ANGGARAN KAS

Fia Dialysa, SE., MM 

Piutang dan Kas
2. Pers Brg
jadi

3. Penjualan
1. Kas
Kredit

4. Piutang
Investasi - Piutang
• Volume Penjualan Kredit • Syarat
Pembayaran
Kredit

Investasi Piutang

Investasi Piutang

• Kemampuan menagih • Karakter

piutang debitur
Pengertian Anggaran Kas

Anggaran kas adalah perencanaan mutasi dan posisi kas

dalam jangka waktu tertentu
ANGGARAN KAS
ANGGARAN KAS
KAS MASUK

KAS KELUAR

KAS
 
MINIMUM
Tujuan memegang uang kas
1. Untuk memperoleh potongan harga pada saat
membeli bahan baku atau peralatan lainnya.
2. Menjaga rasio cair (acid test ratio) agar tetap
memperoleh kepercayaan dari kreditur
3. Menangkap peluang bisnis sewaktu-waktu
4. Mengantisipasi keadaan darurat seperti pemogokan,
persaingan dan sebagainya.
Tujuan penyusunan Anggaran kas
1. Menunjukkan posisi kas
2. Menunjukkan kelebihan atau kekurangan kas
3. Menunjukkan kebutuhan mencari pinjaman atau
menunjukkan tersedianya kas yang menganggur
untuk investasi jangka pendek.
4. Menetapkan dasar yang sehat untuk
pengendalian posisi kas
safety cash balance
1. Perbandingan antara aliran kas masuk dan kas keluar
2. Penyimpangan aliran kas yang diperkirakan
3. Adanya hubungan baik dengan bank.
 
Manfaat Menyusun Anggaran Kas

Dengan adanya anggaran kas akan dapat diketahui kapan

perusahaan dalam keadaan defisit dan kapan dalam
keadaan surplus sebagai akibat operasi perusahaan.
TAHAPAN MENYUSUN ANGGARAN KAS

Tahap pertama,
menyusun taksiran Penerimaan kas dan pengeluaran menurut
rencana operasi Perusahaan

Tahap kedua,
menyusun taksiran kebutuhan dana yang diperlukan untuk menutup
defisit dan menyusun taksiran pembayaran bunga utang beserta
waktu pelunasan kembali utang tersebut.
Tahap ketiga,
menyusun kembali taksiran seluruh penerimaan dan pengeluaran
kas yang merupakan anggaran final.
 ANGGARAN
KAS

JANGKA JANGKA
PENDEK PANJANG
ANGGARAN KAS JANGKA
PENDEK
1. merupakan alat operasional pengendalian kas sehari- hari.

2. Jangka waktunya disesuaikan dengan anggaran

tahunan.
3. Anggaran ini juga berfungsi sebagai alat pemberian
otoritas kas keluar yang secara terus menerus
diseduaikan dengan arus kas masuk dan situasi
keuangan pada umumnya.
Anggaran Kas jangka panjang

Anggaran ini meliputi jangka waktu lima sampai sepuluh

tahun yang disesuaikan dengan perencanaan perusahaan
yang sudah disusun. Anggaran ini berguna untuk
mengetahui kemampuan perusahaan menambah dana dari
sumber-sumber internal dan sekaligus memperkirakan
saldo kas pada akhir setiap tahun anggaran.
 Usaha dagang BINA yang menjadi distributor kertas
menyusun anggaran kas bulanan periode Juli s.d.
Desember 2019 (enam bulan) dari data sebagai berikut:
Saldo piutang tanggal 1 Juli 2019 = 0
Saldo kas tanggal 1 Juli 2019 adalah Rp. 200.000
Saldo kas minimum ditetapkan Rp. 180.000
b.Penjualan
 Juli Rp. 1.000.000
 Agustus Rp. 1.200.000
 September Rp. 1.400.000
 Oktober Rp. 1.200.000
 November Rp. 1.400.000
 Desember Rp. 1.000.000
Dengan pola sebagai berikut:
 60% dari padanya adalah penjualan tunai, sedangkan
sisanya penjualan kredit dengan cara:
 40% diterima pada bulan terjadinya transaksi (penjualan)
 40% diterima satu bulan sesudahnya
 20% diterima dua bulan sesudahnya
 10% dari penjualan kredit dicadangkan untuk piutang yang
diduga tidak akan dapat ditagih
 Bulan Penerimaan yg lain (Rp) Pengeluaran kas (Rp)

