TUGAS AKHIR
Disusun untuk memenuhi sebagian persyaratan mencapai derajat Ahli Madya
Program Studi Diploma III Akuntansi
Oleh :
Yeni Kristina
F.3307189
BAB I
PENDAHULUAN
Belanda.
internasional.
penyelenggaraan Telekomunikasi.
25 tahun 1991.
Singtel.
telekomunikasi lokal.
Dilihat dari segi usia, dari tahun 1856 s/d 2009, berarti PT.
maupun pelayanan.
bentuk transformasi itu adalah merubah logo PT. Telkom dan tagline
empat sasaran yang hendak dicapai, yakni: (1) menampilkan citra baru
Asia Pasifik.
Misi
Services with Excellent Quality and Competitive Price and To Be the Role
berada. Brand positioning ini didukung oleh “service culture” baru yaitu:
produk dan layanan dalam portofolio bisnis baru PT. Telkom yaitu
tersendiri yaitu :
depan
4. Budaya Kerja
sesuatu.
b. Nilai-nilai, yaitu apa yang dianggap penting, apa yang sebaiknya , atau
1(satu) asumsi dasar, 3 (tiga) nilai inti dan 5 (lima) langkah prilaku sebagai
berikut:
People.
Bidang jasa yang dijalankan PT. Telkom adalah berupa jasa yaitu sebagai
berikut :
Adalah jasa yang diberikan oleh PT. Telkom yang berupa pelayanan
PT. Telkom pertama kali mengorbitkan satelit pada tahun 1976 dengan
meluncurkan PALAP A-1 tanggal 9 juli 1976. Saat ini satelit yang
4. Jasa Multimedia
B. STRUKTURORGANISASI PT TELKOM
Sekretariat
Mgr Mgr Access NW Mgr Access NW Mgr Sales Data & Mgr General Mgr Sales Fixed Mgr Customer Care
Maintance Operation VAS Support Phone
Business
Performance
· Asman · Asman Coopper · Asman CC · Asman Prime Cure · Asman Sales & · Asman Sales & · Asman Logistik
Performance AM Access Op Care Promotion Promotion Data · Asman Asset Mgt
· Asman Fraud · Asman Fiber & · Asman PV · Asman Personal Wireline & Internet · Asman Comm
Management Radio AM Access OR Cust Care · Asman Sales & · Asman Sales & Development
· Asman Quality · Asman Acc. Prog & · Asman Direct Promotion Promotion · Asman Security &
Management Perl. · Asman CPE & Channel Mgt Wireless Content& VAS Safety
· Asman Patnership · Asman Acc Data Telum. · Asman Indirect · Asman Customer
Mgt · Asman Toch. Channel Mgt Data Mgt
· Asman OM Acc Access Support
Support
12
C DESKRIPSI JABATAN
sebagai berikut :
1. Kandatel Solo
berikut :
perusahaan.
keunggulan kompetitif.
etika Bisnis.
jaringan akses, pengeloaan alat kerja dan alat ukur jaringan akses
sumbersaya perusahaan.
yang telah ditetapkan serta selaras dengan strategi dan rencana kerja
15
keunggulan perusahaan.
korporat
16
SE.,MM.,
Asman
Financial
Service Area
SE.,MM.,
finance area.
finance area.
jawabnya.
kerjanya.
18
tanggungjawabnya
cash and bank sesuai sistem dan kebijakan yang berlaku guna
19
berikut :
Pengguna Dokumen.
pengarsipan.
d. UNER IV Area I
e. INFRATEL Area
f. ISDC IV Area
a. Bussiness perfomance
d. Customer Care
g. General Support
a. Boyolali
Waturetno.
2008: 163)
tujuan usaha, (2) informasi bisnis akurat, dan (3) karyawan mematuhi
perusahaan akan aman dari penyalahgunaan. Hal ini sesuai dengan yang
dijelaskan oleh Rama dan Jones (2008: 134) ada empat sasaran atau tujuan
tujuan pengamanan aset. Hal tersebut sesuai dengan yang dijelaskan oleh
Mulyadi (2008: 164), bahwa ada empat unsur-unsur pokok dalam sistem
pengendalian intern yaitu : (1) adanya pemisahan fungsi yang tegas, (2)
sistem otorisasi, (3) praktik yang sehat dan (4) karyawan yang cakap.
dan sebagai alat pembayaran yang sah dalam kegiatan bertransaksi dengan
pihak luar. Menurut Ngadiman et al. (2007:17) ”Kas (cash) yaitu uang tunai
dan alat pembayaran lain yang dapat disamakan dengan uang tunai”.
