PT 8 Juknis Pengelolaan Keuangan 2021

2021 PAMSIMAS
PETUNJUK TEKNIS
ii
PENGELOLAAN KEUANGAN
PAMSIMAS 2021
DAFTAR ISI
Hal
KATA PENGANTAR .................................................................................................... i
DAFTAR ISI ............................................................................................................... iii
DAFTAR SINGKATAN .............................................................................................. iv
BAB 1. PENDAHULUAN............................................................................................ 1
1.1 Latar Belakang ................................................................................................ 1
1.2 Tujuan dan Sasaran........................................................................................ 2
1.2.1 Tujuan .................................................................................................. 2
1.2.2 Sasaran ................................................................................................ 2
BAB 2. KOMPONEN PROGRAM DAN KATEGORI PEMBIAYAAN ......................... 3
2.1 Komponen Program Pamsimas ...................................................................... 3
2.2 Kategori Pembiayaan PHLN ........................................................................... 8
2.3 Sumber Pendanaan ........................................................................................ 9
BAB 3. PENGANGGARAN ...................................................................................... 16
3.1. Klasifikasi Anggaran ..................................................................................... 16
3.2. Proses Penganggaran .................................................................................. 16
3.3. Revisi Anggaran ........................................................................................... 19
BAB 4. PELAKSANAAN ANGGARAN .................................................................... 22
4.1. Dasar Pelaksanaan Anggaran Negara .......................................................... 22
4.2. Tata Cara Pembayaran ................................................................................. 22
4.3. Sistem Perbendaharaan dan Anggaran Negara (SPAN) ............................... 23
4.4. Pejabat Yang Berhubungan Dengan Pelaksanaan Anggaran ....................... 23
4.5. Prosedur Pelaksanaan Anggaran ................................................................. 24
BAB 5. PELAPORAN KEUANGAN ......................................................................... 25
5.1. Laporan Keuangan Tingkat Desa.................................................................. 25
5.2. Laporan Keuangan Tingkat Kabupaten ......................................................... 26
5.3. Laporan Keuangan Tingkat Propinsi ............................................................. 26
5.4. Laporan Keuangan Tingkat Pusat ................................................................ 26
5.5. Format Laporan Per Triwulan / Tahunan....................................................... 32
BAB 6. AUDIT .......................................................................................................... 53
6.1 Pemeriksaan Internal (Internal Audit) ............................................................ 53
6.2 Kebijakan Audit Eksternal ............................................................................. 55
6.2.1 Dasar Pelaksanaan Audit Eksternal ................................................... 55
6.2.2 Tujuan dan Lingkup Audit ................................................................... 55
6.2.3 Sasaran Audit..................................................................................... 57
6.2.4 Hal-hal Yang Perlu Diperhatikan/Ditanggapi Oleh Auditi
(Pihak yang Diaudit) ........................................................................... 61
6.2.5 Rincian Laporan Audit ........................................................................ 61
6.2.6 Konsekuensi dan Sanksi .................................................................... 63
6.3 Tindak Lanjut Temuan Audit ......................................................................... 63
BAB 7. PENGEMBALIAN DANA (REFUND)........................................................... 67
PETUNJUK TEKNIS
iii
2021 PAMSIMAS
DAFTAR SINGKATAN
ADK : Administrasi Data Komputer
ADIK : Arsitektur Dan Informasi Kinerja
APBD : Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah
APBN : Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara
Ausaid : Australia Aid (Bantuan dari Australia)
AWP : Annual Work Plan
BA : Berita Acara
Bangda : Bina Pembangunan Daerah
BAB : Buang Air Besar
BAPPD : Berita Acara Permintaan Pencairan Dana
Bappeda : Badan Perencanaan Pembangunan Daerah
Bappekab/kot : Badan Perencanaan Pembangunan Kabupaten
Bappeprov : Badan Perencanaan Pembangunan Provinsi
Bappenas : Badan Perencanaan Pembangunan Nasional
Bawasda : Badan Pengawasan Daerah
BI : Bank Indonesia
BKD : Badan Keuangan Daerah
BLM : Bantuan Langsung Masyarakat
BOP : Biaya Operasional
BPK : Badan Pemeriksa Keuangan
BPKP : Badan Pengawas Keuangan dan Pembangunan
BPP : Bendahara Pengeluaran Pembantu
BUN : Bendahara Umum Negara
CBD : Community Based Development
CC : Client Connection
CD : Community Development
CDD : Community Driven Development
CLTS : Community Led Total Sanitation
CMAC : Central Management Advisory Consultant
CPIU : Central Project Implementaion Unit
CPMU : Central Project Mangement Unit
Dirjen : Direktur Jenderal
Ditjend : Direktorat Jenderal
DitPAM : Direktorat Pengembangan Air Minum
DIPA : Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran
DJCK : Direktorat Jenderal Cipta Karya
DJPb Kemenkeu : Direktorat Jenderal Perbendaharaan, Kementerian Keuangan
PETUNJUK TEKNIS
iv
PAMSIMAS 2021
DPA : Daftar Pelaksanaan Anggaran

DPMU : District Project Management Unit
DPPHLN Kemenkeu : Direktorat Pengelolaan Pinjaman dan Hibah Luar Negeri,
Kementerian Keuangan
DPR : Dewan Perwakilan Rakyat
DPRD : Dewan Perwakilan Rakyat Daerah
EA : Executing Agency
FA : Financing Agreement
FGD : Focused Group Discussion/Diskusi Kelompok Terarah
FISSA : Financial Statement of Special Account
FMR : Financial Monitoring Report
FMS : Financial Management Specialist
GA : Grant Agreement
GoA : Government of Australia
GoI : Government of Indonesia
GPN : General Procurement Notice
HID : Hibah Insentif Desa
HIK : Hibah Insentif Kabupaten
IBRD : International Bank for Recontruction and Development
IDA : International Development Association
IDR : Indonesia Domestic Rate
IFR : Interim Financial Report
KKN : Korupsi Kolusi Nepotisme
KKM : Kelompok Keswadayaan Masyarakat
Kemendagri : Kementerian dalam Negeri
KemendesPDTT : Kementerian Desa, Pembangunan Daerah Tertinggal dan
Transmigrasi
Kemenkes : Kementerian Kesehatan
Kemenkeu : Kementerian Keuangan
Kemenpu : Kementerian Pekerjaan Umum
KPPN : Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara
Keppres : Keputusan Presiden
KUA PPAS : Kebijakan Umum APBD Prioritas Plafon Anggaran Sementara
LA : Loan Agreement
LKM : Lembaga Keswadayaan Masyarakat
LSM : Lembaga Swadaya Masyarakat
MAK : Mata Anggaran Keluaran
MDGs : Millennium Development Goals
MIS : Management Informastion System
MoH : Ministry of Health
MoHA : Ministry of Home Affair
MPA : Methodology for Participatory Assessment
MPA-PHAST : Methodology for Participatory Assessment Participatory Higiene and
Sanitation
MPW : Ministry of Public Work
NGO : Non Goverment Organization
PETUNJUK TEKNIS
v
2021 PAMSIMAS
NMC : National Management Consultant

NPPHLN : Nota/Naskah Perjanjian Pinjaman/Hibah Luar Negeri
NOL : No Objection Letter
OMS : Oversight Management Services
OPD : Organisasi Perangkat Daerah
P2KP/UPP : Proyek Penanggulangan Kemiskinan di Perkotaan/Urban Poverty
Project
PAD : Project Appraisal Document
PA/KPA : Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran
Pakem : Panitia Kemitraan
PAMSIMAS : Penyediaan Air Minum dan Sanitasi Berbasis Masyarakat
Perdirjen : Peraturan Direktorat Jenderal
Permen : Peraturan Menteri
PHAST : Participatory Hygiene and Sanitation Transformation
PHLN : Pinjaman/Hibah Luar Negeri
PIP : Pembangunan Infrastruktur Perdesaan
PIC : Person In Charge
PIU : Project Inplementation Unit
PKN : Pengelolaan Kas Negara
PMD : Pemberdayaan Masyarakat Desa
PMC : Process Monitoring Consultant
PMK : Peraturan Menteri Keuangan
PMM : Project Management Manual
POK : Petunjuk Operasional Kegiatan
POM : Project Operational Manual
PPK : Pejabat Pembuat Komitmen
PPKD : Pejabat Pengelola Keuangan Daerah
PPN : Pajak Pertambahan Nilai
RAB : Rencana Anggaran Biaya
RAPBN : Rencana Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara
Reksus : Rekening Khusus
RenjaKL : Rencana Kerja Kementerian Lembaga
RKA-KL : Rencana Kerja dan Anggaran Kementerian/Lembaga
RKA-OPD : Rencana Kerja dan Anggaran-Satuan Kerja Perangkat Daerah
RKA-PPKD : Rencana Kerja dan Anggaran-Pejabat Pengelola Keuangan Daerah
RKBI : Rekening Khusus Bank Indonesia
RKP : Rencana Kerja Pemerintah
RKM/CAP : Rencana Kerja Masyarakat/ Community Action Plan
ROK : Rancangan Operasional Kegiatan
ROM : Regional Oversight Management
RPJM : Rencana Pembangunan Jangka Menengah
RPL : Rencana Pemantauan Lingkungan
RT/RW : Rukun Tetangga/Rukun Warga
RUU : Rancangan Undang-Undang
SA : Special Account (Rekening Khusus)
PETUNJUK TEKNIS
vi
PAMSIMAS 2021
SAI : Standar Akuntansi Indonesia

SAK : Standar Akuntansi Keuangan
SAPSK : Satuan Anggaran Per Satuan Kerja
Satker : Satuan Kerja
Satlak : Satuan Pelaksana
SBUN : Sub Bendahara Umum Negara
SDR : Special Drawing Rights
SE : Surat Edaran
SEB : Surat Edaran Bersama
SE-DJP Kemenkeu : Surat Edaran Direktor Jenderal Perbendaharaan, Kementerian
Keuangan
SIM : Sistem Informasi Manajemen
SIM-HP : Sistem Informasi Manajemen Hasil Pemeriksaan
SKPA : Surat Kuasa Pengguna Anggaran
SKS : Satuan Kerja Sementara
SNVT : Satuan Kerja Non Vertikal Tertentu
SOP : Standard Operational Procedures
SOE : Statement of Expenditure
SPAN : Sistem Perbendaharaan dan Anggaran Negara
SPK : Surat Perjanjian Kontrak
SPKMK : Surat Pernyataan Kesanggupan Menyelesaikan Kegiatan
SPM : Surat Perintah Membayar
SPP : Surat Permintaan Pembayaran
SPPB : Surat Perjanjian Pemberian Bantuan
SPPD : Surat Perintah Pencairan Dana
SPPK : Surat Pernyataan Penyelesaian Kegiatan
SSP : Surat Setoran Pajak
SPTB : Surat Pernyataan Tanggung Jawab Belanja
TPTD : Temuan Pemeriksanaan yang Tidak dapat Ditindaklanjuti
TDS : Training Development Services
TF : Trust Fund
TOR/KAK : Term of Reference/Kerangka Acuan Kerja
TTL : Task Team Leader
TP : Tugas Pembantuan
TUP : Tambahan Uang Persediaan
UP : Uang Persediaan
UAKPA : Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Anggaran
UPT : Unit Pelaksana Teknis
UU : Undang-Undang
Valas : Valuta asing
WB : World Bank
WSS : Water Supply and Sanitation
WSLIC-2 : Second Water Supply and Sanitation for Low Income Community
WSLIC-3 : Third Water Supply and Sanitation for Low Income Community
PETUNJUK TEKNIS
vii
PAMSIMAS 2021
BAB 1.PENDAHULUAN
1.1 LATAR BELAKANG
Undang-Undang Nomor 32 Tahun 2004 tentang Pemerintahan Daerah dan Undang-

Undang Nomor 33 Tahun 2004 tentang Perimbangan Keuangan antara Pemerintah
Pusat dan Pemerintah Daerah membuka peluang yang luas bagi daerah untuk
mengembangkan dan membangun daerahnya sesuai dengan kebutuhan dan
prioritasnya masing-masing. Dengan berlakunya kedua undang-undang tersebut di
atas membawa konsekuensi bagi daerah dalam bentuk pertanggungjawaban atas
pengalokasian dana yang dimiliki dengan cara yang efisien dan efektif, khususnya
dalam upaya peningkatan kesejahteraan dan pelayanan umum kepada masyarakat.
Sejalan dengan UU Nomor 32 dan 33 tahun 2004, maka sudah barang tentu
pemerintah daerah bertanggungjawab penuh untuk memberikan pelayanan dasar
kepada masyarakat di daerahnya masing-masing, termasuk di dalamnya pelayanan
air minum dan sanitasi. Namun demikian, pada daerah-daerah dengan wilayah
perdesaan yang luas dan berpenduduk miskin tinggi, pada umumnya memiliki
kemampuan fiskal yang sangat terbatas sehingga masih sangat memerlukan
dukungan finansial dari pemerintah pusat khususnya untuk membiayai investasi yang
dibutuhkan dalam rangka meningkatkan kemampuan pelayanannya kepada
masyarakat, baik untuk investasi fisik dalam bentuk sarana dan prasarana, maupun
investasi non-fisik yang terdiri dari manajemen, teknis dan pengembangan sumber
daya manusia.
Atas dasar hal tersebut di atas Bank Dunia melalui dukungan finansialnya
bekerjasama dengan Pemerintah Indonesia menggagas suatu program
pembangunan berbasis komunitas melalui Third Water Supply and Sanitation for
Low-Income Community Project (WSLIC)/PAMSIMAS yang dimulai pada tahun 2008
yang selanjutnya disebut Pamsimas I, dan kemudian dilanjutkan Pamsimas II.
Program Pamsimas I dan Pamsimas II dinilai berhasil dalam meningkatkan akses air
minum yang dilaksanakan mencakup lebih dari 12.000 desa. Oleh karena itu
dilanjutkan program Pamsimas III dilaksanakan untuk pembangunan sarana
penyediaan air minum dan fasilitas sanitasi pada 15.000 desa baru dan
pengembangan air minum dan sanitasi di lebih dari 27.000 desa sasaran Pamsimas,
untuk menunjang pengembangan permukiman yang berkelanjutan melalui tambahan
dana (Additional Financing II) IBRD 8578-ID dan Grant TF 0A6336. Pembiayaan
program dilakukan secara kolaboratif dari dana pinjaman IBRD (International Bank
for Recontraction and Development) dan Grant DFAT (Department of Foreign Affairs
and Trade) Pemerintah Australia, Pemerintah Indonesia (APBN, APBD, APBDesa),
dana kontribusi swadaya masyarakat, bantuan pendanaan swasta, serta sumber-
sumber pendanaan lainnya.
PETUNJUK TEKNIS
1
2021 PAMSIMAS
Keberhasilan pencapaian tujuan suatu program dapat dilihat dari sisi

pengelolaannya. Pengelolaan dimulai dari proses perencanaan, pelaksanaan sampai
pada pertanggungjawaban baik kepada pemerintah Indonesia maupun kepada
lender/donor. Pengelolaan keuangan harus dilaksanakan secara profesional,
terbuka, akuntabel, efisien, terpadu, dan bertanggungjawab sesuai ketentuan
peraturan perundang-undangan yang berlaku untuk mewujudkan kepemerintahan
yang baik (good governance) dalam pelaksanaan program Pamsimas sebagai salah
satu program andalan Pemerintah.
1.2 TUJUAN DAN SASARAN
1.2.1 Tujuan
Secara umum tujuan pengelolaan keuangan program antara lain sebagai berikut:
1. Perencanaan keuangan berjalan sesuai target program Pamsimas yang telah
disepakati dengan donor.
2. Pelaksanaan anggaran dan mekanisme pencairan sesuai dengan aturan yang
berlaku serta tertib administrasi.
3. Pelaporan disusun secara tepat waktu dan akuntabel (dapat
dipertanggungjawabkan).
1.2.2 Sasaran
Sasaran Petunjuk Teknis Pengelolaan Keuangan adalah Pengelola Keuangan

Program bagian Perencanaan, Monitoring dan Evaluasi, Pelaporan dari tingkat
kabupaten, provinsi, pusat dari semua PIU, dan konsultan terutama di bidang
keuangan.
PETUNJUK TEKNIS
2
PAMSIMAS 2021
BAB 2. KOM
PONEN PROGRAM DAN
KATEGORI PEMBIAYAAN
2.1 KOMPONEN PROGRAM PAMSIMAS
Pengelolaan Program Pamsimas dibagi menjadi 5 (lima) komponen kegiatan yaitu:

1. Komponen 1 : Pemberdayaan Masyarakat, Pengembangan Kelembagaan
Daerah dan Desa.
Komponen ini memuat kegiatan-kegiatan dalam rangka meningkatkan
keberdayaan masyarakat dan kapasitas Pemerintah Daerah dalam pelaksanaan
program dan keberlanjutan pengelolaan air minum dan sanitasi perdesaan
berbasis masyarakat. Melalui kegiatan Komponen 1, diharapkan masyarakat dan
Pemerintah Daerah mampu menjadi pelaku utama pembangunan, khususnya
dalam pelaksanaan dan pengelolaan pasca program. Komponen 1 terdiri dari
beberapa sub komponen sebagai berikut:
a. Pelaksanaan pembangunan berbasis masyarakat (Community Driven
Development)
b. Pengembangan kapasitas pengelola dan pelaksana program tingkat provinsi,
kabupaten, kecamatan dan desa untuk implementasi program.
c. Pengembangan kapasitas pengelola dan pelaksana program tingkat provinsi
dan kabupaten untuk berlanjutan program.
d. Pengembangan kapasitas pengelola dan pelaksana program tingkat desa
untuk keberlanjutan program.
Secara spesifik komponen ini terdiri dari beberapa kegiatan sebagai berikut:
a. Kegiatan Capacity Building.
b. Rekrutmen dan penyediaan konsultan individual PIU di luar kementerian
PUPR.
c. Rekrutmen dan penyediaan fasilitator masyarakat melalui FAS (Facilitator
Administration Service).
PETUNJUK TEKNIS
3
2021 PAMSIMAS
PETUNJUK TEKNIS
4
PAMSIMAS 2021
2. Komponen 2 : Peningkatan Perilaku dan Layanan Hidup Bersih dan Sehat

