MANAJEMEN

MANAJEMEN KAS
KAS
 Pengertian Kas
• Kas -> terdapat dalam aktiva (aset)
-> persisnya didalam aset lancar
-> kas merupakan bagian dari aset lancar
yang paling likuid
-> lawan kata kas (tunai) adalah kredit
(dicicil)
Tujuan adanya manajemen kas antara lain :

1. Mengetahui surplus/defisit pendapatan perusahaan

dari waktu ke waktu
2. Penggunaan dana perusahaan secara efektif pada
setiap waktu
3. Mengontrol pengeluaran
4. Perencanaan penerimaan dan pengeluaran yg matang
agar penagihan lebih terkontrol
MANAJEMEN KAS ERAT
KAITANNYA DENGAN
PERENCANAAN PENERIMAAN
DAN
RENCANA PENGELUARAN.
Contoh soal :

Pada tahun 2013 perusahaan “ RAWDA “ akan menyusun anggaran

kas. Rencana penerimaan dan pengeluaran kas selama enam bulan
pertama ( bulan Januari s/d Juni ) adalah sbb :

1. Rencana penerimaan
Penerimaan dari penjualan yang di lakukan secara tunai sebanyak 25
% dan secara kredit 75% dari penjualan . Dari penjualan kredit 60 %
di terima pada satu bulan setelah bulan penjualan dan sisanya di
terima 2 bulan setelah terjadi penjualan .
Total penerimaan piutang bulan Januari dan Februari masing-masing
Rp 1.900.000,- dan Rp 2.600.000,- . Adapun rencana penerimaanya
adalah sbb :
Keterangan Januari Februari Maret April Mei Juni
Penjualan 4.000.000 5.500.000 5.600.000 5.200.000 6.000.000 6.500.000
Penerimaan Lainnya 400.000 900.000 1.000.000 1.200.000 1.400.000 1.500.000

2. Rencana Pengeluaran
Keterangan Januari Februari Maret April Mei Juni

Pemb. Bahan mentah 1.000.000 1.500.000 1.600.000 2.200.000 2.000.000 2.100.000

Pemb.bahan 200.000 300.000 200.000 500.000 400.000 500.000
penolong
Pemb. Gaji & upah 2.500.000 2.500.000 2.600.000 2.800.000 3.000.000 3.200.000
B.Trans & komisi pnj 300.000 500.000 400.000 600.000 500.000 500.000
B.Adm & lainnya 350.000 550.000 450.000 550.000 450.000 550.000
 Ditanya:
Surplus (defisit)
anggaran tiap bulan
(januari-juni)
 Perusahaan “RAWDA “
Penerimaan kas dari hasil penjualan tunai dan
Pengumpulan piutang dari penjualan kredit
Bulan Januari s/d Juni 2013
( Dalam Ribuan Rp )

No Keterangan Januari Februari Maret April Mei Juni

1 Tot .Penjualan 4.000 5.500 5.600 5.200 6.000 6.500

2 Penjualan Tunai 1.000 1.375 1.400 1.300 1.500 1.625

3 Penjualan kredit 3.000 4.125 4.200 3.900 4.500 4.875

4 Penerimaan piutang
- 60 % dr.penj kred - 1.800 2.475 2.520 2.340 2.700
- 40 % dr.penj kred 1.900 800 1.200 1.650 1.680 1.560

5 Total dari piutang 1.900 2.600 3.675 4.170 4.020 4.260

6 Total kas masuk 2.900 3.975 5.075 5.470 5.520 5.885

 Perusahaan “RAWDA“
Anggaran Transaksi Operasi Bulan Jan s/d Juli 2013
( Penerimaan dan Pengeluaran Kas )
( Dalam Ribuan Rp )
Keterangan Januari Februari Maret April Mei Juni

Rencana Penerimaan

Penjualan tunai 1.000 1.375 1.400 1.300 1.500 1.625

Penerimaan Piutang 1.900 2.600 3.675 4.170 4.020 4.260

Penerimaan lainnya 400 900 1.000 1.200 1.400 1.500

Jumlah Penerimaan 3.300 4.875 6.075 6.670 6.920 7.385
Rencana Pengeluaran

Pemb. Bahan mentah 1.000 1.500 1.600 2.200 2.000 2.100

Pemb. Bahan penolong 200 300 200 500 400 500
Pemb. Gaji dan upah 2.500 2.500 2.600 2.800 3.000 3.200
Pemb. Transpor / komisi 300 500 400 600 500 500
Pemb . Adm dan lainnya 350 550 450 550 450 550
Jumlah pengeluaran 4.350 5.350 5.250 6.650 6.350 6.850
Surplus ( defisit ) (1.050 ) ( 475) 825 20 570 535
 LATIHAN
Pada tahun 2015 perusahaan bernama Frans & Co menyusun
anggaran kas. Rencana penerimaan dan pengeluaran kas selama
semester kedua perusahaan tsb (bulan Juli s/d Desember)
adalah sbb :

