WAJIB PAJAK

BADAN

MASA PAJAK

TAHUN PAJAK

SURAT PEMBERITAHUAN

SURAT SETORAN PAJAK

SURAT KETETAPAN PAJAK

SURAT TAGIHAN PAJAK

ISTILAH UMUM
PENANGGUNG PAJAK

SURAT PAKSA

KREDIT PAJAK UNTUK PAJAK PENGHASILAN

KREDIT PAJAK UNTUK PAJAK

PERTAMBAHAN NILAI

PEKERJAAN BEBAS

PEMBUKUAN
Berdasarkan Peraturan Dikjen Pajak Nomor
PER-205/PJ/2017, kode billing adalah kode
PEMBAYARAN PAJAK SECARA PEMERIKSAAN
identifikasi yang diterbitkan melalui Sistem
Billing atas suatu jenis pembayaran atau setoran ONLINE
yang akan dilakukan wajib pajak

Pembukaan dimulai 1 Jan 20XX dan berakhir 31

Tahun Pajak Sama Dengan Tahun Takwim
Des 20XX, disebut tahun pajak 20XX
Sanksi Administrasi
SANKSI PERPAJAKAN Pembukaan 1 Juli 2020 dan berakhir 30 Juni
TAHUN PAJAK 2021, disebut tahun pajak 2006
Sanksi Pidana

Pembukaan 1 April 2020 dan berakhir 31 Maret

Tahun Pajak Tidak Sama Dengan Tahun Takwim
2021, disebut tahun pajak 2020
Suatu proses pencatatan yang dilakukan secara
teratur untuk mengumpulkan data dan
informasi keuangan yang meliputi harta, Pembukaan 1 Oktober 2020 dan berakhir 30
kewajiban, modal, penghasilan dan biaya, serta September 2021, disebut tahun pajak 2021
jumlah harga perolehan dan penyerahan
barang atau jasa

NPWP adalah nomor yang diberikan kepada

WP Badan
wajib pajak sebagai sarana dalam administrasi
Yang Wajib Menyelenggarakan Pembukuan Pengertian perpajakan yang digunakan sebagai tanda
WP Orang Pribadi yang melakukan usaha (<4,8 pengenal diri atau identitas wajib pajak dalam
miliar) melaksanakan hak dan kewajibannya.

WP Orang Pribadi yang melakukan usaha 1. Sebagai tanda pengenal diri atau identitas
Yang Wajib Menyelenggarakan Pencatatan wajib pajak

WP Orang Pribadi yang tidak melakukan usaha KEWAJIBAN PEMBUKUAN/

PENCATATAN 2. Untuk menjaga ketertiban dalam
Fungsi pembayaran pajak dan dalam pengawasan
1. Diselenggarakan dengan memperhatikan
administrasi pajak.
itikad baik dan mencerminkan keadaan atau
kegiatan usaha yang sebenarnya.
3. Menjadi persyaratan dalam pelayanan umum

2. Diselenggarakan di Indonesia dengan

menggunakan huruf Latin, angka Arab, satuan 1. Datang langsung ke KPP atau KP2KP
mata uang Rupiah dan disusun dalam bahasa
Indonesia atau dalam bahasa asing yang
2. Kirim pos dengan formulir persyaratan ke
diizinkan oleh Menteri Keuangan. Pendaftaran NPWP
KPP atau KP2KP

3. Diselenggarakan dengan prinsip taat asas Syarat-penyelenggaraan Pembukuan/

Daftar online
dan dengan stelsel akrual atau stelsel kas. Pencatatan

1. Wajib pajak orang pribadi meninggal dan

4. Pembukuan dengan menggunakan bahasa
tidak meninggalkan warisan
asing dan mata uang selain Rupiah dapat
diselenggarakan oleh WP setelah mendapat izin
Menteri Keuangan. 2. Orang pribadi yang meninggalkan Indonesia
selama-lamanya

5. Sekurang-kurangnya terdiri dari catatan

yang dikerjakan secara teratur keadaan kas dan 3. Wanita kawin tidak dengan perjanjian
bak, daftar utang-piutang, daftar persediaan pemisahan harta dan penghasilan yang
barang dan membuat neraca dan perhitungan Syarat sebelumnya telah memiliki NPWP
laba rugi pada setiap akhir tahun pajak.

