''i y,mg tcrscdi.t '

Si.~ .· -~.inj_amany~mg~l.:ht:nanl', l
..
__Q~mg~~~
1 123.522.121
35 Ka 1i
_!_~~~~llah angsuran 150.1.12.500
Jtm1lah lhmga 26.610 ..179

'l_'abl'l An~sur'an__ A:nu!~~~

--------- I
_J_~ingkat Bunga 13,507 -1-o/o I ~~~~~~~~·~~·····E:B dihitung h~rdasarkan trial and ~nor dimulai dari tingkat suku hunga nonnahunum ( 12_5u·o)
I , ------
1 sampai m~nghasilkan no! said~) hutang pokok
I I

.-'\ngsuran Sisa
Bin Pokok Jlunga I-lutang l\)kok

123.522.121
1 1 J90.3X9 120.623.1110
2 1J57.756 117HJ1.265
3 I 1..124.755 114.726.521
 -------,-----

1 Fix .\ssds- Lt:asing_ S-~-~-~-.:~~l_l~ i Dat.::

1Test-l\:namhahan .\ktiva Tdap (R.:~akulatinn) H~vi~\\. ~d hy· :

jr··
-- - -~ Dak:

2.9n.11(, 1.291.184 4.289.500 111.728.405 Nop-~

3.031.8M 1.257.636 108.6%.541 I~-:_-_Q_7___
Hl65.991 1.223.509 105.(,]0.550 I Jan-08
3.100.502 1.188.998 4.289.500 Fch-08
3.135.402 1.154.098 4.289.500 99.394.(,46 \!ar-08
.1.170.695 1.118.805 4.289.500 96.22.1.951

~if
.-\pr-08
I
.1.206.385 1.083.115 ! 4.289.500 93.017.566 Moi-08
I
3.242.476 1.047.024 i 4.289 500 WJ.775.090
3.2n.974 1.010.526 t XCl.496.116
}.} 15.883 973.617 83.180.232
14 3 ..15.1.2071 936.293 79.827.025
3 ..190.952 898 548 76.4.1(,{)7.1
3.429.121 8W ..l79 7.1.00(>.953
3.467. 720 821.780 69.539.233
66.032.480
3.546.226 62.486.254
20 3.586.143 58.900.111
21 3.626.509 55.273.602 .\pr-09
--

--if~l-
24
---
4.2WJ.500
4.2R9.500
f-
47.897.663
44.147 ..108
Mei-09
------j---
Jun-09

Ju1-091
25 ' 3. 792.569 4.289.500 40.354.7.19 Ab"lS!-09
26 H.15.259 454.241 4.289.500 3{).519.479 S~.:p-09

27 .1.8n.430 411.070 4.289.500 .12.641.050 ' Okt-091

3(,7.414
28 .1.922.086 4.289.500 28.718.96.1 Nor~-~-'--
.1.966.234 323.266 24.752.7.10
30 4.289.500 20.74U51
31 4.289 500 H>-685.825
4.101.681
4.147.850
4 289 500
4.289.500
4.289.500
l
! 12.5g4 144

4.289.500

\-!aka jumal yang s~hamsnya untuk pemhdian k~ndaraan pada saat h:rjainya transaksi s~cara kasing adalah:
---- --------T -- r ----------- -.---------- -- -------

XXX. XXX

130.200 I Uangjaminan !30.200

 --- T

~40.1.21
Fi:\ ,\ssds- I ,casing Sch..:dule Dak:

I '1_:~_:_~ __::_~~'-~~l~lJaha~ A_k_ti_~~~ ~-~~lp (R0cakula~i_o!~) H.:\il!wed by !

'j'\t {j t t ,_--~'it·/ --~0-Sep-08

---+----
~~l~~~~-
(Jl 0.999
Hutang kasing
Kas besar
l

"·~llrnal}nterna!_~-~~-~aat pe~-~~l_ian Aktiva krndaraun:

\20.400 1n.o24.oou
1\.as hcsar
210.500 llutang kasing

II>e:: p;mbaya~~~J;;;;;~besar Rp ~7.H9t:soo yan~ tt·•·dlt·i 11tas:

Tanggal ~o Bukti Kas :\o Pt'rk (Traian Krodit

~--~_--1 s:o~~C!?___ ---~ 15X 120.400 __ ji Pcmh.:_l~~l __ :·~_ctiv<_t Via.J>.:mba~:ar~~~L~_ 1 ang_l\,'luka !\lobi!_ Panther Via Jl'l'.Astra Jntcrnasional 46.X9\.500
31.07.2007 :141 120.500 1l:mg muka mobtl Panther 1.000.000
--- ----- --- - --
i
, Vouch to 1\: witansi,Aplikasi transfer Bank Ekonomi dan Bukti Kas Kduar
------------- --- - I
Pem~!'yaran se_~esar ~-l!-~.7·!!2_!.500 dialokasikan pada: ~
Pcmbavaran
l ____ c_
uangjaminan
---
I 36.1 ~X.179

