TIFA TAXN6023 AdvancedTaxation-Question-dikonversi

FM-BINUS-AA-FPU-579/R3
BINUS University
BINUS ONLINE LEARNING Semester: Odd/ Even *)

Period: 1 / 2 *)
 Graduate Program  Undergraduate Program
Academic Year:
 Final Exam  Others Exam:
2019/2020
Faculty / Dept. : Binus Online Learning/Akuntansi
Course : TAXN6023 Advanced Taxation Student ID :
Day/ Date : Senin – Senin/ 11 – 18 Mei 2020
BULC : Anggrek, Bekasi Main Campus, Malang, Name :
Palembang, Semarang
Class : TIFA
Time : 00.00 – 12.00 WIB
Exam Feature : Open/ Close Books*) Signature :

Equipment : Exam Booklet / Calculator / Laptop )

) Strikethrough the unnecessary items
Please insert this test paper into the exam booklet and submit both documents after the test!!!
The penalty for CHEATING is DROP OUT!!!
PETUNJUK UJIAN
i. Jawablah setiap pertanyaan yang berada pada bagian PERTANYAAN UJIAN dibawah ini
ii. Unduh soal ujian ini, kemudian ubah file dalam bentuk PDF ini ke bentuk words
iii. Jawaban di ketik rapi pada halaman JAWABAN UJIAN dibawah ini
iv. Jawaban dikumpulkan paling lambat tanggal 18 Mei 2020 dalam bentuk file dan submit melalui portal ujian
v. Format file Jawaban adalah : KodeMatakuliah-Nama Matakuliah-NIM.pdf
Contoh : TAXN6023-Advanced Taxation -2012345678.pdf
PERTANYAAN UJIAN
Variasi 1
Soal 1 – LO1, LO2, LO3
Anda sebagai staf konsultan pajak ditugaskan untuk menangani perpajakan salah satu klien kantor Anda yaitu
PT Pertamina Anak Cabang 1 . Proses Bisnis yang Dilaksanakan PT Pertamina Anak Cabang 1 terkait
Penerapan PajakPertambahan Nilai dan Pajak Penghasilan Pasal 23 di Pertamina Anak Cabang 1. Dalam
melakukan analisis terhadap proses penerapan dan perhitungan Pajak Pajak Pertambahan Nilai dan PPh Pasal
23, PT Pertamina selaku pemungut harus melakukan verifikasi terhadap semua faktur pajak yang telah
diserahkan oleh vendor terkait pengenaan pajak yang dikenakan oleh pemungut kepada wajib pajak.
Berikut adalah Pajak Penghasilan Pasal 23 tahun 2019 perbulan untuk setiap objek pajak yang dipotong
oleh PT Pertamina Cabang 1 :
Tabel 1
Klasifikasi Jenis Objek PPh Pasal 23 bulan Januari 2019
Penghasilan PPh
No Jenis Penghasilan Tarif
Bruto dipotong
1 Jasa Teknik sesuai dengan PMK- 70.500.000
244/PMK.03/2008
2 Jasa Penunjang Migas dengan PMK- 207.711.150
244/PMK.03/2008
3 Jasa Maklon sesuai dengan PMK- 204.241.125
244/PMK.03/2008
4 Jasa Drllling Migas sesuai dengan PMK- 2.123.311.076
244/PMK.03/2008
5 Jasa lain sesuai PMK-244/PMK.03/2008 : Jasa 27.175.300
Aktuaris
6 Jasa lain sesuai PMK-244/PMK.03/2008 : 12.080.252.950
Jasa Perawatan/Perbaikan/Pemeliharaan
Mesin,
Peralatan, Listrik, Telepon, Air, Gas, AC, TV
Kabel, Alat Transportasi/Kendaraan dan/atau
AW,NS | Page 1
of 2
Bangunan, selain yang dilakukan oleh Wajib
Pajak yang ruang lingkupnya di Bidang
Konstruksi dan mempunyai izin atau
sertifikasi sebagai pengusaha konstruksi
7 Jasa lain sesuai PMK-244/PMK.03/2008 : Jasa 10.722.031.450
Penyedia Tenaga Kerja (outsourcing service)
8 Jasa lain sesuai PMK-244/PMK.03/2008 : 40.536.000
Jasa Penyelneggara Kegiatan
9 Jasa lain sesuai PMK-244/PMK.03/2008 : 4.117.597.450
Jasa sehubungan dengan Software
Komputer,
termasuk Perawatan, Pemeliharaan dan
Perbaikan
10 Jasa lain sesuai PMK-244/PMK.03/2008 : Jasa 3.744.545.650
penebangan Hutan
11 Jasa lain sesuai PMK-244/PMK.03/2008 Jasa 1.906.436.150
Katering atau Tata Boga
Tabel 2
Klasifikasi Jenis Objek PPh Pasal 23 bulan Februari 2019
Penghasilan
No Jenis Penghasilan Tarif PPh dipotong
Bruto
1 Jasa Penunjang Migas sesuai dengan PMK- 408.670.500
244/PMK.03/2008
2 Jasa Drilling sesuai dengan PMK- 2.095.957.750
244/PMK.03/2008
3 Jasa Konsultan sesuai dengan PMK- 1.374.706.200