Melalui Sanitasi Total Berbasis Masyarakat.
Tujuan Komponen ini adalah untuk membantu masyarakat dan institusi lokal
dalam pencegahan penyakit yang disebabkan dan atau ditularkan sanitasi
buruk dan air yang tidak bersih (seperti diare), melalui: (1) perubahan
perilaku menuju perilaku hidup bersih dan sehat (PHBS), dan (2) peningkatan
akses sanitasi dasar.
Komponen 2 dalam Program Pamsimas III terdiri dari beberapa sub komponen
kegiatan sebagai berikut:
a. Peningkatan Kebutuhan dan Permintaan Sanitasi
b. Program Pemasaran Hygiene dan Sanitasi
c. Program Higiene dan Sanitasi Sekolah
d. Penciptaan dan Penguatan Lingkungan Pendukung Program Higiene dan
Sanitasi
3. Komponen 3 : Penyediaan Sarana Air Minum dan Sanitasi
Tujuan Komponen ini adalah untuk menambah jumlah penerima manfaat akses
layanan air minum layak dan pemanfaat sarana sanitasi sekolah untuk
mendukung pencapaian akses universal air minum dan sanitasi. Pelaksanaan
pada komponen ini berupa penyediaan sarana air minum tingkat desa dan peri-
urban, serta sarana sanitasi sekolah melalui pendekatan berbasis masyarakat,
yaitu:
a. pembiayaan infrastruktur disesuaikan dengan rencana yang dikembangkan
oleh masyarakat,
b. masyarakat yang memilih opsi teknologi untuk infrastruktur air minum,
c. masyarakat yang mengendalikan perencanaan, pelaksanaan, serta
operasional dan pemeliharaan sarana,
d. masyarakat berkontribusi terhadap pembiayaan pembangunan infrastruktur
dan bertanggungjawab penuh terhadap biaya operasional dan
pemeliharaan, dan
e. penerapan pendekatan berbasis gender dan penanggulangan kemiskinan
secara konsisten untuk mencapai output dan hasil.
Melalui komponen ini akan menyediakan bantuan pengembangan infrastruktur

air minum untuk desa-desa yang mendapatkan bantuan Pamsimas dalam tiga
pilihan kegiatan, yaitu pembangunan baru, perluasan dan peningkatan.
Pembangunan baru, yaitu pembangunan baru SPAM karena belum ada SPAM
eksisting, atau pembangunan baru SPAM karena sistem yang ada tidak berfungsi
total (100%) dari produksi sampai dengan distribusi. Perluasan, yaitu
pengembangan SPAM (jaringan distribusi) untuk menambah jumlah layanan,
atau pembangunan tambahan SPAM baru (mulai dari produksi sampai dengan
distribusi) dengan tujuan menambah jumlah layanan. Peningkatan, yaitu
pemulihan dan pengembangan kinerja SPAM (termasuk penggantian sebagian
komponen atau perbaikan komponen utama) dengan tujuan meningkatkan
PETUNJUK TEKNIS
5
2021 PAMSIMAS
kinerja SPAM serta penambahan jumlah layanan dari jumlah layanan semula.
Minimal tambahan jumlah layanan adalah 30% dari jumlah layanan semula.
4. Komponen 4: Hibah insentif
Komponen ini menyediakan insentif bagi kabupaten dan desa yang dapat
mencapai target akses air minum dan sanitasi secara berkelanjutan, termasuk
pengembangan dan perbaikan kinerja SPAM. Insentif ini diberikan sebagai salah
satu upaya untuk pengarusutamaan pendekatan berbasis masyarakat dalam
program air minum dan sanitasi perdesaan. Bersama dengan Komponen 3,
komponen ini memberikan kontribusi langsung terhadap percepatan pencapaian
akses universal air minum dan sanitasi tahun 2024 di perdesaan melalui
pendekatan berbasis masyarakat. Komponen ini terdiri dari beberapa sub
komponen kegiatan, yaitu:
a. Hibah Insentif di Tingkat Kabupaten (HIK)
HIK diberikan kepada kabupaten yang telah menunjukkan komitmen yang
baik dalam pelaksanaan Program Pamsimas untuk digunakan dalam
pengembangan atau optimalisasi SPAM terbangun di desa Pamsimas.
Penilaian kinerja berdasarkan kriteria diantaranya sebagai berikut:
pencapaian jumlah target pemanfaat air minum dan sanitasi, ketepatan waktu
pelaksanaan, kelengkapan dan kesesuaian data SIM, penerbitan RAD AMPL,
pemenuhan porsi APBD untuk BLM, dan nilai investasi per jiwa.
Hibah Insentif Kabupaten bersumber dari APBN diberikan dengan porsi 80%
dari RKM, dimana masyarakat menyediakan kontribusi yang terdiri dari in
cash dan in kind minimal sebesar 20% dari RKM. HIK dari APBN dapat
dicairkan setelah RKM tingkat desa disetujui sesuai dengan tata cara
pencairan yang berlaku.
b. Hibah Air Minum Perdesaan Berbasis Kinerja
Hibah ini hanya dapat diberikan kepada kabupaten yang melakukan
pengembangan (perluasan) di desa-desa Pamsimas berkinerja baik (dengan
kriteria seperti HID, yaitu mempunyai pengelolaan yang baik dan sistem
berfungsi dengan baik). Hibah ini terbuka bagi seluruh kabupaten Pamsimas
yang mempunyai kapasitas pendanaan (APBD) untuk pengembangan
program air minum berbasis masyarakat. Untuk mendapatkan dana hibah ini
(porsi APBN), pemerintah daerah disyaratkan untuk melakukan investasi
terlebih dahulu sampai dengan tersedianya pelayanan kepada masyarakat
melalui pengalokasian APBD untuk pengembangan sarana air minum sampai
kepada output sambungan rumah (SR) melalui SKPD terkait. Pencairan
porsi APBN dikaitkan jumlah output yang memenuhi spesifikasi sesuai
hasil verifikasi. Jumlah porsi APBN yang ditransfer kepada Kas Daerah
adalah sesuai dengan jumlah output yang memenuhi kriteria Program Hibah
Air Minum.
PETUNJUK TEKNIS
6
PAMSIMAS 2021
c. Hibah Insentif Desa (HID)

HID diberikan kepada desa Pamsimas yang telah menunjukkan kinerja yang
baik. Kriteria penilaian kinerja antara lain adalah mempunyai kinerja
keberfungsian sarana yang baik, penerapan tarif oleh KPSPAMS dan
masyarakat, serta terdapat kelompok masyarakat sudah bebas buang air
sembarangan. HID hanya diberikan untuk opsi pengembangan SPAM
dengan tujuan menambah cakupan pelayanan air minum pada desa tersebut.
d. Bantuan untuk Asosiasi Pengelola SPAMS Perdesaan
Sebagai bagian dari program penguatan keberlanjutan, Pamsimas
memberikan dukungan kepada Asosiasi Kabupaten dalam bentuk dana
stimulan pelaksanaan kegiatan. Jumlah dana stimulan untuk setiap asosiasi
diberikan berdasarkan kriteria: (i) kinerja asosiasi dalam pelaksanaan
kegiatan, (ii) jumlah KPSPAMS dampingan, (iii) program kerja yang sudah
terevaluasi dan terlaksana, dan (iv) kemitraan dengan pemerintah daerah
atau pihak swasta.
5. Komponen 5: Dukungan pengelolaan dan pelaksanaan program
Tujuan Komponen ini adalah untuk menyediakan dukungan teknis pengelolaan
pelaksanaan program Komponen 1, 2, 3 dan 4 secara terpadu dan terintegrasi
serta memberikan dukungan teknis kepada Central Project Management Unit
(CPMU) dan Central Project Implementation Unit (CPIU) dalam tugasnya sebagai
pengelola Program Pamsimas secara keseluruhan, termasuk:
a. Dukungan pengelolaan program Pamsimas secara keseluruhan;
b. Dukungan teknis bagi CPMU dan CPIU dalam bidang teknis fisik dan
konstruksi, hygiene dan sanitasi, pemberdayaan masyarakat, dan
pengamanan sosial dan lingkungan serta pengembangan kapasitas
masyarakat dan pemda;
c. Pengawasan dan pengendalian kualitas pendampingan dan hasil di tingkat
masyarakat dan pemda;
d. Melaksanakan pemantauan dan pelaporan teknis terkait kelembagaan, fisik
(termasuk kontruksi), keuangan dan pengamanan sosial dan lingkungan
untuk setiap komponen;
e. Mengelola kegiatan pemantauan dan evaluasi, termasuk di dalamnya Sistem
Informasi Menejemen (SIM) dan Uji Petik;
f. Diseminasi kemajuan dan hasil-hasil program melalui website Pamsimas,
lokakarya, pelatihan dan EGM.
Termasuk dalam kegiatan komponen ini adalah penugasan National
Management Consultant (NMC), Regional Oversight Management Services
(ROMS), penugasan Tim Konsultan Advisory, penugasan Konsultan Project
Benefit Monitoring and Evaluation (PBME).
Khusus untuk kontrak Regional Oversight Management Service (ROMS) di
dalamnya termasuk alokasi pembiayaan kegiatan Capacity Building untuk
asosiasi yang merupakan bagian dari kegiatan pada komponen 1 dan 4.
PETUNJUK TEKNIS
7
2021 PAMSIMAS
2.2 KATEGORI PEMBIAYAAN PHLN
Dalam pelaksanaan Pamsimas III sebagian kegiatan dibiayai dengan pinjaman dan
hibah luar negeri dari Bank Dunia (IBRD). Dalam Loan Agreement pembiayaan
Pamsimas III dikelompokkan kedalam 3 kategori sebagai berikut:
Kategori 1: Goods, consultant’ services, non-consulting services, workshop

and training under Parts A.1 (a), A.2, A.3, A.4, B, C, D.4, and E of the
Project
Kegiatan yang termasuk dalam pembiayaan kategori ini adalah :
1. Kegiatan Capacity Building (pelatihan, sosialisasi dan workshop)
2. Rekrutmen dan Penyediaan Konsultan Individual PIU non PUPR
3. Rekruitmen dan penugasan tim konsultan nasional (NMC),
4. Rekruitmen dan penugasan tim konsultan di tingkat propinsi dan
kabupaten (ROMS)
5. Rekruitmen dan penugasan konsultan Advisor.
6. Peningkatan Perilaku dan Layanan Hidup Bersih dan Sehat Melalui
Sanitasi Total Berbasis Masyarakat, yang mencakup peningkatan
Kebutuhan dan Permintaan Sanitasi, program Pemasaran Hygiene
dan Sanitasi, program Hygiene dan Sanitasi Sekolah, penciptaan dan
Penguatan Lingkungan Pendukung Program Hygiene dan Sanitasi.
Dari kegiatan-kegiatan tersebut, maka untuk jasa konsultan dilaksanakan

dengan porsi pembiayaan 80% pinjaman dan 20% rupiah pendamping.
Sedangkan untuk kegiatan-kegiatan lainnya yang dilaksanakan secara
swakelola, porsi pembiayaan dilaksanakan dengan 100% pinjaman.
Kategori 2: Grants under Part C of the Project

Kegiatan yang termasuk dalam pembiayaan kategori ini adalah
pembangunan/konstruksi infrastruktur penyediaan air minum dan sanitasi
bagi desa baru. Untuk kegiatan yang termasuk dalam kategori ini porsi
pembiayaan dilaksanakan 100% pinjaman.
Kategori 3: Consultant Services and Non Consultant Services Under Part A(1)
(b) of the project
Kegiatan yang termasuk dalam pembiayaan kategori ini adalah
rekrutmen dan penyediaan fasilitator masyarakat melalui FAS (Facilitator
Administration Service). Adapun porsi pembiayaan kegiatan yang
termasuk dalam ketegori ini adalah 100% pinjaman.
PETUNJUK TEKNIS
8
PAMSIMAS 2021
2.3 SUMBER PENDANAAN
Program Pamsimas dibiayai melalui sumber dana pinjaman dan hibah luar negeri
(PHLN) dari Bank Dunia, Pemerintah Indonesia melalui APBN, APBD Provinsi dan
APBD Kabupaten, APBDes, serta dana kontribusi masyarakat.
1. Pinjaman dan Hibah Luar Negeri (PHLN)
Alokasi dana yang berasal dari PHLN pada dasarnya terbagi atas 2 bagian yaitu:
 Alokasi Non-BLM, bantuan dana di luar BLM untuk menunjang
pelaksanaan kegiatan di tingkat pusat, provinsi, kabupaten, kecamatan dan
desa. Dana ini meliputi pengadaan barang, pengadaan fasilitator dan bantuan
teknis (jasa konsultan), sosialisasi, workshop dan pelatihan komponen 1, 2
dan 5, dan lain sebagainya.
 Alokasi BLM Desa, bantuan dana yang diberikan langsung kepada
masyarakat untuk membiayai kegiatan komponen 3 untuk pembangunan
baru sarana air minum dan sanitasi masyarakat yang dituangkan dalam RKM
di desa.
Kriteria pemanfaatan sumber dana PHLN mengacu pada Loan / Grant
Agreement antara Pemerintah Indonesia dengan pihak Donor, adalah sebagai
berikut:
No Kategori Pembiayaan Kegiatan Porsi PHLN
1 Goods, consultants' services, non-  Jasa Konsultan dan Non Konsultan 80%
consulting services, workshop and (NMC, ROMS, Konsultan Individual
training under Parts A.l(a), A.2, A.3, Advisory)
A.4, B, C, D.4 and E of the Project  Pengadaan Barang 100%
 Workshop & Pelatihan 100%
2 Grants under Part C of the Project Bantuan Langsung Masyarakat (BLM) 100%
3 Consultants' services and non- Pengadaan Fasilitator 100%
consulting services under Part A (l) (b)
of the Project
Dalam hal pembiayaan BLM yang dapat dibiayai dengan PHLN adalah BLM yang
menjadi porsi APBN (70% dari RKM), khususnya untuk BLM desa baru,
sedangkan 30% lainnya adalah berupa kontribusi APBDes dan masyarakat.
2. Sumber Pendanaan Dari Pemerintah Indonesia

a. APBN
Dana yang berasal dari Pemerintah Indonesia terutama APBN digunakan
untuk sebagian kegiatan yang berkaitan dengan:
 BLM APBN untuk Desa Baru minimal sebesar 70% dari RKM Desa
APBN dengan kontribusi APBDes sebesar 10% dan masyarakat sebesar
20% dalam bentuk in kind dan in cash.
PETUNJUK TEKNIS
9
2021 PAMSIMAS
 BLM APBN untuk desa lama dengan opsi perbaikan kinerja dan
pengembangan sebesar maksimal 80% dari total RKM dengan kontribusi
masyarakat minimal sebesar 20% dalam bentuk in kind dan in cash.
 Alokasi Dana Hibah Air Minum berbasis kinerja untuk percepatan
pencapaian target 100% akses layanan air minum di kabupaten sasaran
sejumlah nilai Dana APBD yang digunakan untuk BLM yang outputnya
sudah terverifikasi.
 Alokasi Dana Hibah Insentif untuk Desa Pamsimas berkinerja baik
dengan opsi Pengembangan
 Manajemen program termasuk biaya perjalanan dan monitoring
 Pelatihan/Workshop/Rapat Koordinasi tingkat nasional dan regional
 Honorarium pengelola kegiatan di tingkat pusat
 Pencetakan buku pedoman dan publikasi program
 Operasional kantor CPMU dan Satker baik di pusat dan provinsi
 Pengadaan barang/jasa dan jasa konsultan
Selain untuk kegiatan-kegiatan tersebut diatas, penggunaan sumber dana
APBN juga dialokasikan untuk dukungan pendanaan lainnya, berupa Dana
Alokasi Khusus (DAK), yaitu dana yang dialokasikan kepada daerah tertentu
dengan tujuan untuk membantu mendanai kegiatan khusus yang merupakan
urusan daerah dan sesuai dengan prioritas pembangunan nasional. Arah
kegiatan DAK yang dapat dimanfaatkan untuk mendukung pengembangan
program Pamsimas yaitu:
 DAK Bidang Infrastruktur Air Minum, dialokasikan untuk meningkatkan
cakupan pelayanan air minum dalam rangka percepatan pencapaian
target air minum di kawasan perkotaan dan perdesaan termasuk daerah
tertinggal.
 DAK Bidang Infrastruktur Sanitasi, dialokasikan untuk meningkatkan
cakupan dan kehandalan pelayanan sanitasi untuk meningkatkan kualitas
kesehatan masyarakat.
b. APBD Provinsi
Dana yang berasal dari pemerintah provinsi yang dianggarkan tiap tahunnya
adalah kegiatan program untuk pos-pos yang telah ditetapkan oleh Biro
Keuangan dan Bappeda dari Pemerintah Provinsi Peserta Pamsimas,
antara lain:
 Honorarium pengelola kegiatan di tingkat provinsi
 Rapat koordinasi berkala di tingkat provinsi
 Pemantauan dan evaluasi kegiatan di tingkat provinsi, kabupaten dan
pusat
 Manajemen dan operasional kantor PPMU
 Kegiatan pengembangan kapasitas pemerintah daerah
 Kegiatan pengembangan sarana air minum dan sanitasi
PETUNJUK TEKNIS
10
PAMSIMAS 2021
c. APBD Kabupaten
Dana yang berasal dari pemerintah kabupaten dianggarkan tiap tahunnya
untuk kegiatan program termasuk kegiatan yang tidak dibiayai atau sebagian
dibiayai melalui dana Bank Dunia tetapi sudah disepakati pada saat
negosiasi. Kegiatan tersebut, antara lain:
 Manajemen program
 Honorarium pengelola kegiatan di tingkat kabupaten
 Honorarium tenaga ahli bimbingan teknis dan supervisi
 Honorarium fasilitator untuk desa-desa tertentu sesuai dengan kebutuhan
kabupaten
 Pemantauan, operasional kantor dan sarana kerja lainnya baik di
kabupaten sampai tingkat desa
 BLM APBD untuk desa baru sebesar minimal 70% dari total pagu RKM
Desa APBD dengan kontribusi APBDes sebesar 10% dan masyarakat
sebesar 20%
 BLM APBD untuk desa peningkatan dengan porsi minimal sebesar
minimal 80% dari nilai RKM dan kontribusi masyarakat sebesar 20%
dalam bentuk in kind dan in cash.
 Alokasi Dana Hibah Air Minum berbasis kinerja untuk percepatan
pencapaian target 100% akses layanan air minum
 Dana operasional Pokja AMPL, Panitia Kemitraan (Pakem), DPMU,
Kader AMP.
 Dana Monitoring dan Evaluasi Kegiatan.
d. APBDes
Dana Pemerintah Desa bersumber dari APBDesa dianggarkan setiap
tahunnya adalah untuk kegiatan fisik dan/atau non-fisik. Penggunaan dana
APBDesa adalah sebagai berikut:
 Kontribusi (minimal sebesar 10% dari nilai RKM) untuk pembangunan
penyediaan air minum di desa baru yang menerima BLM APBN;
 Kegiatan fisik yang sifatnya pengembangan dan peningkatan.
 Pembiayaan tenaga fasilitator pendamping/kader desa (pendampingan
penyusunan dan pelaksanaan RKM).
Alokasi APBDesa untuk Pamsimas merupakan bentuk komitmen dari
pemerintah desa dalam melayani warganya di bidang air minum dan sanitasi.
3. Dukungan Pendanaan dari Sumber Non-Pemerintah Lainnya
a. Corporate Social Responsibility (CSR)