~--p.c~-h_-a)~<lf"an angsuran pertama

~ Asuransi dan /\dministra~i

Total I
A.JE '_ •hun 201J!_dan tulmn 2008 adalah
I"'.:"'x _
1~0.200
_tlKendaraan SGl
Uangjaminan
610 '19~- _Bebanl.ain-lain (Op)
~I 0.500 llutang leasing
- -- '\20.400 hendaraan 19X.U24.000

P(•nghitungom Behan Bunga I.easing

.Jul 07 ~-Des I --oi .. 6.-621.920
- 9 735 n±j
AJE Des 07
. .. _:.::1_ -- -~ · · · · ~· ·-· ~~_] -- I
(!V!: ..~~~~~~Ikan __~~~-,ma akuntan in~!:!l.~_l_t_llct:l~tsu~!<m p~m~~yaran h:unga k(' dala_1_~1 hutang }¢~sin&)
xx:x.xxx 1,!)<:han bung"___ 6.621.920 I I I
 I•o, \ssds- I easmg Sch..:dulc 1 __ Dak: E 240.1.2
I est- P~t~nl_!?alwi \kll\,L I\:t.tr.J!~c~,tkul~ltlon)
'/\· ('\ (' l --~-/·.;· I
30 S<p 08 1
210.500 llutang kasmg Gh21.920

,\JE Sep OX
I
(;\JE di\akukan karr.:na akuntan inkrnal mcmasukkan pcmhay·aran bunga k!.! dalam hutang leasing)
I
1

1Iutangka~ng 'J7J~'JX41
1
XXX. XXX

}()02011
; 210500 ' -- -- ------------ - - - -~ ..

f---

I
~ngl_!!!~gan Bi_~~a I>epresiasi
Jumal Inh!mal Hate Pa 13uhm Saldo 31 Des 07
12.50"" I
I
2.062.750 185,647.500

Rah.: Per Bul:m Jul- Des 07 Saldo 31 Des 07

12.50°-o 1.70X.DJ l 10.250.000 153,750,000

AJE Des 07
120.401
'
t\k _!_2~-
6_!!l
Depn.:st,tsJ Kend,lr,un
- 1P~mwmt~n k.:ndar.tan
l
xx \ xxx . \k 1\.cndar.t,m SCrT

AlE Scp 08
----------

120.401 Ak Dcprcsiasi h(.'ndaraan

(>10.126
xxx.xxx
1100 200
Pcnyusutan kcndaraan
AI-. kcndaraan S( f1'
I ,aha Ditahan I
-

30.941.250
r----

I
3.189.750
25.62S.OOO
2.126.500
I
1

-1 -r
 Cut off

PT X11 11
D
31-Des-07

ut off Sales Transaction

udit Objectives:
Our audit objectives (assertions) for cut off transactions are to satisfy ourselves that:

1. -Transactions relating to the period under audit are included in the period's reported transactions
(COMPLETENESS)

2. -Transactions pertaining to subsequent periods are excluded from the current period's transactions
(EXISTANCE/OCCURRENCE)

3. Sales transactions in Cut off period recorded properly

forkdone:

ales cut off

WP I
Done by Date
No Description Comment

---· ---···· -- ·-- --- . -f- -- - - · -

.Obtained the last 5 document export sales transactions!-_ UL _ 20-Jun:Qfl_ __

i
on December 2007 and first 5 document export sales _ --~-- _ ·-

____ tr.ansactions •rLlanuari20illL_ _____ __ ___ ___ ___

- 2.
--
Checked Co~p-1<1<11
lho -,.;,;, D~mo"'
''""'"'",
Surat Jolon (SJ), Bill of Lading (BL), PEB, Packing list,!--
CC ~ 'DJ""~,-~ ~~-
__ ___ __
____ ____andmake..sure.Jf sal.es..rec.orde.d_on_GL base Bl /PFB..da:te_ _ __ _ __ __
-- -- --- -- -- - - - - ·---:---:t- 1--- --··
3. Checked if sales transaction had decreased Finished UL 20-Jun-08 -
-- -