244/PMK.03/2008
4 Jasa Lain sesuai dengan PMK-244/PMK.03/2008 787.293.450
: Jasa Penyedia Tenaga Kerja (outsourcing
service)
: Jasa Perawatan/Perbaikan/Pemeliharaan Mesin,
Konstruksi dan mempunyai izin atau sertifikasi
sebagai pengusaha konstruksi
6 Jasa Lain sesuai dengan PMK-244/PMK.03/2008 1.320.203.950
: Jasa sehubungan dengan Software Komputer,
Perbaikan
: Jasa Instalasi/Pemasangan Mesin, Peralatan,
Listrik, Telepon, Air, Gas, AC, dan/atau TV
Kabel, selain yang dilakukan oleh Wajib Pajak
yang ruang lingkupnya di bidang konstruksi dan
mempunyai izin dan/atau sertifikasi sebagai
pengusaha konstruksi
: Jasa Katering atau Tata Boga
Tabel 3
Klasifikasi Jenis Objek PPh Pasal 23 bulan Maret 2019
Penghasilan
Bruto
1 Jasa Penunjang Migas sesuai dengan PMK- 1.094.788.500
244/PMK.03/2008
2 Jasa Teknik sesuai dengan PMK- 1.757.233.185
244/PMK.03/2008
3 Jasa Drlling sesuai dengan PMK- 678.534.300
244/PMK.03/2008
Perawatan/Perbaikan/Pemeliharaan Mesin,
Instalasi/Pemasangan Mesin, Peralatan, Listrik,
Telepon, Air, Gas, AC, TV Kabel, selain yang
dilakukan oleh Wajib Pajak yang ruang
lingkupnya di Bidang Konstruksi dan
mempunyai izin atau sertifikasi sebagai
sehubungan dengan Software Komputer,
Perbaikan
Tabel 4
Klasifikasi Jenis Objek PPh Pasal 23 bulan April 2019
Penghasilan
Bruto
244/PMK.03/2008
3 Jasa Teknik sesuai dengan PMK- 854.102.476
244/PMK.03/2008
3 Jasa Drilling sesuai dengan PMK- 1.227.430.546
244/PMK.03/2008
Penyediaan Tempat dan/atau Waktu dalam Media
Masa, Media Luar Ruang atau Media Lain untuk
Penyampaian Informasi
Aktuaris
mempunyai
izin atau sertifikasi sebagai pengusaha konstruksi
Perbaikan
Tabel 5
Klasifikasi Jenis Objek PPh Pasal 23 bulan Mei 2019
Penghasilan
Bruto
1 Jasa Maklon sesuai dengan PMK- 840.600.000
244/PMK.03/2008
244/PMK.03/2008
4 Jasa lain sesuai PMK-244/PMK.03/2008 : Jasa 383,480.100
mempunyai izin atau sertifikasi sebagai
Penyedia Tempat dan/atau Waktu dalam Media
Masa, Media Luar Ruang atau Media Lain
Untuk
Penyampaian Informasi
Perbaikan
Pertanyaan:
A. Anda diminta menjelaskan perbedaan penerapan pajak di kantor pusat PT Pertamina Dan Kantor Cabang 1
Pertamina ! (bobot 15)
Perbedaan Penerapan Pajak di PT. Pertamina RP sebagai Anak Cabang Perusahaan dari PT. Pertamina kantor
pusat
Perlakuaan Perpajakannya PT. Pertamina Cabang PT. Permaina Pusat
Menerbitkan faktur pajak
sebagai media
pemotong/pemungutan atas
pajak yang terhutang oleh
wajib pajak
Jenis SPT yang dilaporkan
Bentuk mekanisme yang
dilaksanakan atas
pemotongan maupun
pemungutan pajak
Laporan keuangan terkait
rekapitulasi pajak
B. Anda diminta untuk menghitung Pajak Penghasilan Pasal 23 pada bulan Januari , Februari, Maret, April , Mei
2019 ! (Bobot 15)
C. Anda diminta menganalisa mengenai kepatuhan wajib pajak dalam melakukan kepatuhan pelaporan pajak
dengan data sebagai berikut ! (bobot 10)
Data Pelaporan PPh Pasal 23 Tahun 2019
JUMLAP PPH PASAL TANGGAL
BULAN
23 TERUTANG PELAPORAN
Januari Rp 1.109.552.636 10 Februari 2019
Februari Rp 107.821.085 10 Maret 2019
Maret Rp 235.040.044 18 April 2019
April Rp 172.882.107 12 Mei 2019
Mei Rp 189.958.445 14 Juni 2019
Juni Rp 167.106.787 13Juli 2019
Juli Rp 467.913.543 12 Agustus 2019
Agustus Rp 204.615.046 10 Oktober 2019
September Rp 313.731.777 12 Oktober 2019
14 November
Oktober Rp 285.694.705
2019
13 Desember
November Rp 253.172.994
2019
Desember Rp 587.621.689 12 Januari 2020
D. Anda diminta menganalisa mengenai kepatuhan wajib pajak dalam melakukan kepatuhan pelaporan pajak
pertambahan nilai dengan data sebagai berikut ! (bobot 10)
REKAPITULASI
PAJAK PERTAMBAHAN NILAI
TAHUN 2018
MASA DPP PPN PPN Tanggal Setor Tanggal Lapor