Selain pendanaan dari sumber pemerintah, program Pamsimas dapat
memanfaatkan dana bantuan non-pemerintah untuk pengembangan sarana
air minum dan sanitasi perdesaan yang berasal dari program Corporate
PETUNJUK TEKNIS
11
2021 PAMSIMAS
Social Responsibility (CSR) yang mengacu dan diatur di dalam UU No. 40

Tahun 2007 tentang Perseroan Terbatas. Dukungan dana dan pelaksanaan
program berbasis CSR ini dapat dilaksanakan oleh masing-masing
perusahaan baik yang bertaraf internasional, nasional maupun lokal maupun
oleh pebisnis lokal secara berkelompok.
Pelaksanaan penyaluran dana CSR tergantung dari kebijakan dan standar
umum program CSR masing-masing pebisnis namun pelaksanaannya tetap
mengacu kepada pedekatan Pamsimas dan mengacu kepada RPJMD, RAD-
APML, RPMJ-Desa dan PJM-ProAksi masing-masing desa sasaran, dan
dikordinasikan dengan Pakem dan Asosiasi Pengelola SPAM di masing-
masing kabupaten terkait.
Beberapa prinsip dalam pelaksanaan CSR untuk Program Pamsimas, yaitu:
 Kegiatan yang dibiayai dengan CSR merupakan bagian dari RKM yang
telah disiapkan oleh masyarakat.
 Pemanfaatan dana CSR dapat digunakan untuk kegiatan fisik dan non
fisik.
 Bentuk bantuan CSR dapat berupa tenaga, bangunan, material dan atau
uang tunai.
 CSR dapat diberikan kepada desa baru (dalam rangka pencapaian akses
air minum dan sanitasi) maupun desa pasca (perbaikan, peningkatan dan
perluasan) dan untuk membantu desa-desa yang mengalami bencana
kekeringan, stunting serta penanganan kejadian luar biasa akibat
penularan penyakit melalui air dan sejenisnya.
 CSR dapat diakses melalui jalur desa, kabupaten atau provinsi.
 Biaya operasional dan pemeliharaan ditanggung oleh masyarakat
pengguna
Secara lebih rinci dapat dilihat pada “Prosedur Operasional Baku

(POB) Pemanfaatan Dana CSR Untuk Pengembangan SPAMS
Perdesaan”
b. Dukungan Pendanaan Dari Kredit Mikro Lembaga Keuangan

Pinjaman dari lembaga keuangan merupakan alternatif sumber pendanaan
yang dapat dipergunakan untuk pembangunan sarana penyediaan air minum
dan sanitasi oleh KPSPAMS untuk memenuhi target universal akses.
Lembaga keuangan yang dimaksud adalah lembaga keuangan perbankan
dan atau non perbankan (misalnya koperasi simpan pinjam). Kriteria
KPSPAMS yang dapat mengakses kredit mikro lembaga keuangan adalah
sebagai berikut:
i. Prasarana dan sarana air minum yang dikelola berfungsi sebagian dan
atau berfungsi baik;
ii. Memiliki legalitas pembentukan KPSPAMS;
PETUNJUK TEKNIS
12
PAMSIMAS 2021
iii. Memiliki iuran yang memadai (lebih besar dari biaya operasional) yang
didukung dengan SK Kepala Desa;
iv. Memiliki laporan keuangan dan laporan pengelolaan asset yang
memadai;
v. Memiliki dokumen perencanaan yang menjadi acuan dalam
melaksanakan pengembangan Sarana Penyediaan Air Minum dan
Sanitasi (SPAMS);
vi. Mendapat dukungan dari Pemerintah Desa yang secara tidak langsung
menjadi penjamin integritas keberadaan KPSPAMS selama masa
pinjaman berjalan.
Langkah-langkah untuk mengakses kredit mikro:
i. KPSPAMS yang memiliki kriteria tersebut menyusun proposal;
- Bagi KPSPAMS yang belum memenuhi kriteria maka diberikan
penguatan oleh fasilitator, baik itu dari sisi kelembagaan dan
keuangan.
- Penyusunan proposal dimulai dari pengumpulan data dan informasi,
analisa kondisi eksisting untuk merumuskan permasalahan dan
alternative pemecahannya, analisa rencana pengembangan, analisa
kebutuhan pinjaman, dan proyeksi kemampuan pengembalian
pinjaman.
ii. KPSPAMS mengajukan proposal ke lembaga keuangan yang telah
menyediakan kredit air minum dan sanitasi;
iii. Lembaga keuangan melakukan penilaian (appraisal) terhadap proposal
KPSPAMS;
iv. Pada tahap penilaian ini dilakukan peninjauan lapangan oleh lembaga
keuangan untuk memastikan kebenaran dari usulan-usulan yang
diajukan untuk dibiayai melalui kredit, serta melihat kemampuan
KPSPAMS dalam mengelola kegiatan maupun dalam mengembalikan
pinjaman.
v. Penandatanganan perjanjian kredit yang telah disetujui oleh kedua belah
pihak;
vi. Pemanfaatan kredit oleh KPSPAMS sesuai dengan proposal yang
diajukan;
vii. Pemantauan dan evaluasi.
Secara lebih rinci dapat dilihat pada “Prosedur Operasional Baku

(POB) Pembiayaan SPAMS Perdesaan Dengan Kredit Mikro
Lembaga Keuangan”
PETUNJUK TEKNIS
13
2021 PAMSIMAS
c. Kontribusi Masyarakat
Kontribusi masyarakat dimaksudkan sebagai wujud dari komitmen
membangun rasa memiliki dan rasa tanggung jawab terhadap kegiatan
maupun hasil kegiatan yang dilakukan masyarakat sendiri. Semakin besar
kontribusi masyarakat semakin tinggi komitmennya untuk memiliki dan
bertanggungjawab pada pelaksanaan kegiatan Pamsimas. Dengan demikian
dana bantuan Pamsimas pada hakekatnya merupakan stimulan dan
penghargaan atas tumbuhnya kepedulian, prakarsa, inisiatif dan rasa
memiliki dan bertanggungjawab masyarakat.
Kontribusi masyarakat untuk desa baru maupun desa lama, minimal sebesar
20% dari RKM, dalam bentuk tunai (in-cash) dan tenaga kerja/material (in-
kind), yang merupakan dana pendukung bagi pembiayaan kegiatan yang
dibutuhkan oleh masyarakat, direncanakan oleh masyarakat dan dituangkan
di dalam RKM.
Kontribusi masyarakat sedapat mungkin menjangkau seluruh warga desa
dengan tujuan pelayanan air minum dan sanitasi menjadi bagian dari
tanggung jawab bersama dan membutuhkan dukungan dari seluruh
masyarakat desa serta bukan hanya tanggung jawab warga di wilayah yang
terlayani saja (dusun).
d. Badan Amil Zakat Nasional (BAZNAS)

Badan Amil Zakat Nasional (BAZNAS) merupakan badan resmi dan satu-
satunya yang dibentuk oleh pemerintah berdasarkan Keputusan Presiden RI
No. 8 Tahun 2001 yang memiliki tugas dan fungsi menghimpun dan
menyalurkan zakat, infaq, dan sedekah (ZIS) pada tingkat nasional.
Pada tanggal 10 Januari 2017 telah ditandatangani Nota Kesepahaman
antara Bappenas, MUI, Baznas dan Badan Wakaf Indonesia (BWI) tentang
“Sinergi dalam pemanfaatan dana abadi, zakat, infaq, shadaqah dan dana
sosial keagamaan lainnya dengan program pemerintah dalam penyediaan air
minum dan sanitasi untuk masyarakat”. Maksud dan tujuan dari Nota
Kesepahaman tersebut adalah sebagai upaya untuk mengintegrasikan dan
mensinergikan pemanfaatan Ziswaf dan dana keagamaan sosial lainnya
dengan program Pemerintah untuk penyediaan layanan WASH (Water,
Sanitation and Hygiene) secara mandiri dan berkelanjutan melalui partisipasi
aktif masyarakat. Adapun kriteria desa yang dapat menerima dana bantuan
Baznas untuk program Air Minum dan Sanitasi tersebut adalah sebagai
berikut:
 Angka kemiskinan tinggi
 Angka stunting tinggi
 Pernah dilakukan pemicuan
 Belum berstatus desa ODF
 Tingkat sanitasi yang dikelola dengan aman (penggunaan tangki septik
dan penyedotan lumpur tinja) rendah
PETUNJUK TEKNIS
14
PAMSIMAS 2021
 Memenuhi kriteria BAZNAS Index for Sustainable Water and Sanitation

(BI-WAS).
Bentuk dukungan Baznas terhadap pembangunan air minum dan sanitasi

diarahkan pada pencapaian akses 100% air minum dan sanitasi layak
maupun 100% air minum dan sanitasi aman.
1. Akses Air Minum
Sarana air minum yang dibangun diupayakan memenuhi unsur 4K
(Kualitas, Kuantitas, Kontinuitas dan Keberlanjutan). Agar lebih
berdayaguna, diharapkan desa/kelurahan intervensi terpilih sudah ada
jaringan perpipaan yang dikelola oleh PDAM atau Kelompok Pengelola
Sarana Penyediaan Air Minum (KPSPAM) atau nama lain. BAZNAS dapat
melakukan kerjasama dengan kelompok pengelola sarana tersebut seperti
PDAM, KPSPAM, Pokja AMPL, dan lain-lain.
2. Pembangunan Sarana Sanitasi
Untuk mencapai akses sarana sanitasi atau pengelolaan air limbah
domestik, kebutuhan setiap mustahik dapat berbeda satu dengan lainnya,
sehingga perlu dibangun kesepakatan bersama dengan mustahik sebelum
dilakukan pembangunan. Beberapa contoh pemanfaatan bantuan ZIS
untuk akses sanitasi adalah pembangunan sarana sanitasi baru,
peningkatan sarana sanitasi yang sudah ada, pembangunan tanki septik
komunal, penyedotan lumpur tinja, promosi perilaku hidup bersih dan
sehat.
Penyaluran dana Baznas dilaksanakan sesuai dengan ketentuan yang

berlaku dalam pemanfaatan dana Zakat, Ifaq dan Sedekah di Baznas, yaitu
melalui rekening Baznas Tingkat Kabupaten. Penyaluran dana dilaksanakan
setelah diterbitkan SK Ketua Baznas Kabupaten tentang penetapan desa
sasaran. Sedangkan pengelola kegiatan adalah tim yang dibentuk oleh Ketua
Baznas Kabupaten dengan melibatkan berbagai unsur antara lain Baznas
Kabupaten (Ketua, Wakil dan Bendahara), Kepala Desa sebagai penanggung
jawab lapangan, Sanitarian Puskesmas sebagai pengawas bidang kesehatan,
unsur masyarakat sebagai pengawas (seperti Babinsa, KPSPAMS, Karang
Taruna, dll) dan staf desa sebagai tenaga administrasi. Dengan demikian
pengelolaan dan pelaporan kegiatan dilaksanakan oleh tim tersebut dengan
menggunakan format yang berlaku di Baznas.
Realisasi kegiatan Baznas yang terkait dengan program Pamsimas wajib
dilaporkan ke dalam SIM Pamsimas sebagai bagian dari kolaborasi
pendanaan program Pamsimas.
Secara lebih rinci dapat dilihat pada “PANDUAN TEKNIS

PENDAYAGUNAAN DANA ZAKAT, INFAQ, SEDEKAH (ZIS) UNTUK
LAYANAN AIR MINUM DAN SANITASI LAYAK DAN AMAN,
Diterbitkan oleh Bappenas bersama Baznas, 2020.
PETUNJUK TEKNIS
15
2021 PAMSIMAS
BAB 3. PEN
GANGGARAN
3.1. KLASIFIKASI ANGGARAN
Alokasi dana PAMSIMAS yang berasal dari APBN pada dasarnya terbagi atas 2
bagian, yaitu :
1. Alokasi untuk Hibah Desa, berupa Bantuan Langsung Masyarakat (BLM) yaitu
bantuan dana yang diberikan langsung kepada masyarakat untuk membiayai
kegiatan PAMSIMAS pada sarana air minum dan sanitasi serta kesehatan
masyarakat yang dituangkan dalam Rencana Kerja Masyarakat (RKM).
2. Alokasi Non Hibah Desa, bantuan dana diluar hibah desa untuk menunjang
pelaksanaan kegiatan di tingkat pusat, provinsi, kabupaten, dan desa. Dana ini
meliputi, pengadaan barang, lokakarya dan pelatihan komponen A, E, serta Jasa
Konsultan maupun Jasa Non Konsultan.
Klasifikasi Anggaran Kegiatan Pamsimas adalah sebagai berikut:

Klasifikasi Menurut Jenis Belanja
Belanja Perjalanan
Non Operasional
Belanja Barang
Belanja Barang
Belanja Profesi
Biasa/ Meeting
Belanja Bahan
Honor Output
Belanja Sewa
Lainya untuk
Barang/Jasa
No Jenis Kegiatan
Diserahkan
Luar Kota
Kegiatan
Lainnya
Belanja
kepada
Masyarakat
1 Pelatihan    
2 Pengadaan Barang 
3 Pengadaan Jasa Konsultan,

Jasa Non Konsultan
4 Bantuan Langsung

Masyarakat
3.2. PROSES PENGANGGARAN
Proses penganggaran program Pamsimas mengikuti ketentuan yang berlaku dalam

hal penyusunan Anggaran dan Pendapatan Belanja Negara (APBN), yaitu terdiri dari
kegiatan penetapan pagu anggaran dan penetapan alokasi anggaran.
Ketentuan yang harus diperhatikan didalam penyusunan anggaran yang bersumber

dari Pinjaman dan Hibah Luar Negeri (PHLN) adalah:
1. Mengacu ke Peraturan Pemerintah mengenai tata cara pengadaan PHLN.
PETUNJUK TEKNIS
16
PAMSIMAS 2021
2. Rupiah Murni Pendamping (RMP) dianggarkan sesuai dengan porsi yang

tercantum didalam Loan/Grant Agreement atau Minutes of Negotiation.
3. Local Cost (Sharing) dianggarkan untuk mendukung tercapainya nilai
ekonomis/manfaat proyek/kegiatan yang dibiayai PHLN yang besarannya
tercantum di dalam dokumen perencanaan (DRPLN-JM/Blue Book,
DRPPLN/Green Book dan Daftar Kegiatan).
4. Pengalokasian PHLN dan RMP:
 Mencantumkan akun belanja sesuai dengan kategori pembiayaan yang
diperbolehkan oleh Lender.
 Pinjaman dan Hibah Luar Negeri Program Pamsimas dari World Bank tidak
diperkenankan digunakan untuk pembayaran honor narasumber dan per
diem bagi Pemangku Kepentingan Program Pamsimas yang berasal dari
Pemerintah, kecuali ditentukan lain.
 Mencantumkan kode kantor bayar (KPPN) sebagai berikut:
 Kode KPPN Khusus (140) untuk transaksi PHLN dalam valuta asing dan
tata cara penarikannya menggunakan mekanisme pembayaran langsung
(direct payment) dan Letter of Credit (L/C).
 Kode KPPN sesuai dengan lokasi kegiatan dimana proyek yang dibiayai
PHLN dengan tata cara penarikannya menggunakan mekanisme
Rekening Khusus.
 Mencantumkan sumber dana sesuai NPHLN yaitu sumber dana pinjaman
luar negeri atau hibah luar negeri.
 Tata cara penarikan sesuai dengan tata cara penarikan yang diatur didalam
NPPHLN atau dokumen lain yang telah disetujui lender.
 Mencantumkan kode register PHLN sesuai dengan kode register yang
diterbitkan oleh Direktorat Jenderal Pengelolaan Pembiayaan dan Resiko.
 Mencantumkan porsi pembiayaan yang dibiayai lender sesuai dengan
NPPHLN atau dokumen lain yang disetujui lender.
5. Mencantumkan dana pendamping.
6. Dalam hal terdapat kegiatan yang belum terselesaikan dalam tahun anggaran
bersangkutan dan akan dilanjutkan pada tahun anggaran beikutnya, penyediaan
dana PHLN dan pendampingnya menjadi prioritas sesuai dengan Annual Work
Plan yang setujui oleh Lender/Donor.
7. Dalam hal pemanfaatan suatu pinjaman luar negeri dalam beberapa tahun
anggaran, penyediaan pagu pinjaman setiap tahun anggaran dan dana
pendamping menjadi prioritas.
8. Harus memperhatikan closing date, fully paid/fully disbursment sisa pagu
pinjaman, kategori dan porsi pembiayaan atas kegiatan yang dibiayai PHLN.
9. Standar Biaya
10. Kartu Pengawasan Alokasi Pagu PHLN.
PETUNJUK TEKNIS
17
2021 PAMSIMAS
11. Pemahaman NPPHLN untuk menghindari pembayaran ineligible yaitu: isi