Keuangan (PSAK) No. 2 adalah: kas terdiri dari saldo kas (cash on hand)
dan rekening giro dan setara kas (cash equivalent) adalah investasi yang
sifatnya sangat likuid berjangka pendek dan dengan cepat dapat dijadikan
kas dalam jumlah tertentu tanpa menghadapi resiko perubahan nilai yang
repair KU, pembelian spare part dan lainnya. Kegiatan operasional sehari-
ruangan yang disebut dengan ruang brankas. Uang kas perusahaan yang
sesuai dengan tahunnya, dan sebuah cash box untuk penyimpanan uang kas
perusahaan. Staff Cash & Bank diberi kewenangan untuk membawa kunci
brankas tersebut. Namun akses keluar masuk dapat dilakukan oleh pegawai
keuangan lainnya.
wewenang dan manipulasi data. Namun prosedur ini tidak dijalankan secara
rutin. Perputaran yang jabatan yang tidak rutin dapat membawa dampak
yang buruk bagi perusahaan. Karena perputaran jabatan yang tidak rutin
perusahaan, maka dalam penyusunan tugas akhir ini penulis tertarik untuk
D. Perumusan Masalah
pengeluaran kas yang dilaksanakan sudah sesuai dengan SOP yang telah
E. Tujuan Penelitian
telah tercapai, begitu juga tujuan dari penelitian ini adalah : Untuk
Telkom Solo sudah dijalankan sesuai dengan SOP yang telah ditetapkan
F. Manfaat Penelitian
1. Bagi Perusahaan
27
2. Bagi Pembaca
selanjutnya.
BAB II
A. TINJAUAN PUSTAKA
suatu proses yang dipengaruhi oleh dewan direksi entitas, manajemen, dan
2008: 163)
dan prosedur yang diterapkan oleh perusahaan untuk mencapai emapt tujuan
meningkatkan efesiensi operasi, dan (4) memasikan catatan yang akurat dan
dapat diandalkan.
Menurut Rama dan Jones (2008: 134) ada empat sasaran atau
d. Pengamanan aset
tegas.
biaya.
c. Praktik yang sehat dalam melaksanakan tugas dan fungsi setiap unit
organisasi.
secara tegas.
garis-garis wewenang dan tanggung jawab yang jelas. Hal ini sesuai yang
akuntansi.
dan biaya.
transaksi tersebut. Oleh karena itu, dalam suatu organisasi harus dibuat
3. Praktik yang sehat dalam melaksanakan tugas dan fungsi setiap unit
organisasi.
3. Setiap transaksi tidak boleh dilakukan dari awal sampai akhir oleh
satu orang atau satu unit organisasi, tanpa ada campur tangan dari
tersebut.
dan keandalannya.
dan jujur, unsur pengendalian intern yang lain dapat dikurangi sampai
2008:173)
4. Pengertian Kas
alat pembayaran yang sah dalam kegiatan bertransaksi dengan pihak luar.
”Kas (cash) yaitu uang tunai dan alat pembayaran lain yang dapat
Keuangan (PSAK) No. 2 adalah: kas terdiri dari saldo kas (cash on hand)
dan rekening giro dan setara kas (cash equivalent) adalah investasi yang
sifatnya sangat likuid berjangka pendek dan dengan cepat dapat dijadikan
kas dalam jumlah tertentu tanpa menghadapi resiko perubahan nilai yang
uang kertas, cek, wesel (kiriman uang atau money order), dan uang yang
tersimpan di bank yang dapat ditarik tanpa pembatasan dari bank yang
bersangkutan.
Kas adalah uang tunai dan yang setara dengan uang tunai serta
kegiatan entitas. Sedangkan setara kas adalah invetasi jangka pendek dan
sangat likuid yang siap dikonversikan menjadi kas dengan jumlah tertentu,
2007:118)
Solo
proses yang dirancang dan dijalankan oleh direksi dan anggota manajemen
atau mendeteksi secara dini dan tepat waktu atas penyalahgunaan asset
perusahaan.
karyawan dan arus informasi data dari fungsi satu ke fungsi lainnya.
Asman
Financial
Service Area
fungsi penyimpanan.
a. Fungsi Operasi
baik.
menjadi tanggungjawabnya.
kerjanya.
b. Fungsi Penyimpanan
kondisinya
Pengguna Dokumen.
pengarsipan.
c. Fungsi Akuntansi
Semarang.
a. Sistem Otorisasi
b. Surat Pernyataan. Dokumen ini dibuat oleh Staff Cash & Bank
Pertanggungan Kas.
pemegang otorisasi.
otorisasi.