Januari 4.160.375.000 416.037.500 14 Februari 2018 17 Februari 2018
Pebruari 4.109.750.000 410.975.000 14 Maret 2018 18 Maret 2018
Maret 5.808.500.000 580.850.000 13 April 2018 18 April 2018
April 3.137.750.000 313.775.000 11 Mei 2018 19 Mei 2018
Mei 21.587.176.350 2.158.717.635 15 Juni 2018 20 Juni 2018
Juni 949.934.295.361 94.993.429.536 13 Juli 2018 22 Juli 2018
Juli 30.449.206.713 3.044.920.671 11 Agustus 2018 24 Agustus 2018
Agustus 22.547.736.955 2.254.773.696 14 September 2018 28 September 2018
September 38.347.715.577 3.834.771.558 13 Oktober 2018 28 Oktober 2018
Oktober 22.523.589.587 2.252.358.959 14 November 2018 24 November 2018
Nopember 25.609.003.902 2.560.900.390 13 Desember 2018 22 Desember 2018
Desember 40.350.292.187 4.035.029.219 11 januari 2019 24 januari 2020
TOTAL 1.168.565.391.632 116.856.539.163
Soal 2 – LO 4, LO5
PT. Indo Jaya adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang perdagangan. Data PT. Indo Jaya sebagai wajib
pajak tahun 2017 sebagai berikut :
Data Wajib Pajak Tahun 2017

