SOAL 16-31

Untuk pertama kalinya Anda ditugaskan mengaudit Chicago Company untuk tahun yang
berakhir 31 Maret 2007. Piutang usaha telah dikonfirmasi pada tanggal 31 Desember 2006
dan pada tanggal tersebut piutang terdiri dari 200 akun dengan total saldo sebesar $956.750.
75 dari akun tersebut yang saldonya berjumlah $650.725 dipilih untuk dikonfirmasi.
Semuanya kecuali 20 permintaan konfirmasi telah dikembalikan; 30 telah di tandatangani
tanpa komentar, 14 sedikit agak berbeda tetapi telah dijelaskan dengan memuaskan dan 11
konfirmasi mendapat komentar berikut:
1. Kami minta maaf, tetapi kami tidak dapat memenuhi permintaan Anda menyangkut
konfirmasi piutang kami karena PDQ Company menggunakan sistem voucher utang
usaha
SOAL 16-31

Untuk pertama kalinya Anda ditugaskan mengaudit Chicago Company untuk tahun yang
berakhir 31 Maret 20013. Piutang usaha telah dikonfirmasi pada tanggal 31 Desember 20012 dan
pada tanggal tersebut piutang terdiri dari 200 akun dengan total saldo sebesar $956.750. 50 dari
akun tersebut yang saldonya berjumlah $650.725 dipilih untuk dikonfirmasi.
Semuanya kecuali 10 permintaan konfirmasi telah dikembalikan; 24 telah dikembalikan tanpa
komentar, 6 sedikit agak berbeda tetapi telah dijelaskan dengan memuaskan dan 10 konfirmasi
mendapat komentar berikut:
1. Kami minta maaf, tetapi kami tidak dapat memenuhi permintaan Anda menyangkut
konfirmasi piutang kami karena PDQ Company menggunakan sistem voucher utang
usaha dan hanya dapat mengkonfirmasi faktur individual.
2. Saldo sebesar $1.050 telah dibayar pada tanggal 28 Desember 2012.
3. Saldo sebesar $7.750 telah dibayar pada tanggal 5 januari 2013.
4. Saldo sebesar $2.975 telah dibayar pada tanggal 31 desember 2012
5. Kami tidak berutang apapun kepada Anda pada tanggal 31 Desember 2012 karena barang
yang di representasikan oleh faktur Anda per tanggal 30 Desember 2012,nomor 25050,
sejumlah $11.550, telah diterima pada tanggal 5 Januari 2013. Dengan syarat FOB
destination atau gudang pembelian.
6. Pembayaran di muka sebesar $2,500 yang kami lakukan pada bulan November 2012
harus mencakup dua faktur bernilai total $1.350 yang ditunjukkan pada laporan
terlampir.
7. Konfirmasi ini telah dikembalikan sebagai tidak terkirim oleh kantor pos.
8. Kami menolak tagihan sebesar $12.525.kami rasa tagihan tersebut berlebihan.
9. Kita tidak berutang sebesar saldo ini menurut perjanjian kita dengan perusahaan yang
memungkinkan kita mengembalikan setiap barang yang tidak terjual tanpa penalti.
Jumlahnya sudah benar. Karena barang telah dikirim kepada kami secara konsinyasi,
kami akan menunda pembayaran hingga barang tersebu terjual.
10. Memo kredit Anda tertanggal 5 Desember 2012, membatalkan saldo di aas senilai $440.

a. tunjukkan mana dari respon konfirmasi itu yang mungkin merupakan perbedaan waktu
b. mana dari sepuluh respons konfirmasi itu yang mungkin merupakan salah saji? Jelaskan
mengapa respons tersebut menunjukkan salah saji.
c. untuk masing-masing daro 10 respons konfirmasi itu, tunjukkan prosedur yang akan anda
lakukan demi menentukan apakah pengecualian tersebut merupakan salah saji atau telah dicatat
secara tepat oleh klien.

