Full

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT

Studi Kasus di Credit Union Dharma Bakti
Yogyakarta
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat

Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi
Program Studi Akuntansi
Oleh :
Gregorius Catur Seno Aji
NIM : 102114054
PROGRAM STUDI AKUNTANSI JURUSAN AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS SANATA DHARMA
YOGYAKARTA
2015
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI

Yogyakarta
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat

Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi
Program Studi Akuntansi
Oleh :
NIM : 102114054
PROGRAM STUDI AKUNTANSI JURUSAN AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI
YOGYAKARTA
2015
i
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
014
Skripsi ini kupersembahkan untuk:
Tuhan Yesus Kristus

Bunda Maria
Bapakku Basilius Triwiyono
Ibuku Agatha Suparjiyah
Kakakku Chatarina Ria Puspitasari,
Yusup Agung Paska Kesuma,
Angelina Asih Pratiwi
iv
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI

FAKULTAS EKONOMI
JURUSAN EKONOMI - PROGRAM STUDI AKUNTANSI
PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS SKRIPSI
Yang bertandatangan dibawah ini, saya menyatakan bahwa skripsi dengan judul:

Studi Kasus di Credit Union Dharma Bakti Yogyakarta
dan diajukan untuk diuji pada tanggal 25 November 2014 adalah hasil karya saya.
Dengan ini saya menyatakan dengan sesungguhnya bahwa dalam skripsi
ini tidak terdapat keseluruhan atau sebagian tulisan orang lain yang saya ambil
dengan cara menyalin, atau meniru dalam bentuk rangkaian kalimat atau simbol
yang menunjukkan gagasan atau pendapat atau pemikiran dari penulis lain yang
saya aku seolah olah sebagai tulisan saya dan atau tidak terdapat bagaian atau
keseluruhan tulisan yang saya salin, tiru atau yang saya ambil dari tulisan orang
lain tanpa memberikan pengakuan pada penulis aslinya.
Apabila saya melakukan hal tersebut di atas, baik sengaja maupun tidak,
dengan ini saya menyatakan menarik skripsi yang saya ajukan sebagai hasil
tulisan saya sendiri ini. Bila kemudian terbukti bahwa saya ternyata melakukan
tindakan menyalin atau meniru tulisan orang lain seolah-olah hasil pemikiran saya
sendiri, berarti gelar dan ijasah yang telah diberikan oleh universitas batal saya
terima.
Yogyakarta, 27 Februari 2015

Yang membuat pernyataan
v
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
LEMBAR PERNYATAAN PERSETUJUAN

PUBLIKASI KARYA ILMIAH UNTUK KEPENTINGAN AKADEMIS
Yang bertanda tangan di bawah ini, saya mahasiswa Universitas Sanata Dharma:
Nama : Gregorius Catur Seno Aji
Nomor Mahasiswa : 10 2114 054
Demi pengembangan ilmu pengetahuan, saya memberikan kepada Perpustakaan

Universitas Sanata Dharma karya ilmiah saya yang berjudul:

Studi Kasus di Credit Union Dharma Bakti Yogyakarta
Beserta perangkat yang diperlukan (bila ada). Dengan demikian saya memberikan
kepada perpustakaan Universitas Sanata Dharma untuk menyimpan, mengalihkan
dalam bentuk media lain, mengelilanya dalam bentuk pangkalan data,
mendistribusikan secara terbatas, dan mempublikasikannya di internet atau media
lain untuk kepentingan akademis tanpa perlu meminta izin dari saya maupun
memberikan royalti kepada saya selama tetap mencantumkan nama saya sebagai
penulis.
Demikian pernyataan ini yang saya buat dengan sebenarnya

Dibuat di Yogyakarta
Pada tanggal 27 Februari 2015
Yang menyatakan
vi
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
KATA PENGANTAR
Puji syukur dan terima kasih ke hadirat Tuhan Yang Maha Esa yang
telah melimpahkan rahmat dan karunia kepada penulis sehingga dapat
menyelesaikan skripsi ini. Penulisan skripsi ini bertujuan untuk memenuhi salah
satu syarat untuk memperoleh gelar sarjana pada program Studi Akuntansi
Fakultas Ekonomi Universitas Sanata Dharma.
Dalam menyelesaikan skripsi ini penulis mendapat bantuan,
bimbingan, dan arahan dari berbagai pihak. Oleh karena itu penulis
mengucapkan terima kasih yang tak terhingga kepada:
1. Drs. Johanes Eka Priyatma, M.Sc., Ph.D selaku Rektor universitas Sanata
Dharma yang telah memberikan kesempatan untuk belajar dan
mengembangkan kepribadian penulis.
2. M. Trisnawati Rahayu, M.Si., Akt., QIA selaku pembimbing yang telah
membantu serta membimbing penulis dalam menyelesaikan skripsi ini.
3. Yosep F Semana, SH selaku General Manager CU Dharma Bakti yang telah
memberikan ijin untuk melakukan penelitian.
4. Segenap karyawan Credit Union Dharma Bakti, khususnya mbak Evi yang
telah banyak membantu memberikan informasi serta mencarikan data yang
dibutuhkan.
5. Orangtua penulis, Bapak Basilius Triwiyono dan Ibu Agatha Suparjiah yang
selalu berusaha memperhatikan, memberi semangat, serta doanya kepada
penulis.
vii
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
6. Kakakku Chatarina Ria Puspitasari, Yusup Agung Paska Kesuma, dan
Angelina Asih Pratiwi yang selalu memberi semangat kepada penulis.
7. Teman-temanku: Mbak Berna, Tere, Opik, Samuel, Violita, Mas Felix, yang
selalu memberi semangat dan nmemberi masukan dalam diskusinya selama
ini.
8. Anitya Wahyu Hapsari yang tak pantang menyerah mendengar keluh kesah
dan berada dalam suka maupun duka.
9. Keluarga Besar Kartopawiro dan Keluarga Besar Waginah.
10. Teman-teman mahasiswa Akuntansi angkatan 2010 khususnya kelas B atas
kebersamaan yang telah kita lalui bersama selama ini.
11. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu per satu.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih terdapat kekurangan, oleh karena
itu penulis mengharapkan kritik dan saran. Semoga skripsi ini dapat bermanfaat
bagi pembaca.
Yogyakarta, 27 Februari 2015
viii
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL................................................................................... i
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING ......................................... ii
HALAMAN PENGESAHAN ..................................................................... iii
HALAMAN MOTTO ................................................................................. iv
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS SKRIPSI .... v
LEMBAR PERNYATAAN PERSETUJUAN PUBLIKASI KARYA
ILMIAH UNTUK KEPENTINGAN AKADEMIS .................................... vi
KATA PENGANTAR ................................................................................ vii
HALAMAN DAFTAR ISI ......................................................................... ix
HALAMAN DAFTAR TABEL ................................................................. xii
HALAMAN DAFTAR GAMBAR ............................................................. xiii
ABSTRAK .................................................................................................. xiv
ABSTRACT ................................................................................................ xv
BAB I PENDAHULUAN ........................................................................... 1
A. Latar Belakang Masalah ........................................................... 1
B. Rumusan Masalah .................................................................... 2
C. Batasan Masalah ....................................................................... 3
D. Tujuan Penelitian...................................................................... 3
E. Manfaat Penelitian.................................................................... 3
F. Sistematika Penulisan............................................................... 4
BAB II TINJAUAN PUSTAKA................................................................. 6
A. Sistem ....................................................................................... 6
1. Pengertian Sistem ................................................................ 6
2. Karakteristik Sistem ............................................................ 7
3. Tujuan Sistem ...................................................................... 8
4. Pengembangan Sistem ......................................................... 9
5. Alasan Pengembangan Sistem ............................................. 9
B. Sistem Pemberian Kredit .......................................................... 10
1. Pengertian Sistem Pemberian Kredit ................................... 10
2. Komponen dalam Sistem Pemberian Kredit ....................... 11
3. Gambaran Proses Pemberian Kredit .................................... 29
C. Kredit ........................................................................................ 32
1. Pengertian Kredit ................................................................. 32
2. Unsur-unsur Kredit .............................................................. 33
3. Fungsi Kredit ....................................................................... 34
4. Jenis-jenis Kredit ................................................................. 36
5. Tujuan Kredit....................................................................... 39
D. Koperasi ................................................................................... 39
1. Pengertian Koperasi............................................................. 39
2. Prinsip Koperasi .................................................................. 40
3. Bentuk Koperasi .................................................................. 40
4. Fungsi Koperasi ................................................................... 42
ix
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
E. Credit Union............................................................................. 42
1. Pengertian Credit Union ...................................................... 42
2. Prinsip-prinsip Credit Union ............................................... 43
3. Nilai-nilai Credit Union ...................................................... 44
4. Pilar Credit Union ............................................................... 41
F. Sistem Pengendalian Intern ...................................................... 45
1. Deskripsi Kegiatan Pokok ................................................... 45
2. Tujuan Pokok Sistem Pengendalian Intern.......................... 48
3. Unsur-unsur Sistem pengendalian Intern ............................ 48
G. Bagan Alir (Flowchart) ............................................................ 51
1. Pengertian Flowchart ........................................................... 51
2. Jenis-jenis Bagan Alir.......................................................... 51
BAB III METODE PENELITIAN.............................................................. 54
A. Jenis Penelitian ......................................................................... 54
B. Tempat dan Waktu Penelitian .................................................. 54
C. Subjek dan Objek Penelitian .................................................... 54
D. Data yang Diperlukan............................................................... 55
E. Metode dan Desain Penulisan .................................................. 56
F. Teknik Pengumpulan Data ....................................................... 56
G. Teknik Analisis Data ................................................................ 58
BAB IV GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN ..................................... 62
A. Sejarah Berdirinya CU Dharma Bakti ...................................... 60
B. Visi dan Misi Credit Union ...................................................... 63
C. Struktur Organisasi dan Uraian Tugas ..................................... 64
D. Jenis Pelayanan ........................................................................ 68
BAB V ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN ................................... 71
A. Deskripsi Data .......................................................................... 71
1. Deskripsi Kegiatan Pokok ................................................... 72
2. Bagian yang Terkait dengan Sistem Pemberian Kredit
Di CU Dharma Bakti ........................................................... 72
3. Formulir dan Slip yang Digunakan dalam Sistem
Pemberian Kredit di CU Dharma Bakti............................... 75
4. Jaringan Prosedur yang Membentuk Sistem Pemberian
Kredit di CU Dharma Bakti ................................................. 78
B. Analisis Data ............................................................................ 92
1. Bagian yang Terkait dalam Sistem Pemberian Kredit ........ 92
2. Formulir dan Slip yang Digunakan dalam Sistem
Pemberian Kredit di CU Dharma Bakti............................... 93
3. Jaringan Prosedur yang Membentuk Sistem Pemberian
Kredit ................................................................................... 95
C. Pembahasan .............................................................................. 98
1. Berdasarkan Kesesuaian Praktik yang Dijalankan dengan
Teori Sistem Pemberian Kredit ........................................... 98
x
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
2. Berdasarkan Kesesuaian Praktik yang Dijalankan dengan

Peraturan Mentri Negara Koperasi dan Usaha Kecil
dan Menengah Republik Indonesia
Nomor: 19/Per/M.KUKM/XI Tentang Pedoman
Pelaksanaan Kegiatan Usaha Simpan Pinjam oleh
Koperasi ............................................................................... 99
BAB VI PENUTUP .................................................................................... 100

A. Simpulan................................................................................... 100
B. Keterbatasan Penelitian ............................................................ 100
C. Saran ......................................................................................... 100
Daftar Pustaka ............................................................................................. 101
LAMPIRAN ................................................................................................ 103
xi
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 2.1 Simbol Bagan Alir (Flowchart) .................................................. 52
Tebel 3.1 Bagian yang Terkait dalam Sistem Pemberian Kredit ................ 59
Tabel 3.2 Formulir dan Slip yang Digunakan dalam Sistem
Pemberian Kredit ........................................................................ 60
Tabel 3.3 Jaringan Prosedur yang Membentuk Sistem Pemberian
Kredit .......................................................................................... 60
Tabel 5.1 Perbandingan Kajian Teori Tentang Bagian yang Terkait
dalam Sistem Pemberian Kredit dengan yang ada di
CU Dharma Bakti ....................................................................... 92
Tabel 5.2 Perbandingan Kajian Teori Tentang Formulir dan Slip yang
Digunakan dalam Sistem Pemberian Kredit dengan yang
ada di CU Dharma Bakti ............................................................ 94
Tabel 5.3 Perbandingan Kajian Teori Tentang Jaringan Prosedur yang
Membentuk Sistem Pemberian Kredit dengan yang ada
Di CU Dharma Bakti .................................................................. 96
xii
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1 Bagan Organisasi Bidang Perkreditan .................................... 13
Gambar 2.2 Manual Prosedur Pengajuan Kredit......................................... 19
Gambar 2.3 Manual Prosedur Analisis Kredit ............................................ 20
Gambar 2.4 Manual Prosedur Keputusan Kredit ........................................ 21
Gambar 2.5 Manual Prosedur Pencairan Kredit ......................................... 22
Gambar 2.6 Tujuan Pokok Sistem Pengendalian Intern ............................. 48
Gambar 4.1 Struktur Organisasi CU Dharma Bakti.................................... 65
Gambar 5.1 Bagan Alir Prosedur Permohonan Kredit di CU Dharma
Bakti ....................................................................................... 82
Gambar 5.2 Bagan Alir Prosedur Analisis Kredit di CU Dharma Bakti .... 83
Gambar 5.3 Bagan Alir Prosedur Keputusan Kredit di CU Dharma
Bakti ....................................................................................... 84
Gambar 5.4 Bagan Alir Prosedur Perjanjian Kredit di
CU Dharma Bakti .................................................................. 85
Gambar 5.5 Bagan Alir Prosedur Pencairan Kredit di CU Dharma Bakti .. 89
xiii
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
ABSTRAK
Yogyakarta

NIM : 10 2114 054
Universitas Sanata Dharma
Yogyakarta
2015
Tujuan dari penelitian yaitu untuk menilai apakah sistem pemberian kredit
yang terdapat di Credit Union sudah baik berdasarkan teori sistem pemberian kredit
dan peraturan yang ditetapkan.
Jenis penelitian ini adalah studi kasus di Credit Union Dharma Bakti yang
dilaksanakan selama bulan April - Mei 2014.Teknik pengumpulan data yang
dilakukan dengan metode wawancara dan dokumentasi.Teknik analisis data yang
digunakan untuk menjawab permasalahan yaitu teknik analisis deskriptif
komparatif. Deskriptif untuk mendeskripsikan bagian yang terkait, formulir dan slip
dan prosedur pemberian kredit yang digunkan dalam proses pemberian kredit.
Komparatif untuk membandingkan praktik sesungguhnya dengan teori yang ada.
Hasil penelitian dapat disimpulkan bahwa praktik sistem pemberian kredit di
CU Dharma bakti sudah baik. Hal ini dapat dilihat dari kesesuaian antara praktik
yang dijalankan dengan teori sistem pemberian kredit, dan peraturan yang
ditetapkan.
xiv
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
ABSTRACT
THE EVALUATION OF CREDIT ISSUE SYSTEM

A Case study on Credit Union Dharma Bakti
Yogyakarta

NIM: 102114054
Sanata Dharma University
Yogyakarta
2015
The aim of this study is to investigate whether the credit issue system in
Credit Union Dharma Bakti had been good based on credit issue system theory and
regulations set.
This research is a case study in the Credit Union Dharma Bakti held during
the month of April - Mei 2014. Data collection techniques were interview and
documentation. Data analysis techniques were descriptive and comparative.
Descriptive to describe the relevant parts, form and slip, and procedures are used
mainly in the credit issue process. Comparative to compare actual practice with
existing theories.
It can be concluded that the practice of credit issue system in Credit Union
Dharma Bakti is good. It can be seen from the suitability between the implemented
practice with credit issue system theory, and regulations set.
xv
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah
Indonesia mengalami perlambatan ekonomi pasca krisis global di tahun
2008. Hal ini akan berdampak pada tingkat pengangguran dan kemiskinan di
Indonesia. Lembaga keuangan berperan untuk membantu permasalahan
ekonomi yang dihadapi masyarakat. Salah satu lembaga keuangan adalah
Credit Union, yang selanjutnya dalam penelitian ini akan dijelaskan dengan
istilah CU.
Credit Union merupakan sebuah lembaga keuangan yang bergerak di
bidang simpan pinjam yang dimiliki dan dikelola oleh anggota dan bertujuan
untuk mensejahterakan anggota. Credit Union didirikan pertama kali pada
pertengahan abad 19 oleh Friedrich Wilhem Raiffeisien yang dilatar belakangi
keprihatinan terhadap kondisi ekonomi di Jerman.
Credit Union Dharma Bakti merupakan salah satu CU yang didirikan
untuk membantu masyarakat, khususnya masyarakat Mlati Yogyakarta yang
saat itu umumnya berada digaris cukup dan membutuhkan bantuan ekonomi.
CU Dharma Bakti merubah pola pikir masyarakat dari yang terbiasa instan yaitu
dengan mendaftar langsung mendapat pinjaman dan langsung
menggunakannya menjadi menciptakan modal (saham) terlebih dahulu dengan
menabung secara rutin dan baru dapat memanfaatkan setelah modal melalui
simpanan saham terkumpul.
1
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
2
Credit Union dituntut untuk mengelola kegiatan secara profesional
seiring dengan berkembangnya kegiatan usaha yang telah dilaksanakan. Untuk
mampu berperan sebagai badan usaha yang tangguh dan mandiri, Credit Union
melalui usaha pemberian kreditnya harus mampu meningkatkan efektivitas
sistem pemberian kredit dan berusaha sebaik mungkin mengurangi risiko
kegagalan kredit. Pemberian kredit merupakan kegiatan utama CU yang terjadi
secara rutin dan berulang-ulang dan juga merupakan faktor utama yang
berpengaruh pada keuangan CU. Jika kegiatan perkreditan tersebut tidak
didukung oleh sistem pemberian kredit dan internal control yang baik maka
akan semakin banyak kredit yang tak tertagih dan pada akhirnya merugikan
CU.
Evaluasi terhadap sistem pemberian kredit di CU Dharma Bakti perlu
dilakukan agar dapat mengetahui apakah sistem pemberian kredit sudah
dilaksanakan dengan baik, karena dengan sistem pemberian kredit yang baik,
CU Dharma Bakti memperoleh kepercayaan penuh dari para nasabahnya.
B. Rumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang tersebut, dapat dirumuskan masalah yaitu
apakah praktik sistem pemberian kredit di CU Dharma Bakti sudah baik?