Nama Perusahaan : PT. Indo Jaya
NPWP : 02.006.216.3.062.000
Alamat : Jln. Mawar Raya No.5 Jakarta Timur
Direktur/Komisaris : Tito Sumarsono
NPWP : 05.987.402.1.111.000
Metoda Pembukuan : Harga Perolehan
Metoda Pencatatan Persediaan: Metode FIFO
Metoda Penyusutan : Saldo Menurun
Berdasarkan data laporan keuangan yang telah disediakan, sebagai seorang konsultan pajak anda diminta untuk
menghitung pajak terutang dan menganalisa rencana pajak yang sebaiknya dilakukan untuk Tahun 2018.
PT. INDO JAYA

LAPORAN KEUANGAN LABA RUGI
(Untuk Tahun Yang Berakhir 31 Desember 2017)
N POS PERKIRAAN L/R KOMERSIL

O
I Penjualan 9.000.000.000
II Harga Pokok Penjualan

Persediaan Awal 600.000.000
Pembelian 500.000.000
Barang tersedia dijual 1.100.000.000
Persediaan akhir (100.000.000)
Harga Pokok Penjualan 1.000.000.000
Laba Bruto/Penghasilan Bruto 8.000.000.000
III Biaya-Biaya/Pengurang Penghasilan

Bruto
1 Biaya Gaji 250.000.000
2 Biaya Administrasi 100.000.000
3 Biaya perjalanan dinas 300.000.000
4 Biaya penelitian & pengembangan 500.000.000
5 Biaya bensin kendaraan 100.000.000
6 Biaya penghapusan piutang 50.000.000
7 Biaya reperasi kendaraan 50.000.000
8 Biaya Air, Telp dan listrik 80.000.000
9 Biaya jamu tamu 70.000.000
10 Biaya sumbangan 10.000.000
11 Biaya penyusutan 50.000.000
12 Biaya PBB 60.000.000
13 Biaya PPh Pasal, 25 tahun 2017 60.000.000
14 Biaya Cadangan Piutang 80.000.000
15 Biaya PPh pasal 23 15.000.000
16 Biaya makan karyawan 50.000.000
17 Berobat pegawai 10.000.000
Jumlah Biaya/ 1.835.000.000
Pengurang Penghasilan Bruto
Laba Bersih Operasi/ 6.165.000.000
Penghasilan Neto Operasi
IV Pendapatan Lain-Lain
1 Sewa Mesin PT Raya (sebelum PPh) 250.000.000
2 Keuntungan Penghalihan 600.000.000
3 Sewa Apartemen dari PT Indo (setelah 470.000.000
PPh)
4 Keuntungan dari cabang Singapura 2.000.000.000
Total Pendapatan Lain-Lain 3.320.000.000
Laba Bersih/Penghasilan Neto 9.485.000.000
Data-Data Pembukuan Pajak Perusahaan Tambahan:
1. Dalam Biaya Gaji terdapat Biaya Fasilitas menempati Apartement yang dinikmati oleh Direktur dibayar
oleh perusahaan, dengan harga pasar wajar sewa adalah 25.000.000 dalam tahun 2017
2. Dalam Biaya Perjalanan Dinas yang tidak ada bukti pendukung sebesar Rp. 1.000.000
3. Biaya Penelitian dan Pengembangan yang dilakukan perusahaan di Singapura adalah Rp. 100.000.000.,
4. Dalam Biaya Pembelian Bensin mobil kantor yang tidak ada bonnya sebesar 5.000.000
5. Biaya Penghapusan Piutang Tak Tertagih hanya memenuhi syarat diberitahukan di media massa.
6. Dalam Biaya Reparasi Kendaraan (mobil avanza), didalamnya terselip perbaikan kendaraan pribadi
pegawai sebesar Rp. 5.000.000
7. Dalam Biaya, Air, Telp, dan Listrik, tetapi terdapat biaya pemasangan telepon untuk rumah Direktur
dibebankan ke Perusahaan sebesar Rp. 5.000.000,-
8. Biaya Jamuan Tamu, di mana bukti-bukti yang dapat diterima secara pajak sebesar 96.43%
9. Biaya Berobat Pegawai berupa tunjangan yang diberikan setiap bulan (berupa kas)
10. Penghitungan penyusutan sudah menggambarkan keadaan sebenarnya dan metoda saldo menurun
11. Kompensasi kerugian tahun sebelumnya Rp. 365.500.000