NPPHLN, PAD/PAM/PP, dan ketentuan-ketentuan lain yang tekait NPPHLN dan
pelaksanaan kegiatan yang bersumber dari PHLN.
PETUNJUK TEKNIS
18
PAMSIMAS 2021
3.3. REVISI ANGGARAN
Didalam proses penganggaran tidak terlepas dengan adanya revisi. Revisi Anggaran
dapat berupa Penambahan atau pengurangan Pagu Anggaran Belanja termasuk
Pergeseran Rincian Anggaran Belaja, dan Revisi Anggaran karena kesalahan
administrasi.
1. Dokumen Yang Berubah Karena Revisi Anggaran:
a. RKA-KL (Rencana Kerja Anggaran Kementerian Negara / Lembaga)
Yaitu merupakan dokumen rencana keuangan tahunan Kementerian Negara/
Lembaga yang disusun menurut bagian anggaran kementerian / lembaga.
b. DIPA (Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran)
Dokumen pelaksanaan anggaran yang disusun oleh pengguna anggaran /
kuasa pengguna anggaran.
c. POK (Petunjuk Operasional Kegiatan)
Dokumen yang memuat uraian rencana kerja dan biaya ang diperlukan untuk
pelaksanaan kegiatan, disusun oleh KPA sebagai penjabaran lebih lanjut dari
DIPA.
2. Kewenangan dan Mekanisme Revisi Anggaran
a. Kuasa Pengguna Anggaran : Revisi dokumen POK,
Revisi dokumen POK terjadi karena adanya revisi RKA – KL, karena adanya
revisi DIPA dan karena ada kebutuhan revisi POK itu sendiri. Adapun
mekanismenya adalah sebagai berikut:
i. Kuasa Pengguna Anggaran (KPA melakukan Revisi Anggaran sesuai
dengan kewenangannya;
ii. KPA meneliti apakah Revisi Anggaran yang dilakuka KPA mengubah
DIPA Petikan atau tidak;
iii. Dalam hal DIPA Petikan tidak berubah, KPA meng update ADK RKL-K/L
DIPA serta mencetak dan menetapkan POK;
iv. Dalam hal Revisi Anggaran mengakibatkan perubahan DIPA Petikan,
KPA menyiapkan usulan Revisi Anggaran beserta dokumen
pendukungnya;
v. Dalam hal Satker yang direvisi merupakan Satker BLU dari Pagu Satker
tidak berubah Kanwil DJPBN akan langsung menyelesaikan revisi RKA-
K/L;
vi. Dalam hal Satker yang direvisi bukan merupakan Satker BLU dan pagu
Satker berubah, revisi RKA-KL DIPA diteruskan ke Eselon I untuk
diproses lebih lanjut.
b. Kanwil Direktoat Jenderal Perbendaharaan : Revisi Dokumen DIPA
Revisi dokumen DIPA terjadi karena adanya revisi RKA – KL, dan atau revisi
DIPA sesuai kebutuhan dan biasanya diikuti dengan revisi POK. Adapun
mekanismenya adalah sebagai berikut:
PETUNJUK TEKNIS
19
2021 PAMSIMAS
i. Kuasa Pengguna Anggaran (KPA)/Eselon I menyiapkan usulan Revisi

Anggaran yang menjadi kewenangan Kantor Wilayah Direktorat Jenderal
Perbendaharaan Negara (Kanwil DJPBN) dengan dilengkapi dokumen
pendukung;
ii. Kanwil DJPBN meneliti usulan Revisi Anggaran dan kelengkapan
dokumen pendukung;
iii. Dalam hal Revisi Anggaran ditolak, Kanwil DJPBN akan menerbitka
surat penolakan revisi anggaran;
iv. Dalam hal Revisi Anggaran disetujui, Kanwil DJPBN akan melakukan
upload ADK RKA-K/L DIPA ke server;
v. Setelah ADK RKA-K/L divalidasi oleh sistem, secara otomatis akan
diterbitkan notifikasi da kode digital stamp baru sebagai tanda
pengesahan revisi anggaran;
vi. Kanwil DJPBN menyampaikan surat pengesahan yang dilampiri notifikasi
pengesahan Revisi Anggaran kepada KPA;
vii. KPA melaksanakan kegiatan berdasarkan pengesahan Revisi Anggaran
dari Kanwil DJPBN.
c. Direktorat Jenderal Anggaran: Revisi Dokumen RKA-KL
Revisi dokumen RKA-KL terjadi karena sesuai kebutuhan dan biasanya diikuti
dengan revisi DIPA dan/atau POK. Adapun mekanismenya adalah sebagai
berikut:
i. Eselon I (Direktur Jenderal Cipta Karya) menyiapkan usulan perubahan
anggaran untuk di reviu oleh APIP K/L;
ii. Review yang dilakukan APIP K/L yaitu dengan melakukan verifikasi atas
kelengkapan dan kebenaran dokumen yang dipersyaratkan serta
kepatuhan dalam penerapan kaidah-kaidah penganggaran;
iii. Setelah usulan Revisi Anggaran di reviu oleh APIP K/L, Eselon I (Dirjen
Cipta Karya) menyiapkan usulan-usulan Revisi Anggaran dan
melengkapi dokumen pendukung untuk disampaikan ke DJA;
iv. DJA meneliti surat usulan Revisi Anggaran dan kelengkapan dokumen
pendukung;
v. DJA melakukan penelaahan dengan Kementerian/Lembaga untuk usulan
Revisi Anggaran yang memerlukan penelaahan;
vi. Dalam hal dokumen pendukung tidak lengkap atau tidak sesuai
ketentuan DJA akan menetapkan Surat Penolakan Revisi Anggaran dan
menyampaikannya kepada Eselon I (Dirjen Cipta Karya);
vii. Dalam hal penelaahan atau penelitian kelengkapan Revisi Anggaran
disetujui, DJA akan menerbitkan DHP RKA-K/L reviu;
viii. Berdasarkan DHP RKA K/L revisi, DJA akan memberikan pengesahan
(approval) pada aplikasi;
PETUNJUK TEKNIS
20
PAMSIMAS 2021
ix. Setelah database di upload, server akan memberikan notifikasi

persetujuan revisi dan menerbitkan kode digital stamp baru;
x. DJA menerbitkan surat pengesahan revisi dengan dilampiri notifikasi
sistem;
xi. Eselon I (Dirjen Cipta Karya) menerima pengesahan revisi dari DJA dan
melaksanakan kegiatan sesuai persetujuan revisi.
3. Dokumen Pendukung Revisi Anggaran:
Dalam pengajuan usulan revisi anggaran membutuhkan dokumen pendukung
lainnya selain surat usulan bersangkutan. Secara umum dokumen pendukung
tersebut terdiri dari:
a. Surat usulan revisi anggaran yang dilampiri Matriks Perubahan (semula
menjadi);
b. SPTJM (Surat Pernyataan Tanggung Jawab Mutlak);
c. Copy DIPA terakhir;
d. Revisi RKA K/L;
e. ADK RKA K/L
PETUNJUK TEKNIS
21
2021 PAMSIMAS
BAB 4. PELA
KSANAAN ANGGARAN
4.1. DASAR PELAKSANAAN ANGGARAN NEGARA
1. Prinsip-prinsip Pelaksanaan Anggaran:

a. Hemat, efisien, dan sesuai dengan kebutuhan teknis yang disyaratkan;
b. Efektif, terarah, dan terkendali sesuai dengan rencana program/kegiatan
serta sesuai dengan tugas dan fungsinya.
2. Pengadaan Barang/Jasa dengan dana Rupiah Murni tetap perpedoman pada
Peraturan Presiden Nomor 16 tahun 2018 tentang tentang Pengadaan
Barang/Jasa Pemerintah, serta Peraturan Menteri keuangan tentang Standar
Biaya (setiap tahun anggaran dikeluarkan peraturan Menteri Keuangan tentang
standar biaya).
Pengadaan Barang/Jasa dengan dana PHLN secara rinci dijelaskan di
dalam Petunjuk Teknis Pengadaan Barang/Jasa dan Menejemen Kontrak
dengan dana PHLN.
3. Perjalanan Dinas
Pelaksanaan perjalanan dinas diatur dengan Peraturan Menteri
Keuangan. Peraturan yang sampai sekarang masih berlaku adalah
Peraturan Menteri Keuangan Nomor 113/PMK.05/2012.
4.2. TATA CARA PEMBAYARAN
 Tata cara pembayaran APBN mengacu pada Peraturan Menteri Keuangan

Nomor 178/PMK.05/2018 tentang Perubahan Atas Peraturan Menteri Keuangan
Nomo 190 /PMK.05/2012 tentang Tata Cara Pembayaran Dalam Rangka
Pelaksanaan Anggaran dan Belanja Negara.
 Dalam proses pembayaran diperlukan verifikasi untuk menghindari terjadinya
resiko kesalahan/penolakan pembayaran oleh Bank Dunia, termasuk adanya
bukti-bukti pengeluaran, jalur audit (audit traills) dan prosedur untuk memeriksa
kesesuaian kontrak dengan hasil.
 Dalam hal pembayaran jasa kontraktual dan swakelola, maka verifikasi tagihan
harus menggunakan routing slip sebagai kontrol dan history.
PETUNJUK TEKNIS
22
PAMSIMAS 2021
 Hasil verifikasi harus dituangkan ke dalam Berita Acara Hasil Verifikasi pada
setiap pengajuan SPM yang ditandatangani oleh pihak verifikator dan pihak yang
mengajukan tagihan, diketahui oleh PPK dan didukung dengan bukti yang
lengkap.
Khusus pencairan PHLN atas jasa kontrak dan Swakelola dalam

pelaksanaan Pamsimas diatur didalam “Prosedur Operasional Baku
Pertanggungjawaban Keuangan dan Pelaporan Pekerjaan Jasa
Kontraktual dan Swakelola Program Pamsimas”.
4.3. SISTEM PERBENDAHARAAN DAN ANGGARAN NEGARA (SPAN)
Sistem Perbendaharaan dan Anggaran Negara (SPAN) adalah sistem pengelolaan

keuangan negara yang terintegrasi dan berbasis IT. SPAN menyatukan seluruh
operasional penganggaran dan perbendaharaan negara ke dalam satu sistem,
mencakup keseluruhan proses pengelolaan keuangan negara, mulai dari proses
persiapan, peaksanaan, sampai dengan pelaporan anggaran.
Fungsi utama SPAN: penyusunan anggaran, manajemen DIPA, manajemen
komitmen, manajemen penerimaan &pembayaran, manajemen kas, serta akuntansi
dan pelaporan.
SPAN dapat diakses real-time & online oleh user dari unit-unit dalam pengelolaan
keuangan negara sesuai dengan tanggung jawabnya. Transfer dilakukan atas dasar
SP2D elektronik. KPPN tidak lagi menceak SP2D untuk didistribusikan ke Bank
maupun ke Satuan Kerja (Satker). Satker memperoleh Daftar SP2D.
4.4. PEJABAT YANG BERHUBUNGAN DENGAN PELAKSANAAN ANGGARAN
1. Pengguna Anggaran yang selanjutnya disingkat PA adalah pejabat yang

berwenang dan bertanggungjawab atas penggunaan anggaran pada
kementerian negara/lembaga/perangkat daerah;
2. Kuasa Pengguna Anggaran dalam pelaksanaan APBN yang selanjutnya disebut
KPA adalah pejabat yang memperoleh kewenangan dan tanggung jawab dari PA
untuk menggunakan anggaran yang dikuasakan kepadanya, dalam hal ini adalah
Kepala Satker.
3. Kuasa Pengguna Anggaran dalam pelaksanaan APBD yang selanjutnya disebut
KPA adalah pejabat yang memperoleh kuasa untuk melaksanakan sebagian
kewenangan pengguna anggaran dalam pelaksanaan sebagian tugas dan fungsi
perangkat daerah.
4. Pejabat Pembuat Komitmen adalah pejabat yang diberi kewenangan oleh
PA/KPA untuk mengambil keputusan dan/atau tindakan yang dapat
mengakibatkan pengeluaran atas beban belanja negara.
PETUNJUK TEKNIS
23
2021 PAMSIMAS
5. Bendahara Umum Negara, yang selanjutnya disingkat BUN adalah pejabat yang
diberi tugas untuk melaksanakan fungsi BUN.
6. Kuasa Bendahara Umum Negara, yang selanjutnya disebut Kuasa BUN adalah
pejabat yang diangkat oleh BUN untuk melaksanakan tugas keberbendaharaan
dalam rangka pelaksanaan APBN dalam wilayah kerja yang ditetapkan.
7. Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara (KPPN) adalah instansi vertical
Direktorat Jenderal Perbendahaan yang memperoleh kuasa dari BUN untuk
melaksanakan sebagian fungsi dari BUN.
4.5. PROSEDUR PELAKSANAAN ANGGARAN
Pelaksanaan anggaran dapat dilakukan dalam dua cara, yaitu:

1. Kegiatan Swakelola
Kegiatan swakelola dapat dilaksanakan oleh :
a. Kementerian/Lembaga/Dinas/Instansi Penanggungjawab Anggaran dengan
ketentuan sebagai berikut:
i. direncanakan, dikerjakan, dan diawasi sendiri oleh
Kementerian/Lembaga/Dinas/Instansi (K/L/D/I) penanggung jawab
anggaran; dan
ii. mempergunakan pegawai sendiri, pegawai K/L/D/I lain dan/atau dapat
menggunakan tenaga ahli.
b. Instansi pemerintah lain pelaksana swakelola dengan ketentuan sebagai
berikut:
i. direncanakan dan diawasi oleh K/L/D/I penanggungjawab anggaran; dan
ii. pelaksanaan pekerjaannya dilakukan oleh instansi pemerintah yang
bukan Penanggung Jawab Anggaran.
c. Kelompok Masyarakat dengan ketentuan sebagai berikut:
i. direncanakan, dilaksanakan dan diawasi oleh Kelompok Masyarakat;
ii. sasaran ditentukan oleh K/L/D/I Penanggung Jawab Anggaran; dan
iii. pekerjaan utama dilarang untuk dialihkan kepada pihak lain (subkontrak).
2. Kegiatan dengan Pihak III

Pelaksanaan kegiatan dengan pihak III (pengadaan dilakukan sesuai dengan
prosedur dan disetujui oleh donor) dapat dilakukan sesuai dengan kontrak kerja
yang sudah disepakati antara kementerian/ lembaga/ dinas/ instansi
penanggungjawab anggaran dengan pihak III. Dalam hal ini pihak III
bertanggungjawab atas:
- Pelaksanaan kontrak
- Kualitas barang
- Ketepatan perhitungan jumlah/volume
- Ketepatan waktu penyerahan
- Ketepatan tempat penyerahan.
PETUNJUK TEKNIS
24
PAMSIMAS 2021
Tata cara kontrak dengan sumber dana PHLN Program Pamsimas

lebih rinci diatur dalam ”Petunjuk Teknis Pengadaan dan
Management Kontrak PHLN Program Pamsimas”.
BAB 5. PELA
PORAN KEUANGAN
Fungsi utama Sistem Pengelolaan Keuangan adalah agar kegiatan pelaksanaan proyek
dapat terjaga dan berjalan sesuai dengan kerangka waktu, rencana kerja serta sumber dana
yang telah ditentukan sebagaimana tertuang dalam Naskah Perjanjian antara Pemerintah
Indonesia (Executing Agency) dengan Bank Dunia (Donor). Untuk menjamin
terselenggaranya fungsi utama tersebut dengan baik, maka proses pengelolaan keuangan
didalam pelaksanaan kegiatan baik di Pusat maupun di Daerah sangat diperlukan adanya
kecermatan baik dalam proses perencanaan penggunaan dan pencairan dana serta laporan
pertanggungjawaban tiga bulanan (Interim Financial Report/IFR), sehingga dapat dilakukan
evaluasi dan pemantauan secara intensif dan terus menerus setiap tahunnya (Year to Date).
Terkait dengan penyusunan laporan keuangan Program Pamsimas terutama terkait dengan
pelaporan Interim Financial Report (IFR) yang dilaporkan secara tiga bulanan, dilaksanakan
secara berjenjang mulai dari tingkat Kabupaten, Propinsi sampai di tingkat Pusat.
5.1. LAPORAN KEUANGAN TINGKAT DESA
Laporan keuangan di tingkat desa bertujuan untuk melaporkan transaksi yang

dilakukan dalam rangka pelaksanaan kegiatan, yaitu mempertanggungjawabkan
pembelanjaan barang dan jasa untuk kegiatan pelaksanaan BLM yang ditujukan
kepada masyarakat maupun dalam rangka menyediakan informasi bagi pemeriksa
(BPKP, BPK, Bank Dunia). Laporan keuangan di tingkat desa dapat dibedakan
dalam 2 jenis berdasarkan pengelola kegiatan, yaitu:
1. Untuk pelaksanaan kegiatan yang dilaksanakan oleh KKM, maka pelaporan
keuangan di tingkat desa menjadi tanggung jawab Satlak yang pelaksanaannya
dibantu oleh Tim Fasilitator Masyarakat.
2. Untuk kegiatan yang dilaksanakan oleh Pemerntah Desa (pelaksanaan kontribusi
APBDes) maka pelaporan keuangan dilaksanakan oleh Bendahara Desa.
Tata cara palaporan keuangan oleh KKM secara khusus diatur dalam Petunjuk
Teknis Penyaluran BLM Program Pamsimas. Sedangkan tata cara pelaporan dana
PETUNJUK TEKNIS
25
2021 PAMSIMAS
APBDes mengikuti Peraturan Menteri Dalam Negeri No 20 tahun 2018 Tentang