1. Rencana penerimaan
Penerimaan dari penjualan yang di lakukan secara tunai
sebanyak 20 % dan secara kredit 80% dari penjualan . Dari
penjualan kredit 60 % di terima pada satu bulan setelah bulan
penjualan dan sisanya (40%) di terima 2 bulan setelah terjadi
penjualan .
Total penerimaan piutang bulan Juli dan Agustus masing-
masing Rp 2.500.000,- dan Rp 5.000.000,- . Adapun rencana
penerimaanya adalah sbb :
Keterangan Juli Agustus Sept Okt Nov Des
Penjualan 8.000.000 7.000.000 5.600.000 8.200.000 6.000.000 10.000.000
Penerimaan Lainnya 400.000 900.000 300.000 250.000 400.000 350.000

2. Rencana Pengeluaran
Keterangan Juli Agustus Sept Okt Nov Des

Pemb. Bahan mentah 4.100.000 3.800.000 2.700.000 3.200.000 2.000.000 3.100.000

Pemb.bahan 600.000 700.000 900.000 500.000 400.000 500.000

penolong
 Ditanya:
Surplus (defisit)
anggaran tiap bulan
(juli-desember)
 Ditanya:
Surplus (defisit)
anggaran tiap bulan
(juli-desember)
 Perusahaan “Frans and Co “
Penerimaan kas dari hasil penjualan tunai dan
Pengumpulan piutang dari penjualan kredit
Bulan Juli s/d Desember 2015
( Dalam Ribuan Rp )

No Keterangan Juli Agustus Sept Okt Nov Des

1 Tot .Penjualan

2 Penjualan Tunai
(20%)
3 Penjualan kredit
(80%)
4 Penerimaan piutang
- 60 % dr.penj kred
- 40 % dr.penj kred

5 Total dari piutang

6 Total kas masuk

 Perusahaan “Frans and Co“
Anggaran Transaksi Operasi Bulan Juli s/d Agustus 2015
( Penerimaan dan Pengeluaran Kas )
( Dalam Ribuan Rp )
Keterangan Juli Agustus Sept Okt Nov Des

Rencana Penerimaan

Penjualan tunai

Penerimaan Piutang

Penerimaan lainnya

Jumlah Penerimaan

Rencana Pengeluaran

Pemb. Bahan mentah

Pemb. Bahan penolong

Jumlah pengeluaran

Surplus ( defisit )
 LATIHAN
Pada tahun 2016 perusahaan XYZ menyusun anggaran kas.
Rencana penerimaan dan pengeluaran kas selama semester
kedua perusahaan tsb (bulan Juli s/d Desember) adalah sbb :

1. Rencana penerimaan
Penerimaan dari penjualan yang di lakukan secara tunai
sebanyak 15 % dan secara kredit 85% dari penjualan . Dari
penjualan kredit 60 % di terima pada satu bulan setelah bulan
penjualan dan sisanya (40%) di terima 2 bulan setelah terjadi
penjualan .
Total penerimaan piutang bulan Juli dan Agustus masing-
masing Rp 3.500.000,- dan Rp 6.000.000,- . Adapun rencana
penerimaanya adalah sbb :
Keterangan Juli Agustus Sept Okt Nov Des
Penjualan 8.500.000 7.000.000 5.600.000 8.200.000 6.000.000 9.000.000
Penerimaan Lainnya 400.000 500.000 300.000 250.000 400.000 300.000

2. Rencana Pengeluaran
Keterangan Juli Agustus Sept Okt Nov Des

Pemb. Bahan mentah 5.100.000 5.700.000 6.700.000 5.200.000 6.000.000 5.100.000

Pemb.bahan 600.000 700.000 900.000 500.000 400.000 500.000

penolong
Biaya administrasi 100.000 75.000 125.000 100.000 115.000 95.000

Ditanya: Surplus (defisit) anggaran tiap bulan

(juli-desember)
 Perusahaan “XYZ“
Penerimaan kas dari hasil penjualan tunai dan
Pengumpulan piutang dari penjualan kredit
Bulan Juli s/d Desember 2015
( Dalam Ribuan Rp )

No Keterangan Juli Agustus Sept Okt Nov Des

1 Tot .Penjualan

2 Penjualan Tunai (15%)

3 Penjualan kredit
(85%)
4 Penerimaan piutang
- 60 % dr.penj kred
- 40 % dr.penj kred

5 Total dari piutang

6 Total kas masuk

 Perusahaan “XYZ“
Anggaran Transaksi Operasi Bulan Juli s/d Agustus 2015
( Penerimaan dan Pengeluaran Kas )
( Dalam Ribuan Rp )
Keterangan Juli Agustus Sept Okt Nov Des

Rencana Penerimaan

Penjualan tunai

Penerimaan Piutang

Penerimaan lainnya

Jumlah Penerimaan

Rencana Pengeluaran

Pemb. Bahan mentah

Pemb. Bahan penolong

Biaya administrasi

Jumlah pengeluaran

Surplus ( defisit )