Data pajak perusahaan yang telah dibayar:
1. PPh Pasal 22, Nilai Impor sebesar Rp. 200.000.000, perusahaan importir memakai angka API Daftar
Pemegang Saham :
Nama NPWP Kepemilikan

Hadid 05.988.402.1.111.000 Rp 1.000.000.000 (50%)
Keanu 05.989.402.1.111.000 Rp 1.000.000.000 (50%)
Pertanyaan:
1. Hitung Laporan Keuangan Pajak atau Laba Bersih Pajak dengan menggunakan table rekonsiliasi fiscal
yang sudah di siapkan? ( Bobot 15)
2. Hitung Pajak Penghasilan terutang? (Bobot 15)
3. Anda di minta untuk menganalisa rencana pajak yang sebaiknya dilakukan untuk tahun 2018! (Bobot 20)
LEMBAR JAWABAN REKONSILIASI FISCAL
PT. INDO JAYA
LAPORAN KEUANGAN LABA RUGI FISCAL
(Untuk Tahun Yang Berakhir 31 Desember 2017)
NO POS PERKIRAAN L/R KOMERSIL KOREKSI KOREKSI L/R Fiscal
(Rp) PAJAK PAJAK (Rp)
(positif) (negatif)
I Penjualan 9.000.000.000
II Harga Pokok Penjualan
Persediaan Awal 600.000.000
Pembelian 500.000.000
Barang tersedia dijual 1.100.000.000
Persediaan akhir (1.000.000.000)
Harga Pokok Penjualan (1.000.000.000)
Laba Bruto 8.000.000.000
III Biaya-Biaya/Pengurang Penghasilan
Bruto
1 Biaya Gaji 250.000.000
2 Biaya Administrasi 100.000.000
3 Biaya Perjalanan dinas 300.000.000
4 Biaya Penelitian & 500.000.000
Pengembangan
5 Biaya Bensin kendaraan 100.000.000
6 Biaya penghapusan 50.000.000

piutang
7 Biaya reperasi 50.000.000
kendaraan
8 Biaya Air, Telp, dan 80.000.000
Listrik
9 Biaya jamu tamu 70.000.000
10 Biaya sumbangan 10.000.000
bencana alam tsunami
11 Biaya penyusutan 50.000.000
12 Biaya PBB 60.000.000
tahun 2017
14 Biaya Cadangan Piutang 80.000.000

16 Biaya makan karyawan 50.000.000
17 Berobat pegawai 10.000.000
Jumlah 1.835.000.000
Biaya/Pengurang
Penghasilan Bruto
Laba Bersih Operasi 6.165.000.000
IV Pendapatan Lain-
Lain:
1 Sewa Mesin PT Raya 250.000.000
(sebelum PPh)
2 Keuntungan 600.000.000
Penghalihan atas tanah
3 Sewa Apartement dari 470.000.000
PT Indo (setelah PPh)
4 Keuntungan dari cabang 2.000.000.000
Singapura
Jumlah Pendapatan 3.320.000.000
Lain-Lain
Total Laba 9.485.000.000
Bersih/Penghasilan
Neto
RUBRIK PENILAIAN
SKORE : % dari Bobot
LO
NILAI
Level KONTEN / ELEMEN Skor x bobot
Bobot
3 : 71 – 100 2 : 51 – 70 1 : 0 - 50
Explain leasing taxation,