9. Jumlah udah benar. Karena barang telah dikirim kepada kami secara konsyinasi, kami
akan menunda pembayaran hingga barang tersebut terjual.
10. Dana sebesar $10.000 yang merupakan setoran menurut suatu lease, akan dibebankan
keada kami unrtuk sewa selama tahun 2008, yaitu tahun terakhir lease.
11. Memo kredit Anda tertanggal 5 Desember 2006, membatalkan saldo di aas senilai
$440.
Langkah-langkah apa yang akan Anda tempuh untuk menjelaskan kesebelas
komentar
DiJAWABAN 16-31
Jawaban :

1. Untuk pengecualian tersebut, Auditor harus memperhatikan 4 prinsip:

 Kapan terjadi ‘error’ pada klien. Karena kemungkinan ada salah komunikasi
antara salah kirim dan waktu terima barang (masalah FOB)
 Jumlah ‘error’ pada klien (jika error terjadi)
 Penyebab pengecualian. Dapat terjadi karena salah komunikasi, atau karena
masalah kontrol intern yang kurang baik.
 Potensi ‘misstatements’ karena ada sample yang tak diuji. Auditor perlu
memperkirakan tingkat pengujian yang ‘merusak’ ini (masalah statistik).

Langkah yang disarankan:

1. a. Periksa dokumen yang mendukung
b. Review buku penerimaan kas setelah 31 December 2006, dan periksa
setiap penerimaan kas dari perusahaan PDQ

2. a. Penyebab harus diperiksa. Jika salah posting ke akun, kemungkinan hanya error
b. Karena ini mengindikasikan jeda saat posting dan menyetor penerimaan,
maka auditor memberikan saran atas langkah yang benar kepada
perusahaan.

3. Cek apakah informasi pelanggan itu sama dengan catatan perusahaan (sudah diterima per
Januari).

4. Cek apakah informasi tersebut sudah sama dengan jurnal penerimaan kas.

5. Cek lama pengiriman. Jika ternyata lebih dari 5 hari, maka tak ada indikasi
kesalahan. Periksa invoice dan dokumen pengiriman. Bandingkan dengan aturan perusahaan
tentang pengiriman.

6. a. Periksa apakah pembayaran telah diterima dan dicatat di jurnal penerimaan kas
b. Jika ternyata nilai penerimaan menutup invoice, maka perlu melakukan
penyesuaian.
7. a. Periksa apakah barang sudah dikirim. Jika sudah, maka perlu dicek apakah bukti
pengiriman ada.
b. Jika telah dikirim (terbukti), maka pelanggan perlu mengkonfirmasi ulang.
Jika pelanggan membantah penerimaan, perusahaan perlu ditanyai tentang masalah ini.
c. Jika pengiriman belum dilakukan, maka perusahaan perlu menyesuaikan kembali LK-nya.
8. Perlu didiskusikan dengan lembaga resmi (pemerintah) dan pelanggan mengenai
penyisihan pitutang tak tertagih karena terkait dengan undang-undang (peraturan)

9. Karena pengiriman atas barang konsiyasi belum dicatat sebelum barang terjual, ayat
jurnal penjualan perlu dibalik. Juga persediaan dan COGS perlu dikurangi. Sehingga catatan
perusahaan akan menjadi benar.

10. Karena menyebabkan jeda, auditor perlu memberikan saran kepada perusahaan
untuk menjalankan langkah yg benar.

(Untuk semua pengecualian, auditor memperhatikan empat pengecualian

hal-hal utama:

(1) Apakah ada kesalahan klien. Berkali-kali konfirmasi

perbedaan respon disebabkan oleh perbedaan waktu penyetoran di

surat dan inventaris dalam perjalanan ke pelanggan. Terkadang pelanggan

salah memahami konfirmasi atau informasi yang diminta. Itu

auditor harus membedakan antara kesalahan tersebut dan kesalahan klien.

(2) Jumlah kesalahan klien jika ada.

(3) Penyebab pengecualian. Ini bisa disengaja, kesalahpahaman tentang cara yang tepat untuk

mencatat transaksi, atau gangguan

pengendalian internal.

(4) Potensi salah saji dalam sampel yang tidak diuji. Auditor harus

memperkirakan salah saji dalam populasi yang belum diuji, berdasarkan

hasil pengujian sampel.

Langkah-langkah yang disarankan untuk menghapus setiap komentar dengan memuaskan

adalah:a) Memeriksa dokumen pendukung, termasuk faktur penjualan

dan pesanan penjualan dan pengiriman yang berlaku, untuk kesopanan dan

akurasi penjualan.

