ANGGARAN KAS JANGKA PENDEK

Anggaran Kas adalah anggaran yang disusun untuk merencanakan posisi kas untuk jangka waktu tertentu di ma
kas terdiri dari 2 bagian:
1 Perencanaan penerimaan kas (aliran kas masuk)
2 Perencanaan pengeluaran kas (aliran kas keluar)

Dengan anggaran kas perusahaan dapat mengetahui kapan perusahaan akan dalam keadaan defisit atau dalam
surplus sehingga pihak manajemen dapat mengambil keputusan yang tepat.

Anggaran kas jangka pendek adalah anggaran yang disusun untuk merencanakan posisi kas untuk jangka waktu
kurang lebih satu tahun.

Anggaran kas jangka pendek disusun dengan cara menelusuri kegiatan-kegiatan yang mengakibatkan terjadinya
masuk dan arus fisik keluar. Arus fisik masuk terjadi pada saat pihak perusahaan membeli berbagai faktor produ
dibutuhkannya sehingga terjadi arus kas keluar pada sat pihak perusahaan membayar atas faktor produksi yang
tersebut. Arus fisik keluar terjadi pada saat perusahaan berhasil menjual produknya ke pasar sehingga terjadi a
pada saat pasar membayar atas produk yang dijual perusahaan.

Safety cash balance adalah jumlah kas minimal yang harus dipertahankan oleh perusahaan agar dapat memenu
finansialnya setiap saat.

Faktor-faktor yang mempengaruhi besar kecilnya safety cash balance adalah:

1 Perbandingan antara aliran kas masuk dan aliran kas keluar.
2 Penyimpangan aliran kas yang diperkirakan
3 Adanya hubungan yang baik dengan pihak perbankan

Sumber kas masuk berasal dari:

1 Hasil penjualan tunai
2 Hasil penagihan piutang usaha yang telah jatuh tempo
3 Pendapatan lain-lain seperti bunga deposito dan pendapatan dividen
4 Penjualan aktiva tetap yang tidak terpakai
5 Penerimaan lain-lain seperti penjualan obligasi dan kredit dari bank
6 Penambahan modal dari pemilik

Penggunaan kas antara lain:

1 Pembayaran untuk kegiatan operasi perusahaan sehari-hari
2 Pembayaran utang baik angsurannya maupun bunganya kepada para kreditur
3 Pembelian aktiva tetap
4 Pembayaran dividen atau pengembalian modal
5 Pembayaran kepada pemerintah seperti pajak, bea cukai, dll.
 S JANGKA PENDEK

lah anggaran yang disusun untuk merencanakan posisi kas untuk jangka waktu tertentu di mana anggaran
bagian:
canaan penerimaan kas (aliran kas masuk)
canaan pengeluaran kas (aliran kas keluar)

kas perusahaan dapat mengetahui kapan perusahaan akan dalam keadaan defisit atau dalam keadaan
pihak manajemen dapat mengambil keputusan yang tepat.

gka pendek adalah anggaran yang disusun untuk merencanakan posisi kas untuk jangka waktu yang lamanya
tahun.

gka pendek disusun dengan cara menelusuri kegiatan-kegiatan yang mengakibatkan terjadinya arus fisik
sik keluar. Arus fisik masuk terjadi pada saat pihak perusahaan membeli berbagai faktor produksi yang
hingga terjadi arus kas keluar pada sat pihak perusahaan membayar atas faktor produksi yang dibelinya
k keluar terjadi pada saat perusahaan berhasil menjual produknya ke pasar sehingga terjadi arus kas masuk
membayar atas produk yang dijual perusahaan.

ce adalah jumlah kas minimal yang harus dipertahankan oleh perusahaan agar dapat memenuhi kewajiban
p saat.