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
3
C. Tujuan Penelitian
Tujuan yang diharapkan dapat dicapai dalam penelitian ini adalah untuk
menilai apakah praktik sistem pemberian kredit di CU Dharma Bakti sudah
baik.
D. Manfaat Penelitian
1. Bagi Perusahaan
Hasil penelitian ini diharapkan dapat memberi masukan dan menambah
informasi yang bermanfaat bagi CU Dharma Bakti dalam pelaksanaan dan
pengembangan sistem akuntansi pemberian kredit.
2. Bagi Universitas Sanata Dharma
Hasil penelitian ini diharapkan dapat menambah referensi, wawasan, dan
pengetahuan bagi mahasiswa Universitas Sanata Dharma.
3. Bagi Penulis
Hasil penelitian ini diharapkan dapat menjadi alat untuk menerapkan teori-
teori dan ataupun ilmu-ilmu yang didapat selama kuliah, terutama mengenai
analisis perancangan sistem akuntansi ke dalam praktek dunia perusahaan,
serta menambah pengetahuan dan pengalaman baru tentang dunia
perusahaan.
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
4
E. Sistematika Penulisan
Bab I Pendahuluan
Bab ini berisi latar belakang masalah, rumusan masalah, batasan
masalah, tujuan penelitian, manfaat penelitian, dan sistematika
penulisan.
Bab II Tinjauan Pustaka
Dalam bab ini diuraiakan seluk beluk tentang sistem pemberian kredit,
perancangan sistem, pengendalian intern, dan prosedur dalam
memberikan kredit.
Bab III Metode Penelitian
Bab ini berisi mengenai jenis penelitian, tempat, dan waktu penelitian,
subjek dan objek penelitian, data yang diperlukan, teknik pengumpulan
data, dan teknik analisis data.
Bab IV Gambaran Umum Perusahaan
Pada bab ini akan diuraikan mengenai gambaran umum perusahaan,
lokasi perusahaan, struktur organisasi, dan data-data lain yang
diperoleh dari hasil penelitian mengenai perusahaan.
Bab V Analisis Data dan Pembahasan
Dalam bab ini akan menguraikan tentang hasil penelitian, analisis data,
serta pembahasannya.
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
5
Bab VI Penutup
Dalam bab ini akan berisi mengenai kesimpulan dari analisis data,
keterbatasan serta saran yang diharapkan dapat bermanfaat bagi Credit
Union.
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
BAB II
TINJAUAN PUSTAKA
A. Sistem
1. Pengertian Sistem
Sistem menurut James A. Hall (2004:6) adalah kelompok dari dua
atau lebih komponen atau subsistem yang saling berhubungan yang
berfungsi dengan tujuan yang sama, sedangkan Marshall (2004:2)
menjelaskan bahwa yang dimaksud dengan sistem yaitu rangkaian dari dua
atau lebih komponen - komponen yang saling berhubungan, yang
berinteraksi untuk mencapai suatu tujuan. Sistem hampir selalu terdiri dari
beberapa subsistem kecil, yang masing - masing melakukan fungsi khusus
yang penting untuk dan mendukung bagi sistem yang lebih besar.
Jerry FitzGerald, Ardra F. FitzGerals, Warren D. Stallings, Jr dalam
buku Fundamentals of System Analysis Edisi ke-2 yang ditulis oleh
Jogiyanto (1989:1) menyatakan, “ Sistem adalah suatu jaringan kerja dari
prosedur-prosedur yang saling berhubungan, berkumpul bersama-sama
untuk melakukan suatu kegiatan atau untuk menyelesaikan suatu sasaran
yang tertentu. Sedangkan dalam jurnal Pengertian Sistem dan Analisis
Sistem yang ditulis oleh Ludwig Von Bartalanfy menyatakan Sistem
merupakan seperangkat unsur yang saling terikat dalam suatu antar relasi
diantara unsur-unsur tersebut dengan lingkungan.
Dari beberapa pendapat para ahli di atas tentang sistem, maka dapat
diambil satu kesimpulan bahwa sistem adalah suatu kerangka dari prosedur–
6
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
7
prosedur yang saling berhubungan yang disusun sesuai dengan suatu skema
yang menyeluruh untuk melaksanakan suatu kegiatan perusahaan untuk
mencapai tujuan tertentu.
2. Karakteristik Sistem
Sistem mempunyai karateristik atau sifat-sifat tertentu seperti
(Hartono, 2003: 3) :
a. Komponen-komponen (components)
Suatu sistem terdiri dari sejumlah komponen yang saling berinteraksi
dan bekerja sama untuk membentuk satu kesatuan. Komponen sistem
tersebut dapat berupa subsistem atau bagian-bagian sistem.
b. Batas sistem (boundary)
Batas sistem merupakan daerah yang membatasi suatu sistem
dengan sistem yang lainnya atau dengan lingkungan luarnya.
c. Lingkungan luar sistem (environments)
Batas sistem merupakan daerah yang membatasi suatu sistem
dengan sistem yang lainnya atau dengan lingkungan luarnya.
d. Penghubung sistem (interface)
Media penghubung antara satu subsistem dengan subsistem yang
lain.
e. Masukan sistem (input)
Masukan adalah energi yang dimasukkan ke dalam sistem. Masukan
dapat berupa masukan perawatan dan masukan sinyal.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
8
f. Keluaran sistem (output)
Keluaran adalah hasil dari energi yang diolah dan diklasifikasikan
menjadi keluaran yang berguna dan sisa pembuangan.
g. Pengolah sistem (process)
Fungsi bagian pengolah adalah untuk mengelola input menjadi
output.
h. Sasaran sistem (objectives)
Suatu sistem pasti mempunyai sasaran yang akan dicapai. Sasaran dari
suatu sistem sangat menentukan sekali input yang dibutuhkan sistem
dan output yang akan dihasilkan oleh sistem.
3. Tujuan Sistem
“Suatu sistem mempunyai maksud tertentu. Ada yang menyebutkan
maksud dari sustu sistem adalah untuk mencapai suatu tujuan (goal) dan ada
yang menyebutkan untuk mencapai suatu sasaran (objectives).Goal
biasanya dihubungkan dengan ruang lingkup yang lebih luas dan sasaran
dalam ruang lingkup yang lebih sempit” (Jogiyanto, 1989:3).
James A. Hall (2004) berpendapatan sistem memiliki tujuan utama,
yaitu: untuk mendukung fungsi kepengurusan manajemen, untuk
mendukung pengambilan keputusan manajemen, untuk mendukung
kegiatan operasi perusahaan

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
9
4. Pengembangan Sistem
“Pengembangan sistem berarti menyusun suatu sistem yang baru
untuk menggantikan sistem yang lama secara keseluruhan atau
memperbaiki sistem yang telah ada”. (Jogiyanto, 1989 :35).
“Pengembangan sistem adalah proses memodifikasi atau mengubah
sebagian atau seluruh sistem informasi”. (George H.Bodnar, 2000:356).
5. Alasan Pengembangan Sistem
Terdapat beberapa alasan perlunya pengembangan sistem yakni
(Jogiyanto, 1989:35-36) :
a. Adanya permasalahan-permasalahan (problem) yang timbul di sistem
yang lama.
1) Ketidakberesan yang dapat berupa:
a) Kecurangan-kecurangan yang tidak disengaja yang juga dapat
menyebabkan kebenaran dari data kurang terjamin.
b) Kesalahan-kesalahan yang tidak disengaja yang juga dapat
menyebabkan kebenaran dari data kurang terjamin.
c) Tidak efisiensinya operasi.
d) Tidak ditaatinya kebijaksanaan manajemen yang telah
ditetapkan.
2) Pertumbuhan organisasi
Pertumbuhan organisasi diantaranya adalah kebutuhan
informasi yang semakin luas, volume pengolahan data semakin
meningkat, serta perubahan prinsip akuntansi yang baru.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
10
b. Untuk meraih kesempatan-kesempatan (opportunities)
Kesempatan-kesempatan ini dapat berupa peluang-peluang pasar,
pelayanan yang meningkat kepada pelanggan dan lain sebagainya.
c. Adanya instruksi-instruksi (directives)
Karena ada permasalahan, kesempatan atau instruksi maka sistem
yang baru perlu dikembangkan untuk memecahkan permasalahan-
permasalahan yang timbul, meraih kesempatan-kesempatan yang ada
atau memenuhi instruksi yang diberikan.
B. Sistem Pemberian Kredit
1. Pengertian Sistem Pemberian Kredit
Sistem pemberian kredit yang diterapkan pada CU terdiri atas suatu
jaringan prosedur yang dibuat sesuai dengan pola yang terpadu untuk
melaksanakan kegiatan pokok CU. Prosedur umum perkreditan menyajikan
urutan langkah–langkah yang lazim dilakukan dalam proses suatu
permohonan kredit, penyidikan dan analisis, keputusan persetujuan atau
penolakan permohonan, pencairan kredit, administrasi, pengawasan dan
pembinaan serta perluasan kredit. Menurut Tohar dalam bukunya
Permodalan dan perkreditan Koperasi (2000: 108), menguraikan sistem
pemberian kredit diharapkan dapat membantu dalam memberikan
pelayanan yang lebih baik kepada anggota, untuk mengetahui dan
menyelesaikan permasalahan yang timbul dalam permohonan kredit

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
11
tersebut, serta untuk mengusahakan pemberian kredit dalam waktu relatif
singkat.
2. Komponen dalam Sistem Pemberian Kredit
Sistem pemberian kredit terdiri dari beberapa komponen yaitu:
a. Bagian yang Terkait dalam Sistem Pemberian Kredit
1) Bagian Pembahasan Kredit
Tugas utama dalam tim ini adalah menyusun laporan
pembahasan kredit. Tugas lainnya yang juga menunjang tercapainya
tugas pokok yang dilakukan oleh bidang ini antara lain meliputi:
a) Menilai atau membahas permintaan kredit peminat kredit.
b) Membuat laporan peniaian atau laporan pembahasan kredit.
c) Mengadakan wawancara/pertemuan dengan peminat kredit.
d) Melakukan segala sesuatu yang dibutuhkan untuk melengkapi
laporan penilaian/pembahasan.
e) Apabila permintaan kredit itu dapat disetujui, maka disusunlah
perjanjian kredit antara koperasi dengan calon debitur dengan
dicantumkan segala persyaratan yang masih harus dipenuhi oleh
calon debitur. Pelaksanaan pembuatan perjanjian kredit
dilakukan di depan Notaris.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
12
2) Bagian Pelaksana Kredit
Sebagai kelanjutan pengelolaan dari permintaan kredit yang
telah disetujui, maka pelaksanaan selanjutnya dilakukan oleh bagian
pelaksana kredit.
Tugas-tugas pokok yang dibebankan pada bagian ini antara
lain meliputi:
a) Meneliti dan mengikuti dengan seksama pemenuhan persyaratan
yang telah ditentukan di dalam perjanjian kredit yang telah
disetujui oleh calon debitur.
b) Melakukan persetujuan pembayaran kredit (realisasi kredit) atas
penarikan kredit yang dilakukan calon debitur.
c) Meneliti dan mengikuti tiap-tiap realisasi kredit, agar selalu
dilaksanakan sesuai dengan mata anggarann, serta pos-pos yang
bersangkutan.
d) Meneliti secara terus-menerus perkembangan pembangunan
fisik, dan pemakaian uang yang sebenarnya.
e) Mengikuti perkembangan dan penyelesaian atas kredit-kredit
yang dinyatakan macet.
3) Bagian Administrasi Kredit
Pencatatan atas kejadian-kejadian sejak peminat kredit
mengajukan permintaan kredit sampai pada pencairan kredit,
dilakukan oleh bagian administrasi kredit.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
13
Tugas-tugas itu dapat diperinci antara lain sebagai berikut:
a) Melakukan pencatatan atas permintaan kredit yang masuk yang
meliputi nama peminat kredit, umur, alamat, jabatan, peminat
kredit, besarnya jumlah pinjaman yang diminta, tujuan
penggunaan pinjaman, dan lain-lainnya sampai dengan
dilunasinya pinjaman itu oleh debitur.
b) Mengelola dokumen-dokumen perkreditan yang dipergunakan
sebagai jaminan atas kredit yang diterima dan mengikuti
pelaksanaan asuransi.
c) Menyusun bermacam-macam laporan berkala yang menyangkut
calon debitur yang ada.
PERKREDITAN
PEMBAHASAN PELAKSANAAN ADMINISTRASI

KREDIT KREDIT KREDIT
TM-1
GAMBAR 2.1 Bagan Organisasi Bidang Perkreditan (Sebagian)

Sumber: Anwari (1981: 35)
Selain ketiga unit organisasi diatas yang berkaitan dengan
kegiatan perkreditan, menurut Anwari (1981:53-59) masih terdapat

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
14
unit organisasi lain yang ikut menunjang dalam sistem pemberian
kredit antara lain:
1) Bagian Keuangan
Bagian keuangan ini bertugas untuk melaksanakan
berbagai kegiatan tentang pencairan kredit yang meliputi:
a) Menerima data-data berupa surat pemberitahuan berlakunya
pengikatan perjanjian kredit dari bagian administrasi kredit.
b) Diteliti kebenarannya, apabila tidak terdapat kelainan maka
disiapkan uang tunai untuk dibayarkan kepada debitur.
c) Menerima bukti pengeluaran uang berikut lampirannya
setelah dibubuhi tanda tangan oleh debitur sebagai bukti
bahwa uang tunai telah diterima dengan baik dan sesuai
jumlahnya.
d) Meneruskan bukti pengeluaran uang berikut lampirannya
kepada bagian pembukuan.
2) Bagian Pembukuan
Bagian ini akan memperoleh berbagai data dan
informasi yang nantinya akan dicatat dan dibukukan. Tugasnya
meliputi:
a) Menerima data-data berupa bukti pengeluaran uang dari
bagian keuangan.
b) Melakukan penjurnalan atas transaksi keuangan yang terjadi
berdasarkan data-data tersebut di atas.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
15
c) Membukukan transaksi keuangan yang dimaksud pada point
b diatas ke dalam buku harian.
b. Jaringan Prosedur yang membentuk Sistem Pemberian Kredit
Menurut Tohar (2000:107-108), prosedur peminjaman kredit
adalah rangkaian kegiatan yang harus dilakukan dalam mengelola
permohonan kredit dari saat permohonan diterima sampai dengan
pencairan dana kredit. Berikut adalah jaringan prosedur pemberian
kredit:
1) Prosedur Permohonan Kredit
Menurut Elias (2006: 31), dalam tahap persiapan kredit
(permohonan kredit) ini adalah tahap untuk mengetahui informasi
dasar antara calon peminjam atau anggota dengan Kopdit (Koperasi
Kredit), terutama calon peminjam yang baru pertama kali mengajukan
kredit, biasanya dilakukan melalui wawancara atau percakapan-
percakapan ringan. Informasi secara global bisa diberikan oleh staf
Kopdit antara lain tentang prosedur dan tatacara pengajuan pinjaman,
serta syarat-syarat untuk memperoleh pinjaman. Dari pihak anggota
diharapkan adanya informasi-informasi secara garis besar tentang hal-
hal yang diperlukan pihak kredit, misalnya keadaan usaha dari
anggota dan surat-surat penting.
2) Prosedur Evaluasi atau Analisis Kredit
Menurut Tohar (2000: 108-110) fungsi utama dari evaluasi atau
analisis pinjaman adalah untuk menilai sampai sejauh mana kredit

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
16
tersebut diperlukan oleh calon peminjam, dan menilai kondisi serta
kemampuan peminjam untuk melunasi pinjaman tersebut. Rangkaian
kegiatan yang dilakukan dalam mengevaluasi pinjaman antara lain
melakukan interview atau tanya jawab, melakukan penelitian,
melakukan pinjaman ke tempat usaha.
Menurut Elias (2006: 34), dalam prosedur analisis kredit ini
diadakan penilaian yang mendalam tentang keadaan usaha anggota.
Beberapa hal yang dilakukan untuk mengevaluasi pinjaman adalah
mendengarkan dengan baik apa yang disampaiakan oleh anggota.
Beberapa hal yang dilakukan untuk mengevaluasi pinjaman adalah
mendengarkan dengan baik apa yang disampaikan oleh anggota dan
mencatat hal-hal yang penting, membicarakan dengan anggota
rencana penggunaan jaminan, menyampaikan syarat-syarat pinjaman
secara jelas dan terbuka, menggali potensi anggota sehingga dapat
menggunakan sumber daya dengan efektif, dan melakukan observasi.
3) Prosedur Keputusan Pinjaman
Menurut elias (2006: 35), dalam tahap keputusan pinjaman
berdasarkan hasil analisis kredit, maka Kopdit lewat yang berwenang
memberikan keputusan kredit (pada Kopdit panitia kredit) atau
Manajer dapat memberikan keputusan apakah kredit tersebut feasible
diberikan atau ditolak. Jika permohonan kredit tersebut ditolak maka
segera dibuatkan surat penolakan dengan bahasa yang diplomatis
namun dapat memberikan pemahaman yang cukup jelas. Apabila

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
17
permohonan pinjaman tersebut layak dikabulkan maka segera
dibuatkan surat keputusan kredit dengan beberapa persyaratan
tertentu. Yang memberikan keputusan adalah panitia kredit (versi
Kopdit) atau pejabat yang ditunjuk. Dalam kasus tertentu dan jumlah
kredit tertentu (besar) dapat melibakan pejabat yang lebih tinggi
bahkan di bank dapat melibatkan Direktur utama atau Komisaris
Bank.
4) Prosedur Perjanjian Pinjaman
Menurut Tohar (2000: 111), ada beberapa hal yang terdapat
dalam perjanjian pinjamn antara lain: perjanjian pinjaman merupakan
hal yang harus dilaksanakan sebelum kredit dicairkan,
penendatanganan perjanjian pinjaman baru dapat dilakukan setelah
adanya keputusan pinjaman dari hasil evaluasi, perjanjian pinjaman
yang dilaksanakan tersebut meliputi surat perjanjian pinjaman dan
surat kuasa menjual memindah hak, surat perjanjian yang asli harus
disimpan pada koperasi, penandatanganan perjanjian dilaksanakan di
kantor polisi, copy dari perjanjian harus dipegang oleh peminjam,
aslinya ada pada kantor polisi.
5) Prosedur Pencairan Pinjaman
Menurut Tohar (2000: 111), pencairan pinjaman merupakan
tahap terakhir setelah ketentuan-ketentuan dipatuhi oleh peminjam.
Peminjam harus menandatangani kuitansi rangkap dua sebagai bukti
tanda terima uang tersebut. Kuitansi yang asli pada kasir, copy-nya
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
18
untuk si peminjam. Pinjaman ini diberikan secar tunai dan tidak
dibenarkan diberi dalam bentuk lain. bilamana memungkinkan agar
diusahakan pencairannya secara bertahap. Hal ini dimaksudkan untuk
mengetahui ada tidaknya penyimpangan dalam penggunaan dana
tersebut.
Berikut adalah bagan alir atau flowchart Sistem Pemberian
Kredit menurut Munaldus (2000:192-203) :

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
19
Staf Administrasi Kredit
Mulai
Mengisi SPP
Konsultasi Kredit
Dokumen Kredit
Investigasi Kredit
HIK
Rapat Komite Kredit

Keterangan:
HIK : Hasil Investigasi Kredit
DPK : Dokumen Pencairan Kredit
DPPK : Dokumen Pasca Pencairan Kredit
Kepuusan Kredit
Pemberitahuan
Pengikatan barang
jaminan ke notaris
Akad Kredit
DPK
Pencairan Kredit
DPPK
Gambar 2.2 Manual Prosedur Permohonan Kredit

Sumber: Munaldus (2014: 192) dengan ubahan
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
20
Staf AO
DPPK
Perencanaan OTS
Berkas Slip OTS
OTS
Laporan Hasil
OTS
Dokumen OTS
Keterangan:
OTS : On The Spot
Gambar 2.3 Manual Prosedur Analisis Kredit

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
21
Komite Kredit
Dokumen OTS
Menampilkan
Rekapitulasi
Permohonan
Kredit dan
Bahas SPP
Rekomendasi
Cek Hasil OTS

dan Credit Ranting
Keputusan
Kredit
Keterangan:
DKK DPK : Dokumen Pencairan Kredit
OTS : On The Spot
DKK : Dokumen Keputusan Kredit
3
Gambar 2.4 Manual Prosedur Keputusan Kredit

