No.

Dokumen : QMS-FIN
Revisi : 00 PROSEDUR
Berlaku Efektif : PENGELUARAN UANG
Halaman : 1 dari 5

PROSEDUR PENGELUARAN UANG

(FIN – 002)

URAIAN JABATAN TANDA TANGAN

Disetujui Presiden Direktur

Diperiksa Management Representative

Dibuat Manajer Keuangan

Prosedur Pengeluaran Uang

Dilarang Mengcopy / Menyebarluaskan Tanpa Izin MR
 No. Dokumen : KEU – 001
Revisi : 00 PROSEDUR
Berlaku Efektif : PENGELUARAN UANG
Halaman : 5 dari 5

I. TUJUAN
Prosedur ini bertujuan untuk mengatur seluruh pelaksanaan pembayaran dan pengeluaran
uang perursahaan untuk keperluan operasional dan serta pengeluaran lainnya sesuai dengan
tata kelola perusahaan yang baik.

II. RUANG LINGKUP

Prosedur Pengeluaran Uang meliputi seluruh proses pengeluaran uang dengan menggunakan
bukti pengeluaran uang yang sesuai dan telah memenuhi kebijakan dan prosedur yang
berlaku di PT ........................

III. REFERENSI
 SK Direksi PT ...................tentang Struktur Organisasi PT ................
 SK Direksi ................. tentang Penandatanganan Penerimaan dan Pembayaran di
lingkungan ...............................
 Pedoman Akuntansi Keuangan PT. ....................................

IV. DEFINISI
Fungsi Terkait
Entitas departemen yang berada di kantor pusat PT. ........................ maupun unit kerja yang
berada di pabrik perusahaan, tempat dimana terjadinya biaya.

Dokumen Pendukung
Seluruh dokumen yang harus dilampirkan secara lengkap dan benar dalam setiap
pengeluaran uang / permintaan pembayaran (Berita Acara, lnvoice, SPK, Purchase Order, dll)
guna sahnya suatu transaksi pembayaran.

Cheklist Kelengkapan
Dokumen Pendukung Merupakan daftar rincian kelengkapan Dokumen Pendukung yang
berfungsi sebagai alat kontrol atas lengkap tidaknya suatu Dokumen Pendukung transaksi.

Daftar Tagihan Supplier

Merupakan daftar tagihan pemasok barang/jasa (supplier) yang dibuat oleh bagian Account
Payable Departemen Akuntansi & Pajak yang berisi rincian umur tagihan, baik tagihan yang
belum jatuh tempo maupun tagihan yang sudah jatuh tempo hingga 1 bulan, 2 bulan, 3 bulan
maupun lebih dari 3 bulan.

Pembayaran Melalui Transfer Bank

Merupakan proses pembayaran dengan menggunakan formulir transfer yang dikeluarkan
bank dan berisi rincian informasi transaksi pembayaran serta biasanya dilengkapi dengan
cheque pembayaran sesuai nilai nominal transaksi.

Cheque
Merupakan alat pembayaran atas unjuk yang dikeluarkan oleh bank dan berisi informasi
pembayaran yang diperintahkan oleh pemilik rekening giro bank. Cheque dapat diuangkan
secara tunai maupun dikreditkan ke dalam rekening bank penerima pembayaran.

Prosedur Pengeluaran Uang

Dilarang Mengcopy / Menyebarluaskan Tanpa Izin MR
 No. Dokumen : KEU – 001
Revisi : 00 PROSEDUR
Berlaku Efektif : PENGELUARAN UANG
Halaman : 5 dari 5

Bilyet Giro
Merupakan alat pembayaran yang dikeluarkan oleh bank dan berisi informasi pembayaran
yang diperintahkan oleh pemilik rekening giro bank, khususnya tanggal efektif dilakukannya
pembayaran. Bilyet Giro biasanya dikreditkan ke dalam rekening bank penerima pembayaran.

Kas Kecil (Petty Cash)

Merupakan persediaan uang kas dalam jumlah tertentu yang sudah disetujui oleh pejabat
yang berwenang dan dikelola oleh unit kerja atau departemen yang membutuhkan guna
menunjang kelancaran operasional perusahaan, khususnya untuk keperluan dan / atau
pengeluaran rutin yang tidak signifikan.

Bukti Pengeluaran Uang

Formulir yang digunakan sebagai media persetujuan pengeluaran uang yang berisi informasi
antara lain penerima pembayaran, tujuan pembayaran, nominal pembayaran, anggaran yang
digunakan serta kecukupan persetujuan pengeluaran uang dari pejabat yang berwenang.

