ANGGARAN KAS

Anggaran Kas adalah estimasi terhadap posisi kas untuk suatu periode
tertentu yang akan datang. Tujuan Anggaran Kas adalah untuk
pengendalian kas perusahaan.

PT. OLALA, menyusun estimasi penerimaan dan pengeluaran kas selama

6 bulan tahun 200X sebagai berikut:
(dalam Rp 000,-):
Estimasi Penerimaan Jan Feb Maret April Mei Juni
Penjualan tunai 450 500 700 850 900 975
Penagihan piutang 450 500 675 660 670 770
Penerimaan lain-lain 300 300 320 200 150 125
Jumlah Penerimaan 1.200 1.300 1.695 1.710 1.720 1.870
Estimasi Pengeluaran :
Pembelian bahan baku 600 600 500 550 600 600
Biaya penjualan 200 250 300 200 250 225
Biaya adm. dan umum 350 350 400 420 400 400
Pembayaran Pajak - - 150 - - -
Pembayaran upah T K 200 200 200 250 250 300
Jumlah Pengeluaran : 1.350 1.400 1.550 1.420 1.500 1.525
Surplus/ (Defisit) (150) (100) 145 290 220 345

Untuk menutup defisit pada bulan Januari dan Februari perlu diadakan
transaksi finansiil.

Misalkan:
Perusahaan menagajukan pinjaman dengan jumlah pinjaman untuk bulan
Januari sebesar Rp 300.000,- dan untuk bulan Februari sebesar Rp
320.000,-.
Pembayaran pinjaman sebagian dibayarkan pada permulaan bulan April
sebesar Rp 150.000,- dan sisanya dibayar bulan Mei Rp 470.000,-.
Pembayaran bunga pada akhir bulan sebesar 1,5 % sedangkan saldo kas
Permulaan Bulan (PB) sebesar Rp 100.000,-

Penyusunan skedul penerimaan dan pembayaran bunga pinjaman

(dalam Rp 000,-)
Keterangan Jan Feb Maret April Mei Juni
Saldo Kas Awal Bulan 100 245,5 456,2 591,9 724,85 474,85
Terima pinjaman 300 320 - - - -
Pmbyran kembali pinjaman - - - (150) (470) -
Alat likuid tersedia pada PB 400 565,5 456,2 441,9 254,85 474,85
Surplus/ (defisit) (150) (100) 145 290 220 345
Pembayaran bunga (4,5) (9,3) (9,3) (7,05) - -
Saldo Kas Akhir Bulan (AB) 245,5 456,2 591,9 724,85 474,85 819,85

1
Anggaran Kas PT. OLALA, selama 6 bulan tahun 200X (dalam Rp 000,-)
Keterangan Jan Feb Maret April Mei Juni
Saldo Kas PB 100 245,5 456,2 591,9 474,85
724,85
Penerimaan Kas :
Penjualan tunai 450 500 700 850 900 975
Penagihan piutang 450 500 675 660 670 770
Terima pinjaman 300 320 - - - -
Penerimaan lain-lain 300 300 320 200 150 125
Jumlah Penerimaan 1.500 1.620 1.695 1.710 1.720 1.870
Jml Kas kesluruhan 1.600 1.865,5 2.151,2 2.301,9 2.444, 2.344,8
85 5
Pengeluaran Kas :
Pemb bahan baku 600 600 500 550 600 600
Biaya penjualan 200 250 300 200 250 225
Biaya adm. & umum 350 350 400 420 400 400
Pembayaran pajak - - 150 - - -
Pembayrn upah T K 200 200 200 250 250 300
Pembayrn bunga 4,5 9,3 9,3 7,05 - -
Pembayrn pinjaman - - - 150 470 -
Jumlah Pengeluaran 1. 354,5 1.409,3 1.559,3 1.577,05 1.970 1.525
Saldo Kas AB 245,5 456,2 591,9 724,85 474,85 819,85