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
22
DKK
1. Pemberitahuan
2. Melengkapi Persyaratan
3. Pengikatan Barang Jaminan
4. Perjanjian Kredit
Berkas Pencairan
Pinjaman
Keterangan:
OTS : On The Spot
Gambar 2.5 Manual Prosedur Pencairan Kredit

Sumber: Munaldus (2014: 195-197) dengan ubahan
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
23
Manajer TP
BPP
Perintah
Pencairan Kredit
BPP
Keterangan:
OTS : On The Spot
BPP : Berkas Pencairan Pinjaman
Gambar 2.5 Manual Prosedur Pencairan Kredit (Lanjutan)

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
24
Kasir
BPP
1. Entry Data di Program &

Print
2. Menyerahkan Uang &
BA
BPP
Keterangan:
OTS : On The Spot
BA : Buku Angsuran

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
25
BPP
Kompilasi
dokumen Kredit
BPP
Selesai
Keterangan:
OTS : On The Spot
BA : Buku Angsuran

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
26
c. Dokumen yang Digunakan dalam Sistem Pemberian Kredit
Menurut Tohar (2000:161-186), adapun dokumen yang
digunakan dalam sistem pemberian kredit meliputi:
1) Memorandum kredit (surat perintah pencairan kredit) adalah
dokumen yang digunakan oleh bagian analisa atau pelaksana kredit
kepada bagian administrasi kredit untuk membuka fasilitas kredit
yang diberikan kepada calon debitur yang bersangkutan.
2) Surat pemberitahuan persetujuan kredit adalah surat yang dutujukan
kepada calon peminjam berisi informasi permohonan kredit yang
disetujui untuk dicairkan beserta syarat perjanjian kredit lainnya.
Menurut Suyatno (2003: 80-81), surat penegasan (surat
pemberitahuan persetujuan kredit) dibuat sebanyak lima rangkap.
a) Asli dan lembar kedua (duplikat) dikirim kepada nasabah.
b) Lembar kedua (duplikat) stelah ditandatangani oleh nasabah
dikembalikan kepada bank sebagai tanda persetujuan atas
syarat-syarat penyediaan fasilitas kredit. Lembar kedua tersebut
setelah diterima kembali dari nasabah, kemudian disimpan pada
berkas khusus (map warkat-warkat kredit).
c) Lembar ketiga dikirim sebagai tembusan untuk Direksi,
bersama-sama dengan perjanjian kredit dan salinan akte
pengikat jaminan.
d) Lembar keempat untuk berkas surat menurut seri.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
27
e) Lembar kelima untuk berkas per nasabah yang merupakan arsip
harian bagian kredit.
f) Apabila diperlukan copy tambahan untuk tembusan kepada
biro/bagian/atau seksi lain, dapat dibuat sesuai dengan
kebutuhan.
3) Bukti penerimaan uang adalah dokumen untuk mencatat setiap
penerimaan uang ke dalam koperasi, misalnya penerimaan
simpanan, penerimaan atas bunga pinjaman, dan lain sebagainya.
4) Bukti pengeluaran uang adalah dokumen untuk mencatat setiap
pengeluaran uang misalnya penarikan simpanan oleh anggota,
pengeluaran atas biaya transportasi, dan lain sebagainya.
5) Evaluasi permohonan pinjaman (penilaian kredit) merupakan hasil
analisis dari data yang diperoleh dari wawancara ataupun dengan
survey untuk selanjutnya diajukan ke direksi atau pihak yang
berwenang memberikan keputusan kredit untuk mendapatkan
keputusan kredit.
6) Surat penyertaan tentang jaminan adalah dokumen yang dibuat
untuk menganalisis aset debitur yang dipakai sebagai jaminan
kredit.
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
28
d. Catatan Akuntansi yang digunakan dalam Sistem Pemberian Kredit
Menurut Tohar (2000: 162-163), adapun catatan akuntansi yang
digunakan dalam sistem pemberian kredit adalah:
1) Buku Harian Kas/Bank.
Buku harian kas/bank yang juga berfungsi sebagai jurnal
yang terdiri dari 16 kolom antara lain sebagai berikut: kas, bank,
simpanan anggota, pinjaman anggota, rekening kelompok, bunga,
dan lain-lain.
2) Buku Besar.
Buku besar dapat terdiri dari lembaran kartu-kartu.Kartu-
kartu ini dapat berbentuk buku tabungan ataupun buku pinjaman
meliputi simpanan sukarela, simpanan wajib, simpanan khusus, dan
pinjaman anggota.Namun berhubungan dengan sistem pemberian
kredit yaitu kartu pinjaman anggota.Kartu pinjaman anggota adalah
suatu catatan yang memuat rincian pinjaman yang diberikan dalam
rangka penambahan modal usaha, konsumtif, dan lain-lain. Kartu
pinjaman selain digunakan untuk pencatatan pokok pinjaman, juga
berfungsi untuk perhitungan bunga pinjaman.
3) Jurnal Umum
Selain dua catatan di atas, menurut Anwari (1981: 59) catatan
akuntansi yang juga digunakan dalam sistem pemberian kredit
adalah jurnal umum.Jurnal umum digunakan untuk mencatat semua
transaksi yang terjadi.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
29
3. Gambaran Proses Pemberian Kredit
Menurut CUCO yang dikutip dalam buku yang berjudul Apa yang
Anda Ketahui Tentang Koperasi Kredit Credit Union (1973: 47-48),
menyatakan bahwa CU hanya memberikan pinjaman kepada anggota yang
memiliki simpanan pada CU yang bersangkutan, melakukan penyimpanan
secara terus-menerus, dan tidak mempunyai tunggakan pinjaman. Anggota
yang mengajukan pinjaman terlebih dahulu mengisi formulir permohonan
pinjaman dengan menyertakan keterangan-keterangan tentang jumlah yang
akan dipinjaman, lamanya pinjaman, dan jaminan yang ada.
Menurut Tohar (2006: 108), permohonan kredit dilakukan dengan
pengisian formulir oleh calon peminjam dengan bantuan dan bimbingan
petugas. Menurut Elias (2006: 31), permohonan kredit merupakan tahapan
dimana anggota yang mengajukan pinjaman mengisi surat permohonan
pinjaman dan memberikan surat-surat peting (Surat Ijin Usaha
Perdagangan, Ijin Menguasai Brang, NPWP, Sertifikat Tanah). Dalam
permohonan kredit staf Koperasi Kredit melakukan wawancara atau berupa
percakapan-percakapan ringan dengan anggota yang mengajukan pinjaman.
Sataf koperasi kredit akan memberikan informasi secara global mengenai
prosedur, atau tata cara pengajuan pinjaman , serta syarat-syarat untuk
memperoleh pinjaman.
Jaminan pinjaman yang paling utama di dalam CU adalah nama baik
si peminjam itu sendiri. Menurut CUCO (1973: 48-49), untuk menilai itikad
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
30
baik si peminjam panitia kredit bisa berpegang pada “TUKKEPPAR”,
yaitu:
a. “T” Tujuan pinjaman,
b. “K” Kerajinan menabung,
c. “K” Kemampuan untuk mengembalikan pinjaman,
d. “P” Prestasi dalam mengembalikan pinjaaman-pinjamannya yang lalu,
e. “PAR” Partisipasi anggota tersebut di dalam pertemuan-pertemuan da
aktivitas CU lainnya.
Disamping itu harus ada dua orang penjamin sebagai jaminan
terhadap pinjaman seorang anggota.Penjamin-penjamin ini ikut
bertanggungjawab terhadap pinjaman teman anggota yang dijaminnya dan
tabunga mereka ikut dijamin sebagai jaminan.
Proses pemberian kredit yang kedua adalah evaluasi atau analisi
kredit. Menurut CUCO (1973: 29-30), menyatakan fungsi utama dari
evaluasi dan analisi pinjaman adalah untuk mempelajari latar belakang si
pemohon seperti bagaimana itikad baiknya, keadaan keuangannya, jaminan
yang dapat diberikan olehnya, kemampuan untuk mengembalikan
pinjaman, dalam keseluruhan, dan tepat pada waktunya.Selain itu juga harus
diselidiki tujuan pinjamannya dan apakah pinjaman tersebut benar-benar
dibutuhkan oleh si pemohon.
Menurut Tohar (2000: 108), fungsi utama dari evaluasi atau analisis
pinjaman adalah untuk menilai sampai sejauh mana kredit tersebut
diperlukan oleh calon peminjam, dan menilai kondisi serta kemampuan

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
31
peminjam untuk melunasi pinjaman tersebut. Adapun kegiatan yang
dilakukan dalam analisis kredit adalah melakukan wawancara dengan calon
peminjam, melaksanakan penelitian, dan melakukan peninjauan ke tempat
usaha.
Proses pengajuan kredit ketiga adalah keputusan pinjaman. Menurut
Tohar (2000: 110-111), dalam keputusan pinjaman ini setiap surat
permohonan pinjaman sudah mendapat wewenang dari perngurus koperasi.
Manager akan mengambil keputusan berdasarkan hasil analisis kredit yang
telah dilakukan pada proses pengajuan kredit sebelumnya dan berdasarkan
informasi yang diperoleh dari sumber lain sepanjang menyangkut calon
peminjam. Lembaran evaluasi harus memuat jumlah pinjaman yang
disetujui, penggunaan pinjaman, besarnya bunga pinjaman, tanggal jatuh
tempo pinjaman, dan jaminan pinjaman.Setiap keputusan yang diambil
harus ditandatangani oleh manager simpan pinjam koperasi yang
bersangkutan.
Proses pemberian kredit yang keempat adalah perjanjian pinjaman.
Menurut Tohar (2000:111), perjanjan pinjaman harus dilaksanakan sebelum
kredit dicairkan ditandatangani setelah adanya keputusan pinjaman dari
hasil evaluasi dan penandatanganan tersebut dilakukan di koperasi. Selain
surat perjanjian pinjaan juga harus dicantumkan surat kuasa menjual
memindah hak, dan surat perjanjian pinjaman harus disimpan di koperasi
sedangkan rangkapnya diberikan kepada peminjam. Menurut Elias (2006:
37), tahap ini adalah tahap dimana kedua belah pihak bersepakat untuk
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
32
menandatangani perjanjian kredit setelah isi perjanjian tersebut dibaca
secara seksama oleh kedua belah pihak. Surat perjanjian pinjaman harus
dilengkapi dengan pengikatan jaminan baik berupa hak tanggungan maupun
Fiducia.
Proses kredit yang terakhir adalah pencairan pinjaman. Menurut
Tohar (2000: 111), pencairan pinjaman merupakan tahap terakhir setelah
ketentuan-ketentuan dipenuhi oleh peminjam. Peminjam harus
menandatangani kuitansi rangkap dua sebagai bukti tanda terima uang
tersebut.Kuitansi yang asli pada kasir, copy-nya untuk si peminjam.
Pinjaman ini diberikan secara tunai dan tidak dibenarkan diberikan dalam
bentuk lain. Bilamana memungkinkan agar diusahakan pencairannya secara
bertahap. Hal ini dimaksudkan untuk mengetahui ada tidaknya
penyimpangan dalam penggunaan dana tersebut.
C. Kredit
1. Pengertian Kredit
Menurut UU No. 10 tahun 1998 menyebutkan bahwa kredit adalah
penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu,
berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam meminjam antara bank
dengan pihak lain yang mewajibkan pihak peminjam melunasi utangnya
setelah jangka waktu tertentu dengan pemberian bunga. (Raharjo, 2010).
Menurut segi ekonomi kredit adalah penundaan bayaran dari prestasi
yang diberikan sekarang, baik dalam bentuk barang, uang, maupun jasa
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
33
keuntungan, atau bunga yang diperoleh dari pemberi kredit yang dianggap
layak diperoleh kreditur dari debitur untuk memelihara kelangsungan usaha
dan memperluas usahanya. Di sisi lain, bagi debitur pembayaran bunga ini
juga dianggap layak atas pengorbanan atau biaya untuk memperoleh
“modal” yang digunakan karena jasa kreditur tersebut (Tohar, 2000: 88).
2. Unsur-unsur Kredit
Menurut Kasmir (2005: 94-95) unsur-unsur kredit adalah:
a. Kepercayaan
Kepercayaan yaitu keyakinan bank atas pemberian kredit atau pinjaman
tersebut akan diterima kembali pembayaran pokok dan bunganya sesuai
dengan jangka waktu yang telah disepakati bersama.
b. Kesepakatan
Disamping unsur kepercayaan, didalam kredit juga mengandung unsur
kesepakatan antara pemberi kredit dengan penerima kredit. Kesepakatan
ini dituang dalam satu perjanjian di mana masing-masing pihak
menandatangani hak dan kewajiban masing-masing.
c. Jangka Waktu
Setiap kerdit yang diberikan memiliki jangka waktu tertentu, jangka
waktu ini mencakup masa pengembalian kredit yang telah disepakati.
Jangka waktu tersebut bisa berbentuk jangka pendek, jangka menengah,
atau jangka panjang.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
34
d. Risiko
Setiap pemberian kredit kepada badan usaha atau seseorang
pasti mengandung risiko didalamnya. Risiko akan terjadi akibat adanya
kesenjangan waktu dari pemberian kredit tersebut. Asumsinya adalah
semakin lama waktu pemberian kredit semakin tinggi pula tingkat
resikonya. Karena adanya unsur ketidakpastian yang tidak diprediksi
pada masa sekarang. Resiko ini menjadi tanggungan bank, baik resiko
yang disengaja oleh nasabah yang lalai, maupun oleh resiko yang tidak
disengaja. Misalnya adalah terjadinya bencana alam atau bangkrutnya
usaha nasabah tanpa ada unsur kesengajaan lainnya.
e. Balas Jasa
Merupakan keuntungan atas pemberian suatu kredit atau jasa tersebut
yang kita kenal dengan nama bunga. Balas jasa dalam bentuk bunga dan
biaya administrasi kredit ini merupakan keuntungan bank.
3. Fungsi Kredit
Menurut Kasmir (2005:97-98) fungsi kredit adalah :
a. Untuk Meningkatkan Daya Guna Uang
Dengan adanya kredit dapat meningkatkan daya guna uang,
maksudnya jika uang hanya disimpan saja tidak akan menghasilkan
sesuatu yang berguna. Dengan diberikannya kredit uang tersebut menjadi
berguna untuk menghasilkan barang atau jasa oleh penerima kredit.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
35
b. Untuk Meningkatkan Peredaran dan Lalu Lintas Uang
Dalam hal ini uang yang diberikan atau disalurkan akan beredar dari
suatu wilayah ke wilayah lainnya, sehingga suatu daerah yang
kekurangan uang dengan memperoleh kredit maka daerah tersebut akan
memperoleh tambahan dari daerah lainnya.
c. Untuk Meningkatkan Daya Guna Barang
Kredit yang diberikan oleh bank akan dapat digunakan oleh debitur untuk
mengolah barang yang tidak berguna menjadi berguna atau bermanfaat.
d. Meningkatkan Peredaran Barang
Kredit dapat pula menambah atau memperlancar arus barang dari satu
wilayah ke wilayah lainnya, sehingga jumlah barang yang beredar dari
suatu wilayah ke wilayah lainnya bertambah atau kredit dapat pula
meningkatkan jumlah barang yang beredar.
e. Sebagai Alat Stabilitas Ekonomi
Dengan memberikan kredit dapat dikatakan sebagai stabilitas ekonomi
karena dengan adanya kredit yang diberikan akan menambah jumlah
barang yang diperlukan oleh masyarakat. Kredit dapat pula membantu
dalam mengekspor barang dari dalam negri ke luar negri sehingga
meningkatkan devisa.
f. Untuk Meningkatkan Kegairahan Berusaha
Bagi penerima kredit akan dapat meningkatkan kegairahan berusaha,
terutama bagi nasabah yang modalnya terbatas.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
36
g. Untuk Meningkatkan Pemerataan Pendapatan
Semakin banyak kredit yang disalurkan maka akan semakin baik,
terutama dalam hal peningkatan pendapatan. Jika sebuah kredit diberikan
untuk membangun pebrik, maka pabrik tersebut tentu membutuhkan
tenaga kerja, sehingga dapat pula mengurangi pengangguran. Di samping
itu bagi masyarakat sekitar pabrik juga akan meningkatkan
pendapatannya seperti membuka warung atau menyewa rumah
kontrakan atau jasa lainnya.
h. Untuk Meningkatkan Hubungan Internasional
Dalam hal pinjaman internasional akan dapat meningkatkan
saling membutuhkan antara si penerima kredit dengan si pemberi kredit.
Pemberian kredit oleh Negara lain akan meningkatkan kerja sama bidang
lainnya.
4. Jenis-jenis Kredit
Menurut Suyatno (2003: 25-29) jenis-jenis kredit dapat dipandang
dari berbagai sudut antara lain sebagai berikut:
a. Dari Segi Tujuannya
Dari segi tujuannya, kredit dapat dibedakan menjadi tiga, yaitu
kredit konsumtif, kredit produktif, dan kredit perdagangan. Kredit
konsumtif adalah kredit yang diberikan dengan maksud untuk
memperlancar kegiatan yang bersifat konsumtif. Kredit produktif adalah
kredit yang diberikan dengan maksud unutk memperlancar proses

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
37
produksi. Kredit perdagangan adalah kredit yang diberikan untuk
membantu pihak-pihak yang akan membeli barang untuk dijual kembali.
b. Dari Segi Jangka Waktunya
Dari segi jangka waktunya, kredit terbagi dalam tiga jenis, yaitu
kredit jangka pendek, kredit jangka menengah, dan kredit jangka
panjang. Kredit jangka pendek adalah kredit yang berjangka waktu
maksimum satu tahun, misalnya kredit penjualan dan kredit wesel. Kredit
jangka menengah adalah kredit yang diberikan jangka waktunya antara
satu sampai tiga tahun, misalnya kredit modal kerja permanen. Kredit
jangka panjang adalah kredit yang jangka waktunya lebih dari tiga tahun,
misalnya kredit investasi.
c. Dari Segi Jaminannya
Dari segi jaminannya, kredit terbagi dalam dua jenis, yaitu kredit
tanpa jaminan dan kredit dengan angunan.
d. Ditinjau dari Segi Sifat Penggunaan Dananya
Menurut Judisseno (2002: 172) dari segi pendanaannya kredit
dibedakan menjadi dua, yaitu:
1) Kredit atas dasar plafon tertentu yang penarikannya dan pelunasannya
dapat dilakukan secara bertahap dan atau sekaligus sepanjang tidak
melebihi plafon yang ditetapkan. Kredit ini disebut kredit revolving.
2) Kredit atas dasar plafon tertentu yang penarikannya dilakukan
sekaligus dan pelunasannya dapat dilakukan secara bertahap. Jenis
kredit ini disebut kredit nonrevolving.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
38
e. Kredit dari Segi Penggunaannya
Menurut Tohar (2000: 94), dari segi penggunaannya dikenal
berbagai macam jenis kredit, yaitu:
1) Kredit aksploitasi, yaitu pemberian kredit jangka pendek oleh suatu
bank kepada perusahaan unutk membiayai modal kerja.
2) Kredit investasi, yaitu kredit berjangka waktu menengah dan panjang
yang diberikan bank kepada perusahaan unutk melakukan investasi
atau penanaman modal.
3) Kredit usaha kecil, yaitu kredit yang diberikan kepada pedagang
golongan menengah kebawah.
4) Pinjaman komersial, yaitu pemberian kredit untuk tujuan perdagangan
komersial.
5) Pinjaman konsumen, yaitu pemberian kredit untuk tujuan konsumtif.
6) Kredit modal kerja, yaitu pemberian kredit untuk tujuan modal kerja.
7) Kredit pemilikan rumah, yaitu pemberian kredit untuk tujan
pembelian rumah.
8) Kredit pemilikan modal, yaitu pemberian kredit untuk tujuan
pemberian modal.
9) Kredit likuiditas Bank Indonesia, kredit dari Bank Indonesia
diperuntukkan bagi bank-bank pemerintah dan swasta guna disalurkan
ke berbagai sektor.
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
39
5. Tujuan Kredit
Menurut Tohar (2000: 89), tujuan kredit adalah untuk memperoleh
hasil keuntungan dari bunga kredit yang dibebankan kepada kreditur dengan
aman tanpa hambatan. Tujuan kredit mencakup skope yang luas, yaitu dua
fungsi pokok yang saling berkaitan yaitu sebagai berikut: fungsi yang
pertama adalah profitabilitas, yaitu tujuan untuk memperoleh hasil dari
kredit berupa keuntungan yang diperoleh dari pungutan bunga. Fungsi yang
kedua adalah safety, yaitu keamanan dari prestasi atau fasilitas yang
diberikan harus benar-benar terjamin sehingga tujuan profitability dapat
benar-benar tercapai tanpa hambatan yang berarti.
D. Koperasi
1. Pengertian Koperasi
Koperasi dalam wikipidea Indonesia diartikan sebagai organisasi
bisnis yang dimiliki dan dioperasikan oleh orang-seorang demi kepentingan
bersama. Koperasi melandaskan kegiatan berdasarkan prinsip gerakan
ekonomi rakyat yang berdasarkan asas kekeluargaan. Dalam Pernyataan
Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) No.27 Paragraf No.01 (Revisi 1998)
tentang Akuntansi Perkoperasian (Reformat 2007) disebutkan bahwa :
“Koperasi adalah badan usaha yang mengorganisir pemanfaatan dan
pendayagunaan sumber daya ekonomi para anggotanya atas dasar prinsip-
prinsip koperasi dan kaidah usaha ekonomi untuk meningkatkan taraf hidup
anggota pada khususnya dan masyarakat daerah kerja pada umumnya,

