LATIHAN AKUNTANSI PPN D

No

4
4

10
10
 LATIHAN AKUNTANSI PPN DAN PPn

Transaksi

Melakukan impor KB tergolong mewah dengan Cost = $ 10.000, Insurance = 5%, Freight = 5%. Bea
Masuk = 2,5%. Kurs KMK Rp13.000, Kurs Tengah BI Rp13.500. PPnBM = 20%. PPh 22 Impor 2,5%.

Menjual KB hasil rakitan sendiri senilai Rp. 300 juta secara kredit. PPnBM 20%. Nilai persediaan sebesar
Rp. 200 juta

Menjual sparepart KB secara kredit senilai Rp. 50 juta. Pada tanggal ini, menerima uang muka sebesar
Rp. 10 juta

Mengirim sparepart atas penjualan sebelumnya dengan HPP Rp. 25 juta

Mengirim sparepart atas penjualan sebelumnya dengan HPP Rp. 25 juta

Pelunasan atas penjualan sparepart. Diskon penjualan sebesar 5%. Perusahaan membuat FP Pengganti
atas transaksi ini

Membeli persediaan barang dagangan (BKP) secara kredit dari PKP seharga Rp60 juta dan
mendapatkan rabat 5%

Membayar utang dagang kepada PT Sentra atas pembelian sebelumnya dan mendapatkan potongan
cash discount 2%. Ada FP pengganti

Menggunakan jasa pemeliharaan mesin produksi dari S LTD dengan nilai jasa $ 2000. Kurs KMK Rp.
13.000, Kurs Tengah BI Rp. 13.500

Memakai sendiri mobil hasil rakitan sendiri untuk operasional perusahaan. HPP Mobil adalah Rp. 200
juta

Penjurnalan akhir masa. Jika KB akan disetor pada tanggal 15 bulan berikutnya. Jika LB akan diajukan
restitusi
Penjurnalan akhir masa. Jika KB akan disetor pada tanggal 15 bulan berikutnya. Jika LB akan diajukan
restitusi
SI PPN DAN PPnBM

Perhitungan Pajak
Cost $ 10,000
Insurance $ 500
Freight $ 500
CIF $ 11,000 $ 143,000,000
Bea Masuk $ 275 $ 3,575,000
Nilai Impor $ 11,275 Rp 146,575,000
PPN Impor $ 1,127.5 Rp 14,657,500
PPnBM Impor $ 2,255 Rp 29,315,000
PPh 22 Impor $ 281.875 Rp 3,664,375

Perhitungan Nilai Persediaan

CIF $ 11,000 Rp 148,500,000 Pakai Kurs Tengah BI
Bea Masuk $ 275 Rp 3,575,000 Pakai Kurs KMK
Nilai Impor Rp 152,075,000
PPnBM $ 2,255 Rp 29,315,000 Pakai Kurs KMK
Rp 181,390,000
Jurnal :

Persediaan Rp 181,390,000
PPN Masukan Impor Rp 14,657,500
PPh 22 dibayar dimuka Rp 3,664,375
Kas Rp 51,211,875
Utang Usaha Rp 148,500,000

Jurnal :

Piutang usaha Rp 390,000,000

PPN Keluaran Rp 30,000,000
Utang PPnBM Rp 60,000,000
Penjualan Rp 300,000,000
HPP Rp 200,000,000
Persediaan Rp 200,000,000

Jurnal :

Kas Rp 11,000,000
Uang Muka Penjualan Rp 10,000,000
PPN Keluaran Rp 1,000,000

Jurnal :
Piutang Usaha Rp 44,000,000
Uang Muka Penjualan Rp 10,000,000
PPN Keluaran Rp 4,000,000
Penjualan Rp 50,000,000

HPP Rp 25,000,000
Persediaan Rp 25,000,000

Jurnal :

Kas Rp 41,250,000
Diskon Penjualan Rp 2,500,000
PPN Keluaran Rp 250,000
Piutang Usaha Rp 44,000,000

Jurnal :

Persediaan Rp 57,000,000
PPN Masukan Rp 5,700,000
Utang Usaha Rp 62,700,000

Jurnal :

Utang Usaha Rp 62,700,000

PPN Masukan Rp 114,000
Diskon Pembelian Rp 1,140,000
Kas Rp 61,446,000

Jurnal :

Beban Pemeliharaan Rp 27,000,000

PPN Masukan Rp 2,600,000
Utang PPN Rp 2,600,000
Utang PPh 26 Rp 5,200,000
Kas Rp 21,800,000

Jurnal :

Beban operasional Rp 220,000,000

PPN Keluaran Rp 20,000,000
Persediaan Rp 200,000,000

Jurnal :
PPN Keluaran Rp 54,750,000
PPN Masukan Rp 22,843,500
Utang PPN Rp 31,906,500