FC Area 2 Semarang.
Area Semarang. Dokumen ini digunakan oleh Staff Cash & Bank
b. Prosedur Pencatatan
a. Buku Besar Kas IF. Catatan ini digunakan oleh Staff Cash &
c. Log Book. Catatan ini dibuat oleh Off 3 Verification & Tax.
yang diterima oleh bagian ini. Dalam catatan ini terdapat tanggal
penerima uang, nilai transfer, biaya transfer dan total uang yang
47
yakni Staff Cash & Bank sebagai pembuat catatan, Off 3 Cash &
ototrisasi.
Staff Cash & Bank. Dalam catatan ini Staff Cash & Bank
Cash & Bank sebagai pembuat catatan, Off 3 Cash & Bank
Solo.
g. Daftar Transfer /LLG. Catatan ini dibuat oleh Staff Cash & Bank
sebagai berikut:
Cash & Bank. Dan soft copy file. dari dokumen tersebut
UBC, GS, Data & Vas dan lainnya. Setelah itu, dibuat Rekap
Solo beserta soft copy file. yang dikirim lewat e-mail Portal
Telkom.
Kebutuhan Kas dari unit kerja, dan rekap Usulan Kas dari Staff
Semarang).
di Bank Mandiri.
(Pertanggungan Kas)
transaksi.
permanen.
kas. Gambar 2.5 dan 2.6 adalah flowchart prosedur pertanggungan kas.
Telkom.
54
ASMAN FS SOLO
3
Dari Unit Kerja PT Dari OM FS
Mulai Telkom SOLO SEMARANG
Mereview SK &
Membuat nota dinas untuk mencetak SK
PT Telkom Solo &
Membandingkan,
didistribusikan ke unit kerja
mengevaluasi &
menendatangani
SK Pnetapan IF
& pemegang IF
Nota Dinas
UB IF approval 1
Rekap Usulan
1 IF
Rekap UB IF
Approval 1
5
4
55
1 2 4
Rekap UB IF
Approval 1
Membuat
Membuat Usulan
rekap
Kas
Usulan IF
T
Membuat Usulan
& Dikirim ke
Asman FS SOLO Rekap Usulan
IF
UB IF 1 Dikirim ke Asman
2 Usulan IF FS SOLO
Rekap UB IF 1
Dikirim ke Asman
FS SOLO
3
T
2
5
Dari Bank Mandiri
Rupiah
SK Besaran IF &
Pemegang IF FS
Menyiapkan SP dan
mendistribusikan
uang
Cek
Selesai
T
Diserahkan Ke
Bank Mandiri
Bukti Transaksi
Tel21
Bukti Transaksi Bukti Transaksi
Finest memo
Tel21 jurnal(approval)
Dokumen Finest verifikasi
Finest IF(approval)
Finest cheklis
pajak(approval)
Rekap Finest
Membuat &
mencetak tel21
Bukti Transaksi
Dokumen
Bukti Transaksi
1 Finest Tel21
Tel21 Finest memo
Finest memo jurnal jurnal(approval)
Finest verifikasi
Finest verifikasi IF
Dikirim ke Asman IF(approval)
Finest cheklis
Finest cheklist
FS pajak(approval)
pajak
Daftar
58
Gambar 2.5: Prosedur Pertanggungan Kas ASMAN FS SOLO STAFF CASH & BANK
2
4
Daftar
Pertanggungan IF
mencocokan dg softcopiy &, mi &
Approval dokumen finest
Bukti Transaksi
Dokumen
Tel21 Finest
Laporan Realisasi
Review SAP & Pembayaran
Ambil Tel21 &
Mencetak LPB membayar dok
Laporan Realisasi
Pembayaran Menyiapkan cek &
meminta otorisasi
Tel21
Laporan Realisasi
Pembayaran
Cek (Approval)
Memberi cap
“PAID” & membuat
F44,Daftar LLG
Diserahkan ke
Bank Mandiri
BP : Buku Pembayaran
Daftar LLG
BP
Daftar
Rincian LLG
Gambar 2.7: Prosedur Pembayaran Kas PT Telkom Solo
T Selesai
60
perusahaan.
efektivitas pengendalian.
intern yang baik tidak lepas dari sumber daya manusia yang
kriteria seleksi.