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
40
dengan demikian koperasi merupakan gerakan ekonomi rakyat dan
sokoguru perekonomian nasional”.
2. Prinsip Koperasi
Di Indonesia sendiri telah dibuat UU no. 25 tahun 1992 tentang
Perkoperasian. Prinsip koperasi menurut UU no. 25 tahun 1992 adalah:
a. Keanggotaan bersifat sukarela dan terbuka
b. Pengelolaan dilakukan secara demokrasi
c. Pembagian SHU dilakukan secara adil sesuai dengan jasa usaha masing-
masing anggota
d. Pemberian balas jasa yang terbatas terhadap modal
e. Kemandirian
f. Pendidikan perkoperasian
g. Kerjasama antar koperasi
3. Bentuk Koperasi
Koperasi dapat digolongkan ke dalam beberapa kelompok besar
berdasarkan pendekatan sebagai berikut :
a. Koperasi Berdasarkan Jenisnya ada 4, yaitu :
1) Koperasi Produksi (Koperasi Produksi melakukan usaha produksi
atau menghasilkan barang)
2) Koperasi konsumsi (Koperasi Konsumsi menyediakan semua
kebutuhan para anggota dalam bentuk barang)
3) Koperasi Simpan Pinjam (Koperasi Simpan Pinjam melayani para
anggotanya untuk menabung dengan mendapatkan imbalan)

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
41
4) Koperasi Serba Usaha (Koperasi Serba Usaha (KSU) terdiri atas
berbagai jenis usaha)
b. Berdasarkan keanggotaannya
1) Koperasi Pegawai Negeri (Koperasi ini beranggotakan para pegawai
negeri baik pegawai pusat maupun daerah)
2) Koperasi Pasar (Koppas) (Koperasi pasar beranggotakan para
pedagang pasar)
3) Koperasi Unit Desa (KUD) (Koperasi Unit Desa beranggotakan
masyarakat pedesaan. KUD melakukan kegiatan usaha bidang
ekonomi terutama berkaitan dengan pertanian atau perikanan
(nelayan)
4) Koperasi Sekolah (Koperasi sekolah beranggotakan warga sekolah
yaitu guru, karyawan, dan siswa)
c. Berdasarkan Tingkatannya
1) Koperasi Primer (Koperasi primer merupakan koperasi yang
beranggotakan orang-orang)
2) Koperasi sekunder (Koperasi sekunder merupakan koperasi yang
beranggotakan beberapa koperasi)
d. Jenis koperasi berdasarkan fungsinya
1) Koperasi Konsumsi (didirikan untuk memenuhi kebutuhan umum
sehari-hari para anggotanya)
2) Koperasi Jasa (adalah untuk memberikan jasa keuangan dalam
bentuk pinjaman kepada para anggotanya)

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
42
3) Koperasi Produksi (Bidang usahanya adalah membantu penyediaan
bahan baku, penyediaan peralatan produksi, membantu
memproduksi jenis barang tertentu serta membantu menjual dan
memasarkannya hasil produksi tersebut).
4. Fungsi Koperasi
Berdasarkan Undang-undang No. 25 Tahun 1992 pasal 4 tentang
Perkoperasian menyebutkan fungsi dan peran koperasi antara lain:
a. Membangun dan mengembangkan potensi dan kemampuan ekonomi
anggota pada khususnya dan masyarakat pada umumnya, untuk
meningkatkan kesejahteraan ekonomi dan sosialnya.
b. Berperan serta secara aktif dalam upaya mempertinggi kualitas
kehidupan manusia dan masyarakat.
c. Memperkokoh perekonomian rakyat sebagai dasar kekuatan dan
ketahanan perekonomian nasional dengan Koperasi sebagai sokoguru.
d. Berusaha untuk mewujudkan dan mengembangkan perekonomian
nasioanl yang merupakan usaha bersama berdasar atas asas
kekeluargaan dan demokrasi ekonomi.
E. Credit Union (Koperasi Kredit)
1. Pengertian Credit Union
Menurut Credit Union Counseling Office (CUCO) yang dikutip
dalam buku yang berjudul Apa yang anda kertahui tentang Koperasi Credit
Union (1973:1), menyatakan bahwa “Credit Union/ usaha bersama simpan

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
43
pinjam adalah sekumpulan orang yang bersepakat untuk bersama-sama
menabungkan uang mereka, kemudian uang tersebut dipinjamkan diantara
mereka sendiri dengan bunga yang ringan, untuk maksud produktif dan
kesejahteraan, dengan demikian, pinjaman tersebut akan menguntungkan
anggota”.
Menurut Elias (2006: 14), “Credit Union adalah kumpulan
orangorang atau badan hukum loperasi yang memiliki tujuan yang sama
atau hampir sama dengan bersepakat untuk membentuk modal bersama
untuk melayani kebutuhan pinjaman para anggotanya.”
2. Prinsip-prinsip Credit Union
Menurut Word Council of Credit Union (WOCCU) sebagaimana
dikutip oleh Elias dalam buku Manajemen perkreditan untuk Credit Union
(Koperasi Kredit) dan Koperasi Simpan Pinjam untuk Credit Union
(Koperasi Kredit) dan Koperasi Simpan Pinjam (2006: 5-8), ada sembilan
prinsip yang dirumuskan dan disepakati dalam forum CU yakni:
a. Keanggotaan yang terbuka dan sukarela, bagi semua orang yang
bersedia menerima tanggung jawab keanggotaannya tanpa
membedakan jenis kelamin, ras, politik, maupun agama.
b. Dikontrol secara demokratis oleh anggota, yang mempunyai hak yang
sama (satu anggota satu suara) dan berperan dalam pengambilan
keputusan tanpa dipengaruhi jumlah sahamnya.
c. Tidak diskriminatif karena CU tidak membedakan anggota dari jenis
kelamin, kebangsaan, ras, politik, maupun agama.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
44
d. Pelayanan kepada anggota, diajukan untuk meningkatkan ekonomi
dengan mempertahankan asas dari, oleh, dan untuk anggota.
e. Distribusi kepada anggota, mendorong sikap hemat dengan cara
menabung, dan penyediaan pinjaman serta pelayanan lainnya.
f. Membangun stabilitas keuangan, untuk membangun kekuatan finansial,
termasuk pembentukan cadangan yang memadai, dan pengendalian
internal yang memastikan pelayanan yang berkesinambungan kepada
seluruh anggota.
g. Pendidikan terus menerus bagi seluruh anggota, pengurus, pengawas,
dan manajemen serta masyarakat luas tentang ekonomi, sosial
demokrasi, prinsip kerja sama, saling membantu, pengelolaan
keuangan, hidup hemat, dan penggunaan pinjaman serta bijaksana.
h. Kerjasama antar lembaga pada tingkat lokal, nasional, dan internasional
dalam rangka memberikan pelayanan terbaik kepada anggota.
i. Tanggung jawab sosial dalam menjunjung penggunaan manusia dan
hubungan sosialnya.
3. Nilai-nilai Credit Union
Menurut Word Council of Credit Union (WOCCU) sebagaimana
dikutip oleh Elias dalam buku Manajemen Perkreditan Untuk Credit
Union (Koperasi Kredit) dan Koperasi Simpan Pinjam (2006: 3), adapun
nilai-nilai CU, yaitu mendorong diri sendiri, bertanggung jawab kepada
diri sendiri, demokrasi, persamaan, keadilan, dan kesetiakawanan.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
45
4. Pilar Credit Union
Menurut Word Council of Credit Union (WOCCU) seperti dikutip
oleh PUSKOPDIT, adapun pilar dalam CU meliputi:
a. Pendidikan, yang tujuannya agar anggota dapat mengerti peran serta,
hak dan kewajiban sebagai anggota CU agar lebih bijaksana dalam
mengatur keuangan keluarga maupun keuangan usaha, mengetahui,
dan memahami laporan keuangan serta pengembangan CU.
b. Solidaritas atau kesetiakawanan, karena CU tidak hanya sekedar
menghimpun simpanan dan memberikan pinjaman kepada
anggotanya, namun yang paling utama adalah bagaimana setiap
anggota CU memperhatikan kepentingan bersama dari pada
kepentingan diri sendiri.
c. Swadaya, karena CU sedapat mungkin membiayai dirinya sendiri.
Caranya adalah menabung ke CU secara teratur serta menghindar agar
tidak menabung ke lembaga keuangan lain.
F. Sistem Pengendalian Intern
1. Deskripsi Kegiatan pokok
Salah satu faktor yang dapat menentukan dapat dipercaya tidaknya
suatu informasi yang dihasilkan perusahaan adalah sistem pengendalian
intern yang terdapat pada perusahaan tersebut. Sistem akan berjalan
dengan baik apabila dalam perusahaan terdapat sistem pengendalian intern

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
46
yang baik pula. Sistem pengendalian intern itu harus ada dan melekat
dalam berbagai siklus kegiatan perusahaan.
Menurut Mulyadi (2001: 163), “Sistem pengendalian intern
meliputi struktur organisasi, metode dan ukuran-ukuran yang
dikoordinasikan untuk menjaga kekayaan organisasi, mengecek ketelitian
dan keandalan data akuntansi, mendorong efisiensi dan mendorong
dipatuhinya kebijakan manajemen”.
Menurut Steven (1998), dalam pengertian Pengendalian Intern
Kerangka Kerja terpadu menurut COSO dalam Beyond COSO “Internal
Control to Enchance Corporate Governance” adalah sebagai berikut:
“ Interal control is a process, affected by an entity’s board of

directors, management and other personnel, design to provide reasonable
assurance regarding the achievement of objectives in the following
categories: affectiveness and afficiency of operations; realibilty of
financial reporting and compliance with laws and regulations”.
Sistem pengendalian intern adalah suatu proses yang
dipengaruhi oleh dewan direksi, manajemen dan personil lainnya, didesain
untuk memberikan keyakinan memadai tentang pencapaian tujuan dalam
efektivitas dan efisiensi operasi, keandalan pelaporan keuangan dan
kepatuhan terhadap hukum dab peraturan (COSO Framework, 2011).
Menurut COSO Framework (2011), definisi tersebut
menekankan pada beberapa hal, yaitu:
a. Sebuah proses yang terdiri dari tugas yang sedang berlangsung dan
kegiatan. Proses untuk mencapai sebuah tujuan.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
47
b. Dipengaruhi oleh orang. Bukan hanya tentang pedoman kebijakan,
sistem, dan bentuk, tapi setiap orang pada setiap jenjang organisasi
yang berdampak pada pengendalian internal.
c. Mampu memberikan keyakinan yang memadai, bukan jaminan
mutlak, kepada manajemen dan dewan senior.
d. Diarahkan untuk pencapaian tujuan dalam satu atau lebih kategori
terpisah.
e. Beradaptasi dengan struktur entitas.
Jika pengendalian intern dirancang dan ditetapkan degnan
baik oleh manajemen di dalam pengelolaan perusahaannya, maka
informasi yang disajikan kepada pihak yang berkepentingan akan
terjamin ketelitian dan keandalannya. Sistem pengendalian intern
yang lemah akan mengakibatkan kekayaan perusahaan tidak terjamin
keamanannya, informasi menjadi tidak teliti dan tidak andal, efisiensi
tidak terjamin, dan kebijakan meanajemen tidak dapat dipatuhi.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
48
2. Tujuan Pokok Sistem Pengendalian Intern
Menurut Mulyadi (2001: 164), tujuan pokok sistem pengendalian intern
adalah:
Menjaga kekayaan
organisasi
Tujuan
pengendalian intern
Mengecek ketelitian akuntansi
dan keandalan data
akuntansi
Tujuan pokok
sistem
pengendalian
intern
Mendorong efisiensi
Tujuan
pengendalian intern
Mendorong administrasi
dipatuhinya
kebijakan manajemen
Gambar 2.6 Tujuan Pokok Sistem Pengendalian Intern

Sumber: Mulyadi (2001:164)
3. Unsur-unsur Sistem Pengendalian Intern
Menurut Mulyadi (2001: 164), unsur-unsur pokok pengendalian intern
meliputi:
a. Struktur organisasi yang memisahkan tanggung jawab fungsional
secara tegas.
Pembagian tanggung jawab fungsional dalam organisasi didasarkan
pada prinsip-prinsip:
1) Harus dipisahkan fungsi-fungsi operasi (fungsi yang memiliki
wewenang untuk melaksanakan suatu kegiatan) dan penyimpangan

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
49
dari fungsi akuntansi (fungsi yang memiliki wewenang untuk
mencatat peristiwa keuangan perusahaan).
2) Suatu fungsi tidak boleh diberi tanggung jawab penuh untuk
melaksanakan semua tahap suatu transaksi.
b. Sistem wewenang dan prosedur pencatatan yang memberikan
perlindungan yang cukup terhadap kekayaan, utang, pendapatan, dan
biaya.
Dalam organisasi setiap transaksi hanya terjadi atas dasar otorisiasi dari
pejabat yang memiliki wewenang untuk menyetujui terjadinya
transaksi tersebut. Oleh karena itu harus ada sistem yang mengatur
pembagian wewenang untuk otorisasi atas terlaksananya setiap
transaksi.
c. Praktik yang sehat dalam melaksanakan tugas dan fungsi setiap unit
organiasasi.
Cara-cara yang umumnya ditempuh perusahaan dalam menciptakan
praktik yang sehat:
1) Penggunaan formulir bernomor urut tercetak yang pemakaiannya
harus dipertanggungjawabkan oleh yang berwenang.
2) Pemeriksaan mendadak yang dilaksanakan tanpa pemberitahuan
lebih dulu kepada pihak yang diperiksa dengan jadwal yang tidak
teratur. Hal ini dilakukan agar mendorong karyawan melaksanakan
tugasnya sesuai dengan aturan yang ditetapkan.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
50
3) Perputaran jabatan yang diadakan secara rutin. Hal ini dapat menjaga
independensi pejabat dalam melaksanakan tugasnya, sehingga
persengkongkolan di antara mereka dapat dihindari.
4) Keharusan pengambilan cuti, pekerjaanya dapat digantikan oleh
pejabat lain sehingga jika da kecurangan, diharapkan dapat
diungkapkan oleh pejabat yang menggantikan untuk sementara
tersebut.
5) Secara periodik diadakan pencocokkan fisik kekayaan dengan
catatannya. Hal ini dilakukan untuk menjaga kekayaan organisasi
dan mengecek ketelitian dan keandalan catatan akuntansinya.
6) Pembentukan unit organisasi yang bertugas untuk mengecek
efektivitas unsur-unsur pengendalian intern yang lain yang biasa
disebut pengawas intern atau staf pemeriksa intern.
d. Karyawan yang mutunya sesuai dengan tanggung jawabnya
Jika perusahaan memiliki karyawan yang kompeten dan jujur maka
unsur pengendalian intern dapat dikurangi sampai batas minimum dan
perusahaan mampu menghasilkan pertanggungjawaban keuangan yang
yang dapat diandalkan. Untuk mendapatkan karyawan yang kompeten
dan dapat dipercaya, cara yang dapat ditempuh perusahaan:
1) Seleksi calon karyawan berdasarkan persyaratan yang dituntut oleh
pekerjaannya. Hal ini dilaksanakan dengan analisis jabatan tersebut.
2) Pengembangan pendidikan karyawan selama menjadi karyawan
perusahaan, sesuai dengan tuntutan perkembangan pekerjaannya.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
51
G. Bagan Alir (Flowchart)
1. Pengertian Flowchart
Menurut Jogiyanto (2005:795) dalam bukunya yang berjudul
Analisis dan Desain Sistem Informasi,Flowchart merupakan bagan (chart)
yang menunjukkan alir (flow) didalam program atau prosedur sistem secara
logika.
2. Jenis-jenis Bagan Alir
Bagan alir dapat dibagi menjadi lima jenis, yaitu:
a. Bagan alir sistem, yaitu bagan alir yang menunjukkan arus pekerjaan
secara keseluruhan dari sistem.
b. Bagan alir dokumen, yaitu bagan alir yang menunjukkan arus dari
laporan dan formulir termasuk tembusan-tembusannya.
c. Bagan alir skematik, yaitu bagan alir yang mirip dengan bagan alir sistem
tetapi perbedaannya terletak pada digunakan gambar-gambar komputer
dan peralatan yang lain selain penggunaan simbol bagan alir.
d. Bagan alir program adalah bagan yang menjelaskan secara rinci langkah-
langkah dari program.
e. Bagan alir proses adalah bagan alir yang menggambarkan proses dalam
suatu prosedur.
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
52
Tabel 2.1 Simbol Bagan Alir (Flowchart)
Simbol Arti Contoh
Input/ Output Mereprentasikan input

data atau output data
yang diproses atau Baca jam &
informasi. tarif upah
Proses Merepresentasikan
operasi Hitung
Upah Kotor
Penghubung Keluar atau masuk dari Keluar

bagian lain flowchart 3
khususnya halaman
yang sama. 3 Masuk
Anak Panah Merepresentasikan alur Hitung

kerja Upah Kotor
Penjelasan Digunakan untuk

komentar tambahan Berdasarkan
no pelanggan
Dokumen I/O format yang dicetak

Cetak slip
upah
Magic Tape I/O yang menggunakan

pita magnetik File
upah
Magnetic Disk I/O yang menggunakan

disk magnetik
Update
file
Magnetic Drum I/O yang menggunakan

drum magnetik File
Pegaw
ai
Punched Tape I/O yang menggunakan

pita kertas berlubang File
Pelanggan
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
53
Manual Input Input yang

dimaksudkan secara Masukkan tarif
manual dari keyboard
Manual Operation Operasi Manual