Pengelolaan Keuangan Desa.
5.2. LAPORAN KEUANGAN TINGKAT KABUPATEN
Tujuan pelaporan penyusunan laporan di tingkat kabupaten adalah memberikan

informasi progress penyerapan dana sesuai dengan anggaran yang dikelolanya.
Laporan yang disediakan oleh pengelola program di tingkat Kabupaten dibantu oleh
ROMS Kabupaten, yang antara lain melaporkan:
- Rencana (pagu) dan realisasi sumber dana APBD untuk Pamsimas (Desa Baru
dan Desa Lama)
- Rencana dan realisasi kontribusi masyarakat dalam bentuk incash;
- Rencana dan realisasi kontribusi masyarakat dalam bentuk inkind;
- Rencana dan realisasi dukungan lainnya dari pemerintah, melalui program HAMP
dan DAK;
- Rencana dan realisasi dukungan lainnya dari non pemerintah, berupa CSR,
Baznas, Kredit Mikro dan swasta lainnya;
Laporan tersebut dibuat untuk setiap tiga bulan sekali, dengan menggunakan format
K-1. Khusus untuk realisasi pengeluaran yang bersumber dari APBD didukung
dengan daftar SP2D sebagaimana dalam format K-2.
5.3. LAPORAN KEUANGAN TINGKAT PROPINSI
Pelaporan keuangan di tingkat propinsi menjadi tanggung jawab pengelola program

di tingkat provinsi, yaitu PPMU yang pelaksanaannya dibantu oleh Konsultan ROMS
Propinsi. Laporan keuangan di tingkat provinsi terdiri dari:
1. Laporan Alokasi dan Realisasi Kegiatan Air Minum dan Sanitasi Satker Provinsi.
Laporan ini disusun setiap tiga bulan sekali, yang berisi tentang alokasi dan
realisasi keuangan masing-masing kegiatan yang dikelola di tingkat provinsi,
seperti misalnya BLM Reguler APBN, HKP APBN, HID, Kontrak FAS (lihat
format K-3). Laporan tersebut harus di dukung dengan daftar SP2D seperti pada
format K-4.
2. Laporan Keuangan Triwulan Tingkat Provinsi
Laporan ini dibuat oleh PPMU dibantu konsultan ROMS dan disampaikan kepada
CPMU setiap tiga (3) bulan sekali. Laporan ini bertujuan untuk melaporkan alokasi
dan realisasi pendanaan program Pamsimas yang merupakan konsolidasi dari
tingkat kabupaten dan provinsi untuk selanjutnya dikonsolidasikan di tingkat
nasional yang bertujuan untuk menggambarkan realisasi biaya program
Pamsimas III dari berbagai sumber dari yang direncanakan sebagaimana
digambarkan dalam Project Paper Loan Pamsimas III. Format yang digunakan
adalah hanya format K5.
5.4. LAPORAN KEUANGAN TINGKAT PUSAT
PETUNJUK TEKNIS
26
PAMSIMAS 2021
Pelaporan keuangan di tingkat pusat menjadi tanggung jawab pengelola program di

tingkat pusat, yaitu CPMU yang pelaksanaannya dibantu oleh National Management
Consultant (NMC). Terdapat beberapa laporan utama yang harus disusun terkait
dengan pengelolaan keuangan yaitu:
3. Laporan Pemantauan PHLN
Laporan pemantauan PHLN merupakan laporan progress pemanfaatan PHLN yang

disusun oleh pengelola program / CPMU untuk disampaikan kepada Direktorat
Sistem dan Strategi Penyelenggaraan Infrastruktur Permukiman (SSPIP) Ditjen Cipta
Karya dengan periode waktu setiap satu bulan. Alur penyusunan laporan ini adalah
sebagai berikut:
1. Pengumpulan dokumen SP2D, SPM dari masing-masing Satker yang
melaksanakan PHLN
2. Pengumpulan Rekening Koran Bank Indonesia (RKBI) dari Direktorat PKN, Ditjen
Perbendaharaan
3. NMC mengolah data dan menyusun Laporan Pemantauan PHLN sesuai format
yang ada.
4. Laporan Pemantauan PHLN oleh CPMU/Executing Agency disampaikan ke
Dit.SSPIP DJCK
Atau dapat digambarkan dalam diagram alur sebagai berikut:
PA/KPA/ Satker EA / CPMU

/ PIU
Copy
SP2D,
copy
SPM
PENYUSUNAN
LAPORAN
PEMANTAUAN DIT. SSPIP DJCK
PHLN (NMC)
RKBI
PKN DJPB
KEMENKEU
Format pelaporan yang digunakan adalah Format K-6.
2. Laporan Pelaksanaan Kegiatan (LPK)

LPK merupakan kewajiban yang harus dipenuhi oleh pengelola program dalam hal ini
CPMU untuk melaporkan kegiatan PHLN setiap tiga bulan sekali kepada Direktorat
Sistem dan Strategi Penyelenggaraan Infrastruktur Permukiman (SSPIP) untuk
PETUNJUK TEKNIS
27
2021 PAMSIMAS
diteruskan ke Bappenas dalam rangka monitoring progres pelaksanaan PHLN. Alur

penyusunan LPK adalah sebagai berikut:
a. Pengumpulan dokumen SP2D, SPM dari masing-masing Satker yang
melaksanakan PHLN
b. Pengumpulan Rekening Koran Bank Indonesia (RKBI) dari Direktorat PKN,
Ditjen Perbendaharaan
c. NMC mengolah data dan menyusun LPK sesuai format yang ada.
d. Oleh CPMU/Executing Agency LPK disampaian ke Dit.SSPIP DJCK
e. Dit SSPIP akan menyampaikan ke Kementerian BAPPENAS
Alur penyusunan LPK tersebut dapat digambarkan sebagai berikut:
PA/KPA/ Satker / EA / CPMU DIT. SSPIP DJCK

PIU
Copy
SP2D,
copy
SPM &
Dok.
PENYUSUNAN LPK
(NMC)
RKBI
PKN DJPB BAPPENAS

KEMENKEU
Adapun format laporan yang digunakan adalah mengikuti format yang

dikeluarkan oleh Bappenas.
3. Laporan IFR
IFR merupakan dokumen / laporan yang harus disusun oleh pengelola program /
CPMU setiap tiga bulan sekali untuk disampaikan kepada Bank Dunia melalui
Direktorat Pengelolaan Kas Negara (PKN) Ditjen Perbendaharaan, Kementerian
Keuangan dalam rangka replenishment. Alur penyusunan IFR adalah sebagai
berikut:
a. Pengumpulan dokumen SP2D, SPM dari masing-masing Satker yang
melaksanakan PHLN
b. Pengumpulan Rekening Koran Bank Indonesia (RKBI) dari Direktorat PKN, Ditjen
Perbendaharaan
c. NMC mengolah data dan menyusun IFR sesuai format yang ada.
PETUNJUK TEKNIS
28
PAMSIMAS 2021
d. Konsultasi dengan Bank Dunia, terkait dengan draft IFR

e. Hasil Konsutasi dengan bank Dunia, melalui CPMU/Executing Agency IFR
disampaikan kepada Dit.PKN Ditjen Perbendaharaan
f. PKN akan menyampaikan ke Bank Dunia
PETUNJUK TEKNIS
29
2021 PAMSIMAS
Alur penyusunan IFR tersebut dapat digambarkan pada diagram berikut:
Laporan IFR terdiri dari:

 Form IFR 1 berisi pagu, realisasi dan prosentase realisasi terhadap pagu
per triwulan, sampai dengan tahunan, dan komulatif,
 Form IFR 2 berisi realisasi pembayaran yang dilakukan oleh proyek per
masing-masing sumber dana serta nilai konversi mata uang yang digunakan
dalam pembayaran ke dalam mata uang di dalam rekening khusus.
 Form 1-A merupakan format untuk diisi dengan pergerakan rekening
khusus.
 Format 1-B merupakan format untuk diisi dengan rincian SP2D untuk
pembayaran atas kontrak prior review per kategori.
 Form 1-C merupakan format yang berisi rekapitulasi realisasi per SP2D atas
pembayaran yang diklasifikasikan bukan prior review yang membebani
rekening khusus per kategori.
 Form I-C2 merupakan format yang diisi dengan rincian SP2D atas
pembayaran yang diklasifikasikan bukan prior review yang membebani
rekening khusus per kategori.
 Form 1-D merupakan format yang diisi dengan perkiraan kebutuhan dana
selama enam (6) bulan setelah periode pelaporan.
PETUNJUK TEKNIS
30
PAMSIMAS 2021
4. Laporan Konsolidasi Nasional

Laporan konsolidasi nasional merupakan laporan keuangan program Pamsimas
secara keseluruhan dari tingkat kabupaten, provinsi, dan pusat semua CPIU, serta
semua sumber dana. Penyusunan laporan ini bertujuan:
1. Untuk menyediakan informasi sebagai dasar audit oleh BPKP.
2. Untuk menyediakan informasi tentang realisasi pembiayaan program Pamsimas
III dari berbagai sumber sebagaimana direncanakan dalam Project Paper Loan
Pamsimas III.
Format laporan yang digunakan adalah terlampir pada Format K-8.
PETUNJUK TEKNIS
31
2021 PAMSIMAS
5.5. FORMAT LAPORAN PER TRIWULAN / TAHUNAN
 Format K.1: Laporan Alokasi dan Realisasi Kegiatan Air Minum dan Sanitasi Tingkat Kabupaten
Kabupaten : ……………………
RENCANA REALISASI
CSR/ CSR/
NO KEGIATAN Progres (%)
APBD Kredit APBD Kredit
APBD APBDes Incash Inkind DAK HAMP JUMLAH APBD APBDes Incash Inkind DAK HAMP JUMLAH
NS Mikro/ NS Mikro/
Swasta Swasta
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21
1 BLM Reguler
2 BLM HKP
3 DAK
4 HAMP
5 BLM Replikasi
6 CSR/Swasta
7 Baznas
8 dsb
Keterangan:
 Kolom 1: diisi no urut
 Kolom 2: diisi sesuai dengan Kegiatan (misal: BLM Reguler, BLM HKP, BLM HID, FAS dsb).
PETUNJUK TEKNIS
32
PAMSIMAS 2021
 Kolom 3: diisi Pagu / Rencana pendanaan dari sumber APBD sesuai anggaran
 Kolom 4: diisi dengan Pagu/Alokasi pendanaan dari sumber APBDes
 Kolom 5: diisi Pagu/Alokasi Incash
 Kolom 6: diisi Pagu/Alokasi Inkind
 Kolom 7: diisi rencana/anggaran untuk APBD Non Sharing.
 Kolom 8: diisi rencana/anggaran untuk DAK.
 Kolom 9: diisi rencana/anggaran untuk HAMP.
 Kolom 10: diisi rencana pendanaan dari sumber lain (CSR,Masyarakat, Kredit Mikro, dll).
 Kolom 11: diisi penjumlahan dari kolom 3 sampai dengan 9.
 Kolom 12: diisi realisasi pendanaan dari sumber APBD sesuai anggaran
 Kolom 13: diisi dengan realisasi pendanaan dari sumber APBDes
 Kolom 14: diisi realisasi Incash
 Kolom 15: diisi realisasi Inkind
 Kolom 16: diisi realisasi pendanaan untuk APBD Non Sharing.
 Kolom 17: diisi realisasi DAK.
 Kolom 18: diisi realisasi HAMP.
 Kolom 19: diisi realisasi pendanaan dari sumber lain (CSR,Masyarakat, Kredit Mikro, dll).
 Kolom 20: diisi penjumlahan dari kolom 12 sampai dengan 19.
 Kolom 21: diisi persentase antara realisasi (kolom 20) terhadap total rencana (kolom 11).
PETUNJUK TEKNIS
33
2021 PAMSIMAS
 Format K.2: Daftar SP2D Untuk Kegiatan BLM Reguler dan HKP PER Tri Wulan / Tahunan (Khusus APBD)
WSSLIC – 3 PAMSIMAS
DAFTAR SP2D
Per ……………………….
Kabupaten : ……………………
No SP2D
KPPN/Kas Daerah Kegiatan Dibayar Kepada Keterangan
Urut No Tanggal Nilai
Hanya diisi untuk yang dikeluarkan tingkat kabupaten saja.
PETUNJUK TEKNIS
34
PAMSIMAS 2021
 Format K.3: Laporan Alokasi dan Realisasi Kegiatan Air Minum dan Sanitasi Satker Provinsi Per Triwulan/Tahunan
LAPORAN ALOKASI DAN REALISASI ANGGARAN PAMSIMAS
STATUS/PERIODE :
Provinsi : ……………………
RENCANA REALISASI
NO KEGIATAN Progres (%)
APBN/RM LOAN HIBAH APBDes Incash Inkind JUMLAH RM LOAN HIBAH APBDes Incash Inkind JUMLAH
1 BLM Reguler
2 HKP
3 HID
4 Pembinaan dan Penguatan
5 BOP
6
Keterangan:
 Kolom 1: diisi no urut
 Kolom 2: diisi sesuai dengan Kegiatan (misal: BLM Reguler, BLM HKP, BLM HID, FAS dsb).
 Kolom 3: diisi dengan “K” untuk kode kontrak, atau “S” untuk kode kegiatan swakelola
 Kolom 4: diisi Pagu Rupiah Murni/Pendamping sesuai dengan DIPA
 Kolom 5: diisi dengan Pagu APBD didalam DPA
 Kolom 6: diisi Pagu Pinjaman (IBRD) sesuai dengan DIPA
 Kolom 7: diisi Pagu Hibah (Grant TF) sesuai dengan DIPA
PETUNJUK TEKNIS
35
2021 PAMSIMAS
 Format K.4: Daftar SP2D Untuk Kegiatan BLM Reguler, HKP, HID dan FAS
DAFTAR SP2D
Status / Periode : …………………
Provinsi : ……………………
No SP2D
KPPN/Kas Daerah Kegiatan Dibayar Kepada Keterangan
Urut No Tanggal Nilai
Hanya diisi untuk yang dikeluarkan tingkat kabupaten saja, provinsi saja atau pusat saja (bukan konsolidasi)
PETUNJUK TEKNIS
36
PAMSIMAS 2021
Format K-5: Laporan Keuangan Triwulan Tingkat Provinsi
Third Water Supply and Sanitation For Low Income Communities (Pamsimas III) Project
Project Sources and Uses of Fund
For Reporting Periode : ..............
Provinsi :
Realisasi Reencana % Progres
Sampai Sampai Sampai
Sumber dan Penggunaan Dana Per Kategori Sampai Sampai Tri Sampai
Tri Wulan Dengan Dengan Tri Wulan Dengan
Dengan Dengan Tri Wulan Dengan Tri
Ini Tri Wulan Triwulan Ini Triwulan
Triwulan Lalu Wulan Ini Ini Wulan Ini
Ini Lalu Lalu
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Sources of Fund
The World Bank
IBRD Loan 8578
Grant TF 0A6336
GoI
APBN
APBD Sharing
APBD Non Sharing
APBDes
Masyarakat Incash
Masyarakat Inkind
CSR, Kredit Mikro, Baznas, Swasta lainnya
Other Donor
Total Per Sumber Dana
Uses of Fund *)
PETUNJUK TEKNIS
37
2021 PAMSIMAS
Realisasi Reencana % Progres