_goods inventories and increased Account receivables int-_ - +--

Accoontma..rec.ard at__cu:t_af_neriod_ ___ _ --1-- -1--

repared by: JReviewed by :

wte: \Date:
PT.ANUGRAH BERSAMA SENTOSA
SURABAYA

Cut off sales Transaction

Procedure: Ambil 7 surat jalan beserta Nota yang terakhir di bulan Desember 2007
Ambil 7 sural jalan beserta Nota yang terawal di bulan Januari 2008
Periksa semua kelengkapan dan otorisasi dan keabsahan dokumen
Pastikan bahwa semua transaksi penjualan pada periode cut of telah terposting pada periode yang benar

LAPORAN PENJUALAN HARlAN

PERlODE · 01 DESEMBER s d 31 DESEMBER 2007

INO TGL NO.SPJ NASABAH PENERIMA ALAMAT TYPE ZAK TON BARGA TOTAL JW JT KET

1 12/2ll/(l- 2591 2374 /SPPB/XII/2007 UD.LANCAR ud.Lancar Surabaya SOKG 160 8 34.500 5.520.000 30 1/28/08 SPPS
2 I 2,/2'1/\l~ 2565 2375 /SPPB/XII/2007 UD.LANCAR ud.Lancar Surabaya 200 8 27.800 5.560.000 30 1/28/08 SPPS
3 12,/2'1/ll-:- 2594 2376 /SPPB/XII/2007 UD.MANTAP ud.Mantap Surabaya SOKG 160 8 34.500 5.520.000 30 1/28/08 SPPS
4 12/2~1/( !-:- 2377 /SPPB/XII/2007 KS Pt.Putraguna Sura baya SOKG 160 8 34.000 5.440.000 0 CASH SPPS
5 12,'21l;'il- 2594 2378 /SPPB/XII/2007 UD.MANTAP ud.Mantap Surabaya SOKG 160 8 34.500 5.520.000 30 1/28/08 SPPS
6 12,.' 2~1,/( ~~- 2379 /SPPB/XII/2007 KS Pt.Putraguna Surabaya SOKG 100 5 34.000 3.400.000 0 CASH SPPS
7 1 ~l2lJ/!l~ 2380 /SPPB/XII/2007 KS Pt.Putraguna Surabaya SOKG 60 3 34.000 2.040.000 0 CASH SPPS
8 1.2/2''/0- 2591 2381 /SPPB/XII/2007 UD.LANCAR ud.Lancar Surabaya SOKG 160 8 34.500 5.520.000 30 1/28/08 SPPS
9 l.:::.,t:2•l/tl~ 2599 2382 /SPPB/XII/2007 UD.LANCAR ud.Lancar Surabaya 200 8 27.800 5.560.000 30 1/28/08 SPPS
10 l:l./29/t):- 2601 2383 /SPPBfXII/2007 UD.MUFID ud.Mufid Sumenep SOKG 400 20 34.500 13.800.000 30 1/28/08 SPPS
11 l2/2lJ/ll~ 2591 2384 /SPPB/XII/2007 UD.LANCAR ud.Lancar Surabaya SOKG 160 8 34.500 5.520.000 30 1/28/08 SPPS
12 12/~li/ll-; 2598 2385 /SPPBfXII/2007 TK.SINAR TERANG Tk.Sinar Terang Kertosono SOKG 600 30 36.000 21.600.000 30 1/28/08 LT
13 12.·2<.);/t):- 2386 /SPPB/XII/2007 KS ud.Mantap Surabaya SOKG 25 1,25 34.000 850.000 0 CASH SPPS
14 J2,/.2LJ,/\)~ 2600 2388 /SPPB/XII/2007 UD.MUFID ud.Mufid Sumenep SOKG 400 20 34.500 13.800.000 30 1/28/08 SPPS
15 I :::/2q/ll~ 2574 2389 /SPPBfXII/2007 UD.MANTAP ud.Mantap Surabaya 200 8 27.800 5.560.000 30 1/28/08 SPPS
16 !.2./2ll/i)- 2602 2390 /SPPB/XII/2007 TK.SUMBER MAKMUR tk.sinar jaya Trenggalek 875 35 28.400 24.850.000 0 CASH LT
17 12/2LJ/( ~~· 2590 2391 /SPPB/XII/2007 UD.SELO AGUNG Ud.Selo agung Nganjuk SOKG 540 27 36.000 19.440.000 30 1/28/08 LT
18 12/~L~/()~ 2582 2392 /SPPBfXII/2007 PT.PUTRAGUNA Tk.Abadi Surabaya SOKG 1.000 50 36.000 36.000.000 30 1/28/08 LT
19 12/2ll/tl-:- 2598 2393 /SPPB/XII/2007 TK.SINAR TERANG Tk.Sinar Terang Kertosono SOKG 600 30 36.000 21.600.000 30 1/28/08 LT
20 L~/2lJj\l~ 2604 2442 /SPPBfXII/2007 UD.MANTAP ud.Mantap Surabaya SOKG 460 23 34.500 15.870.000 30 1/28/08 SPPS
21 12/2'1/il~ 2604 2442 /SPPB/XII/2007 UD.MANTAP ud.Mantap Surabaya SOKG 460 23 34.500 15.870.000 30 1/28/08 SPPS
 LAPORAN PENJUALAN HARlAN
PER10DE · 01 DESEMBER s d 31 DESEMBER 2007