Ketik
pesana
n
Communication Link Transmisi data melalui Komputer
channel komunikasi,
seperti telepon
Terminal
Off-line Storage Penyimpanan yang
tidak dapat diakses oleh
komputer secara
langsung
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
BAB III
METODE PENELITIAN
A. Jenis Penelitian
Jenis penelitian yang dilakukan pada penelitian ini adalah studi kasus
di CU Dharma Bakti. Studi kasus adalah suatu penelitian terhadap obyek
tertentu untuk mengamati, menganalisis dan mengevaluasi, serta memecahkan
masalah yang timbul sehingga kesimpulan yang diambil berdasar penelitian ini
hanya berlaku terbatas bagi obyek yang telah diteliti dan berlaku pada waktu
tertentu.
B. Tempat dan Waktu Penelitian
1. Tempat Penelitian
Penelitian dilakukan di CU Dharma Bakti, Jalan Kabupaten, Dusun Duwet,
Sendangadi, Mlati, Sleman, Yogyakarta.
2. Waktu Penelitian
Penelitian dilakukan pada bulan April sampai dengan Mei 2014.
C. Subjek dan Objek Penelitian
1. Subjek Penelitian
Subjek penelitian adalah pihak-pihak yang dijadikan sebagai
sampel dalam sebuah penelitian. Peran subjek penelitian adalah
memberikan tanggapan dan informasi terkait data yang dibutuhkan oleh
54
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
55
peneliti. Subjek penelitian pada CU Dharma Bakti adalah manajer, bagian
perkreditan, bagian pelaksana kredit, bagian administrasi kredit.
2. Objek Penelitian
Objek penelitian dari penelitian ini adalah dokumen-dokumen
dalam pemberian kredit yang telah disetujui, yaitu dokumen permohonan
kredit; dokumen penyidikan; dokumen analisis kredit; dokumen penentuan
kredit dan dokumen pencairan kredit sebagai dokumen utama dan dokumen
pendukungnya berupa syarat-syarat dalam pemberian kredit.
D. Data yang Diperlukan
Data yang diperlukan adalah data-data yang menunjang dalam
penelitian di CU Dharma Bakti. Data-data tersebut adalah gambaran umum,
struktur organisasi dan job description, bidang usaha koperasi, personalia,
deskripsi kegiatan pokok, jaringan prosedur yang membentuk sistem
pemberian kredit yang ada di CU Dharma Bakti, bagian yang terkait dalam
sistem pemberian kredit, formulir dan slip yang digunakan dalam sistem
pemberian kredit, SOP (Standart Operasional Procedures) perkreditan,
keuangan, tugas dewan pengurus dan manajemen, peraturan kepegawaian, dan
POLJAK (Pola Kebijakan Pengurus) 2013.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
56
E. Metode dan Desain Penelitian
Metode yang digunakan dalam penelitrian ini adalah metode
deskriptif komparatif, yaitu metode penelitian dengan mengumpulkan data
sesuai dengan keadaan sebenarnya, dan kemudian melakukan perbandingan
dengan cara dikaitkan dengan teori yang sudah ada. Setelah menentukan metode
penelitian, maka peneliti kemudian memilih desain penelitian berupa studi
kasus. Studi kasus merupakan suatu penelitian dengan melihat pada masalah
yang berhubungan dengan latar belakang dan keadaan pada masa sekarang dari
suatu objek dan subjek penelitian, serta bagaimana interaksinya dengan
lingkungan yang ada disekitarnya.
F. Teknik Pengumpulan Data
a) Wawancara
Teknik wawancara dilakukan dengan mengajukan pertanyaan
atau melakukan tanya jawab secara langsung dengan pimpinan
perusahaan dan karyawan yang berkaitan dengan penelitian dalam hal ini
adalah kepala kantor CU Dharma Bakti dan bagian kredit dari CU Dharma
Bakti. Wawancara dilakukan untuk mengetahui deskripsi kegiatan pokok
dari CU Dharma Bakti yaitu pemberian kredit kepada para anggota,
prosedur dalam pemberian kredit, dan dokumen serta catatan akuntansi
dan bentuk bagan alir dokumen (document flowchat) yang ada di CU
Dharma Bakti. Daftar pertanyaan wawancara terdapat pada Lampiran_A.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
57
b) Dokumentasi
Studi dokumentasi yaitu teknik pengumpulan data dengan
mengutip data dari dokumen yang sudah ada di CU Dharma Bakti. Teknik
pengumpulan data yang dilakukan dengan cara melihat berkas, catatan, dan
dokumen lain yang terdapat pada CU Dharma Bakti yang berkaitan
dengan obyek penelitian yang telah dijelaskan sebelumnya. Informasi
yang diperlukan dalam dokumentasi organisasi dan prosedur adalah
bagan organisasi, prosedur pemberian kredit, bagan dan kode akun, serta
beberapa informasi dalam proses pemberian kredit sampai otorisasi
pemberian kredit. Dokumentasi individu karyawan dapat berupa
gambaran mengenai cara kerja masing-masing karyawan dalam
melaksanakan tugas mereka yang meliputi uraian tugas, manual-manual
prosedur, standar kerja, serta intruksi operasionalisasi komputer.
c) Observasi
Teknik observasi dilakukan dengan mengadakan pengamatan
terhadap kegiatan CU Dharma Bakti yang berkaitan dengan sistem
pemberian kredit. Pendekatan observasi berbeda dengan pendekatan
komunikasi, karena pendekatan observasi tidak berinteraksi secara
langsung dengan objek datanya, tetapi hanya mengobservasi saja,
sebagai contoh dengan melihat pelayanan karyawan dalam melayani
calon peminjam sesuai prosedur yang diterapkan. Teknik ini digunakan
untuk mengungkap data-data yang belum diperoleh selama wawancara
dilakukan.
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
58
G. Teknik Analisis Data
Teknik analisis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah analisis
deskriptif, yaitu dengan mengemukakan prinsip teoritis dan gambaran
mengenai objek penelitian, serta penyajian dari hasil penelitian yang telah
dilakukan.
1. Teknik analisis data untuk menjawab rumusan masalah mengenai apakah
sistem pemberian kredit dari CU Dharma Bakti sudah sesuai dengan teori,
akan menggunakan beberapa langkah antara lain sebagai berikut:
a) Langkah pertama adalah mendeskripsikan sistem pemberian kredit yang
ada di CU Dharma Bakti meliputi deskripsi kegiatan pokok, bagian yang
terkait, formulir dan slip yang digunakan, serta jaringan prosedur yang
membentuk sistem pemberian kredit yang ada
Hal ini dapat dilakukan dengan cara dokumentasi, wawancara dan
observasi terhadap pihak-pihak dan karyawan yang terkait dalam sistem
pemberian kredit di CU Dharma Bakti.
b) Langkah kedua adalah dengan membandingkan sistem pemberian kredit
pada CU Dharma Bakti dengan kajian teori yang ada. Untuk membantu
dalam membandingkan, dalam penelitian ini akan menggunakan
bantuan tabel pembanding antara teori dan hasil temuan dilapangan.
Teori sistem pemberian kredit yang digunakan sebagai pembanding
diambil dari Anwari (1981: 31-59), Munaldus (2014: 10-11), dan Tohar
(2000: 108-111), antara lain:

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
59
1) Adanya bagian yang terkait dalam sistem pemberian kredit, yaitu
bagian pembahas kredit, bagian pelaksana kredit, bagian
administrasi kredit, bagian keuangan, dan bagian pembukuan.
2) Adanya formulir dan slip yang digunakan dalam sistem pemberian
kredit, yaitu formulir menjadi anggota, buku daftar anggota masuk,
buku daftar anggota keluar, buku tamu, slip uang masuk, slip uang
keluar, slip memo, kartu simpanan dan pinjaman anggota, buku
daftar pinjaman anggota, buku anggota, surat permohonan
pinjaman, surat perjanjian pinjaman, buku tabelaris dan buku kas.
3) Adanya jaringan prosedur yang membentuk sistem pemberian
kredit, yaitu prosedur permohonan kredit, prosedur evaluasi dan
analisis kredit, prosedur keputusan pinjaman, prosedur perjanjian
pinjaman, prosedur pencairan pinjaman.
Berikut ini aspek sistem pemberian kredit beserta tabel
perbandingan antara teori dan prakteknya:
a) Bagian yang terkait dalam sistem pemberian kredit
Tabel 3.2 Perbandingan kajian teori tentang bagian yang terkait

dalam sistem pemberian kredit dengan yang ada di CU
Dharma Bakti.
Teori Temuan Keterangan

Lapangan
Bagian pembahas kredit
Bagian pelaksana kredit
Bagian administrasi kredit
Bagian keuangan
Bagian pembukuan
Sumber: Anwari (1981: 31-39)
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
60
b) Formulir dan slip yang digunakan dalam sistem pemberian kredit
Tabel 3.3 Perbandingan kajian teori tentang formulir dan slip yang
digunakan dalam sistem pemberian kredit dengan yang
ada di CU Dharma Bakti.

Lapangan
Formulir menjadi anggota
Buku daftar anggota masuk
Buku daftar anggota keluar
Buku tamu
Slip uang masuk
Slip uang keluar
Slip memo
Kartu simpanan dan pinjaman
anggota
Buku daftar pinjaman anggota
Buku anggota
Surat permohonan pinjaman
Surat perjanjian pinjaman
Buku tabelaris dan buku kas
Sumber: Munaldus (2014: 10-11), Peraturan Mentri Negara Koperasi, dan Usaha
Kecil dan Menengah Republik Indonesia Nomor:
19/Per/M.KUKM/XI/2008 Pasal 5 Ayat 2(d) Tentang Pedoman
Pelaksanaan Kegiatan Usaha Simpan Pinjam oleh Koperasi
c) Jaringan prosedur yang membentuk sistem pemberian kredit
Tabel 3.1 Perbandingan kajian teori tentang jaringan prosedur yang

membentuk sistem pemerian kredit dengan yang ada di
CU Dharma Bakti.
Lapangan
Prosedur permohonan kredit
Prosedur evaluasi dan analisis
kredit
Prosedur keputusan pinjaman
Prosedur perjanjian pinjaman
Prosedur pencairan pinjaman
Sumber: Tohar (2001: 108-111)
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
61
Pada perusahaan ini dikatakan baik apabila terdapat kesesuaian
antara sistem pemberian kredit yang dijalankan dengan teori yang ada
serta didasarkan pada Peraturan Mentri Negara Koperasi, dan Usaha
Kecil dan Menengah Republik Indonesia Nomor
19/Per/M.KUKM/XI/2008 Pasal 5, 10, dan 19 Tentang Pedoman
Pelaksanaan Kegiatan Usaha Simpan Pinjam oleh Koperasi. Hal
tersebut dapat terlihat dari aspek sistem pemberian kredit antara lain
bagian yang terkait dalam sistem pemberian kredit, formulir dan slip
yang digunakan serta jaringan prosedur yang membentuk sistem
pemberian kredit yang dibandingkan dengan teori yang ada, antara lain
teori dari Anwari (1981: 31-59), Munaldus (2014: 10-11), dan Tohar
(2000: 108-111). Perbandingan tersebut juga harus mempertimbangkan
kedaan dan kebutuhan dari CU. Jika teori, praktik yang dijalankan, dan
kebutuhan perusahaan telah sesuai dengan peraturan yang ditetapkan
maka dapat dikatakan sistem pemberian kredit yang dijalankan sudah
baik.
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
BAB IV
GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN
A. Sejarah Berdirinya CU Dharma Bakti
CU Dharma Bakti merupakan sebuah lembaga koperasi jasa keuangan
yang berlokasi di Jalan Kabupaten, Dusun Duwet, Sendangadi, Mlati, Sleman,
Yogyakarta. Berdirinya CU Dharma Bakti diawali dari situasi ekonomi
masyarakat yang pada umumnya berada digaris cukup dan membutuhkan
bantuan ekonomi. Melihat hal tersebut didirikanlah sebuah koperasi yang saat
itu masih berlokasi di Gereja Mlati.
CU Dharma Bakti berdiri tanggal 31 Desember 1981 didirikan oleh
Romo Fx. Murdisusanto beserta enam pengurus Gereja Mlati yaitu Th. Tin
Sunardi, Drs. Y. Sukardi, M.Suratmi, dan Au. Mulatinah Raharjo dan
dikembangkan oleh Romo FA. Suntoro Pr. Pada tahun 1990, jumlah anggota
koperasi mencapai 120 orang, jika dicermati dari pertumbuhan anggota terasa
sangat lamban. Karena anggota terbatas dalam lingkup gereja. Melihat keadaan
CU yang sulit berkembang maka Romo FA Suntoro Pr, memberikan solusi
dengan cara CU Dharma Bakti harus keluar dari Gereja dan mulai saat itu
pelayanan CU Dharma Bakti tidak dilakukan di Gereja tetapi menyewa di
rumah Bpk. C. Wignyo Sudarmo di sebelah selatan Gereja.
Pada awal berdiri CU beranggotakan 25 orang dengan simpanan pokok
Rp 50,- dan simpanan wajib Rp 250,-. Setiap orang memiliki simpanan Rp
500,- sehingga terkumpul modal Rp 15.000,- ditambah dari Paroki Rp 25.000,-
. Pelayanan dilaksanakan setiap minggu kedua setelah misa.
62
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
63
Besar pinjaman sesuai dengan kemampuan keuangan sedang angunan adalah
kepercayaan dan iman.
Pada awalnya terjadi perdebatan diantara pengurus untuk mencari
legalitas Badan Hukum atau tidak karena beberapa pengurus berpendapat
bahwa setelah memiliki Badan Hukum maka akan selalu tergantung peraturan,
sementara beberapa pengurus lainnya berpendapat bahwa Badan Hukum
merupakan payung serta legalitas sehingga CU Dharma Bakti tidak dianggap
liar. Melalui perdebatan yang cukup panjang akhirnya pada bulan Maret 1999,
CU Dharma Bakti resmi memiliki Badan Hukum dengan No
45/III/BH/DK/1999 yang dikeluarkan pada tanggal 20 Maret 1999.
Setelah menggunakan Badan Hukum maka mulai terbuka kerja sama
dengan lembaga-lembaga lain, antara lain Dinas Koperasi Kabupaten Sleman,
serta Puskopdit. Semakin banyak jumlah anggota membutuhkan penanganan
yang serius. Sedangkan kepengurusan yang ada sifatnya adalah sambilan
artinya pengurus tidak bisa melayani secara full time. Adanya Badan Pengelola,
Pengurus mempercayakan koperasi kepada seorang manajer. Manajer yang
mengatur/mengelola koperasi secara full time dan dibantu oleh para pegawai
yang terdiri atas petugas lapangan dan administrasinya.
B. Visi dan Misi Credit Union
Visi CU Dharma Bakti adalah terwujudnya lemaga keuangan yang
mandiri, professional, legal dan terpercaya melalui swadaya, solidaritaa, dan
pendidikan. Sedangkan misi CU Dharma Bakti adalah membina sikap gotong

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
64
royong dan kerjasama atas dasar saling percaya dalam membangun ekonomi
anggota berdasarkan prinsip-prinsip koperasi.
C. Struktur Organisasi dan Uraian Tugas
Secara umum pengertian struktur organisasi adalah suatu gambaran
secara sistematis mengenai bagian, tugas dan tanggung jawab serta
hubungannya yang terdapat dalam suatu bagian atau lembaga. Diperlukan
pengorganisasian yang baik agar bagian-bagian organisasi itu dapat berjalan
dengan lancar dan terarah yang meliputi tugas, wewenang, tanggungjawab
dapat dilakukan secara seimbang sesuai dengan peranan masing-masing.
Struktur organisasi CU Dharma Bakti adalah seperti terlihat pada gambar 4.1.
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
65
RAPAT ANGGOTA
DEWAN PIMPINAN DEWAN PENGWAS

ANGGOTA
KETUA
WAKIL KETUA
SEKRETARIS
BENDAHARA
ANGGOTA
MANAJER
ASISTEN MANAJER PENDIDIKAN

PENGEMBANGAN
ADMINISTRASI
KEUANGAN BAGIAN PINJAMAN TIM SURVEY
ADMINISTRASI UMUM ADMINISTRASI TP

TELLER/KASIR CUST. SERVICE
ANGGOTA
&
CALON ANGGOTA
Gambar 4.1 Struktur Organisasi CU Dharma Bakti Yogyakarta

Sumber: Arsip CU Dharma Bakti
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
66
Uraian mengenai tugas dan fungsi masing-masing bagian dalam
struktur organisasi dapat dijelaskan sebagai berikut:
1. Manajer
a. Berkoordinasi dalam tim kredit dalam memutuskan pinjaman.
b. Berkoordinasi dengan tim survey dalam melakukan proses analisa kredit.
2. Asisten Manajer
a. Perencanaan, pengorganisasian, controlling.
b. Sosialisasi pendidikan dan pengembangan anggota dalam area
Pembangunan Daerah kerja.
c. Menyusun strategi kebijakan mekanisme kerja di lapangan dan di
internal lembaga atau kantor dalam bentuk tata tertib standar operasional
prosedur secara administrasi dan teknis operasional.
d. Mengoptimalkan produktifitas kerja sumber daya manusia.
e. Pengawasan Implementasi Kebijakan Keputusan Manajerial.
3. Konsultan Credit Union atau PL
a. Melayani konsultasi kredit kepada calon peminjam.
b. Sosialisasi untuk pengembangan anggota baru di area coverage
(merekrut anggota baru).
c. Menerbitkan surat peringatan intarnal terhadap anggota yang lalai 3, 6,
12 bulan.
d. Memnindaklanjuti hasil kesepakatan anggota yang memenuhi panggilan
somasi.
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
67
e. Memonitor angsuran pinjaman + bunga + simpanan wajib + simpanan
sukarela kepada anggota yang meminjam.
4. Tim Survey
a. Melakukan proses analisa kredit (survey lapangan) calon peminjam.
b. Membuat formulir analisa pinjaman yang berupa hasil pengecekan dan
survey lapangan.
c. Mendokumentasikan hasil survey, termasuk barang jaminan.
d. Membuat rekomendasi keputusan kredit kepada tim kredit.
5. Kasir
a. Menerima dan mengeluarkan uang kas sesuai transaksi dalam buku kas
harian.
b. Mengisi slip uang masuk dan slip uang keluar serta membuat file slip
sesuai transaksi setiap hari dan dijilid setiap bulan.
c. Menginput kedalam program komputer.
d. Menghitung uang kas buka dan tutup buku harian.
e. Berkoordinasi dengan lintas bagian untuk membuat laporan setiap bulan.
6. Bagian Pendidikan dan Pengembangan
a. Membuat jadwal rencana sosialisasi.
b. Menyiapkan materi sosialisasi pendidikan untuk pengembangan anggota.
c. Membuat berita acara pencairan kredit anggota.
d. Melaksanakan program pendidikan kepada anggota.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
68
7. Administrasi Umum
a. Melayani informasi kepada anggota dan calon anggota, serta membuat
ucapan terima kasih.
b. Mengisi Buku Induk dan Buku Induk Simpanan Non Saham (SIBUHAR,
SISUKA, SIPENDIK) serta mutasi anggota.
c. Pengerjaan administrasi umum yang ditugaskan.
d. Membuat rencana belanja kebutuhan kantor.
D. Jenis Pelayanan
1. Simpanan
a. Simpanan Saham
Simpanan saham disaat nasabah menjadi anggota koperasi terdiri
dari simpanan pokok, simpanan wajib, simpanan kapitalisasi. Simpanan
tersebut menjadi saham anggota dan sepenuhnya tetap menjadi hak milik
anggota tetapi tidak boleh diambil selama masih menjadi anggota dengan
keuntungan anggota akan mendapatkan deviden atau SHU setiap tahun
tutup buku.
b. Simpanan Non Saham
1) Simpanan Bunga Harian (SIBUHAR)
2) Simpanan Pendidikan (SIPENDIK)
3) Tabungan Hari Tua (TAHATA)
4) Simpanan Suka Rela Berjangka (SISUKA)

