PELAPORAN AKUNTANSI MANAJEMEN

TAHUN AJARAN GASAL 2020/2021

KP A
Disusun Oleh:
Sherren Laurentia A. 130318066 / 57 (Ketua)
Angelia Agatha C. 130318054 / 55
Evilia Lesmanaputri 130318062 / 56
William Kurniawan 130318079 / 60
Patricia Cindy L. 130318124 / 71
Cindy Alexandra 130318150 / 77
Johanna Berliana 130318161 / 78
Liliana 130318196 / 82
Angela Caroline 130318208 / 87
A. Gambaran Usaha
PT. Stellaris T-Shirt Maker merupakan perusahaan manufaktur yang didirikan oleh
Angela dan Liliana pada Januari 2020. Perusahaan ini bertempat di Surabaya.
Perusahaan ini dibentuk karena adanya dorongan dan survei bahwa anak-anak muda
zaman sekarang cenderung gemar untuk membeli baju kaos dengan motif-motif unik.
Stellaris T-Shirt Maker memroduksi baju kaos sekaligus menjadi distributor kaos polos
untuk perusahaan-perusahaan konveksi baju kaos di seluruh Indonesia. Sehingga target
Stellaris T-shirt Maker adalah untuk melakukan penjualan secara grosir atau dalam
jumlah besar. Terdapat 3 jenis produk yang dijual oleh Stellaris yaitu kaos polos
berbahan cotton, polyester, dan spandex. Semua produk yang dijual tersedia dalam 4
ukuran yaitu S, M, L, dan XL. Selain itu, produk yang ditawarkan Stellaris juga terdapat
berbagai macam warna sesuai dengan pesanan customer. PT. Stellaris T-shirt Maker
ingin akan menarik customer sebanyak mungkin dan mendapatkan penjualan yang tinggi
agar dapat dikenal oleh pasar. Stellaris akan melakukan berbagai macam promosi dan
iklan untuk menarik minat customer.
PT. Stellaris T-shirt Maker dalam melakukan setiap proses produksi selalu
melakukan pengecekan dan quality control. Mesin yang digunakan juga merupakan
mesin yang memiliki kualitas bagus. Tenaga kerja yang digunakan harus memenuhi
standar yang ditetapkan yaitu lulusan S1 dan memiliki keterampilan di bidang produksi
pakaian. Dalam memberikan kepuasan untuk customer nya Stellaris T-shirt Maker
menyediakan layanan pengiriman pesanan yang terpercaya dan telah terbukti memiliki
kualitas yang baik. PT. Stellaris T-shirt Maker merupakan sebuah perusahaan yang baru
terbentuk pada tahun 2019 sehingga budget yang dibuat oleh PT. Stellaris T-shirt maker
merupakan perusahaan yang baru berdiri pada tahun 2020 maka dibutuhkan sebuah
perencanaan untuk operasional dan finansial dari seluruh kegiatan PT. Stellaris T-shirt
Maker. Namun, masih belum ada data historis yang bisa digunakan sebagai acuan untuk
membuat budget. Kami akan membantu PT. Stellaris T-shirt Maker membuat budget nya
selama 1 tahun kedepan.
PT. Stellaris T-shirt Maker akan kami bantu membuat budget dengan
mengidentifikasikan biaya dan menentukan target penjualan sesuai dengan yang
diinginkan pemilik. Budget ini diperlukan PT. Stellaris T-shirt Maker untuk memberikan
vision kepada perusahaan tentang kondisi finansial apakah memadai untuk menjalankan
operasional di masa mendatang. Selain itu, budget kami buat untuk membuat PT.
Stellaris T-shirt Maker untuk menilai kinerja semua karyawan(performance
measurement). Budget yang dibuat pada tahun 2020 juga dapat digunakan sebagai acuan
untuk membuat budget di tahun-tahun berikutnya.

Visi Misi Perusahaan :

Visi :
Menjadi perusahaan konveksi pakaian yang dapat dipercaya dalam hal memroduksi pakaian
yang berkualitas dan mengedepankan pelayanan yang profesional.