Sampai Sampai Sampai
Sumber dan Penggunaan Dana Per Kategori Sampai Sampai Tri Sampai
Tri Wulan Dengan Dengan Tri Wulan Dengan
Dengan Dengan Tri Wulan Dengan Tri
Ini Tri Wulan Triwulan Ini Triwulan
Triwulan Lalu Wulan Ini Ini Wulan Ini
Ini Lalu Lalu
Category I : Goods, consultant’ services, non-consulting
1 services, workshop and training under Parts A.1 (a), A.2, A.3,
A.4, B, C, D.4, and E of the Project
- Loan IBRD 8578
- Grant TF 0A6336
- APBN
2 Category II : Grants under Part C of the Project
- Loan IBRD 8578
- Grant TF 0A6336
-APBN
-APBD Sharing
-APBD Non Sharing
-APBDes
-Kontrobusi Masyarakat
- In cash
- In Kind
-CSR/Kredit Mikro/Swasta Lainnya
Category III : Consultants’ services, and non-consulting
3
services under Part A(1)(b) of the project
- Loan IBRD 8578
- Grant TF 0A6336
Total Per Kategori
*) : Untuk tingkat Provinsi diisi dengan mengkonsolidasikan seluruh kabupaten ditambah yang dikelola di tingkat povinsi.
Cara Pengisian Format ini adalah:
PETUNJUK TEKNIS
38
PAMSIMAS 2021
Kolom Realisasi
Kolom 2 : Diisi pengeluaran yang diklaim memenuhi syarat yang dilaporkan pada triwulan sebelumnya
Kolom 3 : Diisi pengeluaran pada triwulan berjalan yang dilaporkan
Kolom 4 : Diisi pengeluaran akumulatif (kolom 2 + kolom 3).
Kolom Rencana
Kolom 5 : Diisi target penyerapan kumulatif sampai dengan triwulan sebelumnya (yang lalu)
Kolom 6 : Diisi target penyerapan pada triwulan yang dilaporkan (berjalan)
Kolom 7 : Diisi target penyerapan kumulatif hingga triwulan yang dilaporkan (kolom 4 + kolom 5).
Kolom Variance
Kolom 8 : Diisi % perbandingan antara realisasi sampai dengan triwulan sebelumnya terhadap target penyerapan sampai
dengan triwulan sebelumnya (Kolom 2 dibagi kolom 5)
Kolom 9 : Diisi % perbandingan antara realisasi pada triwulan berjalan terhadap target penyerapan pada triwulan berjalan
(kolom 3 dibagi kolom 6)
Kolom 10 : Diisi % perbandingan antara realisasi kumulatif sampai dengan triwulan berjalan terhadap target penyerapan
kumulatif sampai dengan triwulan berjalan (kolom 4 dibagi kolom 7)
PETUNJUK TEKNIS
39
2021 PAMSIMAS
Format K.6: Laporan Pemantauan PHLN
WSSLIC-PAMSIMAS
LAPORAN PEMANTAUAN PHLN
STATUS: ……………………
Realisasi Pinjaman
Pinjaman belum
No. Kategori Alokasi Contracted
Proyek Bank (IBRD) Terealisasi
1 2 3 4 5 6 7
Goods, Consultants' Services, non Consulting Services,
1 Workshop and Training under Parts A.1(a), A2, A3, A4, B,
C, D.4 and E and E of the Project
2 Grants under Part C of the Project
Consultants' Services and non Consulting Services under
3 Part A(1)(b) of the Project
Sub Total
DA-A Designated Account
Total
Keterangan :
1. Kolom 1 diisi nomor urut
2. Kolom 2 diisi uraian kategori sesuai dengan loan / grant agreement
3. Kolom 3 diisi dengan nilai alokasi untuk setiap kategori sesuai dengan loan / grant agreement
4. Kolom 4 diisi dengan nilai alokasi yang sudah dikontrakkan pada masing-masing kategori
5. Kolom 5 diisi dengan nilai pinjaman/hibah yang telah terealisasi secara kumulatif berdasarkan proyek
6. Kolom 6 diisi dengan nilai pinjaman/hibah yang telah dicairkan dari bank dunia masuk ke reksus
7. Kolom 7 diisi dengan nilai pinjaman/hibah yang belum terealisasi (alokasi pagu dikurangi realisasi proyek)
PETUNJUK TEKNIS
40
PAMSIMAS 2021
 Laporan Tahunan
 Format K.7: Laporan Konsolidasi Tahunan (unaudited Pusat dan Provinsi)
Third Water Supply and Sanitation For Low Income Communities (Pamsimas II) Project
Project Sources and Uses Of Fund
For Reporting Periode Ending ………………
Actual Planed % Progres
Sources of Fund and Uses Of Funds Cummula Cummulative
Cummulative Year to Cummulati Year to Cummulative Year to Cummulative
(by Category) tive The The Last
The Last Year Date ve to Date Date to Date Date to Date
Last Year Year
(IDR) (IDR) (IDR) (IDR) (IDR) % (IDR)
(IDR) (%)
Sources of Fund
The World Bank
Loan
Grant
GoI
APBN
APBD Sharing
APBD Non Sharing
APBDes
Masyarakat Incash
Masyarakat Inkind
CSR, Kredit Mikro, Swasta lainnya
Other Donor
Total Souces of Fund
PETUNJUK TEKNIS
41
2021 PAMSIMAS
Actual Planed % Progres

Sources of Fund and Uses Of Funds Cummula Cummulative
Cummulative Year to Cummulati Year to Cummulative Year to Cummulative
(by Category) tive The The Last
The Last Year Date ve to Date Date to Date Date to Date
Last Year Year
(IDR) (IDR) (IDR) (IDR) (IDR) % (IDR)
(IDR) (%)
Uses of Fund *)
Category I : Goods, consultant’ services, non-consulting
1 services, workshop and training under Parts A.1 (a), A.2, A.3,
A.4, B, C, D.4, and E of the Project
- IBRD Loan
- IBRD . Grant
- APBN
2 Category II : Grants under Part C of the Project
- IBRD Loan
- IBRD Grant
-APBN
-APBD Sharing
-APBD Non Sharing
-APBDes
-Kontrobusi Masyarakat
- In cash
- In Kind
-CSR/Kredit Mikro/Swasta Lainnya
Category III : Consultants’ services, and non-consulting

3
services under Part A(1)(b) of the project
- IBRD Loan
- IBRD Grant
Total Penggunaan Dana
PETUNJUK TEKNIS
42
PAMSIMAS 2021
Cara Pengisian Format ini adalah:
1. Kolom Realisasi Commulative to Last Year: diisi jumlah realisasi dari tahun awal program sampai dengan tahun sebelum pelaporan.
2. Kolom Realisasi year to date: diisi dengan jumlah realisasi hanya pada tahun anggaran pelaporan
3. Kolom realisasi commulative to date: diisi dengan jumlah realisasi tahun awal program sampai dengan tahun pelaporan.
4. Kolom plan Commulative to Last Year: diisi jumlah rencana (anggaran) dari awal program sampai dengan tahun sebelum pelaporan.
5. Kolom Plan year to date: diisi dengan jumlah rencana (anggaran) hanya pada tahun anggaran pelaporan
6. Kolom Plan commulative to date: diisi dengan jumlah rencana (anggaran) tahun awal program sampai dengan tahun pelaporan.
7. Kolom Variance Commulative to Last Year: diisi denganrealisasi commulative to last year dibagi dengan Plan Commulative to last year kali 100%.
8. Kolom Variance year to date: diisi dengan realisasi year to date dibagi dengan plan year to date kali 100%
9. Kolom Variance commulative to date: diisi dengan realisasi commulative to date dibagi dengan plan commulative to date kali 100%.
PETUNJUK TEKNIS
43
2021 PAMSIMAS
Format IFR - 1A
Third WSLIC - PAMSIMAS

Financial Statement of Special Account
for the Reporting Period ..............................
Bank and Account No.:.......................
...............
Part I
1. Cummulative advances to end of current reporting period -
2. Cummulative expenditures to end of last reporting period -
3. Outstanding advances to be accounted (1-2) -
Part II
4. Opening SA balance at beginning of reporting period -
5. Add/Substract:Cummulative adjustments (if any) * -
6. Advances from the World Bank during reporting period -
7.add 5 and 6 -
8. Outstanding advances to be accounted for (4+7) (must b e same as item 3) -
9. Closing SA balance at end of current reporting -

10. Add/substract: Cummulative adjusment (if any) ** -
11. Expenditures for current reporting period -
12. Add 10+11 -
13. Add 9+12 -
14. Difference (if any) 8-13 *** -
Part III
15. Total Forecasted amount to be paid by World Bank -
16. Less: Closing SA balance (as per item 9 ) -
17. Cumulative adjustment (if any) **** -
18. Add 16+17 -
19. Cash requirement from WB for next six months (15-18) -

20. Amount requested for advance to SA (rounding) -
===================
* Explanation for item 5 (if not zero): FMR & AW Ref. Amount (+/-) Remarks
-
-
-
** Explanation for item 10 (if not Zero): FMR & AW Ref. Amount (+/-) Remarks
-
-
-
-
*** Explanation for item 14 (if not Zero): FMR & AW Ref. Amount (+/-) Remarks
**** Explanation for item 17 (if not Zero): FMR & AW Ref. Amount (+/-) Remarks
-
PETUNJUK TEKNIS
44
PAMSIMAS 2021
Keterangan:
1 : Diisi jumlah advance dari World Bank komulatif

2 : Diisi jumlah pembayaran yang dibebankan kedalam rekening khusus komulatif
3 : Diisi pengurangan atas nomor 1 dengan nomor 2
4 : Diisi saldo rekening khusus pada awal periode laporan
5 : Diisi jumlah koreksi (jika ada)
6 : Diisi jumlah advace dari World Bank selama periode pelaporan
7 : Diisi penjumlahan nomor 5, dan nomor 6
8 : Diisi penjumlahan nomor 4, dan nomor 7
9 : Diisi saldo rekening khusus pada akhir periode pelaporan
10 : Diisi jumlah koreksi (jika ada)
11 : Diisi dengan jumlah pembayaran yang dibebankan kedalam rekening khusus
selama periode pelaporan
12 : Diisi penjumlahan nomor 10 dan nomor 11
13 : Diisi penjumlahan nomor 9 dan nomor 12
14 : Diisi dengan pengurangan nomor 8 dengan nomor 3
15 : Diisi dengan perkiraan kebutuhan selama 6 (enam) bulan setelah periode
pelaporan
16 : Diisi dengan saldo akhir rekening khusus
17 : Diisi dengan penyesuaian (jika ada)
18 : Diisi dengan penjumlahan nomor 16 dan nomor 17
19 : Diisi pengurangan nomor 15 dengan nomor 18
20 : Diisi jumlah dana yang diminta ke World Bank
PETUNJUK TEKNIS
45
2021 PAMSIMAS
Format IFR - 1B
The Third WSLIC – PAMSIMAS
Summary Sheet for Payments of Contracts Subject to Prior Review
for the Reporting Period ending …………, 20…
1 2 2a 3a 3b 4 5 6 1 2 3 4 5 13
Item Disbursement Category BI Statement Office Cross-Ref Date of Contract Supplier/ Contract Total Amount WB Amount of Exchange Amount WB's
No. Issuing SP2D Payment No. Contractor Value Paid to Financing WB portion Rate Charged contract
Cat No. Description Date Of Page SP2D No. (SP2D) and Date Name (incl. Add) Contractor % paid Applied to SA ref.
(GOI+IBRD+PPN) (USD eqv) **/
(1) Good, Consultant's

services, non
consulting services,
workshop and
training under Part
A.1(a), A.2, A.3, A.4, B,
C, D.4 and E of the
project 80%
1
2
3
#REF! Sub Total - - -
(2) Grant under Part C of

the Project 100%
- Sub Total - -
Consultants' services
(3) and non consulting
servces under Part A
(1), (b) of the project
100%
1
2
3
Sub Total - - -
GRAND TOTAL - - -
PETUNJUK TEKNIS
46
PAMSIMAS 2021
Format IFR - 1C
Summary Statement of Expenditures (Sum-SOE)
for those NOT Subject to Prior Review
for the Reporting Period ending .............., 20...
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Item Threshold Number of Country of Total Paid WB Amount of Average Amount
Disbursement Category
No. for SP2D supplier/ to Contractors/ Financing WB portion Exchange Charged
Cat No. Description SOEs covered consultant/ Expenditures % paid Rate to SA
(USD eqv) training (GOI+IBRD+PPN) (USD eqv)
(1) Category 1 */
(2) Category 2
.
(3) Category 3
GRAND TOTAL - - - -
PETUNJUK TEKNIS
47
2021 PAMSIMAS
Format IFR - 1C 2
Statement of Expenditures for those NOT Subject to Prior Review
for the Reporting Period Ending .........., 20...
1 2 2a 3a 3b 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Disbursement Category BI Statement Office Cross-Ref Date of Contract Supplier/ Contract Total Amount WB Amount of Exchange Amount
Issuing SP2D Payment No. Contractor Value Paid to Financing WB portion Rate Charged
Number Cat
Description Date Of Page SP2D No. (SP2D) and Date Name (incl. Add) Contractor % paid Applied to SA
Code
(GOI+IBRD+PPN) (USD eqv)
(1) Good, Consultant's

services, non
consulting services,
workshop and training
under Part A.1(a), A.2,
A.3, A.4, B, C, D.4 and E
of the project
1
2
3
Sub Total -
Grant under Part C of

(2)
the Project
1
2
3
Sub Total - - -
(3) Consultants' services

and non consulting
servces under Part A
(1), (b) of the project 100%
Sub Total -
TOTAL -
PETUNJUK TEKNIS
48
PAMSIMAS 2021
Format IFR - 1D
Third WSLIC - PAMSIMAS 3
Project Cash Forecast
For period ending .................. 20.....
(a) (b) (c)=(a)+(b) (d) (e) (f)
GOI+WB GOI+WB Total Cash GOI WB WB
Disbursement Category Cash Requirement Cash Requirement Requirement for Cash Requirement Cash Requirement Cash Requirement
for Quarter ending for Quarter ending next two quarters next two quarter next two quarter next two quarter
31/12/2019 31/03/2020 (six months) (six months) (six months) (six months)
(IDR) (IDR) (IDR) (IDR) (IDR) (USD)
(1) Good, Consultant's services, non consulting

services, workshop and training under Part
A.1(a), A.2, A.3, A.4, B, C, D.4 and E of the
project
(2) Grant under Part C of the Project
(3) Consultants' services and non consulting

servces under Part A (1), (b) of the project
Total - - - - - -
PETUNJUK TEKNIS
49
2021 PAMSIMAS
Format – IFR 1
WSLIC-3 (PAMSIMAS) IBRD 8578-ID
Project Sources and Uses of Funds
for the quarter ending September 30, 2019
Actual / i Planned Variance %
Current Year-To Cumulative Current Year-To Cumulative Current Year-To Cumulative
Quarter /ii Date To-Date/iii Quarter /ii Date To-Date/iii Quarter /ii Date To-Date/iii
1 2 3 4 5 6 7=1/4 8=5/5 9=3/6
Sources of Funds
GOI ( Counterpart; RPMurni; Outstanding)
The World Bank
SBUN
Other Donor/lender
Community Contribution
Total Sources of Fund
Uses of Funds (by Category)

(1) Good, Consultant's services, non consulting
services, workshop and training under Part
A.1(a), A.2, A.3, A.4, B, C, D.4 and E of the
project
(2) Grant under Part C of the Project
(3) Consultants' services and non consulting

servces under Part A (1), (b) of the project
Sub Total
* Non Bank Financed (Rupiah Murni)
Total Uses of Fund
PETUNJUK TEKNIS
50
PAMSIMAS 2021
Format - IFR 2
Project Uses of Funds by Category
for the quarter ending September 30, 2019
Expenditures in the Current Quarter
Uses of Funds (by Category) */ Communi ty Charged to WB Cha rged to WB
Total APBN PLN APBN APBD SBUN Outs tandi ng
Contri buti on Sp.Acc Sp.Acct
Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp US$
(1) Good, Cons ul tant's s ervi ces , non

cons ul ti ng s ervi ces , works hop a nd
trai ni ng under Part A.1(a), A.2, A.3, A.4,
B, C, D.4 a nd E of the proj ect
(2) Grant under Part C of the Proj ect
(3) Cons ul tants ' s ervi ces a nd non
cons ul ti ng s ervces under Part A (1), (b)
of the proj ect
Total Uses of Fund - - - - - - - -
Average Exchange rate: #DIV/0!
Expenditures in Year to Date
Uses of Funds (by Category) */ Communi ty charged to WB cha rged to WB
Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp US$
of the proj ect
Average Exchange rate: #DIV/0!
############ ############ 207.402 82.187,50
Cumulative Expenditures to Date
Uses of Funds (by Category) */ Communi ty charged to WB cha rged to WB
Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp US$


of the proj ect
############ Average Exchange rate: #DIV/0!
PETUNJUK TEKNIS
51
2021 PAMSIMAS
PROSES PENGOLAHAN DATA KEUANGAN BERSUMBER DANA DARI PHLN PAMSIMAS
Laporan Aktivitas
Reksus
Summary Sheet for

Payment of Contract
Subject to Prior Review
Statement of
Expenditures Summary
Dokumen (SOE-SUM)
Replenishment
Kebutuhan Dana Untuk
6 Bulan Kedepan
Data
SP2D
List of SP2D Backlog
Data dari Client

Connection
Matching Status Pencairan
Data Pinjaman IBRD No
Process 8578-ID, TF Special Account
0A6336 Rekapitulasi
Status Pencairan
Data
Kategori 1 (Goods, Non-Consulting
RKBI
Services, Workshop and Training
under part A and E of the Project,
Kategori a (TF)
Status Pencairan Status Pencairan

Kategori 2 Grants
(Loan/Grant under Part C Kab
of the Project), kategori b
Status Pencairan
Kategori 3
(Consultant’s services)
PETUNJUK TEKNIS
52
PAMSIMAS 2021
BAB 6. AUDI
T
6.1 PEMERIKSAAN INTERNAL (INTERNAL AUDIT)
Program akan memperkuat penanganan internal audit yang akan dilaksanakan oleh
Inspektorat Jenderal sebagai pemeriksaan yang terpisah terhadap kinerja pelaku
program Kementerian. Inspektorat Jenderal Kementerian PUPR telah ditugaskan
untuk bertanggung jawab melakukan monitoring realisasi anggaran Kementerian
PUPR. Selain Inspektorat Jenderal Kementerian PUPR yang melakukan audit
internal adalah Inspektorat Jenderal Kementerian Kesehatan, Inspektorat Jenderal
Kementerian Dalam Negeri dan Inspektorat Jenderal Kementerian Desa PDTT.
Pemeriksaan Internal (Internal Audit) dana Pamsimas yang bersumber dari APBD
akan dilakukan oleh Inspektorat/Bawasda.
Bank Dunia merekomendasikan bahwa rencana kerja Inspektorat Jenderal termasuk

internal audit kegiatan dan pembiayaan Pamsimas untuk kegiatan di tingkat pusat,
dan provinsi, dan merekrut akuntan untuk memperkuat tim Inspektorat.
Internal Audit yang dilakukan oleh Inspektorat Jenderal Kementerian PUPR akan
memastikan setidaknya mencakup minimal 10% desa/kelurahan sasaran di seluruh
kabupaten partisipan Pamsimas. Laporan temuan audit disampaikan ke auditor
external program dan Bank Dunia jika diminta.
Khusus bagi Pengelola Program, perlu memperkuat prosedur verifikasi oleh internal
auditor (Itjen) yang di dalamnya termasuk:
1. Verifikasi kelengkapan seluruh dokumen pendukung SPP (termasuk tiket dan
boarding pass untuk perjalanan dinas, daftar hadir untuk pertemuan dan training
serta tagihan pihak ketiga).
2. Menjamin seluruh kegiatan didukung dengan laporan.
3. Konfirmasi kepada pihak ketiga atas kinerja pelayanan.
4. Konfirmasi secara acak kepada partisipan lokakarya/training
5. Konfirmasi secara acak kepada penerima manfaat, misalnya: Penerima
beasiswa.
6. Kunjungan lokasi (bila diperlukan)
PETUNJUK TEKNIS
53
2021 PAMSIMAS
7. Jenis-jenis review lainnya (bila diperlukan)
PETUNJUK TEKNIS
54
PAMSIMAS 2021
6.2 KEBIJAKAN AUDIT EKSTERNAL
6.2.1 Dasar Pelaksanaan Audit Eksternal
Berkaitan dengan pelaksanaan audit atas proyek atau program yang sebagian atau
seluruhnya dibiayai dana pinjaman luar negeri dan/atau hibah luar negeri, Direktorat
Pengawasan Bidang Kerjasama Investasi Pembiayaan Pembangunan, Deputi
Pengawasan Instansi Pemerintah Bidang Perekonomian dan Kemaritiman, BPKP
telah menerbitkan pedoman umum pelaksanaan audit yang telah mengacu pada
standar audit internasional (International Standards on Auditing / ISA) yang
diterbitkan oleh International Federation of Accountants (IFAC).
Kontrol eksternal dan akuntabilitas pelaksanaan di tingkat desa dan kabupaten akan
direview melalui audit yang dilakukan oleh BPKP. Audit BPKP setidaknya mencakup
minimal 10% desa sasaran di seluruh kabupaten partisipan sebagai sampel audit.
Laporan keuangan program dan laporan kegiatan akan diaudit secara rutin setiap
tahun. Laporan audit keuangan dan financial statement akan disampaikan kepada
Bank Dunia dan Executing Agency tidak lebih dari 6 bulan setelah tahun anggaran
APBN berjalan (30 Juni pada tahun berikutnya). Audit dilakukan berdasarkan Terms
of Reference (TOR) yang disepakati dengan Bank Dunia pada saat negosiasi.
Dasar Audit Eksternal (BPKP) adalah:

1. Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian
Intern Pemerintah
2. Peraturan Presiden Nomor 192 Tahun 2014 tentang Badan Pengawasan
Keuangan dan Pembangunan
3. Loan Agreement No IBRD 8578-ID (Second Additional) Financing for Third Water
Supply and Sanitation for Low Income Communities (Community Based Water
Supply Project/PAMASIMAS III).
4. Grant Agreement TF 0A6336 Support Trust Fund for Pamsimas III (Third Water
Supply and Sanitation for Low-Income Communities / Community Based Water
Supply Project Single-Donor Trust Fund)
5. Surat Senior Financial Management Specialist The World Bank Office Jakarta
tentang Audit Reports Required for Fiscal Year
6. Surat tugas Tim Audit BPKP
6.2.2 Tujuan dan Lingkup Audit
Dilakukan oleh : - BPKP (untuk sumber dana APBN)

- Inspektorat (untuk sumber dana APBD)
Audit yang dilakukan : audit Laporan Keuangan dan Kinerja yang dilaksanakan
sekaligus
Waktu pelaksanaan : 1 tahun sekali
PETUNJUK TEKNIS
55
2021 PAMSIMAS
Waktu penyampaian : maximum enam (6) bulan setelah akhir tahun buku program
1. Tujuan Audit
a. Memberikan opini (pernyataan pendapat) atas kewajaran penyajian laporan
keuangan konsolidasian berbasis Interim Financial Report (IFR);
b. Memberikan penilaian dan rekomendasi atas pelaksanaan system
manajemen keuangan dan prosedur keuangan, termasuk pelaksanaan
system pengendalian intern, dan meyakini bahwa seluruh dana pinjaman
yang telah dicairkan telah dimanfaatkan untuk pos-pos pengeluaran sesuai
Loan/Grant Agreement dan telah dipergunakan untuk tujuan yang telah
ditetapkan;
c. Melakukan penilaian atas keandalan informasi manajemen keuangan yang
disajikan dalam Laporan Triwulan Pemantauan Keuangan (Quarterly
IFR/Interim Financial Reports);
d. Melakukan penilaian atas pencapaian tujuan program berdasarkan indikator-
indikator yang telah ditetapkan;
e. Melakukan penilaian atas ketaatan program terhadap berbagai ketentuan
keuangan (financial covenants) yang telah disepakati dalam Loan/Grant
Agreement.
2. Lingkup audit
Lingkup audit mencakup pengujian terhadap kewajaran penyajian laporan
keuangan, penilaian terhadap kecukupan dan efektivitas system pengendalian
intern program serta ketaatan terhadap ketentuan pada peraturan yang berlaku
dalam pelaksanaan program.
 Penilaian kewajaran laporan keuangan mencakup pengujian keakuratan
penyajian jumlah-jumlah yang disajikan dalam laporan keuangan, penilaian
kecukupan system pencatatan/pembukuan, serta kecukupan bukti-bukti
pendukung pengeluaran program baik pada tingkat Central Project
Management Unit (CPMU), Central Project Implementing Unit (CPIU),
Provincial Project Management Unit (PPMU) dan District Project Management
Unit (DPMU).
 Penilaian terhadap kecukupan dan efektivitas system pengendalian intern
program mencakup penilaian terhadap kecukupan rancangan system
pengendalian intern program serta efektivitas implementasinya di lapangan.
 Penilaian ketaatan (compliance) pada peraturan yang berlaku dalam
pelaksanaan program mencakup penilaian terhadap:
a. Ketaatan pada ketentuan tertentu dalam Loan/Grant Agreement untuk
aspek: porsi pembiayaan dan penyediaan dana pendamping, prosedur
pengadaan, dan peruntukan penggunaan dana pinjaman dan hibah.
b. Ketaatan terhadap mekanisme dan ketentuan internal yang ditetapkan
program.
PETUNJUK TEKNIS
56
PAMSIMAS 2021
 Penilaian kewajaran Laporan Keuangan kegiatan penyediaan air minum dan

sanitasi (PAMSIMAS) di tingkat masyarakat diserahkan kepada
KKM/KPSPAMS apabila diperlukan.
3. Standar audit
Audit dilaksanakan sesuai dengan standar auditing yang ditetapkan oleh Institut
Akuntan Publik Indonesia yang mengacu kepada standar audit internasional
(International Standards on Auditing/ISA).
Proses audit dilaksanakan menurut Standar Audit Ikatan Akuntan Indonesia,
Standard Audit International, dan Audit manual for Bank-Financed Projects (July
1998). Hal ini akan mencakup tes dan pengawasan (control) yang dianggap perlu
oleh auditor dalam situasi tersebut.
Persiapan yang harus dilakukan oleh pihak yang diaudit (auditee):
a. Mempersiapkan dokumen-dokumen yang diminta auditor. Meminta jadwal
audit lapangan (field audit) kepada auditor.
b. Mempersiapkan/menunjuk pendamping bagi auditor agar pelaksanaan
berjalan lancar.
Laporan audit yang dilakukan oleh BPKP diserahkan kepada Satker/PMU dan
Bank Dunia.
Laporan audit yang dilakukan oleh Inspektorat/Bawasda diserahkan kepada
Pemerintah Daerah, laporan audit yang dilakukan oleh Auditor Independen
(Kantor Akuntan Publik) untuk kegiatan di masyarakat diserahkan kepada KKM
(apabila diperlukan).
6.2.3 Sasaran Audit
Sasaran Audit adalah sebagai berikut:

1. Untuk memberikan opini yang profesional dan independen atas laporan
keuangan tahunan program yang akurat, dapat dipercaya dan berintegritas.
2. Untuk memberikan penilaian atas operasional dari system manajemen keuangan
dan prosedur yang disetujui untuk proyek yang bersangkutan, termasuk
pengawasan internal dan konfirmasi bahwa seluruh dana pinjaman dicairkan
melalui SOE atau prosedur lainnya digunakan untuk pengeluaran yang eligible
untuk pendanaan atas persetujuan pendanaan dan digunakan untuk tujuan yang
terdapat dalam Project Appraisal Document (PAD).
3. Untuk memverifikasi kehandalan dari informasi manajemen keuangan yang
disajikan dalam Interim Financial Report (IFR) tiga bulanan.
4. Untuk menguji implementasi dari komponen-komponen program sebagaimana
diukur dengan indikator kinerja tertentu.
5. Untuk memverifikasi ketaatan dengan perjanjian keuangan sebagaimana
diaplikasikan di dalam perjanjian keuangan.
PETUNJUK TEKNIS
57
2021 PAMSIMAS
Audit harus mencakup keseluruhan proyek, seperti mencakup seluruh sumber-

sumber dan aplikasi atas dana baik di Pusat, Provinsi maupun Kabupaten. Untuk itu,
auditor harus mengunjungi wilayah proyek dan instansi lain yang terkait.
Area spesifik untuk mencapai sasaran audit mencakup hal-hal sebagai berikut:
1. Pengujian terhadap Laporan Keuangan Tahunan proyek untuk mengetahui dan
mengidentifikasi:
a. Sesuai/tidaknya laporan tersebut dengan Prinsip Standar Akuntansi Indonesia
(SAI) dan diterapkan secara konsisten
c. Semua transaksi keuangan dan operasi proyek selama tahun berjalan dan
posisi keuangan proyek pada setiap akhir tahun fiskal, telah tercermin dalam
rekening bank secara akurat dan dapat dipercaya.
d. Penyimpangan yang material dari SAI dan pengaruhnya terhadap laporan
keuangan harus dilaporkan.
2. Pengujian terhadap kecukupan Sistem Pengelolaan Keuangan (Financial
Management System) proyek.
Pengelolaan keuangan yang mencakup metode dan catatan-catatan yang
dibentuk dengan maksud untuk mengidentifikasi, menyusun, menganalisa,
mengelompokkan, mencatat dan melaporkan transaksi-transaksi, dan untuk
menjaga akuntabilitas dan pengawasan internal.
Hal ini akan meliputi aspek-aspek seperti:
a. Kecukupan dan efektifitas dari pengawasan (control) akuntansi, keuangan dan
operasional
b. Validasi pembayaran
c. Verifikasi dari output proyek
d. Kepatuhan terhadap kebijakan yang telah ditetapkan, perencanaan dan
prosedur pengadaan, pelaksanaan dan pengelolaan keuangan proyek seperti
yang telah dijabarkan secara rinci dalam PMM yang telah disetujui
e. Kehandalan system akuntansi, data, dan laporan keuangan
f. Verifikasi atas aktiva-aktiva yang dibeli untuk proyek, pencatatan dan
penjagaan (custody) terhadap aktiva tetap proyek
g. Integritas, pengawasan, pengamanan dan efektifitas dari operasisi sitem
komputerisasi
3. Pengujian terhadap kepatuhan perjanjian keuangan (loan agreement/letter
agreement) yang berhubungan dan pedoman Bank Dunia khususnya semua
yang berhubungan dengan hal-hal akuntansi dan keuangan. Hal ini mencakup
verifikasi bahwa :
a. Semua dana eksternal yang telah digunakan sesuai dengan syarat-syarat
perjanjian keuangan (loan agreement) yang berhubungan, dengan pokok
perhatian pada efisiensi dan ekonomis, dan hanya digunakan untuk
keperluan-keperluan dimana dana ini disediakan.
PETUNJUK TEKNIS
58
PAMSIMAS 2021
b. Dana pendamping (counterparts fund) yang disediakan oleh Pemerintah

Indonesia dan digunakan sesuai dengan perjanjian keuangan yang
berhubungan, dengan pokok perhatian pada efisiensi dan ekonomis dan
hanya digunakan untuk keperluan–keperluan dimana dana ini disediakan.
c. Pengeluaran–pengeluaran yang dibebankan pada program adalah
pengeluaran-pengeluaran yang diperbolehkan (eligible expenditures), dan
telah diklasifikasikan secara benar ke dalam kategori dan komponen yang
sesuai dengan perjanjian keuangan yang berhubungan
d. Barang dan jasa yang didanai telah dibeli/diadakan sesuai dengan perjanjian
keuangan yang berhubungan dan Pedoman Bank Dunia
e. Semua dokumen pendukung, catatan-catatan dan rekening-rekening (records
and accounts) yang perlu, telah dikelola sesuai dengan semua kegiatan
program
f. Adanya keterkaitan yang jelas antara catatan akuntansi (accounting records)
termasuk buku rekening, buku kas, buku bank, buku pajak, dan bukti transaksi
dengan Laporan Keuangan Proyek
g. Rekening Khusus (Special Accounts) yang telah digunakan untuk
pengeluaran loan/kredit, telah dikelola sesuai dengan perjanjian keuangan
yang berhubungan dan transaksi dari Rekening Khusus ini secara akurat dan
tepat telah dicatat dan dibebankan dalam Rekening Khusus dan laporan
keuangan program.
4. SOE atau IFR, dalam hal ini digunakan untuk mendukung Withdrawal Application
(WA) dan pengeluaran dana oleh Lender/Donor adalah dapat diandalkan dan
secara akurat mencerminkan pengeluaran-pengeluaran dan kegiatan-kegiatan
selama periode pelaporan.
Perjanjian keuangan, termasuk Subsidiary Loan Agreement (jika ada) telah
mematuhi kesepakatan keuangan tertentu (specific financial covenants) lainnya,
auditor memverifikasi bahwa hal ini telah dipatuhi.
5. Pengujian terhadap pelaksanaan program untuk menentukan kesesuaian antara
kemajuan fisik dan keuangan program selama periode dan dilaporkan secara
akurat.
6. Pengujian terhadap pencapaian dari rencana-rencana dalam pelaksanaan
program yang diukur dengan indikator keberhasilan sesuai dengan Loan/letter
Agreement.
7. Pengujian terhadap:
a. Rekening program
Sumber-sumber dana akan menunjukkan loan/grant, donor lainnya, dan
dana Pendamping dari Pemerintah Indonesia (dari Pemerintah Pusat atau
daerah) secara terpisah.
Total pengeluaran dana harus dirangkum berdasarkan komponen utama
proyek seperti tercantum dalam PAD dan kategori pembelanjaan seperti
yang tercantum dalam perjanjian keuangan.
PETUNJUK TEKNIS
59
2021 PAMSIMAS
Laporan keuangan harus tersedia untuk setiap unit atau lokasi pelaksanaan
proyek, dan juga laporan keuangan konsolidasi bagi seluruh proyek untuk
tahun fiskal yang sedang berjalan dan akumulasinya hingga akhir periode
tertentu.
Auditor harus menguji akurasi dan keabsahan SOE atau IFR yang digunakan
sebagai dasar pengajuan WA, dan auditor harus memastikan bahwa SOE
dan IFR tersebut akurat serta mencerminkan pengeluaran dan kegiatan yang
sesungguhnya selama periode pelaporan.
b. Rekening Khusus (Special Accounts)
Untuk setiap pembelanjaan yang dibuat melalui Rekening Khusus dan
dikelola program, auditor harus memverifikasi :
 Laporan rekonsiliasi antara :
 Pengeluaran (expenditures) program dengan penarikan (withdrawal)
melalui mekanisme RK seperti yang tercatat di dalam rekening
khusus, dan pengeluaran-pengeluaran yang dilakukan melalui
rekening antara (apabila ada).
 Jumlah yang dibayarkan dari rekening pre-financing dengan
pembayaran langsung (jika ada).
 Jumlah setoran yang dibayarkan oleh Bank Dunia ke dalam
Rekening khusus (replenishment) dan jumlah penggantian
(reimbursement) apabila menggunakan rekening antara
 Kesesuaian antara pengeluaran program seperti yang dilaporkan dalam
laporan keuangan telah sesuai dengan jumlah yang ditarik melalui
meknisme RK (Rekening khusus), dan jumlah penggantian
(replenishment) dalam rekening khusussesuai dengan jumlah yang
dikeluarkan Bank Dunia sebagai pinjaman/hibah.
c. Pembelanjaan (disbursement) : SOE atau IFR
Auditor perlu untuk :
 Memastikan kehandalan sistem pengelolaan keuangan untuk
menghasilkan IFR dan telah memenuhi persyaratan Bank Dunia selama
tahun berjalan.
 Menguji resiko-resiko yang mungkin muncul di masa depan karena
secara terus menerus menggunakan metode disbursement. Auditor
harus melakukan tes dan pengawasan yang dianggap perlu dalam
situasi tersebut (subsequent event).
Pengeluaran-pengeluaran ini harus secara teliti diperbandingkan untuk proyek-

proyek yang memenuhi syarat sesuai dengan kesepakatan keuangan, dan
mengacu pada PAD sebagai petunjuk apabila diperlukan. Identifikasi
pengeluaran-pengeluaran yang tidak memenuhi syarat namun telah masuk
dalam pengajuan penarikan dana, harus dilaporkan kepada auditor.
Didalam laporan Audit, total penarikan dana dari Rekening Khusus harus menjadi
bagian dari keseluruhan rekonsiliasi dari pembayaran Bank seperti diuraikan
diatas.
PETUNJUK TEKNIS
60
PAMSIMAS 2021
6.2.4 Hal-hal Yang Perlu Diperhatikan/Ditanggapi Oleh Auditi (Pihak yang Diaudit)
Dalam masa audit sebelum laporan auditor independen keluar, Auditor akan
memberikan hal-hal yang perlu ditanggapi atau dilakukan oleh auditi antara lain:
1. Management letter
Auditor akan memberikan management letter kepada auditi. Pada dasarnya
management letter berisi permasalahan, temuan-temuan atas kelemahan
pengelolaan program beserta rekomendasi.
Atas Management letter tersebut pihak yang diaudit harus memberikan
tanggapan/jawaban/tindak lanjut.
2. Representation Letter
Berisi apa yang harus dipertanggungjawabkan dan ditandatangani oleh Kasatker.
Isi Representasi letter dipersiapkan oleh auditor.
3. Pembahasan Akhir (exit conference)
 Pembahasan akhir harus dilakukan
 Sarana untuk memberikan klarifikasi, tanggapan ataupun ketidaksepakatan.
 Menyepakati temuan dan tindak lanjut.
 Tanggapan harus secara tertulis, ditandatangani, dan jika perlu dilampiri bukti
pendukung.
Hasil dari pembahasan akhir adalah kesepakatan yang harus ditindaklanjuti oleh
Auditi.
6.2.5 Rincian Laporan Audit
Tahap akhir dalam proses audit yang dilakukan oleh BPKP adalah pelaporan hasil
audit. Untuk dapat memberikan informasi yang seragam, perlu disusun
format/template laporan hasil audit atas program Pamsimas. Laporan hasil audit
program Pamsimas terbagi dalam (A) Laporan Auditor Independen Konsolidasi, (B)
Laporan Auditor Independen Dukungan, dan (C) Laporan Audit Kinerja Program.
Penjelasan untuk masing-masing laporan tersebut adalah sebagai berikut:
A. LAPORAN AUDITOR INDEPENDEN KONSOLIDASI

