SOAL PPN

1. Dalam rangka pengelolaan PPN, hal-hal penting apakah yang harus diperhatikan untuk dilakukan agar
Perusahaan dapat membayar PPN seefisien mungkin dan terhindar dari sanksi yang seharusnya tidak
perlu terjadi. Jelaskan dan berikan contohnya!

2. PT. Anugrah Sejati (PAS) sebuah perusahaan yang baru didirikan pada bulan Agustus 2013. Perusahaan
bergerak dalam bidang industri peralatan rumah tangga yang produknya akan diekspor ke negara-negara
tetangga. Sebagian besar bahan bakunya merupakan bahan baku impor dari luar negeri. Untuk
menjalankan bisnis dan mengelola perpajakannya, perusahaan tersebut mengajukan beberapa pertanyaan
kepada saudara sebagai berikut: (i) Apakah sebaiknya perusahaan mengajukan permohonan NPPKP
bersamaan dengan NPWP? Atau NPPKP diminta setelah perusahaan menghasilkan dan menjual
produknya? (Diperkirakan 1 s/d 2 tahun, PAS akan lebih banyak mengeluarkan biaya-biaya dan belum
ada penghasilan, jadi masih merugi); (ii)Dimanakah sebaiknya lokasi industri didirikan? Apakah masalah
tempat tidak berpengaruh pada masalah pajak?)
3. Manajemen pajak yang dilakukan terhadap pajak tidak langsung (indirect taxes), biasanya relatif lebih
sulit dibandingkan dengan perencanaan pajak terhadap pajak langsung (direct taxes). Mendasarkan diri
pada ketentuan perpajakan sekarang, khususnya untuk Pajak Pertambahan Nilai, coba Saudara jelaskan
upaya-upaya manajemen pajak yang dapat dilakukan apabila hasil produksi perusahaan adalah untuk
diekspor dengan komposisi bahan baku dominan impor! (Catatan : mohon disinggung pula aspek
financial& cost considerans-nya!)

4. Dalam upaya untuk mendapatkan hak restitusi PPN lebih bayar oleh perusahaan : (i) Persyaratan apakah
yang harus dipenuhi perusahaan untuk mengajukan restitusi atas PPN lebih bayar tersebut ? (ii) strategi-
strategi apakah yang harus dilakukan agar restitusi PPn yang diajukan dapat diterima sesuai harapan ?
(iii) resiko-resiko apakah yang mungkin timbul, dari pengajuan restitusi PPN tersebut?Jelaskan! (iv)
Apabila memenuhi persyaratan yang ditentukan, perusahaan dapat meminta hak memperoleh restitusi
PPN melalui “post audit”. Jelaskan syarat yang harus dipenuhi untuk mendapatkan hak ini dan jelaskan
pula kelebihan serta kekurangan dari sistem post audit tersebut bagi perusahaan!

5. Sebutkan perbedaan antara PPN dan PPnBm berdasarkan ketentuan yang sekarang berlaku dan kiat
pengelolaannya secara umum!

6. Apa yang Saudara ketahui tentang Kawasan Bebas (Free Trade Zone)? Sebutkan perlakuan PPN di
Kawasan bebas! Fasilitas pajak atas pemasukan BKP, BKP tidak berwujud, dan JKP dari Tempat
Penimbunan Berikat ke Kawasan Bebas!
7. Sebutkan fasilitas PPN yang tersedia berdasarkan ketentuan UU PPN yang berlaku, prosedur
mendapatkannya dan mekanisme pengkreditan PPN masukannya!
8. Sebut dan jelaskan apa yang saudara ketahui tentang obyek PPN menurut: (i) Pasal 4; (ii) Pasal 16C; dan
(iii) Pasal 16D UU PPN yang berlaku! Sebutkan pula persyaratan-persyaratan Obyek PPN!
9. Apa kewajiban perusahaan sebagai PKP? Inventarisir sanksi perpajakan (baik sanksi administrasi
maupun pidana) terhadap pelanggaran kewajiban perpajakan di bidang PPN dan PPnBM!