C. PELAKSANAAN
semua tahap transasksi dari awal sampai akhir tanpa campur tangan
bagian, yakni Officer 2 Cash & Bank, Officer 3 Cash & Bank, Staff
Cash & Bank, Officer 2 Verification & Tax, Officer 3 Verification &
Tax dan Asisten Manager, namun terdapat dua posisi yang kosong
Cash Bank, dan Officer 2 Verification & Tax. Saat ini posisi tersebut
masih kosong dan tugasnya dikerjakan oleh Officer 2 Cash Bank, dan
1. Fungsi operasi
pada unit bisnis sesuai sistem dan kebijakan yang berlaku guna
2. Fungsi penyimpanan
3. Fungsi Akuntansi
a. Sistem Otorisasi
b. Surat Pernyataan. Dokumen ini dibuat oleh Staff Cash & Bank
Solo.
oleh Staff Cash & Bank. Dokumen ini berisi usulan besarnya IF
pembukuan.
Asman FS Solo.
PT Telkom Solo.
Cash & Bank) dan penerima uang pihak bank (Teller Bank
Mandiri).
sebagainya.
b. Prosedur Pencatatan
a. Buku Besar Kas IF. Catatan ini digunakan oleh Staff Cash &
c. Log Book. Catatan ini dibuat oleh Off 3 Verification & Tax.
yang diterima oleh bagian ini. Dalam catatan ini terdapat tanggal
penerima uang, nilai transfer, biaya transfer dan total uang yang
yakni Staff Cash & Bank sebagai pembuat catatan, Off 3 Cash &
ototrisasi.
Cash & Bank. Dalam catatan ini Staff Cash & Bank memisahkan
antara kas yang diambil tunai dan kas yang ditransfer. Terdapat 3
tandatangan dalam catatan ini yakni Staff Cash & Bank sebagai
g. Daftar Transfer /LLG. Catatan ini dibuat oleh Staff Cash & Bank
oleh sebab itu dalam memproses data transaksi PT Telkom Solo juga
organisasi pada gambar 2.2 dan gambar 2.3 merupakan bagian yang
berikut:
Cash & Bank. Dan soft copy file. dari dokumen tersebut
UBC, GS, Data & Vas dan lainnya. Setelah itu, dibuat Rekap
Solo beserta soft copy file. yang dikirim lewat e-mail Portal
Telkom.
Kebutuhan Kas dari unit kerja, dan rekap Usulan Kas dari Staff
Semarang).
74
di Bank Mandiri.
(Pertanggungan Kas)
permanen.
dan 2.4. Flowchart prosedur pertanggungan kas terdapat pada gambar 2.5
perusahaan.
pencatatan atas mutasi kas, Staff Cash & Bank juga rekonsiliasi
jumlah kas dalam catatan dengan dokumen fisik setiap hari, hal ini
penyelewengan.
sebelumnya.
diantaranya adalah cuti tahunan, cuti besar, cuti sakit, cuti karena
alasan penting, cuti bersalin dan cuti haid, serta cuti diluar
requirements).
jabatan yang akan didudukinya, selain itu calon pegawai harus memiliki
Telkom
Solo
sebagai berikut :
adalah:
Center 04 Semarang.
semua tahap transaksi dari awal sampai akhir tanpa campur tangan
bagian lain.
82
karyawan serta tahap pemrosesan data transaksi dari tahap awal hingga
a Sistem Otorisasi
Telkom telah dilaksanakan sesuai dengan SOP. Hal ini dapat dilihat
otorisasi.
b Prosedur Pencatatan
Setiap ada mutasi kas perusahaan Staff Cash & Bank selalu
melakukan pencatatan atas perubahan saldo kas. Hal yang sama juga
dilaksanakan oleh Off 3 Verification & Tax yang mencatat setiap ada
bukti transaksi
perusahaan.
akuntansinya.
bertanggungjawab.
karyawan lama.
pada jabatan yang akan didudukinya, selain itu calon pegawai harus
bertanggungjawab
BAB III
TEMUAN
berikut:
A. KELEBIHAN
87
89
a. Sistem Otorisasi
perusahaan.
b. Prosedur Pencatatan
perusahaan.
independensi.
B. KELEMAHAN
rotasi atau perputaran jabatan secara rutin. Hal ini memungkinkan dapat
BAB IV
PENUTUP
A. SIMPULAN
sesuai dengan SOP yang telah ditetapkan perusahaan. Namun masih ada
jabatan yang tidak rutin dan tidak ada kesempatan pengembangan pendidikan
jabatan.
B. REKOMENDASI
dan kelemahan pada sistem tersebut. Oleh karena itu, penulis mempunyai
Service Area dilaksanakan secara rutin. Hal ini bertujuan untuk menghindari
91
93
DAFTAR PUSTAKA