Laboratorium Sistem

Informasi Akuntansi
Jeffry Otniel Rengku,SE,MM,Ak,CA

BUKU KERTAS KERJA

 TUGAS III : AnalisisPengendalian Internal

Siklus: Konversi

1. Otorisasi Transaksi :
Tidak ada cek terhadap status kredit pelanggan apakah pelanggan layak untuk diberikan kredit.
Asumsi, begitu Sales Order dibuat, langsung di otorisasi ke Kepala Bagian/Manajer/Direktur
Penjualan.

2. Pemisahan Tugas yang cukup:

 Bagian yang menerima pesanan dari pelanggan (bagian penjualan) sudah terpisah dengan
bagian yang akan membuat dan mengirimkan tagihan ke pelanggan.

 Bagian yang menyimpan barang (bagian gudang) sudah terpisah dengan bagian yang akan
mengirimkan barang (bagian pengiriman).

3. Dokumen dan catatan yang memadai:

Pegawai bagian penjualan mengarsip 1 lembar sales order pada file open customer order

4. Supervisi:
Setiap bidang memiliki kerja sama yang baik, sehingga proses produksi barang jadi dapat di proses
sesuai dengan prosedur.
2
 5. Pengendalian fisik atas aset dan catatan:

Berdasarkan laporan produksi selesai, bagian keuangan dan administrasi akan melakukan pencatatan
terhadap produk jadi tersebut dalamkartu persediaan dan buku besar (general ledger).

6. Pengecekan independen atas pelaksanaan:

Setiap produk yang telah selesai diproduksi akan dikemas dan dikirimkan kepada para distributor. Jika
produk yang dihasilkan untuk memenuhi kebutuhan produk untuk jangka waktu tertentu, maka produk-
produk tersebut akan disimpan.
2
 Siklus:

OtorisasiTransaksi

PemisahanTugas yang cukup

2
 Dokumen dan catatan yang memadai

Supervisi
2
 Pengendalianfisikatasaset dan catatan

Pengecekanindependenataspelaksanaan
2
 Siklus:

OtorisasiTransaksi

PemisahanTugas yang cukup

2
 Dokumen dan catatan yang memadai

Supervisi
2
 Pengendalianfisikatasaset dan catatan

Pengecekanindependenataspelaksanaan
2
 Siklus:

OtorisasiTransaksi

PemisahanTugas yang cukup

2
 Dokumen dan catatan yang memadai

Supervisi
2
 Pengendalianfisikatasaset dan catatan

Pengecekanindependenataspelaksanaan
2