Rekening Pengeluaran
Merupakan rekening giro bank yang digunakan khusus untuk melakukan pembayaran /
pengeluaran biaya perusahaan dari kegiatan usaha dan minimum terdiri dari 2 jenis rekening
giro, yaitu rekening giro Rupiah dan rekening giro Dolar Amerika.

V. PENANGGUNG JAWAB
1. Staf AP
Bertanggungjawab dalam pengelolaan hutang dan melakukan verifikasi dokumen
pembayaran atas outstanding hutang yang ada.
2. Staf Finance
Bertanggungjawab atas pengeluaran uang yang dikeluarkan baik melalui transfer dan
tunai dan melakukan rekonsiliasi dengan data staf AP mengenai jumlah hutang dan yang
tertera dalam tagihan Invoice.
3. Finance Manager :
Bertanggungjawab dan melakukan fungsi supervisi sehingga proses tersebut berlangsung
dengan benar sesuai dengan prosedur yang berlaku
4. Accounting Manager :
Bertanggungjawab dan melakukan fungsi supervisi dalam hal secara akuntasi mengenai
pencatatan dan fungsi pngawasan.

VI. KEBIJAKAN

Kewenangan persetujuan pembayaran hutang usaha :

a). Sudah dianggarkan dalam anggaran tahun berialan:

Jumlah Pembayaran Kewenangan Persetujuan

Accounting Finance Presiden Direktur
Manager Manager
Nominal s Rp. 10 juta  

Ro.10 iuta < Nominal <   

Rp.1 milvar
Nominal> Rp.1 milvar   

Prosedur Pengeluaran Uang

Dilarang Mengcopy / Menyebarluaskan Tanpa Izin MR
No. Dokumen : KEU – 001
Revisi : 00 PROSEDUR
Berlaku Efektif : PENGELUARAN UANG
Halaman : 5 dari 5

Catatan:
1) Dalam hal pejabat yang berwenang berhalangan, maka kewenangan penandatanganan
akan diambil alih oleh peiabat yang lebih tinggi.

b). Belum dianggarkan maupun melampaui anggaran tahun berjalan.

Seluruh rencana pengeluaran uang yang melampaui anggaran maupun belum dianggarkan
harus mendapatkan persetujuan terlebih dahulu dari Presiden Direktur.

Jumlah Pembayaran Kewenangan Persetujuan

Accounting Finance Presiden Direktur
Manager Manager
Nominal s Rp. 10 juta  

Ro.10 iuta < Nominal <   

Rp.1 milvar
Nominal> Rp.1 milvar   

Kewenangan Penandatanganan SPT / Cheque / Bilyet Giro:

- Sesuai dengan spesimen tandatangan pejabat perusahaan yang berlaku di bank untuk
rekening pengeluaran.
- Kecukupan tanda tangan adalah kombinasi dua dari tiga tanda tangan, dengan ketentuan
yang berlaku saat ini yaitu (i) Finance Manager, (ii) Presiden Direktur.

Kas Kecil(Petty Cash):

Persediaan kas kecil dapat diberikan kepada unit kerja atau departemen yang membutuhkan
guna menunjang kelancaran operasional perusahaan, dengan jumlah maksirium Rp.5 juta.
Permohonan kas kecil diajukan kepada Presiden Direktur dan setelah disetujui akan
diberikan kepada unit keria / departemen terkait. Pertanggungjawaban kas kecil yang telah
ditandatangani Kepala Unit Kerja / Departemen dan ditujukan kepada Kepala Departemen
Keuangan harus dilakukan setiap bulan paling lambat hari kerja terakhir bulan yang
bersangkutan.

Kebijakan Dokumen Pendukung :

- Tidak menggunakan kertas bekas.
- Tidak diijinkan adanya tip-ex dan coretan di kuitansi dan invoice.
- Tidak diijinkan adanya tip-ex di dokumen pendukung. Bilamana ada perubahan/coretan,
hal ini dimungkinkan setelah diparaf oleh pejabat yang mencoret.
- Untuk kasus PO dgn 2 atau lebih invoice, dimungkinkin menggunakan copy PO yang
sudah dilegalisir oleh Manajer Pembelian dan untuk invoice teraknir harus menggunakan
PO Asli, untuk memastikan bahwa proses invoice sudah selesai.
- Untuk pembelian secara tunai, maka fungsi terkait adalah dept pengadaan

