Nama: Winda Suciningsih

Kelas: AKT 6B
Tugas Temuan Audit
Dalam kasus ini disajikan beberapa informasi Temuan audit Mengenai Uang Muka
Perjalanan PT Ponija Maju untuk periode Tahun 2019.
Informasi sebagai berikut:
 Kepala bagian keuangan memberikan uang muka berdasarkan formulir permintaan uang
muka yang sudah diotorisasi oleh marketing sales supervisor.
 Kebijakan tertulis dari direktur keuangan menyatakan bahwa uang muka perjalanan dinas
maksimum Rp 3.500.000
 Banyak salesman yang meminta  uang muka perjalanan melebihi jumlah yang dibutuhkan
dan pertanggungjawabannya sering terlambat.
 Terdapat uang muka perjalanan yang jumlahnya melampaui batas yang diperbolehkan.
 Kami menemukan 100 uang muka perjalanan dari 150 uang muka perjalanan yang kami
periksa, jumlahnya melampaui jumlah yang diperbolehkan yaitu Rp 3.500.000.
 Jumlah tersebut berkisar antara 3.600.000 s.d Rp 4.750.000, total kelebihan adalah Rp
100.000.000
 Bahkan ada salesman yang sudah berhenti, tspi mssih belum mempertanggungjawabkan uang
mukanya.
 Otorisasi dari supervisor biasanya diberikan dengan mudah tanpa memperhatikan batas
maksimum yang bisa diberikan.

DIMINTA:
Apa yang harus dilakukan, jika Anda diminta melakukan Review atas Kasus tersebut.
Jelaskan dalam langkah-langkah unsur Temuan Audit dan berikan Rekomendasi.

Jawaban:

1. KONDISI
Terdapat adanya Uang muka perjalanan yang jumlahnya melampaui batas yang
diperbolehkan.
Kami menemukan 100 uang muka perjalanan dari 150 uang muka perjalanan yang kami
periksa, jumlahnya melampaui jumlah yang diperbolehkan yaitu Rp 3.500.000.Jumlah
tersebut berkisar antara 3.600.000 s.d Rp 4.750.000, total kelebihan adalah Rp100.000.000
2. KRITERIA
Kebijakan tertulis dari direktur keuangan menyatakan bahwa uang muka perjalanan dinas
maksimum Rp 3.500.000
3. PENYEBAB
 Kepala bagian keuangan memberikan uang muka berdasarkan formulir permintaan uang
muka yang sudah diotorisasi oleh marketing sales supervisor.
 Otorisasi dari supervisor biasanya diberikan dengan mudah tanpa memperhatikan batas
maksimum yang bisa diberikan.
4. AKIBAT
Akibat yang timbul banyak salesman yang meminta uang muka perjalanan melebihi jumlah
yang dibutuhkan dan pertanggungjawabannya sering terlambat. Dan juga di perparah dengan
adanya salesman yang sudah berhenti, tapi masih belum mempertanggungjawabkan uang
mukanya.
5. REKOMENDASI
 Tingkatkan supervisi terhadap internal control agar lebih ketat dalam meng otorisasikan dan
tidak mempermudah dalam proses pemberian dan persetujuan bagian uang muka perjalanan,
harus sesuai dengan kebijakan manajemen disertai pengecekan ulang.
 Intruksikan bagian keuangan untuk menindaklanjuti mengenai uang muka perjalanan dinas
yang melebihi batas maximum dan karyawan lama yang belum dipertanggungjawabkan
 Hasil temuan dan rekomendasi harus diberikan kepada pihak manajemen serta komite audit
untuk didiskusikan bersama.