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
69
2. Pinjaman
a. Pinjaman Biasa/Umum
1) Digunakan untuk kesejahteraan, pendidikan, perbaikan rumah, dan
lain-lain.
2) Suku bunga 3% menurun per bulan
3) Plafon pinjaman 3 kali saldo simpanan saham
4) Pinjaman mulai 5 juta dengan agunan BPKB motor/mobil atau
sertifikat tanah
5) Jangka waktu pengambilan 1-60 bulan
b. Pinjaman Khusus
1) Suku bunga 2,25% tetap (flat)/ bulan
2) Plafon pinjaman Rp. 100.000.000,00
3) Jangka waktu pengembalian 1-48 bulan
4) Angunan BPKB motor/mobil atau sertifikat tanah
5) Pinjaman mulai 2 juta menggunakan agunan
c. Pinjaman Mikro
1) Suku bunga 3% tetap (flat)
2) Plafon pinjaman Rp. 500.000,00 – Rp. 1.000.000,00
3) Jangka waktu pengembalian maksimal 10 bulan.
d. Pinjaman Sebarkan
1) Suku bunga 3% tetap per bulan dipotong dimuka
3) Agunan BPKB motor/mobil atau sertifikat

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
70
e. Pinjaman Lunak
1) Besar jumlah pinjaman sama dengan jumlah saldo simpanan
keanggotaan
2) Suku bunga 1% tetap/flat per bulan
f. Pinjaman Kapitalisasi
1) Suku bunga 2% menurun
2) Pinjaman di deposito bunga 12% per tahun
3) Bunga masuk SIBUHAR per bulan bunga 8% per tahun

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
BAB V
ANALISIS DAN PEMBAHASAN
A. Deskripsi Data
1. Deskripsi Kegiatan Pokok
Pemberian kredit di CU Dharma Bakti dapat dilakukan setelah
menjadi anggota aktif selama 3 (tiga) bulan dengan memenuhi kewajiban,
yaitu setiap bulan membayar simpanan wajib Rp. 10.000,00 dan simpanan
kapitalisasi Rp. 20.000,00. Sistem pemberian kredit berawal pada saat
anggota mengajukan permohonan dengan mengisi Surat Permohonan
Pinjaman (SPP) serta melampirkan fotocopy KTP, KK, Foto 4x6 sebanyak
2 (dua) lembar serta fotocopy surat agunan ( sertifikat tanah/BPKB motor
atau mobil), calon peminjam juga diwajibkan menandatangani surat
kesanggupan mengangsur dan surat kerelaan barang jaminan.
Jika semua syarat telah terpenuhi maka dilakukan survey ke
lapangan untuk mengevaluasi keadaan sebenarnya para anggota. Survey
dilakukan untuk menjaga agar tidak terjadi kredit bermasalah atau kredit
macet. Setelah melakukan analisisberkas permohonan kredit, kemudian
dikeluarkan surat keputusan panitia kredit yang berisi apakah pinjaman akan
dicairkan atau tidak. Apabila dinyatakan setuju maka akan dibuatkan surat
perjanjian. Surat perjanjian kredit ini merupakan perjanjian yang isinya
ditentukan oleh pihak Credit Union. Berkas pengajuan kredit kemudian
ditandatangani oleh bagian pinjaman dan kemudian mendapatkan
persetujuan dari manajer. Apabila setelah dilakukan survey ternyata
71
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
72
terdapat ketidakberesaan pada anggota, atau atas dasar rekomendasi dari
masyarakat setempat karena anggota sedang dalam masalah pembayaran
hutang (kredit macet) dengan lembaga atau bank lain maka pihak Credit
Union akan melakukan penolakan kredit. Jangka waktu pencairan dibawah
5 (lima) juta rupiah dapat langsung dicairkan. Sedangkan untuk jumlah
pinjaman diatas lima juta rupiah dibutuhkan waktu paling lama satu minggu
untuk pencairan, menunggu proses analisa dan verifikasi dari tim kredit.
2. Bagian yang Terkait dengan Sistem Pemberian Kredit CU Dharma Bakti
a. Bagian Pembahas Kredit
Di CU Dharma Bakti, tugas yang dilakukan oleh bagian ini adalah
membuat laporan hasil survey lapangan. Tugas bagian ini dilakukan oleh
tim survey. Tugas tim survey dalam bagian ini adalah melakukan survey
lapangan berdasarkan informasi yang ada di dalam dokumen
permohonan pinjaman yang didapat dari bagian pinjaman. Tim survey
harus datang langsung ke tempat tinggal calon peminjam untuk melihat
keadaan ekonomi calon peminjam, melakukan wawancara secara
mendalam, serta melihat kelayakan barang jaminan. Laporan survey
tersebut akan menjadi pertimbangan tim kredit dalam menentukan
putusan. Dokumen laporan hasil survey yang dibuat oleh tim survey
adalah formulir analisa pinjaman. Form analisa pinjaman diisi oleh tim
survey sesuai dengan kondisi yang ada kemudian menandatangani form
tersebut untuk selanjutnya diserahkan kepada tim kredit.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
73
b. Bagian Pelaksana Kredit
Bagian pelaksana kredit merupakan kelanjutan dari permintaan
kredit yang telah disetujui. Bagian ini dilakukan oleh tim survey. Tugas
tim survey dalam bagian ini adalah menerima kembali berkas syarat dan
surat permohonan pinjaman, laporan hasil survey lapangan dari tim
kredit kemudian meneliti dan mengikuti pemenuhan syarat yang telah
disepakati oleh calon peminjam dan pihak CU Dharma Bakti dalam surat
perjanjian pinjaman. Tim survey harus memastikan bahwa dokumen dan
slip yang berkaitan dengan kredit telah didokumentasikan dan disimpan
dengan rapi dan aman oleh bagian konsultan.
c. Bagian Administrasi kredit
Di CU Dharma Bakti bagian administrasi kredit ini dilakukan
oleh bagian pinjaman. Bagian ini bertugas membukukan semua kejadian
yang berkaitan dengan administrasi kredit mulai dari pendaftaran hingga
pencairan kredit. Bagian pinjaman mencatat informasi mengenai calon
peminjam ke daftar pinjaman dan mengisi dokumen yang berkaitan
dengan pemberian kredit. Bagian ini juga bertugas membuat laporan
pinjaman dari hasil penagihan pinjaman dan membuat laporan bulanan.
d. Bagian Keuangan
Di CU Dharma Bakti tugas ini dilakukan oleh bagian kasir. Tugas
yang dilakukan dalam bagian ini adalah melakukan fungsi pencairan dan
pelunasan pinjaman. Bagian kasir menerima kuitansi, Slip Uang Masuk,
Slip Uang Keluar, buku anggota, dan buku pinjaman dari anggota.
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
74
Bagian kasir kemudian memastikan bahwa dokumen tersebut telah
diotorisasi pihak yang berwenang.
e. Bagian Pembukuan
Tugas yang dilakukan dalam bagian ini adalah menerima
berbagai data dan informasi yang nantinya akan dilakukan pencatatan
dan penjurnalan. Bagian ini dilakukan oleh bagian kasir dan administrasi
keuangan.
Berikut adalah tugas yang dilakukan oleh kasir dan administrasi
keuangan:
1) Kasir
Tugas kasir dalam bagian pembukuan adalah menginput data
kedalam program untuk diserahkan kepada bagian admninistrasi
keuangan dan kemudian membuat laporan bulanan, kontrol kas, serta
membuat jurnal. Kasir membuat kontrol kas menggunakan program
Microsoft Excel, memasukkan semua transaksi penerimaan dan
pengeluaran kas berdasarkan Bukti Kas Keluar dan Bukti Kas Masuk.
Setelah itu kasir merekap pengeluaran dan penerimaan kas per kasir
dan mencocokkan jumlah kas yang harus disetor dengan jumlah kas
tunai yang ada di tangan. Bagian kasir juga bertugas memasukkan
transaksi ke dalam program SIKOPDIT ONLINE dan SIKOPDIT CS
serta mencetak ke dalam buku anggota dan buku pinjaman kemudian
mencetak tabel angsuran pinjaman.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
75
2) Administrasi Keuangan
Bagian administrasi keuangan mengecek laporan harian dan
bulanan dari bagian kasir. Administrasi keuangan membuat laporan
bulanan untuk monitoring tindak lanjut dan menyerahkannya kepada
manajer untuk diperiksa dan disetujui.
3. Formulir dan Slip yang Digunakan dalam Sistem Pemberian Kredit CU
Dharma Bakti
Formulir dan slip yang digunakan dalam sistem pemberian kredit
pada CU Dharma Bakti adalah sebagai berikut:
a. Formulir Permohonan Pinjaman
Formulir ini diisi oleh anggota yang akan mengajukan pinjaman
dan kemudian diteliti ulang oleh bagian administrasi dan tim kredit.
Formulir ini berisi tentang data diri anggota yang akan melakukan
pinjaman, jemis pinjman, besarnya pinjaman, jangka waktu
pengembalian pinjaman, jenis agunan, tujuan pengajuan kredit, dan
keputusan panitia kredit yang disertai dengan lampiran copy kartu
keluarga dan KTP pemohon dan suami/istri/orangtua/wali.
b. Formulir Analisa Pinjaman
Dokumen ini diisi oleh petugas analisa berupa hasil pengecekan
dan survey lapangan yang dilakukan oleh tim survey atas diri anggota
yang akan melakukan pinjaman. Formulir ini berisi data diri anggota
peminjam, jumlah permohonan pinjamn, jenis agunan, keterangan

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
76
pendapatan anggota dan istri atau suami, pengeluaran keluarga anggota,
serta tujuan pinjaman.
c. Bukti Penerimaan Barang Jaminan
Dokumen ini diisi oleh bagian administrasi kemudian dicek oleh
bagian tim kredit. Dokumen ini berisi jenis barang yang menjadi
jaminan, data diri pemilik jaminan, dan keterangan bahwa barang
tersebut menjadi jaminan atas pinjaman.
d. Surat Perjanjian Kredit
Dokumen ini berisi tentang pasal-pasal yang mengatur tentang
perjanjian kredit yang dilakukan oleh anggota dengan Credit Union.
Dokumen ini ditandatangani oleh anggota yang akan melakukan
permohonan pinjaman dan petugas kredit beserta dengan saksi-
saksinya.
e. Surat Rekomendasi
Surat rekomendasi merupakan dokumen yang dikeluarkan oleh
tim kredit. Dokumen ini berisi mengenai informasi keputusan
pinjaman, antara lain jumlah pinjaman yang disetujui untuk dicairkan,
ditunda untuk dicairkan, pinjaman yang ditolak.
f. Surat Keputusan
Surat keputusan merupakan bukti bahwa permohonan pinjaman
telah mendapat persetujuan dari tim kredit. Dokumen ini berisi
informasi tentang calon peminjam, jumlah pinjaman yang disetujui,
masa pengembalian, dan jumlah setoran,

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
77
g. Buku pinjaman
Buku pinjaman ini dibuat oleh bagian administrasi keuangan untuk
mencatat jumlah angsuran yang dilakukan oleh anggota.
h. Slip Pencairan Pinjaman
Slip ini berisi informasi mengenai jumlah pinjaman, bunga,
jangka waktu pinjaman, angsuran pokok, jenis pinjaman, dan potongan.
Dokumen ini digunakan untuk mencairkan pinjaman yang diajukan
oleh calon peminjam. Slip ini dibuat dua rangkap, yang asli untuk pihak
CU dan rangkapnya untuk calon peminjam.
i. Slip Uang keluar
Slip Uang Keluar berupa kuitansi yang diisi oleh bagian pinjaman yang
kemudian diserahkan ke bagian kasir sebagai bukti bahwa Credit Union
telah mencairkan uang kepada anggota.
j. Slip Uang Masuk
Slip uang masuk berupa kuitansi yang dibuat oleh bagian
pinjaman yang kemudian diberikan kepada bagian kasir yang kemudian
digunakan untuk melakukan pencatatan laporan harian bulanan.
k. Tabel angsuran pinjaman
Tabel ini merupakan surat pemberitahuan kepada calon peminjam
mengenai jumlah angsuran dan bunga yang harus dibayar oleh
peminjam baik setoran perbulan atau per minggu.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
78
l. Kontrol Kas Harian
Kontrol kas harian digunakan untuk mengontrol kas masuk dan kas
keluar yang diketik secara manual oleh masing-masing kasir
menggunakan program excel.
m. Buku Kas Harian
Buku kas harian merupakan rekap dan pemasukan kas perkasir yang
dilakukan pada hari yang bersangkutan. Buku kas harian ini dilakukan
oleh masing-masing kasir dan jumlah pengeluaran dan pemasukan yang
ada di buku kas harian ini harus sesuai dengan jumlah pengeluaran dan
pemasukan yang ada di kontrol kas harian.
n. Kartu Pinjaman Umum
Kartu pinjaman umum merupakan suatu catatan tentang rincian
pinjaman yang dimiliki oleh seorang peminjam yang memuat jumlah
uang dipinjam, bunga, denda, dan saldo akhir pinjaman.
o. Rekap Slip
Rekap slip berisi data mengenai slip uang masuk dan slip uang keluar
yang terjadi selama satu hari.
5. Jaringan Prosedur yang Membentuk Sistem Pemberian Kredit CU Dharma
Bakti
Jaringan prosedur yang membentuk sistem pemberian kredit di CU
Dharma Bakti adalah sebagai berikut:

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
79
a. Prosedur Pengajuan Pinjaman
Pada tahap ini calon peminjam datang ke Credit Union untuk
mengajukan pinjaman dan menemui bagian pinjaman. Calon peminjam
akan mendapatkan penjelasan dari bagian konsultan mengenai syarat
yang harus dipenuhi dalam mengajukan pinjaman di CU Dharma Bakti.
Setelah itu calon peminjam akan mengisi formulir permohonan
pinjaman dan ditandatangani oleh pemohon, suami/ isteri/ orang tua/
wali pemohon dan manager area CU. Selanjutya, surat permohonan
yang telah disetujui diberikan kepada bagian pinjaman dengan
melampirkan NPWP, fotokopi Kartu Keluarga (KK), fotokopi Kartu
Tanda Penduduk (KTP) calon peminjam, KTP suami/ istri/ orangtua
calo peminjam, Buku Pinjaman, beserta surat jaminan. Jika dokumen
sudah lengkap maka dokumen tersebut akan diserahkan kepada tim
survey untuk dilakukan proses analisa pinjaman (wawancara dan
penyidikan lapangan).
b. Prosedur Analisis Pinjaman
Pada tahap ini tim survey akan memeriksa dan mempelajari
kelengkapan dokumen pinjaman calon peminjam. Tim survey
melakukan survey lapangan dengan mendatangi rumah calon peminjam.
Ketika melakkan survey lapangan, tim survey akan melakukan
wawancara dan mengisi formulir analisa pinjaman sebagai hasil laporan
survey lapangan. Formulir analisa pinjaman diisi berdasarkan keadaan
sesungguhnya calon peminjam. Setelah survey lapangan selesai, maka

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
80
tim survey akan membuat surat rekomendasi. Setelah formulir analisa
pinjaman dan surat rekomendasi selesai dibuat maka dokumen tersebut
diserahkan kepada bagian tim kredit untuk selanjutnya dibahas dalam
rapat.
c. Prosedur Keputusan Pinjaman
Keputusan pinjaman akan ditentukan oleh tim kredit
berdasarkan hasil survey lapangan. Tim kredit akan memerlukan
informasi lengkap dan jelas mengenai calon peminjam, terutama
informasi laporan hasil survey lapangan, narasi pinjaman, dan formulir
analisa pinjaman. Jika semua informasi telah lengkap, maka tim kredit
akan membahasnya lebih lanjut dalam rapat untuk menentukan
pinjaman tersebut diterima atau ditolak.
Permohonan pinjaman akan disetujui apabila calon peminjam
sudah memenuhi syarat dan kriteria permohonan peminjam. Hasil rapat
akan dituangkan dalam berita acara dan ditandatangani oleh tim kredit.
Setelah menerima berita acara maka bagian pinjaman akan
menghubungi calon peminjam secara lisan melalui telpon.
d. Prosedur Perjanjian Pinjaman
Perjanjian pinjaman bisa dilakukan jika permohonan pinjaman
yang diajukan oleh calon peminjam telah disetujui oleh tim kredit.
Bagian pinjaman akan mengisi surat perjanjian pinjaman yang dibuat
rangkap dua dan ditandatangani oleh calon peminjam, tim kredit, dan
manajer area. Surat perjanjian pinjaman, bukti kas masuk, bukti kas
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
81
keluar, buku pinjaman diserahkan kepada kasir untuk proses pencairan
pinjaman.
e. Prosedur Pencairan Pinjaman
Bagian kasir akan menerima bukti kas masuk, bukti kas keluar,
dan buku pinjaman dari calon peminjam. Bagian kasir akan memastikan
bahwa dokumen tersebut telah lengkap dan telah diotorisasi.
Selanjutnya kasir akan mengisi slip pencairan pinjaman, bukti kas
masuk dan bukti kas keluar kemudian ditandatangani oleh calon
peminjam. Setelah itu bagian kasir akan menginput data kedalam
komputer.
Berikut adalah bagan alir dokumen atau flowchart Sistem
Pemberian Kredit di CU Dharma Bakti:

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
82
Bagian Pinjaman
Mulai
Menjelaskan
peraturan
pinjaman
Mengisi
SPP
2
Fk-KTP
2
FK-KK
FK-AP
RPP
SKK
Slip Gaji untuk calon peminjam
yang bekerja sebagai
SKU karyawan
FK-Tabungan
untuk calon peminjam
FK-Angunan yang bekerja sebagai
BP wirausaha
SPP bila diperlukan
Memeriksa dan
menandatangani
SPP
Keterangan:
Fk-KTP : Fotokopi Kartu Tanda Penduduk
2 Fk-KK : Fotokopi Kartu Keluarga
FK-AP : Fotokopi Akta Pernikahan
Fk-KTP
RPP : Rincian Penggunaan Jaminan
2 SKK : Surat Keterangan Karyawan
SKU : Surat Keterangan Usaha
FK-KK BP : Buku Pinjaman
SPP : Surat Permohonan Pinjaman
FK-AP
RPP
SKK
Slip Gaji
SKU
FK-Tabungan
FK-Angunan
BP
SPP
Gambar 5.1 Bagan Alir Prosedur Permohonan Kredit di CU Dharma Bakti