Misi :
1. Menciptakan proses produksi yang efektif dan efisien.
2. Menyediakan harga dengan produk yang kompetitif.
3. Memenuhi pesanan customer dengan tepat waktu.
B. Kegiatan Operasional
1. Kegiatan Operasional
Kegiatan operasional badan usaha dimulai pada saat adanya pesanan dari
konsumen. Bagian penjualan akan menunjukkan terlebih dahulu pilihan bahan kaos
dan warna yang dapat dipesan. Setelah konsumen menyetujui hal tersebut, konsumen
harus membayar down payment dan pihak penjualan akan memberikan nota down
payment yang nantinya akan digunakan untuk pengambilan pesanan. Selanjutnya,
bagian penjualan akan menginformasikan pada bagian produksi untuk segera
memproses pesanan tersebut dan memastikan ketersediaan bahan baku yang
diperlukan. Setelah semua bahan tersedia, maka proses produksi dapat dilakukan.

Pesanan Menyiapkan Proses

diterima bahan baku produksi

2. Proses Produksi
Terdapat 3 tahap dalam proses produksi, yaitu proses potong, jahit dan finishing.

Proses Proses Proses

Potong Jahit Finishing

Proses Potong
Proses potong merupakan proses awal produksi. Pada proses ini, bagian produksi
akan menyiapkan terlebih dahulu bahan-bahan yang hendak digunakan. Kain yang
akan dipotong akan dibentangkan sepanjang 3,5 meter. Bentuk kaos akan digambar
pada kain dengan menggunakan kapur. Setelah digambar, kain akan mulai dipotong
menyesuaikan dengan size yang dipesan oleh konsumen. Tahap akhir dari proses
potong adalah pengelompokkan potongan kain sesuai dengan size dan warna.

Proses Jahit
Pada proses ini, kain akan langsung dijahit dengan menggunakan mesin jahit high
speed. Setelah dijahit, bagian leher kaos akan diberi rib / karet leher yang sudah
dipotong sesuai dengan kebutuhan. Pada pemasangan rib, akan dipasang label sebagai
penanda size kaos. Tahap selanjutnya adalah tahap obras, dimana bagian depan,
belakang, lengan, dan rib baju akan diobras. Bagian sambungan rib dan kain badan
disatukan dengan cara dijahit. Tahap terakhir dalam proses jahit adalah pemasangan
blazer pada kaos.
Proses Finishing
Tahap ini dimulai dengan proses bersih benang. Proses bersih benang ini
dilakukan untuk memotong sisa benang serapi mungkin. Lalu, kaos akan dimasukkan
ke dalam mesin setrika uap dan di-press agar benang dan kain menjadi kaku. Setelah
di-press, akan dilakukan proses setrika uap lagi dan kaos siap untuk masuk ke ruang
pengecekan barang. Di sana, kaos akan diperiksa ulang dan jika sudah sesuai, maka
kaos akan di-packing. Kemudian, kaos akan dikelompokkan berdasarkan size dan
warna dan dimasukkan ke dalam karung.

3. Mesin yang diperlukan:

● 1 unit mesin potong listrik besar
● 1 unit mesin potong listrik kecil
● 4 unit mesin jahit high speed
● 1 unit mesin rib+obras
● 4 unit mesin obras
● 1 unit mesin press besar
● 1 unit mesin press sedang
● 4 unit setrika uap listrik

C. Biaya Produksi
1. Bahan Baku
a. Direct Material

Harga per Satuan

Jenis DM Satuan
satuan per m
Kain Cotton 30s kg Rp 115,000 3,5 m
Kain Polyester kg Rp 55,000 4m
Kain Spandek kg Rp 60,000 3,8 m
Benang roll Rp 15,000 4.500 m
Rib kg Rp 125,000 3m
Label Baju pcs Rp 800
Karung pcs Rp 4,000
(per unit)
Jenis DM S M L XL Satuan
Kain Cotton 30s 0.62 0.66 0.7 0.74 meter
Kain Polyester 0.62 0.66 0.7 0.74 meter
Kain Spandek 0.62 0.66 0.7 0.74 meter

Benang 3 3.5 4 4.5 meter

Rib 0.03 0.03 0.03 0.03 meter
Label Baju 1 1 1 1 pcs
Karung 1 pcs = 50 unit
 Asumsi:
1 kg setiap jenis kain menghasilkan 5 unit baju ukuran L. Setiap ukuran beda 4 cm kain.
Kaos ukuran S membutuhan 3 meter benang. Setiap ukuran beda 0.5 meter benang.

b. Supplies:
Jenis Supplies Satuan Harga per satuan
Jarum box Rp 150,000 1 box = 250 batang
Kapur box Rp 15,000 1 box = 15 kapur
Jarum:
- Menggunakan 3 jarum pada mesin jahit, mesin obras, dan mesih rib
- Setiap jarum dapat digunakan untuk 500 unit
kaos Kapur: 1 kapur digunakan 500.000 unit

2. Tenaga Kerja
Karyawan bagian produksi ada 19 orang yang terbagi atas bagian
pemotongan, penjahitan, dan penyelesaian. Karyawan di perusahaan kami akan
mendapat jaminan kesehatan (BPJS) tiap bulan sebesar Rp 100.000,- dan
mendapat uang makan Rp. 20.000,-/hari.

