Dari : Kepala Bagian Internal Audit

Kepada : Direksi PT Sejahtera

Perihal : Temuan Pemeriksaan Mengenai Pengeluaran Kas
Periode : Tahun 2019

Kondisi : Terdapat pengeluaran kas yang jumlahnya melampaui batas yang

diperbolehkan tanpa diotorisasi Direktur Keuangan. Kami menemukan 5
pengeluaran kas belum diotorisasi dari 50 pengeluaran kas yang kami
periksa, jumlahnya melampaui batas yang diperbolehkan yaitu
Rp10.000.000,- Jumlah tersebut berkisar antara Rp11.000.000 s.d
Rp13.000.000,- total kelebihan adalah Rp70.000.000,-.
Kriteria : Kebijakan tertulis Direktur Keuangan menyatakan bahwa pengeluaran
kas s.d Rp10.000.000 dapat diotorisasi Manajer Keuangan dan melebihi
Rp10.000.000,- harus diotorisasi oleh Direktur Keuangan.
Penyebab : Kasir mengeluarkan kas melebihi Rp10.000.000,- berdasarkan formulir
pengeluaran kas yang hanya diotorisasi oleh Manajer Keuangan.
Otorisasi dari Manajer Keuangan diberikan tanpa memperhatikan batas
maksimum yang bisa diberikan.
Akibat : Terdapat voucher pengeluaran kas yang tidak diotorisasi sesuai
Kebijakan Tertulis Direktur Keuangan.
Adanya penyalahgunaan wewenang yang dilakukan Manajer Keuangan.
Komentar Manajemen : Dirketur Keuangan akan memberikan terguran tertulis kepada Manajer
Keuangan dan lebih ketat dalam pengendalian internal pengeluaran kas.

Tangerang, 24 Maret 2020

(Irma Agustina)
Manajer Audit