Sumber: Data diolah
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
83
Tim Survey
2
Fk-KTP
2
FK-KK
FK-AP
RPP
SKK
Slip Gaji
SKU
FK-Tabungan
FK-Angunan
BP
SPP
Melakukan
survey lapangan
Form AP
TUKKEPAR
Membuat dan
Keterangan:
menandatangani
SR
Fk-KK : Fotokopi Kartu Keluarga
SKK : Surat Keterangan Karyawan
2 SKU : Surat Keterangan Usaha
Fk-KTP BP : Buku Pinjaman
2 Form AP : Formulir Analisa Pinjaman
FK-KK SR : Surat Rekomendasi
FK-AP
RPP
SKK
Slip Gaji
SKU
FK-Tabungan
FK-Angunan
BP
SPP
Form AP
TUKKEPAR
SR
Gambar 5.2 Bagan Alir Prosedur Analisis Kredit di CU Dharma Bakti

Sumber: Data diolah
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
84
Tim Kredit
2
Fk-KTP
2
FK-KK
FK-AP
RPP
SKK
Slip Gaji Keterangan:
SKU Fk-KTP : Fotokopi Kartu Tanda Penduduk
FK-Tabungan
FK-Angunan RPP : Rincian Penggunaan Jaminan
Bp SKK : Surat Keterangan Karyawan
SPP BP : Buku Pinjaman
Form AP SPP : Surat Permohonan Pinjaman
Form AP : Formulir Analisa Pinjaman
TUKKEPAR
SR : Surat Rekomendasi
SR BATK : Berita Acara Tim Kredit
Melaksanakan Rapat
Tim Kredit
CP layak
Tidak
mendapat
pinjaman?
Ya
Ditulis dalam BATK Ditulis dalam BATK
2 2
Fk-KTP Fk-KTP
2 2
FK-KK FK-KK
FK-AP
FK-AP
RPP
RPP
SKK
SKK
Slip Gaji
Slip Gaji
SKU
SKU
FK-Tabungan
FK-Tabungan
FK-Angunan
FK-Angunan
BP
BP
SPP
SPP
Form AP
Form AP
TUKKEPAR
TUKKEPAR
SR
SR
BATK
BATK
3 4
Gambar 5.3 Bagan Alir Prosedur Keputusan Kredit di CU Dharma Bakti

Sumber: Data diolah
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
85
Bagian Pinjaman
3
4
2
Fk-KTP 2
Fk-KTP
2
FK-KK 2
Keterangan: FK-KK
Fk-KTP : Fotokopi Kartu Tanda Penduduk FK-AP
FK-AP
Fk-KK : Fotokopi Kartu Keluarga RPP
FK-AP : Fotokopi Akta Pernikahan RPP
SKK
RPP : Rincian Penggunaan Jaminan SKK
Slip Gaji
SKK : Surat Keterangan Karyawan Slip Gaji
SKU : Surat Keterangan Usaha SKU
BP : Buku Pinjaman SKU
FK-Tabungan
SPP : Surat Permohonan Pinjaman FK-Tabungan
Form AP : Formulir Analisa Pinjaman FK-Angunan
SR : Surat Rekomendasi FK-Angunan
BP
BATK : Berita Acara Tim Kredit BP
SK : Surat Keputusan SPP
SPP
Form AP
Form AP
TUKKEPAR
TUKKEPAR
SR
SR
BATK
BATK
Menghubungi
Menghubungi
Anggota
Anggota
Mengisi SPP
dan Surat Mengisi Surat
Keputusan Keputusan
2 2
SK SK
SPP
2
2 Fk-KTP
Fk-KTP
2
2 FK-KK
FK-KK
FK-AP
FK-AP
RPP
RPP
SKK SKK
Slip Gaji Slip Gaji
SKU SKU
FK-Tabungan FK-Tabungan
FK-Angunan FK-Angunan
BP SPP
SPP BP
Form AP Form AP
TUKKEPAR TUKKEPAR
SR SR
SK SK
BATK
BATK
2
Surat Perjanj ian

Pi njam an
6
Gambar 5.4 Bagan Alir Prosedur Perjanjian Kredit di CU Dharma Bakti

Sumber: Data diolah
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
86
Tim Kredit
5 6
2
2
Keterangan: Fk-KTP Fk-KTP
Fk-KK : Fotokopi Kartu Keluarga 2 2
FK-AP : Fotokopi Akta Pernikahan FK-KK FK-KK
FK-AP FK-AP
SKK : Surat Keterangan Karyawan
SKU : Surat Keterangan Usaha RPP
RPP
BP : Buku Pinjaman SKK
SPP : Surat Permohonan Pinjaman Slip Gaji SKK
Form AP : Formulir Analisa Pinjaman Slip Gaji
SR : Surat Rekomendasi SKU
BATK : Berita Acara Tim Kredit FK-Tabungan SKU
SK : Surat Keputusan FK-Tabungan
FK-Angunan
BP FK-Angunan
SPP
SPP
Form AP BP
Form AP
TUKKEPAR
TUKKEPAR
SR
SK SR
SK
BATK
BATK
2
Surat Perjanj ian

Pi njam an
Menandatangani SK
Menandatangani SK
dan SPP
2
Fk-KTP
2
Fk-KTP 2
FK-KK
2
FK-KK FK-AP
FK-AP RPP
SKK
RPP Slip Gaji
SKK
Slip Gaji SKU
FK-Tabungan
SKU
FK-Tabungan FK-Angunan
BP
FK-Angunan
BP SPP
Form AP
SPP
Form AP TUKKEPAR
TUKKEPAR SR
SK
SR
BATK
SK
BATK
2
Surat Perjanj ian

Pi njam an 8

(Lanjutan)
Sumber: Data diolah
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
87
Bagian Pinjaman
7 8
2 2
Fk-KTP Fk-KTP
2 2
FK-KK FK-KK
FK-AP
FK-AP
RPP
RPP
SKK
SKK
Slip Gaji Slip Gaji
SKU SKU
FK-Tabungan FK-Tabungan
FK-Angunan FK-Angunan
BP BP
SPP SPP
Form AP Form AP
dikembalikan
TUKKEPAR TUKKEPAR kepada CP
SR SR 1
BATK SK
SK BATK
2
Surat Perjanjian
Pinjaman
Membuat
BASTJ
2
Fk-KTP
2
FK-KK
FK-AP
RPP
SKK
Slip Gaji
SKU
Keterangan:
FK-Tabungan Fk-KTP : Fotokopi Kartu Tanda Penduduk
FK-Angunan Fk-KK : Fotokopi Kartu Keluarga
SPP FK-AP : Fotokopi Akta Pernikahan
BP SKK : Surat Keterangan Karyawan
Form AP
BP : Buku Pinjaman
TUKKEPAR SPP : Surat Permohonan Pinjaman
SR SR : Surat Rekomendasi
BATK BATK : Berita Acara Tim Kredit
SK : Surat Keputusan
SK BASTJ : Berita Acara Serah Terima Jabatan
2
Surat Perjanjian
Pinjaman
9
BASTJ

(Lanjutan)
Sumber: Data diolah
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
88
Bagian Pinjaman
Form AP
TUKKEPAR
SR
BATK
SK
2
Surat Perjanjian
Pinjaman Keterangan:
BASTJ
Mengisi dan RPP : Rincian Penggunaan Jaminan
menandatangani SKK : Surat Keterangan Karyawan
SUM,SUK, Slip Pencairan SKU : Surat Keterangan Usaha
Pinjaman BP : Buku Pinjaman
Form AP SR : Surat Rekomendasi
BATK : Berita Acara Tim Kredit
TUKKEPAR SK : Surat Keputusan
SR BASTJ : Berita Acara Serah Terima Jabatan
SUK : Slip Uang Keluar
BATK SUM : Slip Uang Masuk
SK
2
Surat Perjanjian
Pinjaman
BASTJ
SUK
SUM
2
Slip Pencairan
Pinjaman
diserahkan
kepada
anggota
10

(Lanjutan)
Sumber: Data diolah
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
89
Kasir
10
BP
Form AP
TUKKEPAR
SR
BATK
SK
2
dari calon
Surat Perjanj ian peminjam
Pi njam an
BASTJ
SUK
SUM
Sl ip Pencairan
Pinjaman
Membuat laporan laporan

harian harian
Mencairkan dana 15
pinjaman
BP
Form AP
TUKKEPAR
SR
BATK
SK
2
Surat Perjanjian
Pinjaman
Keterangan:
BP : Buku Pinjaman
BASTJ Form AP : Formulir Analisa Pinjaman
SUK SR : Surat Rekomendasi
diserahkan BATK : Berita Acara Tim Kredit
SUM kepada CP SK : Surat Keputusan
BASTJ : Berita Acara Serah Terima Jabatan
2
SUK : Slip uang Keluar
Slip Pencairan SUM : Slip Uang Masuk
Pinjaman
11
Gambar 5.5 Bagan Alir Prosedur Pencairan Kredit di CU Dharma Bakti

Sumber: Data diolah
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
90
Kasir
15 11
SUK
laporan SUM
harian
Menghitung
sisa uang kas
Melakukan tunai
posting
harian kasir
Menginput data ke
Melakukan excel
rekap slip
dan cetak
slip
14
Rekap slip
Keterangan:
13 SUM : Slip Uang Masuk
12 KK : Kas Kasir
KKH : Kontrol Kas Harian

(Lanjutan)
Sumber: Data diolah
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
91
Administrasi Keuangan
12 13 14
Rekap Slip
Dari SUK
semua
SUM
Melakukan jurnal proses
umum dan transaksi Rekap Slip
melakukan posting kasir
Digabungkan
Membandingkan
kas dengan yang
tercantum di slip
SUK
SUM
Rekap Slip
Keterangan:
SUM : Slip Uang Masuk
KK : Kas Kasir
KKH : Kontrol Kas Harian
Selesai

(Lanjutan)
Sumber: Data diolah
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
92
B. Analisis Data
Berdasarkan temuan dalam penelitian ini, analisis data dirangkum
dalam tebel sebagai berikut:
1. Bagian yang terkait dalam sistem pemberian kredit
Terdapat dua bagian yang terkait dalam sistem pemberian kredit di
CU Dharma Bakti yaitu bagian kredit dan bagian keuangan. Perbandingan
kajian teori dengan yang ada di CU Dharma Bakti dirangkum dalam tabel
sebagai berikut:
Tabel 5.1 Perbandingan kajian teori tentang bagian yang terkait dalam
sistem pemberian kredit dengan yang ada di CU Dharma Bakti
lapangan
Bagian Pembahas Ada Secara fungsi CU Dharma Bakti

kredit: sudah melakukan tugas-tugas
Tugas utama adalah yang dalam teori dilakukan oleh
menyusun laporan bagian pembahas kredit tetapi
pembahasan kredit yang dilakukan oleh bagian yang
akan digunakan sebagai berbeda, yaitu tim survey.
bahan pengambilan
keputusan oleh direksi.
Bagian Pelaksana Ada Secara fungsi CU Dharma Bakti

Kredit: sudah melakukan tugas-tugas
Bagian ini merupakan yang dalam teori dilakukan oleh
lanjutan dari bagian pelaksana kredit tetapi
permintaan kredit yang dilakukan oleh bagian yang
telah disetujui. berbeda, yaitu tim survey.
Bagian Administrasi Ada Secara fungsi CU Dharma Bakti

Kredit: sudah melakukan tugas-tugas
Mencatat semua yang dalam teori dilakukan oleh
informasi tentang calon bagian administrasi kredit tetapi
peminjam dan dilakukan oleh bagian yang
mengelola dokumen2 berbeda, yaitu bagian pinjaman.
perkreditan
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
93
Tabel 5.1 Perbandingan kajian teori tentang bagian yang terkait dalam
sistem pemberian kredit dengan yang ada di CU Dharma
Bakti (lanjutan)

lapangan
Bagian Keuangan: Ada CU Dharma Bakti mempunyai

Melakukan berbagai bagian keuangan yang bertugas
kegiatan tentang untuk melakukan proses
pencairan kredit. pencairan pinjaman yaitu kasir.
Bagian Pembukuan: Ada Secara fungsi CU Dharma Bakti

Memperoleh berbagai sudah melakukan tugas-tugas
data dan informasi yang yang dalam teori dilakukan oleh
nantinya akan dicatat bagian pembukuan tetapi
dan dibukukan. dilakukan oleh bagian yang
berbeda, yaitu bagian
administrasi keuangan.
Sumber: Data diolah
Dari hasil tabel perbandingan kajian teori tentang bagian yang terkait
dalam sistem pemberian kredit dengan yang ada di CU Dharma Bakti, dapat
disimpulkan bahwa CU Dharma Bakti telah melakukan tugas sesuai dengan
teori, meskipun dilakukan oleh bagian yang berbeda.
2. Formulir dan slip yang digunakan dalam sistem pemberian kredit
Perbandingan kajian teori dengan yang ada di CU Dharma Bakti
dirangkum dalam tabel sebagai berikut:

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
94
digunakan dalam sistem pemberian kredit dengan yang ada di
CU Dharma Bakti

lapangan
Formulir Menjadi Anggota Ada CU Dharma bakti telah

memiliki formulir menjadi
anggota.
Buku Daftar Anggota Ada CU Dharma bakti telah

Masuk memiliki buku daftar
anggota masuk.
Buku Daftar Anggota Ada CU Dharma bakti telah

Keluar memiliki buku daftar
anggota keluar.
Buku Tamu Ada CU Dharma bakti telah

memiliki buku tamu.
Slip Uang Masuk Ada CU Dharma bakti telah

memiliki slip uang masuk.
Slip Uang Keluar Ada CU Dharma bakti telah

memiliki slip uang keluar.
Slip Memo Ada CU Dharma bakti telah

memiliki slip memo.
Kartu Simpanan dan Ada CU Dharma bakti telah

Pinjaman Anggota memiliki kartu simpanan
dan pinjaman anggota,
disebut kartu pinjaman
umum.
Buku Daftar Pinjaman Ada CU Dharma bakti telah

Anggota memiliki buku daftar
pinjaman anggota, disebut
buku pinjaman.
Buku Anggota Ada CU Dharma bakti telah

memiliki buku anggota.
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
95
digunakan dalam sistem pemberian kredit dengan yang ada di
CU Dharma Bakti (lanjutan)

lapangan
Surat Permohonan Ada CU Dharma bakti telah

Pinjaman memiliki surat
permohonan pinjaman.
Surat Perjanjian Pinjaman Ada CU Dharma bakti telah

memiliki surat perjanjian
pinjaman.
Buku Tabelaris dan Buku Ada CU Dharma bakti telah

Kas memiliki buku tabelaris
dan buku kas, disebut tabel
angsuran pinjaman.
Sumber: Data diolah
Dari hasil tabel perbandingan kajian teori tentang formulir dan slip
yang digunakan dalam sistem pemberian kredit dengan yang ada di CU
Dharma Bakti, dapat disimpulkan bahwa CU Dharma Bakti sudah sesuai
dengan teori, meskipun dengan penyebutan yang berbeda.
3. Jaringan prosedur yang membentuk sistem pemberian kredit
Prosedur pinjaman kredit merupakan rangkaian kegiatan yang harus
dilakukan didalam mengelola permohonan kredit dari saat permohonan
tersebut diterima sampai dengan pencairan dana kredit. Perbandingan kajian
teori dengan yang ada di CU Dharma Bakti dirangkum dalam tabel sebagai
berikut:
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
96

membentuk sistem pemberian kredit dengan yang ada di CU
Dharma Bakti

lapangan
Prosedur Permohonan Ada Di CU Dharma Bakti, prosedur
Kredit: permohonan kredit merupakan
Dilakukan dengan tahap awal dimana calon
mengisi formulir peminjam mendatangi kantor
permohonan kredit yang CU Dharma Bakti, menemui
telah tersedia dn petugas bagian pinjaman untuk mengisi
memberikan petunjuk SPP dan mendapatkan
serta bimbingan kepada penjelasan mengenai syarat-
calon peminjam dalam syarat pinjaman.
pengisian formulir.
Prosedur Keputusan Ada Dalam prosedur keputusan

Pemberian Kredit: pinjaman di CU Dharma Bakti,
Tahap pengambilan keputusan kredit akan
keputusan oleh pihak ditentukan oleh tim kredit
yang berwenang
berdasarkan hasil
evaluasi pemberian
kredit.
Prosedur Perjanjian Ada Dalam prosedur perjanjian

Kredit: perjanjian kredit di CU Dharma Bakti,
pinjaman dilakukan prosedur perjanjian kredit
dilaksanakan sebelum dilakukan oleh tim kredit
kredit dicairkan dan baru
bisa ditandatangani
setelah permohonan
pinjaman disetujui.
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
97

membentuk sistem pemberian kredit dengan yang ada di CU
Dharma Bakti (lanjutan)

lapangan
Prosedur Pencairan Ada Dalam prosedur pencairan

Kredit: pencairan pinjaman di CU Dharma Bakti,
pinjaman merupakan bagian kasir menerima
tahap terakhir setelah dokumen-dokumen dari bagian
ketentuan-ketentuan pinjaman. Jumlah pinjaman baru
dipenuhi oleh peminjam. bisa dicairkan setelah semua
Peminjam harus dokumen ditandatangani oleh
menandatangani kuitansi pihak yang berwenang.
rangkap dua sebagai
bukti tanda terima uang
tersebut.
Sumber: Data diolah
Dari hasil perbandingan kajian teori tentang jaringan prosedur yang
membentuk sistem pemberian kredit dengan yang ada di CU Dharma Bakti,
dapat disimpulkan bahwa CU Dharma Bakti telah melaksanakan prosedur
pencairan kredit sesuai dengan teori.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
98
C. Pembahasan
Berdasarkan permasalahan yang diteliti, yaitu untuk mengetahui
apakah sistem pemberian kredit yang dilaksanakan CU Dharma Bakti sudah
baik, dapat dilihat dari beberapa temuan berikut:
1. Berdasarkan kesesuaian praktik yang dijalankan dengan teori sistem
pemberian kredit
a. Bagian yang terkait dengan sistem pemberian kredit CU Dharma Bakti
Di CU Dharma Bakti terdapat bagian yang menggunakan istilah
yang berbeda, seperti bagian pembahas kredit dan bagian pelaksana
kredit yang disebut tim survey, bagian administrasi kredit yang disebut
pinjaman, bagian keuangan yang disebut kasir dan bagian pembukuan
yang disebut administrasi keuangan.
b. Formulir dan slip yang digunakan dalam sistem pemberian kredit CU
Dharma Bakti
Di CU Dharma Bakti terdapat formulir dan slip yang
menggunakan istilah berbeda, seperti kartu simpanan dan pinjaman
anggota yang disebut kartu pinjaman umum, buku daftar pinjaman
anggota yang disebut buku pinjaman, buku tabelaris dan buku kas yang
disebut tabel angsuran pinjaman.
c. Jaringan prosedur yang membentuk sistem pemberian kredit CU
Dharma Bakti
CU Dharma Bakti telah melaksanakan semua prosedur dalam
pemberian kredit, antara lain prosedur permohonan kredit, prosedur

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
99
evaluasi dan analisis kredit, prosedur keputusan pinjaman, prosedur
perjanjian pinjaman dan prosedur pencairan pinjaman.
2. Berdasarkan kesesuaian praktik yang dijalankan dengan Peraturan
Mentri Negara Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah Republik
Indonesia Nomor: 19/Per/M.KUKM/XI/2008 Tentang Pedoman
Pelaksanaan Kegiatan Usaha Simpan Pinjam oleh Koperasi
CU Dharma Bakti telah memiliki kelengkapan administrasi
organisasi dan pembukuan yang pokok, yang meliputi formulir
permohonan menjadi anggota, buku daftar simpanan anggota, buku
daftar pinjaman anggota yang disebut buku pinjaman, formulir perjanjian
pinjaman, dan buku daftar anggota yang disebut buku anggota.
Pelaksanaan pemberian pinjaman CU telah memperhatikan prinsip
kehati-hatian dan sebelum memberikan pinjaman, CU telah melakukan
penilaian yang seksama melalui analisa pinjaman oleh Tim Survey.
Pengurus CU memiliki wewenang dan tugas masing-masing, pengurus
dipilih dari dan oleh anggota CU dalam Rapat Anggota.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
BAB VI
PENUTUP
A. Simpulan
Berdasarkan analisis terhadap sistem pemberian kredit yang dilakukan
oleh Credit Union Dharma Bakti, maka dapat disimpulkan bahwa praktik
sistem pemberian kredit di CU Dharma Bakti sudah baik. Hal ini dapat dilihat
dari kesesuaian antara praktik yang dijalankan dengan teori sistem pemberian
kredit, dan peraturan yang ditetapkan.
B. Keterbatasan Penelitian
Penelitian yang dilakukan ini tidak terlepas dari keterbatasan.
Penelitian ini hanya membatasi masalah pada sistem pemberian kredit secara
manual sedangkan CU Dharma bakti telah menggunakan program komputer
Sikopdit dalam pengolahan datanya. Penulis hanya mendapatkan informasi
tentang dokumen, catatan, dan laporan yang dihasilkan dari sistem tersebut.
C. Saran
Sebaiknya CU Dharma Bakti membuat bagan alir dokumen untuk
sistem kredit. Hal ini bertujuan agar dapat diperoleh gambaran sistem secara
menyeluruh serta diharapkan dengan adanya bagan alir dokumen ini dapat
membantu terlaksananya sistem pemberian kredit.
100
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
101
DAFTAR PUSTAKA
Anwari, Achmad. 1981. Praktek Perbankan di Indonesia (Kredit Investasi).

