DINO CORPORATION

AUDIT PROGRAM – CASH AND CASH EQUIVALENTS

DECEMBER 31, 20X1

Tujuan Audit

1 Meyakinkan saldo kas dan setara kas benar-benar ada dan Keberadaan (existence) / E
milik perusahaan.

2 Meyakinkan saldo kas dan bank telah dicatat dengan tepat Pencatatan dan pisah batas / R
dan dalam periode yang tepat. (recording and cut-off)

3 Meyakinkan saldo kas telah direvaluasi ke kurs tengah BI. Penilaian (Valuation) / V

4 Meyakinkan bahwa kas telah diklasifikasikan, dijelaskan Penyajian dan Pengungkapan

dan diungkapkan secara memadai sesuai dengan standar (Presentation and Disclosure) / P&D
akuntasi, termasuk catatan (Notes to Financial Statement).

Audit Prosedur

Tujuan WP Ref. Dibuat Tanggal

Audit Prosedur
Audit Oleh
1 Lakukan perhitungan kas secara mendadak atas semua jenis kas
30 Jan
milik perusahaan dan siapkan berita acara pemeriksaan kas yang Nama
E C-01 20x1
kemudian dicocokkan dengan saldo menurut buku kas. Anda

2 Kirim konfirmasi bank per tanggal neraca. Apabila tidak ada

jawaban atas permintaan konfirmasi yang pertama, lakukan
Nama 30 Jan
permintaan konfirmasi yang kedua, seminggu setelah konfirmasi E C-02
Anda 20x1
pertama dikirim.

3 Cocokkan saldo bank per ledger dengan rekening Koran per

tanggal neraca, jika ada selisih minta klien menyiapkan bank Nama 30 Jan
R C-02
rekonsiliasi. Lakukan investigasi atas selisih yang signifikan. Anda 20x1

4 Revaluasi saldo matas uang asing ke kurs tengah BI per tanggal

Nama 30 Jan
neraca. V C-02
Anda 20x1
5 Periksa time deposito ke sertifikat deposito. Nama 30 Jan
E C-03
Anda 20x1
6 Kalkulasi ulang jumlah pendapatan bunga deposito untuk tahun
Nama 30 Jan
yang bersangkutan. V C-03
Anda 20x1
7 Periksa masa jatuh tempo deposito, jika lebih dari 3 bulan,
Nama 30 Jan
lakukan reklasifikasi ke perkiraan deposito > 3 bulan. P&D C-03
Anda 20x1
8 Siapkan daftar adjustment, komentar dan saran atas pengendalian
C Lead Nama 30 Jan
intern perusahaan kepada manajemen (manajemen letter). P&D
Sheet Anda 20x1

Kesimpulan: Dibuat Oleh: Tanggal:

Nama Anda 30 Jan 20x1
We have performed the above audit procedure to ensure the above
account balance are free from material misstatement, based on the
audit procedure prescribed in our standard. As noted on the above
procedure, we have noted any material difference and propose the
necessary adjustment, and concluded the above account balance are
prepared in fairly manner according to Indonesia's Accounting
Standard