INO TGL NO. SPJ NASABAH PENERIMA ALAMAT TYPE ZAK TON HARGA TOTAL JW JT KET

22 12/:~q/0 2604 2442 /SPPBJXII/2007 UD.MANTAP ud.Mantap Sura bay a 50 KG 460 23 34.500 15.870.000 30 1/28/08 SPPS
23 12/2'l/ll~ 2604 2442 /SPPBfXII/2007 UD.MANTAP ud.Mantap Surabaya 50 KG 460 23 34.500 15.870.000 30 1/28/08 SPPS
24 12,/2lf/t!- 2604 2442 /SPPBfXII/2007 UD.MANTAP ud.Mantap Surabaya 50 KG 460 23 34.500 15.870.000 30 1/28/08 SPPS
25 I~/2lljtl- 2604 2442 /SPPBfXII/2007 UD.MANTAP ud.Mantap Sura bay a 50 KG 460 23 34.500 15.870.000 30 1/28/08 SPPS
26 1~12s;o-:- 2596 2560 /SPPBfXII/2007 UD.MUFID ud.Mufid Sumenep 50 KG 180 9 34.500 6.210.000 14 1/11/08 SPPS
27 !2/2q/tr- 2587 /SPPBfXII/2007 KS ud.Mantap Surabaya 50 KG 25 1,25 34.000 850.000 0 CASH SPPS

II Grand TOTAL PENJUALAN II 9.12511 44211 11 309.38o.ooo 1

PER10DE · 01 JANUARI s d 31 JANUARI 2008

NO TGL NO.SPJ NASABAH PENERIMA ALAMAT TYPE ZAK TON HARGA TOTAL JW JT KET

1 1/~/li~ 0021 505 ISPPBN2008 UD.LANCAR ud.Lancar Surabaya 50 KG 160 8 34.500 5.520.000 30 2/6/08 SPPS
2 1/~/11~ 0021 516 ISPPBN2008 UD.LANCAR ud.Lancar Surabaya 50 KG 160 8 34.500 5.520.000 30 2/7/08 SPPS
3 1/ I li\ 1:-- 0038 0557 ISPPBN2008 UD.LANCAR ud.Lancar Surabaya 200 8 27.800 5.560.000 30 2/10/08 SPPS
4 1,/~:ji,.,. 2599 2394 /SPPBN2008 UD.LANCAR ud.Lancar Sura bay a 200 8 27.800 5.560.000 30 2/1/08 SPPS
5 1/2,/(!S 2599 2395 'SPPBN2008 UD.LANCAR ud.Lancar Surabaya 200 8 27.800 5.560.000 30 2/1/08 SPPS
6 I/:?/II' 2599 2396 '5PPBN2008 UD.LANCAR ud.Lancar Surabaya 200 8 27.800 5.560.000 30 2/1108 SPPS
7 t/2,/(tS 2574 2397 'SPPBN2008 UD.MANTAP ud.Mantap Sura baya 200 8 27.800 5.560.000 30 2/1/08 SPPS
1 l,r2.1 tl"\ 2586 2398 I/SPPBN2008 UD.MUFID ud.Mufid Sumenep 50 KG 180 9 34.500 6.210.000 14 1/16/08 SPPS
2 1/2/tl-'-i 2605 2399 I/SPPBN2008 UD.LANCAR ud.Lancar Surabaya 200 8 27.800 5.560.000 30 2/1/08 SPPS
3 l/2/llS 2574 2400 VSPPBN2008 UD.MANTAP ud.Mantap Surabaya 200 8 27.800 5.560.000 30 2/1/08 SPPS
2 lj:'/11.' 2591 2401 VSPPBN2008 UD.LANCAR ud.Lancar Surabaya 50 KG 160 8 34.500 5.520.000 30 2/1108 SPPS
3 l/2/11-., 2402 I/SPPBN2008 KS PT.Putraguna Surabaya 50 KG 160 8 34.000 5.440.000 0 CASH SPPS
I GRAND TOTAL PENJUALAN 01 s/d 31 JANUARI 2008 1 2.220 1[][]1 II s7.13o.ooo 1