Prosedur Pengeluaran Uang

Dilarang Mengcopy / Menyebarluaskan Tanpa Izin MR
 No. Dokumen : KEU – 001
Revisi : 00 PROSEDUR
Berlaku Efektif : PENGELUARAN UANG
Halaman : 5 dari 5

VII. RINCIAN PROSEDUR

PENGELUARAN UANG
5.1. Fungsi terkait mengumpulkan dan mengidentifikasi kelengkapan Dokumen Departemen Terkait
Pendukung yang sah dan benar untuk pengajuan proses pembayaran.
5.2. Fungsi terkait mengisi Bukti Pengeluaran Uang dengan melampirkan Departemen Terkait
Dokumen Pendukung selanjutnya meminta persetujuan pejabat yang
berwenang sesuai dengan tabel Kewenangan Persetujuan Pengeluaran
Uang.
5.3 Setelah Bukti Pengeluaran Uang disetujui, maka Bukti pengeluaran uang AP Staff
beserta Dokumen pendukungnya disampaikan ke bagian Account
Payable Departemen Akuntansi dan Pajak, untuk dilakukan verifikasi dari
sisi kecukupan kewenangan persetujuan pembayaran serta kelengkapan
dan keabsahan dokumen pendukung. permintaan pembayaran akan
ditolak
atau harus diproses ulang bilamana Dokumen Pendukung diragukan
keabsahannya maupun tidak lengkap.
5.4. Bukti Pengeluaran Uang dan Dokumen Pendukung yang sudah diverifikasi Accounting Manager
dan dinyatakan siap untuk dibayarkan, akan diteruskan oleh Departemen
Akuntansi dan Pajak kepada Departemen Keuangan untuk proses
selanjutnya
5.5 Departemen Keuangan akan meneliti Bukti Pengeluaran Uang dan Finance Staff
Dokumen Pendukungnya dan memastikan bahwa permohonan transaksi
pembayaran tersebut telah memenuhi syarat untuk dilakukannya
pembayaran. Bila tidak memenuhi syarat, maka akan dikembalikan
kepada Fungsi Terkait untuk dilakukan revisi atau proses ulang
pengajuan
pembayaran.
5.6 Departemen Keuangan akan melakukan pengelompokan permintaan Finance Staff
pembayaran berdasarkan nominal pembayaran sesuai dengan Rencana
Pengeluaran Harian dan disesuaikan dengan Daftar Outstanding Hutang
dan Rencana Arus Kas (Cash Flow) Perusahaan.
5.7 Rencana Pengeluaran Harian harus disetujui oleh pejabat yang berwenang Finance Manager
sesuai dengan tabel kewenangan persetujuan rencana pembayaran
harian.
5.8 Atas Rencana Pengeluaran Harian yang telah disetujui, maka dilakukan Finance Staff
pembuatan slip pengeluaran uang, baik yang melalui transfer bank
maupun dengan menggunakan cheque, bilyet giro dan pembayaran tunai.
5.9 SIip pengeluaran uang yang telah disiapkan selanjutnya harus Finance Manager
ditandatangani oleh pejabat yang berwenang sesuai dengan batasan
Kewenangan Penandatanganan SPT / Cheque / Bilyet Giro.
5.10 Setelah slip pengeluaran uang ditandatangani, maka pembayaran dapat Finance Staff
dilaksanakan kepada penerima pembayaran.

VIII. PELAPORAN
Laporan Penerimaan Uang

IX. PENUTUP
1. Prosedur ini menggantikan prosedur - prosedur sebelumnya baik tertulis maupun tidak
tertulis dan apabila dikemudian hari terdapat kekeliruan atau ketidaksesuaian dalam
prosedur ini maka akan dilakukan perbaikan atau perubahan seperlunya.
2. Apabila ada pengecualian di luar ketentuan diatas, harus dilakukan persetujuan dari Manajer
Keuangan dan Presiden Direktur.

Prosedur Pengeluaran Uang

Dilarang Mengcopy / Menyebarluaskan Tanpa Izin MR
 No. Dokumen : KEU – 001
Revisi : 00 PROSEDUR
Berlaku Efektif : PENGELUARAN UANG
Halaman : 5 dari 5

Riwayat Dokumen

No. Revisi Halaman Tanggal Rincian

Dikeluarkan di : Jakarta Disahkan oleh

Pada tanggal :1 PT .....................

Nama :
Jabatan : Presiden Direktur

Prosedur Pengeluaran Uang

Dilarang Mengcopy / Menyebarluaskan Tanpa Izin MR