Juli 56.000 350.000

Agustus 202.000 400.000

September 192.000 500.000

Oktober 58.000 800.000

November 164.400 950.000

Desember 168.000 1.900.000

Diminta:
1. Susunlah anggaran pengumpulan piutang periode
Juli s.d. Desember 2020
2. Susunlah anggaran kas periode Juli s.d Desember 2020
 ANGGARAN PENGUMPULAN PIUTANG

Keterangan Juli Agus Sept Okt Nov Des

Penjualan 1.000.000 1.200.000 1.400.000 1.200.000 1.400.000 1.000.000

Penj Tunai 60% 600.000 720.000 840.000 720.000 840.000 600.000

Penj Kredit 400.000 480.000 560.000 480.000 560.000 400.000

Peny Piutang 40.000 48.000 56.000 48.000 56.000 40.000

10%
Piutang Netto 360.000 432.000 504.000 432.000 504.000 360.000
Pola pelunasan
Piutang Juli Rp.360.000
Penerimaan piutangnya :
 Juli= 40% x 360.000 = 144.000
 Agustus = 40% x 360.000 = 144.000
 September = 20% x 360.000 = 72.000

 
Piutang Agustus Rp. 432.000
Penerimaan piutangnya :
 Agustus = 40% x 432.000 = 172.800
 September = 40% x 432.000 = 172.800
 Oktober = 20% x 432.000 = 86.400
 
Piutang September Rp. 504.000
 September = 40% x 504.000 = 201.600
 Oktober = 40% x 504.000 = 201.600
 November = 20% x 504.000 = 100.800

 Piutang Oktober Rp. 432.000

 Oktober = 40% x 432.000 = 172.800
 November = 40% x 432.000 = 172.800
 Desember = 20% x 432.000 = 86.400
Piutang November Rp. 504.000
 November = 40% x 504.000 = 201.600
 Desember = 40% x 504.000 = 201.600
 Januari = 20% x 504.000 = 100.800

Piutang Desember Rp. 360.000

 Desember = 40% x 360.000 = 144.000
 Januari = 40% x 360.000 = 144.000
 Pebruari = 20% x 360.000 = 72.000
               
Bulan Penjulan Piutang Juli Agust Sept Okt Nov Des Th depan
Netto

Juli 360.000 144.000 144.000 72.000        

Agustus 432.000   172.800 172.800 86.400      

September 504.000     201.600 201.600 100.800    

Oktober 432.000       172.800 172.800 86.400  

November 504.000         201.600 201.600 100.800

Desember 360.000           144.000 216.000

Jumlah 2.592.000 144.000 316.800 446.400 460.800 475.200 432.000 316.800

 ANGGARAN KAS PERIODE JULI S/D DESEMBER 2020

Keterangan Juli Agus Sept Okt Nov Des

Saldo Awal 200.000  650.000  1.488.800  2.467.200  2.906.000  3.435.600

Penj Tunai 600.000 720.000 840.000 720.000 840.000 600.000

Piutang 144.000 316.800 446.400 460.800 475.200 432.000

Penerimaan lain 56.000 202.000 192.000 58.000 164.400 168.000

Tersedia 1.000.000 1.888.800 2.967.200 3.706.000 4.385.600 4.635.600

Pengeluaran lain 350.000 400.000 500.000 800.000 950.000 1.900.000

Saldo akhir 650.000 1.488.800 2.467.200 2.906.000 3.435.600 2.735.600