(b) Review buku penerimaan kas untuk periode setelahnya

31 Desember 2010, dan catat setiap penerimaan kas dari PDQ

Perusahaan. Tingkat pengendalian internal atas penerimaan kas

harus menjadi pertimbangan penting dalam menentukan

ketergantungan yang dapat ditempatkan pada entri penerimaan kas. Di

Selain itu, karena tidak ada jaminan penerimaan kas itu

setelah 31 Desember mewakili pembayaran faktur

mendukung neraca saldo 31 Desember, pertimbangan

harus diberikan untuk meminta konfirmasi dari PDQ

Perusahaan faktur dibayar dengan cek mereka.

2. Ini jelas merupakan perbedaan waktu. Auditor harus memeriksa

tanggal penerimaan pembayaran di buku klien untuk melihat apakah waktunya

sebenarnya adalah pembayaran dalam perjalanan pada tanggal 31 Desember.

3. Ini adalah konfirmasi saldo dengan komentar tambahan

tentang pembayaran berikutnya. Karena pelanggan telah memberi kami

data, lebih baik untuk memeriksa untuk melihat bahwa informasi tersebut setuju

dengan catatan perusahaan.

4. (a) Penyebabnya harus diselidiki secara menyeluruh. Jika kwitansi tunai

telah diposting ke akun yang salah, ini mungkin menunjukkan hanya a

kesalahan administrasi. Di sisi lain, memposting ke akun yang salah

mungkin menunjukkan lapping.

(b) Komentar semacam itu juga dapat mengindikasikan penundaan dalam posting dan

penyetoran tanda terima. Jika ini masalahnya, perusahaan harus

diinformasikan segera sehingga dapat mengambil langkah korektif.

5. Ini tampaknya mewakili kiriman dalam perjalanan. Auditor harus

mengevaluasi dokumen pengiriman dan mengevaluasi apakah di

keadaan wajar bahwa pelanggan menerima

barang pada tanggal 5 Januari.

6. (a) Menentukan apakah uang muka tersebut telah diterima dan

bahwa itu telah direkam dengan benar. Review harus dilakukan

pembayaran uang muka lainnya untuk memastikan bahwa biaya terhadap

kemajuan seperti itu telah ditangani dengan baik.

(b) Jika pembayaran di muka untuk menutupi faktur-faktur ini,

auditor harus mengusulkan reklasifikasi $ 1,350,

mendebet rekening pembayaran di muka dan mengkredit rekening

piutang – perdagangan.

7. (a) Auditor harus waspada terhadap kemungkinan fiktif

penjualan atau piutang. Auditor harus memverifikasi alamat

perusahaan untuk menentukan apakah konfirmasi telah dikirim ke

alamat yang benar. Mungkin saja perusahaan telah pindah, atau sedang

tidak lagi dalam bisnis. Jika alamat yang digunakan salah, a

konfirmasi yang direvisi harus dikirim.

(B) Periksa pesanan pengiriman untuk indikasi barang

telah dikirim dan, jika tersedia, faktur operator dan / atau tagihan

lading untuk penerimaan barang.

8. Ini harus didiskusikan dengan pejabat yang sesuai dan

korespondensi dengan pelanggan harus ditinjau untuk memungkinkan

penentuan apakah penyesuaian harus dilakukan dalam jumlah tersebut

piutang atau jika penyisihan untuk piutang tak tertagih seharusnya

mendirikan.

9. Karena hak milik atas barang yang dikirim sebagai konsinyasi tidak lulus sampai

barang-barang tersebut dijual, jurnal penjualan harus dibalik, persediaan

pengurangan dibalik, dan biaya penjualan dikreditkan jika sebenarnya adalah a

penjualan konsinyasi. Penjualan yang disebut lainnya harus ditinjau dan pejabat perusahaan

bertanya untuk menentukan apakah penjualan lain benar-benar mewakili

pengiriman konsinyasi; jika demikian, penyesuaian serupa harus dilakukan

untuk semua pengiriman konsinyasi.

10. Ini mungkin menunjukkan salah memposting kredit atau penundaan posting

kredit. Komentar di bawah 4 di atas juga berlaku untuk kredit.