Jakarta: Balai Aksara.
Credit Union Conseling Office. 1973. Apa yang Anda Ketahui Tentang Koperasi
Kredit Union. Jakarta: Credit Union Conseling Office.
Elias, Abat. 2006. Manajemen Pengkreditan Untuk Credit Union. Jakarta: Publikasi
Inkopdit.
Hall, James A. 2004. Sistem Informasi Akuntansi. Jakarta: Salemba Empat.
Handayani, Ratri. 2004. “Evaluasi Sistem Pemberian Kredit pada Koperasi Studi
Kasus pada Koperasi Pegawai Republik Indonesia (KP-RI) Bangun
Wonosari Gunungkidul”. Skripsi: Jurusan Akuntansi. Fakultas Ekonomi.
Universitas Sanata Dharma.
Hartono, Jogiyanto. 2003. Sistem Teknologi Informasi: Konsep dasar, Teknologi

Aplikasi Pengembangan dan Pengelolaan. Yogyakarta: Penerbit Andi.
Judisseno, Rimsky K. 2002. Sistem Moneter dan Perbankan di Indonesia. Jakarta:

PT Gramedia Pustaka Umum.
Kuncoro, Mudrajad, dan Suhardjono. 2002. Manajemen Perbankan: Teori dan
Aplikasi. Edisi Pertama. BPFE. Yogyakarta.
Landsittel, Beasley. 2011. COSO Framework. American Accounting Association
(AAA). America.
Mulyadi. 2001. Sistem Akuntansi, Edisi Ketiga. Jakarta: Salemba Empat.
Munaldus, Yuspita Karlena, Herlina. 2014. Kiat Mengelola Credit Union. Jakarta:
PT Elex Media Komputindo.
Pebriani, Agata Rosa. 2013. “Evaluasi Sistem Pemberian Kredit Studi Kasus pada
CU Keling Kumang Tempat Pelayanan Rumah Punyong Baning SIntang”.
Skripsi. Yogyakarta. Fakultas Ekonomi Universitas Sanata Dharma.
Rachmat, Sanyoto. 2006. Analisis kondisi Lingkungan Pengendalian dalam Sistem
Pengendalian Intern Bank BTN. Jurnal Akuntansi. Universitas Diponegoro,
Semarang.
Raharjo, Handri. 2010. Cara Pintar Memilih dan Mengajukan Kredit. Penerbit
Pustaka Yustisia, Yogyakarta
Romney, Marshall B., dan Paul John Steinbart. 2004. Accounting Information
System. Edisi sembilan. Buku 1. Jakarta: Salemba Empat.
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
102
Suyatno, Thomas. 2003. Dasar-dasar Perkreditan. Penerbit PT Gramedia Pustaka

Utama, Jakarta.
Tohar, M. 2000. Permodalan dan Pengkreditan Koperasi. Yogyakarta: Penerbit
Kanisius.
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
103
LAMPIRAN
PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
104
LAMPIRAN A
DAFTAR PERTANYAAN WAWANCARA
Lampiran A_1 Daftar Pertanyaan Wawancara
1. Bagaimana sejarah terbentuknya CU Dharma Bakti?
Jawaban:
2. Apa visi dan misi CU Dharma Bakti?
Jawaban:
3. Apa saja produk simpanan yang ada di CU Dharma Bakti?
Jawaban:
4. Bagaimana struktur organisasi yang ada di CU Dharma bakti?
Jawaban:
5. Bagaimana prosedur pemberian kredit yang dilaksanakan CU Dharma
Bakti?
Jawaban: anggota mengajukan permohonan dengan mengisi Surat
Permohonan Pinjaman serta melampirkan berkas persyaratan. Jika semua
syarat telah terpenuhi maka dilakukan survey ke lapangan untuk
mengevaluasi keadaan sebenarnya para anggota. Setelah itu dilakukan
analisis berkas permohonan kredit, kemudian dikeluarkan surat keputusan
panitia kredit. Apabila dinyatakan setuju maka akan dibuatkan surat
perjanjian. Apabila ternyata terdapat ketidakberesaan pada anggota, maka
pihak Credit Union akan melakukan penolakan kredit dan mengembalikan
seluruh berkas kepada anggota.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
105
6. Apa saja dokumen yang digunakan dalam sistem pemberian kredit di CU
Dharma Bakti?
Jawaban: formulir permohonan pinjaman, formulir analisa pinjaman, bukti
penerimaan barang jaminan, surat perjanjian kredit, surat rekomendasi,
surat keputusan, buku pinjaman, SUK, SUM, slip pencairan pinjaman, tabel
angsuran pinjaman.
7. Apa saja catatan akuntansi yang digunakan dalam sistem pemberian kredit
di CU Dharma Bakti?
Jawaban: kontrol kas harian, buku kas harian, kartu pinjaman umum, rekap
slip, jurnal umum
8. Bagaimana bentuk bagan alir dokumen sistem pemberian kredit di CU
Dharma Bakti?
Jawaban: dulu CU Dharma Bakti mempunyai bagan alir, tetapi sekarang
entah dimana keberadaannya.
9. Apakah terdapat pembagian wewenang dan keputusan pemberian kredit?
Jawaban: ada. Setiap bagian memiliki wewenag yang berbeda.
10. Apakah ada pemeriksaan mendadak?
Jawaban: ada, dilakukan oleh tim pengawas.

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
106
LAMPIRAN B
CONTOH FORMAT DOKUMEN
Lampiran B_1 Contoh Surat Pemberitahuan Persetujuan kredit
Sumber: Tohar (2000: 175-176)

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
107
Lampiran B_1 Contoh Surat Pemberitahuan Persetujuan kredit (Lanjutan)
Sumber: Tohar (2000: 175-176)

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
108
Lampiran B_2 Contoh Slip Uang Masuk
Sumber: Tohar (2000: 165-166)

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
109
Lampiran B_3 Contoh Slip Uang Keluar
Sumber: Tohar (2000: 166-167)

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
110
LAMPIRAN C
Contoh Dokumen yang Digunakan Dalam Prosedur Pemberian Kredit di
CU Dharma Bakti
Lampiran C_1 Contoh Surat Permohonan Pinjaman
SURAT PERMOHONAN PINJAMAN
Nomor : ................................................. ( Diisi Pengurus )
Lampiran : Copy KK dan KTP Pemohon Dan Suami / Istri / Orang Tua / Wali : @ 1 lembar.
Kepada
Pengurus Koperasi Kredit / CU : DHARMA BAKTI
Di Jl. Kabupaten Ds. Duwet, Sendangadi, Mlati, Sleman, Yogyakarta. 55285 Telepon : 0274- 7495570/0274-865678
Dengan hormat,
Yang bertandatangan di bawah ini saya,

Nama : ................................................................................ Nomor BA:...........
Alamat : ................................................................................
: ................................................................................ Kode Pos : ..............
Telepon : Rumah : ..................... Kantor : ..................... HP : .................................
Rata-rata Pendapatan Per Bulan : Rp
Saldo Simpanan Akhir Per Tgl / / : Rp
Saldo Pinjaman Akhir Per Tgl / / : Rp
Perjanjian Pelunasan ( Hari, Tgl / Bl / Th ) : _____ , __ / ______ / 20 __
Permohonan Pinjaman : Rp. ...............................,-

Terbilang : .........................................................................................................
Tujuan Pinjaman Untuk : .........................................................................................................
Jenis Pinjaman [ ..................... ] : Lunak Biasa Khusus Mikro Sebrakan Kapitalisasi
Jangka Waktu Pengembalian : ....... (...........) Minggu / Bulan : Per - Tanggal ......
: Rutin setiap bulan sampai L U N A S
Jaminan / Agunan : ..........................................................................................................
Keterangan / Spesifikasi : ..........................................................................................................
Sebagai anggota saya menyatakan sanggup memenuhi kewajiban dan mentaati peraturan / pola kebijakan sesuai dengan aturan Anggaran Dasar dan
Anggaran Rumah Tangga. Atas terkabulnya permohonan ini saya ucapkan terima kasih.
Yogyakarta, ___ / ___________ / 20__

Pemohon Suami / Istri / Orang Tua / Wali
_________________. _______________________
Nama & Tandatangan Nama & Tandatangan
Rekomendasi ( di luar keluarga ) Menyetujui
__________________________ _______________________
Nama & Tandatangan Manager Area
Telp / HP No : .............................. ..................................
KEPUTUSAN PANITIA KREDIT

Nomor : ................................................. ( Diisi Pengurus )
Di Kabulkan Sejumlah : Rp. ...................................

Keterangan : .............................................................................................
Di Tunda / Di Tolak ( Keterangan ) : .............................................................................................
Dibukukan Bagian Pinjaman / Landing dan diberikan surat tanggapan Tgl __ / _______ / 20 ....
Disetujui Panitia Kredit
______________ ______________ ______________

Ketua Sekretaris Anggota

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
111
Lampiran C_2 Contoh Analisa Pinjaman
CREDIT UNION DHARMA BAKTI

Badan Hukum no 45 / BH / DK / 111 / 1999
Jl. Kabupaten Ds. Jaten, Sendangadi, Mlati, Sleman, Yogyakarta. 55285
Telepon : 0274 7495570 / 0274 865678
ANALISA PINJAMAN
1. Jumlah Permohonan Pinjaman : Rp. ......................................... Terbilang : ............................................................................
2. Agunan /Jaminan dan Nilai Tafsir 1. Sertifikat Tanah Keterangan : ............................................

Tanda V yang sesuai *) 2. BPKB Keterangan : ............................................
RP. ......................................... Terbilang : ............................................................................
3. Tujuan Pinjaman : 1. Pembelian / Konsumtif Keterangan : ............................................

Tanda V yang sesuai *) 2. Pendidikan Keterangan : ............................................
3. Usaha Keterangan : ............................................
4. Pertanian Keterangan : ............................................
5. Kebutuhan Lainnya Keterangan : ............................................
4. Tempat Tinggal / Rumah : 1. Milik Sendiri Dan Bersertifikat Atas Nama Pribadi ( Suami / Istri )
Tanda V yang sesuai *) 2. Milik Sendiri Dan Bersrtifikat Belum Atas Nama Pribadi
3. Bersama Orang Tua
4. Bersama Saudara Hubungan Keuarga : ..............................................................
5. Kontrak / Sewa ( Tidak Menetap Dalam Jangka Waktu Tertentu )
5. Alamat Lengkap Sesuai Identitas : ..................................................................................................................................................

[ via pos sampai ] : ..................................................................................................................................................
: Kode Pos : ...........
6. Kepemilikan Harta Yang Memiliki Nilai Jual : 1. .............................................

Mobil/motor/Perhiasan/Televisi/Mesin Cuci/ 2. .............................................
Hewan Ternak ( Sapi, Kambing, ........ ) 3. .............................................
7. Pendapatan Pemohon : 1. Di Bawah Rp. 500.000 ,-

Dari Pekerjaan Per Bulan 2. Rp 500.000 ,- Sampaidengan Rp. 1.000.000 ,-
Tetap / Rata - Rata 3. Rp. 1.000.000 ,- Sampai Dengan Rp. 2.000.000 ,-
Tanda V yang sesuai *) 4. Rp. 2.000.000 ,- Sampai Dengan Rp. 3.000.000 ,-
5. Rp. 3.000.000,- Sampai Dengan Rp. 5.000.000 ,-
6. Di Atas Rp. 5.000.000 ,-
8. Pendapatan Istri / Suami : 1. Di Bawah Rp. 500.000 ,-

Dari Pekerjaan Per Bulan 2. Rp 500.000 ,- Sampaidengan Rp. 1.000.000 ,-
Tetap / Rata - Rata 3. Rp. 1.000.000 ,- Sampai Dengan Rp. 2.000.000 ,-
Tanda V yang sesuai *) 4. Rp. 2.000.000 ,- Sampai Dengan Rp. 3.000.000 ,-
5. Rp. 3.000.000,- Sampai Dengan Rp. 5.000.000 ,-
6. Di Atas Rp. 5.000.000 ,-
7. Tidak ada Pendapatan
9. Pengeluaran / Biaya Per Bulan untuk kebutuhan keluarga
( Listrik, Air, Telepon, Pendidikan Anak Dan Jenis Lain Yang Rutin ) : Rp. ..................................... ,-
10. Pinjaman Di Lembaga Keuangan Yang Lain Tanda V yang sesuai *) 1. Ada 2. Tidak
Data ini adalah sesuai dengan yang sebenarnya sehingga nantinya setelah ada pencairan pinjaman, “ saya mampu untuk memenuhi kewajiban sesuai dengan
perjanjian kesepakatan, baik waktu/jadwal pengembalian dan jumlah nominalnya pengembalian ( Jasa Pinjaman, Kewajiban Simpanan Saham dan Pokok
Pinjaman “
KONTAK PERSON
Telepon / HP Pemohon : ................................................................
Telepan / HP Suami / Istri : ................................................................
Telepon / HP Penyampaian Pesan : ................................................................ Nama : .........................................................
Hubungan dengan Pemohon ( Keterangan ) : .........................................................
Yogyakarta, __ - ________ - 20 __ Petugas Analisa

Disetujuhi Oleh Pemohon Jabatan ___________________________
____________________________ ____________________________
Nama Terang dan Tanda Tangan Nama Terang dan Tanda Tangan
Keterangan Lain tentang Pemohon :

........................................................................................................................................................................................................................................................................
..................................................................................................................................................................................

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
112
Lampiran C_3 Contoh Surat Rekomendasi

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
113
Lampiran C_4 Contoh Surat Perjanjian Pinjaman

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
114
Lampiran C_4 Contoh Surat Perjanjian Pinjaman (Lanjutan)

PLAGIAT
PLAGIATMERUPAKAN
MERUPAKANTINDAKAN
TINDAKANTIDAK
TIDAKTERPUJI
TERPUJI
115
Lampiran C_4 Contoh Surat Perjanjian Pinjaman (Lanjutan)

Full

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Full

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

PLAGIAT

EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat

PROGRAM STUDI AKUNTANSI JURUSAN AKUNTANSI

EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat

PROGRAM STUDI AKUNTANSI JURUSAN AKUNTANSI

Skripsi ini kupersembahkan untuk:

Tuhan Yesus Kristus

UNIVERSITAS SANATA DHARMA

PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS SKRIPSI

EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT

Yogyakarta, 27 Februari 2015

Gregorius Catur Seno Aji

LEMBAR PERNYATAAN PERSETUJUAN

Nama : Gregorius Catur Seno Aji

Nomor Mahasiswa : 10 2114 054

Demi pengembangan ilmu pengetahuan, saya memberikan kepada Perpustakaan

EVALUASI SISTEM PEMBERIAN KREDIT

Demikian pernyataan ini yang saya buat dengan sebenarnya

Gregorius Catur Seno Aji

telah melimpahkan rahmat dan karunia kepada penulis sehingga dapat

Fakultas Ekonomi Universitas Sanata Dharma.

Dalam menyelesaikan skripsi ini penulis mendapat bantuan,

mengucapkan terima kasih yang tak terhingga kepada:

Dharma yang telah memberikan kesempatan untuk belajar dan

mengembangkan kepribadian penulis.

2. M. Trisnawati Rahayu, M.Si., Akt., QIA selaku pembimbing yang telah

membantu serta membimbing penulis dalam menyelesaikan skripsi ini.

3. Yosep F Semana, SH selaku General Manager CU Dharma Bakti yang telah

memberikan ijin untuk melakukan penelitian.

telah banyak membantu memberikan informasi serta mencarikan data yang

selalu berusaha memperhatikan, memberi semangat, serta doanya kepada

6. Kakakku Chatarina Ria Puspitasari, Yusup Agung Paska Kesuma, dan

Angelina Asih Pratiwi yang selalu memberi semangat kepada penulis.

selalu memberi semangat dan nmemberi masukan dalam diskusinya selama

dan berada dalam suka maupun duka.

9. Keluarga Besar Kartopawiro dan Keluarga Besar Waginah.

10. Teman-teman mahasiswa Akuntansi angkatan 2010 khususnya kelas B atas

kebersamaan yang telah kita lalui bersama selama ini.

Yogyakarta, 27 Februari 2015

Gregorius Catur Seno Aji

2. Berdasarkan Kesesuaian Praktik yang Dijalankan dengan

BAB VI PENUTUP .................................................................................... 100

Tabel 2.1 Simbol Bagan Alir (Flowchart) .................................................. 52

Tabel 3.2 Formulir dan Slip yang Digunakan dalam Sistem

Pemberian Kredit ........................................................................ 60

Tabel 3.3 Jaringan Prosedur yang Membentuk Sistem Pemberian

Tabel 5.1 Perbandingan Kajian Teori Tentang Bagian yang Terkait

dalam Sistem Pemberian Kredit dengan yang ada di

CU Dharma Bakti ....................................................................... 92

Digunakan dalam Sistem Pemberian Kredit dengan yang

ada di CU Dharma Bakti ............................................................ 94

Tabel 5.3 Perbandingan Kajian Teori Tentang Jaringan Prosedur yang

Membentuk Sistem Pemberian Kredit dengan yang ada

Di CU Dharma Bakti .................................................................. 96

Gambar 2.1 Bagan Organisasi Bidang Perkreditan .................................... 13

Gambar 2.2 Manual Prosedur Pengajuan Kredit......................................... 19

Gambar 2.3 Manual Prosedur Analisis Kredit ............................................ 20

Gambar 2.4 Manual Prosedur Keputusan Kredit ........................................ 21

Gambar 2.5 Manual Prosedur Pencairan Kredit ......................................... 22

Gambar 2.6 Tujuan Pokok Sistem Pengendalian Intern ............................. 48

Gambar 4.1 Struktur Organisasi CU Dharma Bakti.................................... 65