g mempengaruhi besar kecilnya safety cash balance adalah:

ndingan antara aliran kas masuk dan aliran kas keluar.
mpangan aliran kas yang diperkirakan
a hubungan yang baik dengan pihak perbankan

k berasal dari:
penjualan tunai
penagihan piutang usaha yang telah jatuh tempo
patan lain-lain seperti bunga deposito dan pendapatan dividen
alan aktiva tetap yang tidak terpakai
maan lain-lain seperti penjualan obligasi dan kredit dari bank
mbahan modal dari pemilik

antara lain:
ayaran untuk kegiatan operasi perusahaan sehari-hari
ayaran utang baik angsurannya maupun bunganya kepada para kreditur
elian aktiva tetap
ayaran dividen atau pengembalian modal
ayaran kepada pemerintah seperti pajak, bea cukai, dll.
SOAL ANGGARAN KAS JANGKA PENDEK

Data keuangan PT Komodo Liar sbb.:

Saldo akhir kas tahun 2015 Rp 58.000.000
Penerimaan dan pengeluaran yang diperkirakan terjadi pada tahun 2016 sbb.:

Periode Penerimaan (Rp) Pengeluaran (Rp)

Januari 80,000,000 85,000,000

Februari 85,000,000 90,000,000
Maret 75,000,000 85,000,000
April 100,000,000 60,000,000
Mei 140,000,000 110,000,000
Juni 120,000,000 135,000,000

Data lainnya:
Pembayaran dividen bulan Juni 2016 sebesar Rp 15.000.000
Saldo kas minimal Rp 40.000.000. Kekurangan ditutupi dengan pinjaman yang dilakukan pada awal bulan.
Pembayaran pinjaman dilakukan apabila saldo kas mencukupi.
Biaya lain-lain setiap bulan sebesar Rp 3.000.000.
Bunga bank sebesar 3% dibayar pada awal bulan berikutnya.

Buatlah anggaran kas jangka pendek!

da awal bulan.
JAWABAN

PT KOMODO LIAR
Anggaran Kas Jangka Pendek
Tahun 2016

Keterangan Januari Februari Maret April Mei Juni

Saldo Kas Awal 58,000,000 50,000,000 42,000,000 40,000,000 65,670,000 92,670,000

Penerimaan 80,000,000 85,000,000 75,000,000 100,000,000 140,000,000 120,000,000
Pinjaman 11,000,000

Saldo Kas Tersedia 138,000,000 135,000,000 128,000,000 140,000,000 205,670,000 212,670,000

Pengeluaran 85,000,000 90,000,000 85,000,000 60,000,000 110,000,000 135,000,000

Pembayaran Dividen 15,000,000
Biaya Lain-lain 3,000,000 3,000,000 3,000,000 3,000,000 3,000,000 3,000,000
Bunga 330,000
Pembayaran Pinjaman 11,000,000

Saldo Kas Akhir 50,000,000 42,000,000 40,000,000 65,670,000 92,670,000 59,670,000

Pinjaman Kumulatif 11,000,000

Soal Quiz

PT Luna Liar merencanakan penjualan pada bulan Januari s/d Juni 2016 sebagai berikut:

Januari Rp400,000,000
Februari Rp400,000,000
Maret Rp500,000,000
April Rp570,000,000
Mei Rp600,000,000
Juni Rp530,000,000

Sebanyak 30% merupakan penjualan kredit dengan syarat penagihan piutang: 80% diterima satu bulan setelah
penjualan terjadi dan 20% diterima dua bulan setelah penjualan terjadi.

Pengeluaran:
Januari Februari Maret April Mei Juni
1 Bahan Baku 90,000,000 150,000,000 150,000,000 170,000,000 190,000,000 150,000,000
2 Gaji 90,000,000 160,000,000 170,000,000 140,000,000 140,000,000 170,000,000
3 Lain-lain 60,000,000 160,000,000 150,000,000 100,000,000 120,000,000 120,000,000

Buatlah Anggaran Kas/Cash Budget bulan Januari s/d Juni 2016 dengan syarat sbb.:
a Safety cash balance Rp 20.000.000 per bulan
b Apabila defisit, maka diselesaikan dengan pinjaman dari bank dan apabila terdapat cukup dana maka akan digunakan untuk
melunasi/mengangsur utang bank yang dilakukan pada awal bulan.
c Saldo akhir kas tahun 2010 sebesar Rp 70.000.000
d Bunga bank 24% p.a. yang harus dibayar pada bulan berikutnya
e Pembayaran pajak pada bulan Mei sebesar Rp 110.000.000