4. Wajib pajak badan yang telah dibubarkan

Serangkaian kegiatan menghimpun dan 5. Bentuk usaha tetap telah kehilangan status
mengolah data, keterangan, dan/atau bukti tetapnya
yang dilaksanakan secara objektif dan Pengertian
profesional berdasarkan suatu standar
pemeriksaan 6. Memiliki >1 NPWP

Interpretasi UU yang tidak benar 1. Mengisi Formulir Permohonan Penghapusan

NPWP
Penghapusan NPWP
Kesalahan hitung
NOMOR POKOK WAJIB PAJAK Cara Penghapusan 2. Memenuhi dokumen yang dipersyaratkan
Sasaran Pemeriksaan
Penggelapan secara khusus dari penghasilan
3. Dikirim langsung ke tempat atau dikirim
melalui pos
Pemotongan dan pengurangan tidak
sesungguhnya, yang dilakukan wajib pajak
dalam melaksanakan perpajakannya PEMERIKSAAN Surat keterangan kematian atau dokumen
sejenis bagi WP Orang Pribadi
Menguji kepatuhan pemenuhan kewajiban
Dokumen WP sudah tidak ada lagi kewajiban
Tujuan Pemeriksaan
sebagai bendahara bagi WP Bendaharawan
Melaksanakan ketentuan peraturan perundang- Dokumen Persyaratan
undangan
Fotokopi buku nikah bagi WP Wanita Kawin
Penyampaian Surat Pemberitahuan
Pemeriksaan Lapangan atau pengiriman surat Dokumen usaha tetap bukan lagi usaha tetap
panggilan dalam rangka pemeriksaan kantor bagi WP Badan

Hasil pemeriksaan harus diberitahukan kepada Dua digit pertama menunjukan identitas wajib
SSHP pajak
Tahapan Pemeriksaan

Pembuatan LHP dan produk hukum Enam digit berikut menunjukan Nomor
Registrasi/Urut yang diberikan KPP
Pemeriksaan untuk tujuan lain ditutup dengan
diterbitkannya LHP Format NPWP Satu digit berikutnya berfungsi sebagai Alat
Pengaman

Hak untuk melakukan penagihan pajak, Tiga digit berikut adalah kode KPP
termasuk denda, kenaikan dan biaya
penagihan, daluarsa setelah lampau waktu 10
DALUWARSA PENAGIHAN PAJAK KETENTUAN UMUM Tiga digit terakhir menunjukan status wajib
tahun terhitung sejak saat terutangnya pajak
pajak.
atau berakhirnya masa pajak, bagian tahun, DAN TATA CARA
tahun pajak yang bersangkutan.
PERPAJAKAN Orang Pribadi

Hidup Berpisah
Dapat mengajukan keberatan pada Direktorat
Jenderal Pajak
WP Orang Pribadi Pisah Harta
Hanya dapat mengajukan keberatan terhadap
materi atau isi dari surat ketetapan pajak Memilih Terpisah

Harus diajukan dalam jangka waktu 3 bulan Warisan Belum Terbagi

sejak tanggal surat
Pengelompokan Wajib Pajak
Badan
Dikjen Pajak harus memberi keputusan sejak 12
Keberatan
bulan keberatan diterima
Joint Operation

Apabila tidak membuat keputusan, keberatan

dianggap diterima WP Badan Kantor Perwakilan Perusahaan Asing

Pengajuan tidak menunda wajib pajak Bendahara

membayar pajak
Penyelenggara Kegiatan
Kelebihan pembayaran pajak dikembalikan
sebesar 2% sebulan

Nomor identitas Pengusaha Kena Pajak yang

Upaya hukum yang dapat dilakukan oleh Wajib Pengertian diberikan saat pengusaha dikukuhkan sebagai
Pajak atau penanggung Pajak terhadap suatu PKP melalui surat Pengukuhan PKP
keputusan
KEBERATAN, BANDING, DAN
PENINJAUAN KEMBALI Sebagai identitas PKP yang bersangkutan
Banding diajukan 3 bulan sejak tanggal
keberatan dikeluarkan
Untuk pemenuhan kewajiban pajak
Fungsi NPPKP pertambahan nilai dan pajak penjualan atas
Putusan badan peradilan pajak merupakan Banding barang mewah
putusan akhir dan tetap

Untuk pengawasan administrasi perpajakan

Permohonan banding tidak menunda
pembayaran pajak
Membawa dokumen yang dipersyaratkan ke
KPP/KP2KP
Kelebihan pembayaran dikembalikan dengan Syarat Mendapatkan NPPKP
bunga 2% sebulan
Pengisian formulir e-registration secara online