built operate and transfer - Menjelaskan
keterkaitan konten Penjelasan terhadap
BOT, nonprofit and konten lengkap, namun Penjelasan konten singkat
foundation taxation. secara holistik, tidak menjelaskan , tidak ada bukti yang
LO 1 disertai contoh dan
ilustrasi yang hubungan antar konten mendukung
mendukung. yang tersirat.
Explain taxation of e-
commerce industry,
banking Industry, Menjelaskan Penjelasan terhadap
keterkaitan konten konten lengkap, namun Penjelasan konten singkat
Insurance Industry, and secara holistik,
LO 2 Mining Company disertai contoh dan tidak menjelaskan , tidak ada bukti yang
ilustrasi yang hubungan antar konten mendukung
mendukung. yang tersirat.
Explain Special Menjelaskan Penjelasan terhadap

relationship, method and keterkaitan konten konten lengkap, namun Penjelasan konten singkat
concept of transfer pricing secara holistik, tidak menjelaskan
LO 3 Transfer Pricing, Tax disertai contoh dan , tidak ada bukti yang
Audit and Tax ilustrasi yang hubungan antar konten mendukung
Investigation mendukung. yang tersirat.
Calculate deferred tax Perhitungan dilakukan Perhitungan dilakukan Perhitungan tidak
asset and deferred tax secara benar, secara benar, namun tidak dilakukan secara benar,
liability terstruktur dan sesuai terstruktur dan sesuai namun terstruktur dan
LO 4 dengan peraturan atau dengan peraturan atau sesuai dengan peraturan
Undang-undang Pajak Undang-undang Pajak atau Undang-undang
yang berlaku yang berlaku Pajak yang berlaku
Identify strategies could Menjelaskan strategi
be used both in domestic untuk perencanaan Strategi untuk Strategi untuk
and international tax pajak dengan benar, perencanaan pajak dengan perencanaan pajak kurang
planning persuasive, baik, serta sesuai dengan dapat dilaksanakan karena
keterkaitan konten peraturan atau Undang- tidak sesuai dengan
LO 5 secara holistik, serta undang Pajak yang
sesuai dengan berlaku namun tidak peraturan atau Undang-
peraturan atau persuasive, keterkaitan undang Pajak yang
Undang-undang Pajak konten secara holistik,. berlaku
yang berlaku.
TOTAL NILAI UJIAN

FM-BINUS-AA-FPU-579/R3
JAWABAN UJIAN

TIFA TAXN6023 AdvancedTaxation-Question-dikonversi

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

TIFA TAXN6023 AdvancedTaxation-Question-dikonversi

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

FM-BINUS-AA-FPU-579/R3

BINUS ONLINE LEARNING Semester: Odd/ Even *)

Soal 1 – LO1, LO2, LO3

MASA DPP PPN PPN Tanggal Setor Tanggal Lapor

Data Wajib Pajak Tahun 2017

PT. INDO JAYA

N POS PERKIRAAN L/R KOMERSIL

II Harga Pokok Penjualan

III Biaya-Biaya/Pengurang Penghasilan

Data-Data Pembukuan Pajak Perusahaan Tambahan:

11. Kompensasi kerugian tahun sebelumnya Rp. 365.500.000

Nama NPWP Kepemilikan

6 Biaya penghapusan 50.000.000

15 Biaya PPh pasal 23 15.000.000

Explain leasing taxation,

Explain Special Menjelaskan Penjelasan terhadap

TOTAL NILAI UJIAN

Anda mungkin juga menyukai