Jumlah
Proses Produksi Gaji
TKL

1. Proses Pemotongan 2 Rp 350 per pcs

2. Proses Penjahitan 4 Rp 750 per pcs
3. Proses Penyelesaian
>Proses Obras 5 Rp 350 per pcs
>Proses Press 2 Rp 500 per pcs
>Proses Packing 2 Rp 1.250.000 per bulan
>Bagian warehouse 4 Rp 1.250.000 per bulan
TOTAL 19

3. Biaya Lain-lain
a. Bangunan dan mesin disusutkan dengan metode straight line, bangunan
memiliki masa manfaat 20 tahun dan mesin memiliki masa manfaat 5 tahun.
Keduanya tidak memiliki nilai sisa.
b. Biaya Listrik dan PDAM sesuai dengan pemakaian kegiatan produksi.
Asumsi Variable MOH
Biaya Listrik
Cost Rp 997 1 hari
watt kwh total per hari total per bulan
Mesin potong listrik besar (1) 500 0.5 Rp 4,485 Rp 134,560
Mesin potong rib+obras (1) 250 0.25 Rp 2,243 Rp 67,280
Mesin jahit High Speed (4) 250 0.25 Rp 8,971 Rp 269,120
Mesin Obras (4) 120 0.12 Rp 5,382 Rp 161,472
Mesin Press Besar (1) 1800 1.8 Rp 16,147 Rp 484,416
mesin press sedang (1) 900 0.9 Rp 8,074 Rp 242,208
Total Rp 45,302 Rp 1,359,055
Asumsi biaya listrik 45,302 untuk 500 produk
Biaya PDAM Liter Harga
1000 4000
1 kali isi untuk mesin uap 30 produk
rate/produk Rp 0.48

VOH/produk Rp 91.08

FOH
Depresiasi UL Quantity Depr./year Depr/month
Depresiasi Mesin Potong Listrik Besar 5 1 Rp 420,000 Rp 35,000
Depresiasi Mesin Potong Listrik Kecil 5 1 Rp 180,000 Rp 15,000
Depresiasi Mesin Potong Rib + Obras 5 1 Rp 650,000 Rp 54,167
Depresiasi Mesin Jahit High Speed 5 4 Rp 3,120,000 Rp 260,000
Depresiasi Mesin Obras 5 4 Rp 3,120,000 Rp 260,000
Depresiasi Mesin Press Besar 5 1 Rp 900,000 Rp 75,000
Depresiasi Mesin Press Sedang 5 1 Rp 600,000 Rp 50,000
Depresiasi Setrika Uap 5 4 Rp 1,200,000 Rp 100,000
Total Rp 10,190,000 Rp 849,167

Selling and Administration Expenses

Variable Asumsi tiap tahun markup 10%
Offi ce Expense: Rate/product
Kertas Rp 38.000 Rp 38
Tinta printer Rp 75.000 Rp 75
Bolpoin Rp 17.000 Rp 14
Lem Rp 6.000 Rp 60
Map bening Rp 12.000 Rp 5
Total Rp 192