Apabila belum puas, wajib pajak masih memiliki

hak mengajukan Peninjauan Kembali kepada Peninjauan Kembali Memungut PPN dan PPnBM yang terutang
Mahkamah Agung
NOMOR PENGUKUHAN
Menyetorkan PPN yang masih harus dibayar
PENGUSAHA KENA PAJAK jiika pajak keluaran lebih besar daripada pajak
masukan yang dapat dikreditkan serta
Surat untuk melakukan tagihan pajak dan atau menyetorkan PPnBM yang terutang
Pengertian
sanksi administrasi Kewajiban

Melaporkan perhitungan pajak dalam SPT masa

Penertbitan SPT ada pada Pasal 14 Ayat (1) UU
PPN
No. 28/2007

Kewajiban dan Han PKP Perusahaan Menerbitkan faktur pajak untuk setiap
Sebagai koreksi
penyerahan barang/jasa kena pajak

Sebagai sarana mengenakan sanksi administrasi Fungsi

SURAT TAGIHAN PAJAK
Melakukan pengkreditan pajak masukan atas
perolehan BKP/JKP
Alat untuk menagih pajak
Hak
Meminta restitusi apabila pajak masukan lebih
Sanksi bunga perbulan 2% Sanksi Administrasi besar daripada pajak keluaran dan berhak atas
kompensasi kelebihan pajak
Mempunyai kekuatan hukum yang sama
Ketentuan Hukum
dengan Ketetapan Pajak Langkah yang diambil manakala status
Pencabutan Pengukuhan PKP Pengusaha Kena Pajak (PKP) dirasa tidak
mampu lagi dipenuhi oleh PKP

Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar

pembayaran atau pelunasan pajak yang telah

Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar Tambahan
dilaksanakan sendiri dan/atau melalui
SURAT KETETAPAN PAJAK pemotongan atau pemungutan pihak lain dalam
Surat Ketetapan Pajak Lebih Bayar 1 (satu) Tahun Pajak atau Bagian Tahun Pajak

Surat Ketetapan Pajak Nihil penghasilan yang merupakan objek pajak dan/
atau bukan objek pajak
WP Orang Pribadi

Surat yang oleh wajib pajak digunakan untuk harta dan kewajiban
melakukan pembayaran atau penyetoran pajak
yang terutang ke kas negara melalui tempat Pengertian
penyetoran dari pemotong atau pemungut
pembayaran yang ditunjuk oleh Menteri
pajak orang pribadi atau badan lain dalam 1 (
Keuangan
satu) masa pajak.

Sebagai Sarana Untuk Membayar Pajak

pengkreditan Pajak Masukan terhadap Pajak
Fungsi SSP Fungsi SPT
Keluaran
Sebagai Bukti dan Laporan Pembayaran Pajak
WP Pengusaha Kena Pajak
pembayaran atau pelunasan pajak yang telah
Bank dilaksanakan sendiri oleh Pengusaha Kena
Pajak dan/atau melalui pihak lain dalam satu
masa pajak
Kantor Pos
SURAT SETORAN PAJAK DAN
PEMBAYARAN PAJAK Melaporkan dan mempertanggungjawabkan
Bank-bank BUMN dan BUMD Tempat Pembayaran dan Penyetoran Pajak
WP Pemungut Pajak pajak yang dipotong atau dipungut dan
disetorkannya
Tempat pembayaran lain
Secara Langsung
e-Payment
Melalui Pos
Waktu Pembayaran dan Penyetoran Dibatasi Penyampaian SPT
Sesuai Jenisnya
Melakui Perusahaan Jasa Ekspedisi

Suatu sistem pembayaran pajak elektronik yang

diadministrasikan oleh Biller Direktorat Jenderal
Pajak dan menerapkan billing system
e-Filling
Surat Setoran Elektronik Pajak Online
Dapat meminta perpanjangan jangka waktu
Perpanjangan Jangka Waktu Penyampaian SPT penyampaian paling lama 2 bulan sejak batas
penyampaian SPT
SURAT PEMBERITAHUAN
Cara melaporkan SPT Tahunan yang sudah
Pembetulan SPT direvisi atau diperbaiki untuk tahun pajak yang
sama

SPT MASA
Jenis SPT
SPT Tahunan

Untuk orang pribadi, paling lama 3 bulan

setelah akhir Tahun Pajak

Untuk badan, paling lama 4 bulan setelah akhir

Batas Waktu Penyampaian SPT
tahun pajak

Untuk SPT Masa, paling lama 20 hari setelah

akhir pajak

100.000 untuk Pribadi

1.000.000 untuk PKP

Sanksi Terlambat atau Tidak Menyampaikan
SPT
500.000 untuk SPT Masa PPN

100.000 untuk SPT Masa Lainnya