Nama : Muhammad Rizki Noor

NIM : 041911333159

Kelas : O / Perpajakan II

Tugas Minggu 2

1. Berikut jawaban dari soal tersebut:

a. Objek pajak PT HERANITA : Rp.300.000.000
Objek pajak PT HERANISA : Rp.260.000.000
PPh Terutang PT HERANITA : Rp.66.000.000
PPh Terutang PT HERANISA : Rp.57.200.000
b. Tidak dipengaruhi Hub. Istimewa = Rp.300.000.000 & Rp.340.000.000
Dipengaruhi Hub. Istimewa = Rp.600.000.000
Terjadi likuidasi = Rp.600.000.000

2. Berikut jawaban dari soal tersebut:

a.
LIFO

Pembelian Harga Pokok Penjualan Persediaan

Tgl Q Cost/unit Jumlah Q Cost/unit Jumlah Q Cost/Unit Jumlah
01/01/201
9 340 25,000 8500000
25/03/201 26
9 0 27,000 7020000 340 25,000 8500000
260 27,000 7020000
17/05/201
9 260 27,000 7020000 120 25,000 3000000
220 25,000 5500000 0
01/06/201
9 -60 25,000 -1500000 180 25,000 4500000
12/08/201 15
9 5 29,000 4495000 180 25,000 4500000
 155 29,000 4495000
21/10/201 13
9 0 32,000 4160000 180 25,000 4500000
155 29,000 4495000
130 32,000 4160000
08/11/201
9 240 35,000 8400000 180 25,000 4500000
155 29,000 4495000
130 32,000 4160000
240 35,000 8400000
8,400,00
21/12/2019 240 35,000 0 180 25,000 4500000
130 32,000 4160000 150 29,000 4350000
5 29,000 145,000

2407500 2372500
Total 785 0 795 0 330 7350000

LAPORAN LABA RUGI (LIFO)

Penjualan bersih 36,180,000
Persediaan awal 8,500,000
24,075,00
Pembelian 0
32,575,00
Barang siap dijual 0
Persediaan akhir 7,350,000
HPP 23,725,000
Laba kotor 12,455,000

b.
FIFO

Pembelian Harga Pokok Penjualan Persediaan

Cost/uni Cost/uni Cost/Uni
Tgl Q t Jumlah Q t Jumlah Q t Jumlah
01/01/201 34
9 0 25,000 8500000
26 34
25/03/19 0 27,000 7020000 0 25,000 8500000
26 27,000 7020000
 0
34 12
17/05/19 0 25,000 8500000 0 27,000 3240000
14
0 27,000 3780000
18
1/6/19 -60 27,000 -1620000 0 27,000 4860000
15 18
12/8/19 5 29,000 4495000 0 27,000 4860000
15
5 29,000 4495000
13 18
21/10/19 0 32,000 4160000 0 27,000 4860000
15
5 29,000 4495000
13
0 32,000 4160000
24 18
8/11/19 0 35,000 8400000 0 27,000 4860000
15
5 29,000 4495000
13
0 32,000 4160000
24
0 35,000 8400000
18
21/12/19 0 27,000 4860000 90 32,000 2880000
15 24
5 29,000 4495000 0 35,000 8400000
40 32,000 1280000

78 2407500 79 2129500 33 1128000

Total 5 0 5 0 0 0

Koreksi Fiskal = Persediaan Akhir LIFO – Persediaan Akhir FIFO

= 7,350,000 – 11,280,000
= - 3,930,000
Jadi, koreksi fiskal pada PT HERFAN adalah negatif yang akan menyebabkan laba kena
pajak berkurang atau pengurangan PPh terutang. Sebab pendapatan lebih tinggi daripada
pendapatan fiskal dan biaya-biaya komersial yang lebih kecil daripada biaya-biaya fiskal.
3. Berikut jawaban dari soal tersebut:
 PTKP Renaldo adalah K2 = 67,500,000
Penghasilan Renaldo yaitu = 240,000,000 + 294,000,000
PKP Renaldo tahun 2019 = 466,500,000
PPh Terutang Renaldo tahun 2019
 50,000,000 x 5% = 2,500,000
 200,000,000 x 15% = 30,000,000
 216,500,000 x 25% = 54,125,000 (+)
Total = 86,625,000

 PTKP Ernita adalah TK0 = 54,000,000

Penghasilan Ernita yaitu = 142,500,000
PKP Ernita tahun 2019 = 88,500,000
PPh Terutang Ernita tahun 2019
 50,000,000 x 5% = 2,500,000
 38,500,000 x 15% = 5,775,000 (+)
Total = 8,275,000

4. Berikut jawaban dari soal tersebut:

Pendapatan Bruto = 1,350,000,000 – 70,000,000 = 600,000,000
a. PTKP = 150000000 – 54000000
b. PKP = Rp.96.000.000
c. PPh terutang (per tahun) =
i. 5% x Rp.50.000.000 = Rp.2.500.000
ii. 15% x 46.000.000 = Rp.6.900.000 (+)
= Rp.9.400.000