Assumption :
Per rim, butuh 1 kertas untuk 2 produk
Dapat digunakan 1000 lembar.
1 lusin ballpoint. 1 ballpoint dialokasikan ke 100 produk
1 botol dialokasikan ke 100 produk
Per lusin, dialokasikan ke 200 produk
Fixed
1 Biaya Promosi Rp 55,000
per bulan lewat instagram, 2 minggu 1 kali
2 Biaya Telepon dan Internet Rp 500,000
3 Gaji manager pemasaran Rp 7,500,000
4 Gaji supervisor Rp 5,000,000
5 Gaji akuntan Rp 4,200,000
6 Gaji pembelian Rp 3,700,000
7 Gaji satpam Rp 1,500,000
8 Gaji cleaning service Rp 1,500,000
9 Biaya pemeliharaan mesin Rp 283,333
per 3 bulan 50,000 untuk 17 mesin
10 Biaya pemeliharaan bangunan Rp 200,000
11 Biaya listrik, air Rp 500,000
12 Depresiasi
Tabel Biaya Depresiasi Price UL Quantity Depr./year Depr/month
Depresiasi Bangunan Rp 2,500,000,000 20 1 Rp 125,000,000 Rp 10,416,667
Depresiasi Equipment Rp 3,166,000 Rp 263,833
Equipment 2021 Rp 10,680,500
Depresiasi Equipment Price UL Quantity Depr/year Depr/month
Komputer Rp 5,000,000 5 2 Rp 2,000,000 166,666.67
Printer Rp 1,000,000 5 1 Rp 200,000 16,666.67
Telepon Rp 80,000 5 1 Rp 16,000 Rp 1,333
Lampu Rp 190,000 1 5 Rp 950,000 Rp 79,167
Rp 3,166,000 Rp 263,833
2022
Depresiasi Equipment Price UL Quantity Depr/year Depr/month
Komputer Rp 5,000,000 5 2 Rp 2,000,000 Rp 166,667
Printer Rp 1,000,000 5 2 Rp 400,000 Rp 33,333
Telepon Rp 80,000 5 1 Rp 16,000 Rp 1,333
Lampu Rp 190,000 1 5 Rp 950,000 Rp 79,167
Rp 3,366,000 Rp 280,500
2023
Depresiasi Equipment Price UL Quantity Depr/year Depr/month
Komputer Rp 5,000,000 5 2 Rp 2,000,000 Rp 166,667
Printer Rp 1,000,000 5 2 Rp 400,000 Rp 33,333
Telepon Rp 80,000 5 1 Rp 16,000 Rp 1,333
Lampu Rp 190,000 1 5 Rp 950,000 Rp 79,167
Rp 3,366,000 Rp 280,500
 ASUMSI
Beg. AR : Rp 50.000.000
Beg. AP : Rp
80.000.000 Beg. Cash :
Rp 85.000.000

Asumsi PPE
PPE UL
Bangunan 20
Komputer 5
Printer 5
Telepon 5
Lampu 1
Mesin Potong Listrik Besar 5
Mesin Potong Listrik Kecil 5
Mesin Potong Rib + Obras 5
Mesin Jahit High Speed 5
Mesin Obras 5
Mesin Press Besar 5
Mesin Press Sedang 5
Setrika Uap 5

Asumsi DM
Harga DM
Polyester Rp 12.200
Spandek Rp 13.700
Cotton Rp 26.000
Asumsi pemakaian DM dalam unit
Produksi 1 hari 500 15% 35% 35% 15%
S M L XL
Cotton 37,5 87,5 87,5 37,5 50% 250
Spandek 18,75 43,75 43,75 18,75 25% 125
Polyester 18,75 43,75 43,75 18,75 25% 125

Asumsi Expected Cash Collection

25% On Account
75% Cash
5% dari AR = AFDA

Asumsi Production Budget

Ending inventory = 15% of the following month's budgeted sales in
units
Asumsi rata-rata penjualan per hari = 500 unit

Asumsi Selling and Administrative Expense (Variable)

Per rim, butuh 1 kertas untuk 2 produk
Dapat digunakan 1000 lembar
1 lusin ballpoint. 1 ballpoint dialokasikan ke 100 produk
1 botol dialokasikan ke 100 produk
Per lusin, dialokasikan ke 200 produk
 Asumsi Selling and Administrative Expense (Fixed)
Biaya pemeliharaan mesin setiap 3 bulan sekali

Asumsi Cash Budget

Minimum cash available Rp 10.000.000

Pembagian dividend menggunakan sistem low regular and extra dividend policy

-> jika NI<Rp50.000.000, maka akan memperoleh div sebesar Rp 25.000.000

-> jika NI>Rp50.000.000, maka akan memperoleh div sebesar Rp 25.000.000+45%NI
Beli equipment mulai Januari 2022

Asumsi Monthly Balance Sheet

Beginning balance R/E (Jan 2021) Rp 1.500.000.000
Common stock, par Rp 5.000, 500.000 outstanding - Rp 2.500.000.000

Asumsi Cashflow
Minimum cash available Rp 10.000.000

Asumsi Scrap
1 kg dijual dengan harga Rp 50.000,-. 1 pcs baju menghasilkan 1 gram scrap.

Budgeted Working Capital

Digunakan untuk memastikan perusahaan dapat membayar semua kewajibannya pada
waktu yang ditentukan. Membantu perusahaan beroperasi lebih efisien karena tidak ada
kendala untuk membayar kewajiban dan memaksimalkan penggunaan aktiva untuk
meningkatkan penjualan dan laba perusahaan.