SOAL TEORI

Pilihlah 4 soal dari 8 soal berikut ini?

1.
2. Jelaskan bagaimana ketentuan revaluasi aset tetap menurut pajak? Jelaskan apakah
revaluasi tersebut menurut akuntansi juga akan dicatat dan diakui walaupun perusahaan
tidak menggunakan metode revaluasi atau fair value model atas aset tetap dan aset
properti investasinya?

3. Jelaskan insentif yang diberikan pemerintah kepada perusahaan untuk melakukan

Revaluasi sesuai dengan ketentuan dalam PMK 191 tahun 2015. Jelaskan apakah
perbedaan Revaluasi untuk tujuan pajak (tax only) serta untuk tujuan pajak dan akuntansi
(tax and accounting). Apakah jika menggunakan ketentuan Revaluasi dalam PMK 79 tahun
2007 perusahaan dapat memperoleh manfaat?

4. PT. A pada saat membeli barang baik dalam bentuk persediaan atau aset tetap termasuk
membayar pajak. Jelaskan bagaimana perlakukan akuntansi terkait dengan PPN, PPnBM
dan pajak/bea lainnya yang dibayarkan entitas pada saat membeli persediaan atau aset
tetap!

5. Sebuah BUT menyelenggarakan jasa konsultasi manajemen di Indonesia. Pada tahun 2016
ada dua perusahaan di Indonesia menantangani kontrak konsultasi manajemen langsung
dengan kantor pusat BUT tersebut di USA. Setiap tahun kantor pusat juga membebankan
biaya ke semua perwakilannya. Jelaskan bagaimana BUT tersebut menghitung kewajiban
pajak atas penghasilannya? Bagaimana dengan pemajakan atas laba setelah pajak yang
diperoleh BUT ketika ditransfer ke pemilik BUT di luar negeri?

6. Jelaskan perbedaan mekanisme PPN atas penyerahan barang/jasa yang pajaknya

dibebaskan, pajak tidak dipungut dan penyerahan barang/jasa kepada pemungut.

7. Sebuah perusahaan pada awal tahun 2014 membeli generator seharga 10milyar untuk
sumber listrik untuk pabrik. Generator tersebut memiliki masa manfaat 5 tahun.
Perusahaan mengkreditkan seluruh pajak masukan atas pembelian tersebut pada tahun
2014. Pada Februari 2015 diketahui generator tersebut juga digunakan untuk perumahan
karyawan. Rata-rata pemakaian untuk pabrik 80% dan untuk perumahan karyawan 20%.
Berikan analisis apa yang yang harus dilakukan perusahaan untuk kasus ini?