Laporan Auditor Independen atas Laporan Keuangan Konsolidasi Program terdiri
dari dua laporan, yaitu Laporan Auditor Independen Konsolidasi dan
Management Letter.
Rincian Laporan Auditor Independen Konsolidasi dan Management Letter
mengacu pada Petunjuk Pelaksanaan Audit Program Pamsimas III yang
dikeluarkan oleh BPKP.
Laporan yang harus disiapkan oleh CPMU adalah Laporan Keuangan
PETUNJUK TEKNIS
61
2021 PAMSIMAS
Konsolidasian (un audite) program Pamsimas. Laporan ini memuat informasi

yang mencakup hal-hal berikut:
 Laporan atas Sumber dan Penggunaan Dana Proyek (sources and uses fund
project), yang berisi sumber dana yang digunakan oleh proyek baik yang
berasal dari Loan/Grant, APBN, APBD maupun sumber lain (masyarakat)
serta penggunaan atas sumber dana tersebut selama satu periode.
 Catatan atas Laporan Keuangan Konsolidasian, yang berisikan:
- Gambaran umum proyek
- Kebijakan akuntasi
- Penjelasan atas Sumber dan Penggunaan Dana Proyek per Kategori
 Kondisi Aktivitas Rekening Khusus (Special Account Activity Statement), yang
berisikan:
- Semua aplikasi replenishment yang telah direalisasikan selama 1(satu)
tahun anggaran berjalan
- Laporan rekening khusus selama 1 tahun anggaran.
B. LAPORAN AUDITOR INDEPENDEN DUKUNGAN

Laporan Audit Independen Dukungan (LAID) yang diterbikan oleh BPKP
Perwakilan terdiri dari LAID untuk Satuan Kerja Balai PPW dan atau Satker
Pelaksanaan Prasarana Permukman Provinsi).
Rincian Laporan Auditor Independen Dukungan mengacu pada Petunjuk
Pelaksanaan Audit Program Pamsimas III yang dikeluarkan oleh BPKP.
Adapun laporan yang harus disiapkan oleh PPMU adalah Laporan Keuangan
Konsolidasian (un audite) program Pamsimas pada tingkat provinsi. Laporan ini
memuat informasi yang mencakup laporan atas Sumber dan Penggunaan Dana
Proyek (sources and uses fund project), yang berisi sumber dana yang
digunakan oleh proyek baik yang berasal dari Loan/Grant, APBN, APBD maupun
sumber lain (masyarakat) serta penggunaan atas sumber dana tersebut selama
satu periode pada lingkup provinsi.
C. LAPORAN HASIL AUDIT KINERJA PROGRAM

Laporan kinerja program Pamsimas, disusun berdasarkan hasil penilaian kinerja
berdasarkan indikator yang telah disepakati. Hasil penilaian kinerja per
kabupaten/kota dimuat pada Laporan Auditor Independen Dukungan (LAID)
Tingkat Provinsi bersamaan dengan hasil audit keuangan.
Rincian Laporan Auditor Independen Konsolidasi dan Management Letter
mengacu pada Petunjuk Pelaksanaan Audit Program Pamsimas III yang
dikeluarkan oleh BPKP.
PETUNJUK TEKNIS
62
PAMSIMAS 2021
6.2.6 Konsekuensi dan Sanksi
Bank tidak memperpanjang tanggal penutupan dari pinjaman dan menunda

negosiasi atau presentasi Board untuk pinjaman-pinjaman baru kepada entitas
sampai laporan keuangan yang sudah diaudit diterima atau tindak lanjut perbaikan
telah disepakati, apabila:
1. Laporan keuangan versi audit yang diminta, tidak dterima sampai dengan saat
jatuh tempo (jatuh tempo adalah 6 bulan setelah akhir periode pelaporan
keuangan atau tahun fiskal, untuk Pamsimas tanggal 30 Juni tahun berikutnya)
2. Opini audit menunjukkan defisiensi dalam akuntansi dan pengendalian intern
(termasuk ineligible expenditure) atau kerugian, contohnya : opini audit tersebut
masuk dalam kategori wajar dengan kualifikasi, tidak wajar dan tidak
memberikan opini
3. Bank mempertimbangkan cakupan atau kualitas audit tidak sesuai/tidak dapat
diterima (termasuk bila manajemen proyek secara signifikan menetapkan
pekerjaan atau cakupan audit oleh auditor).
6.3 TINDAK LANJUT TEMUAN AUDIT
Hasil dari pemeriksaan yang dilakukan oleh auditor adalah laporan hasil audit,
dimana didalamnya terdapat temuan hasil pemeriksaan dan rekomendasinya.
Temuan hasil pemeriksaan tersebut berdasarkan kesepakatan yang dilakukan pada
saat exit conference (pembicaraan akhir).
Pihak yang diaudit harus melakukan tindak lanjut atas temuan yang tercantum di
dalam laporan hasil pemeriksaan. Apabila temuan tidak ditindaklanjuti, maka temuan
tersebut akan muncul didalam laporan auditor yang akan dilakukan selanjutnya.
Tanggung jawab melakukan tindak lanjut atas temuan hasil pemeriksaan adalah
manajemen proyek, yaitu CPMU tingkat pusat, PPMU tingkat Provinsi, DPMU tingkat
Kabupaten). Tindak lanjut yang dilakukan berdasarkan rekomendasi yang diberikan
didalam laporan hasil pemeriksaan.
Tindak lanjut yang sudah dilakukan harus disampaikan kepada BPKP dan CPMU.
Tenggat waktu penyelesaian temuan berdasarkan kesepatan yang sudah dilakukan
pada saat pembicaraan akhir atau exit conference.
PETUNJUK TEKNIS
63
2021 PAMSIMAS
Alur Tindak Lanjut Temuan Hasil Audit
BPKP Management Proyek *)
LHA LHA
Melakukan Tindak
Lanjut Sesuai
Rekomendasi
Membuat Laporan
Tindak Lanjut
Laporan Tindak Laporan Tindak

Lanjut Beserta Lanjut Beserta
Bukti-Bukti Bukti-Bukti
NO
OK
Surat Tuntas
Surat Tuntas
Arsip
* ) CPMU : Tingkat Pusat

PPMU : Tingkat Provinsi
DPMU : Tingkat Kabupaten
PETUNJUK TEKNIS
64
PAMSIMAS 2021
Prosedur Tindak Lanjut Temuan BPKP Pamsimas
1 2 3 4 5 6
TEMUAN
TINDAK LANJUT BERITA ACARA INPUT SIM-HP OUTPUT SIM HP CLOSING
AUDIT
 Laporan  Koordinasi Satker Balai PPW/Satker  Penyajian laporan hasil  Satker Balai PPW/Satker  Output SIM-HP  Jika output SIM-HP
BPKP/ Pelaksanaan Prasarana Permukman tindak lanjut temuan Pelaksanaan Prasarana BPKP/perwakilanmerupakan print- BPKP/perwakilan atas temuan
perwakilan Provinsi dengan ROMS Provinsi ( FMS) kepada BPKP/ Permukman Provinsi out atas seluruh data temuan, dan penyelesaian status “03”
yang berisi dan ROMS Kabupaten (District perwakilan dibantu memastikan bahwa rekomendasi dan penyelesaian maka temuan dinyatakan
temuan dan Coordinator) serta DPMU apabila oleh FMS ROMS dan seluruh penyelesaian temuan BPKP/ perwakilan selesai. Temuan ini tidak akan
rekomendasi diperlukan untuk menyusun langkah- District Coordinator. berdasarkan BA muncul kembali pada laporan
tindaklanjut langkah tindak lanjut sesuai dengan penyelesaian temuan hasil audit pada Tahun
rekomendasi telah di-enrty kedalam Anggaran berikutnya.
SIM-HP
BPKP/perwakilan
 Satker Balai  Satker Balai PPW/Satker Pelaksanaan  Satker Balai  Satker Balai PPW/Satker  Untuk temuan yang
PPW/Satker Prasarana Permukman Provinsi PPW/Satker Pelaksanaan Prasarana membutuhkan penyelesaian
Pelaksanaan memfasilitasi seluruh keperluan tindak Pelaksanaan Permukman Provinsi jangka panjang (berlarut-larut)
Prasarana lanjut temuan BPKP/perwakilan Prasarana Permukman dibantu FMS ROMS dan sampai dengan atau
Permukman Provinsi mengirimkan memastikan kode kondisi masuk proses jalur hukum
Provinsi BA penyelesaian permasalahan dalam positif, maka harus
mempelajari temuan bersama bukti- SIM-HP BPKP diselesaikan tersendiri
seluruh bukti pendukung perwakilan. Kode “01”
temuan dan kepada BPKP status BELUM, “02”
rekomendasi Perwakilan, cc CPMU status PROSES,“03”
dengan dan diatasnya. status TUNTAS
seksama
PETUNJUK TEKNIS
65
2021 PAMSIMAS
1 2 3 4 5 6
TEMUAN
TINDAK LANJUT BERITA ACARA INPUT SIM-HP OUTPUT SIM HP CLOSING
AUDIT
 Satker Balai PPW/Satker Pelaksanaan  Satker Balai PPW/Satker  Satker Balai PPW/Satker
Prasarana Permukman Provinsi dan Pelaksanaan Prasarana Pelaksanaan Prasarana
ROMS Provinsi (FMS) / ROMS Permukman Provinsi dan ROMS Permukman Provinsi dan
Kabupaten (District Coordinator) serta Provinsi ( FMS) / ROMS FMS ROMS Provinsi secara
DPMU memonitor progress tindak lanjut Kabupaten (District Coordinator) intensif mengkomunikasikan
temuan di lapangan memastikan kode penyelesaian progress penyelesaian
pada output SIM-HP BPKP sampai tersebut kepada
dengan berstatus“03”atau BPKP/perwakilan
TUNTAS
 Satk er Balai PPW/Satker Pelaksanaan
Prasarana Permukman Provinsi dibantu
FMS ROMS memastikan bahwa temuan
telah ditindaklanjuti dengan lengkap
sesuai dengan rekomendasi
 Satker Balai PPW/Satker Pelaksanaan  apabila Satker Balai PPW/Satker  Jika pada jangka waktu
Prasarana Permukman Provinsi dibantu Pelaksanaan Prasarana tertentu hingga masuk pada
oleh FMS ROMS /District coordinator Permukman Provinsi masa audit Tahun Anggaran
menyusun laporan hasil tindak lanjut membutuhkan laporan SIM-HP, berikutnya belum selesai,
temuan BPKP/perwakilan disertai harus mengajukan Surat maka Satker Balai
dengan bukti-bukti pendukung Permohonan kepada BPKP PPW/Satker Pelaksanaan
penyelesaian sesuai dengan Perwakilan yang diterbitkan oleh Prasarana Permukman
rekomendasi Satker Provinsi setempat Provinsi dan FMS
mengupayakan untuk
mendapatkan diterbitkan
laporan TPTD (Temuan
Pemeriksaaan yang Tidak
dapat Ditindaklanjuti) oleh
BPKP/perwakilan
PETUNJUK TEKNIS
66
PAMSIMAS 2021
BAB 7. PEN
GEMBALIAN DANA
(REFUND)
Pengembalian dana (refund) merupakan pengembalian ke rekening khusus. Pengembalian
ke rekening khusus dapat disebabkan oleh:
 Hal biasa yaitu sisa atas penggunaan dana yang bersumber dari Pinjaman dan Hibah
Luar Negeri pada akhir tahun anggaran atau kegiatan telah selesai tetapi dana tidak
dimanfaatkan lagi. Yang mana sisa dana ini harus disetorkan ke kas negara mengacu
pada peraturan yang berlaku maupun karena temuan review transaksi keuangaan atau
pengadaan yang dilakukan oleh lender/donor.
Penyetoran ke kas negara atas kejadian biasa ini dilakukan dengan menggunakan form
Surat Setor Pengembalian Belanja (SSPB), dan akan mendapatkan bukti penyetoran ke
kas negara yaitu slip setoran dengan Nomor Tanda Penerimaan Negara (NTPN). Bukti
SSPB maupun slip setoran NTPN dikirimke CPMU melalui NMC. Oleh CPMU bukti
tersebut akan disampaikan ke Ditjen Pengelolaan Kas Negara (PKN) kementerian
Keuangan (sesuai dengan ketentuan dari Kementerian Keuangan). Selanjutnya PKN
akan melakukan proses pengembalian setoran ke kas Negara tersebut ke rekening
khusus pinjaman atau hibah yang terkait.
 Pembayaran yang dinyatakan Ineligible baik atas temuan BPKP yang
merekomendasikan penyetoran ke kas negara bukan karena karena denda
keterlambatan dan atau perpajakan, maupun hasil review transaksi yang dilakukan oleh
Lender/Donor.
Dalam hal terdapat temuan dengan rekomendasi penyetoran ke kas Negara, Auditee harus
memastikan:
 Sumber dana dalam temuan: harus benar, termasuk porsi pembiayaan.
 Karena terkait dengan kurs, dalam temuan disebutkan nomor dan tanggal SP2D
 Nomor, tanggal dan jumlah didalam SSBP dan NTPN diinput didalam SIMHP
Penyetoran ke Kas Negara dengan tata cara penyetoran via Simponi adalah sebagai berikut:
1. Registrasi pengguna
PETUNJUK TEKNIS
67
2021 PAMSIMAS
a. Akses website Simponi di alamat : www.simponi.kemenkeu.go.id

b. Registrasi (cukup 1x)
c. PilihTipePengguna : “User Billing K/L”
d. Isikan alamat email dengan benar (notifikasi pembayaran akan dilakukan
melalui email tsb)
e. Aktivasi Registrasi via email
2. Pembuatan Kode Billing (Pembuatan Tagihan)

a. Login di website Simponi di alamat : www.simponi.kemenkeu.go.id
b. Klik Menu Pembuatan Billing (KL)
c. Pada Kelompok PNBP : pilih “Umum”
PETUNJUK TEKNIS
68
PAMSIMAS 2021
Contoh Tampilan Hasil
Pembuatan Tagihan (Kode Billing)
Penerimaan Negara Bukan Pajak (PNBP)
1. Setoran ke Bank/Pos Persepsi

a. Dilakukan pada Bank/Pos Persepsi : melalui Teller (dengan menyampaikan Kode
Billing tersebut diatas sebagai pengganti nomor rekeningnya).
b. Dilakukan melalui ATM, E-Banking, EDC.
PETUNJUK TEKNIS
69
2021 PAMSIMAS
Contoh Tampilan Bukti Setoran
Penerimaan Negara Bukan Pajak (PNBP)
2. Pengiriman Bukti Setor (Bukti Penerimaan Negara)

a. Otomatis via email sesuai alamat email pada saat registrasi
b. Dapat diunduh melalui website Simponi pada menu “History Billing”
PETUNJUK TEKNIS
70
PAMSIMAS 2021
Contoh Tampilan
Bukti Penerimaan Negara (hasil unduhan pada Website SIMPONI)
PETUNJUK TEKNIS
71
2021 PAMSIMAS
Contoh Notifikasi Bukti Penerimaan Negara via Email
Setelah auditee/satker menindaklanjuti dengan setor ke kas Negara, dengan menggunakan

Surat Setoran Bukan Pajak (SSBP), dan akan mendapatkan slip setoran dengan Nomor
Tanda Penerimaan Negara (NTPN). SSBP dan NTPN dikirimkan ke BPKP dimana Satker
diperiksa (Perwakilan untuk Satker di daerah, BPKP Pusat untuk Satker Pusat), juga dikirim
ke CPMU melalui NMC. Oleh CPMU bukti tersebut akan disampaikan ke Direktorat
Pengelolaan Kas Negara (PKN) Kementerian Keuangan (sesuai dengan ketentuan dari
Kementerian Keuangan). Selanjutnya Direktorat PKN akan melakukan proses pengembalian
setoran ke kas Negara tersebut ke Rekening Khusus Pinjaman atau Hibah yang terkait.
PETUNJUK TEKNIS
72
PAMSIMAS 2021
Proses Refund atas Temuan In Eligible Expenditure
Satker
Menindaklanjuti CPMU melaporkan tindak
dengan setor ke kas lanjut refund ke Dit. PKN
Laporan Audit dengan negara: bukti SSBP, dengan melampirkan
rekomendasi setor ke Kas NTPN copy bukti SSBP, NTPN,
Negara yang memenuhi dan surat tuntas untuk
kriteria ineligible dilakukan
expenditure. (antara lain: Dikirimkan ke BPKP pemindahbukuan dari Kas
- kelebihan pembayaran, terkait (Perwakilan / Negara ke Rekening
- pembayaran tidak Pusat) sesuai lokasi Khusus Pamsimas
didukung bukti-bukti) Satker masing-
masing
Dit. PKN akan

Satker mendapat
menyampaikan ke KPPN
surat tuntas Penerimaan untuk
dilakukan verifikasi
terhadap validitas bukti-
bukti yang disampaikan
Satker Prov.
mengirimkan surat
tuntas dan copy
SSBP dan NTPN ke Hasil verifikasi yang sesuai
CPMU selanjutnya dilakukan
pemindahbukuan ke
Rekening Khusus
Pamsimas
PETUNJUK TEKNIS
73
2021 PAMSIMAS
Peran dalam Pelaksanaan Pengembalian Dana (Refund)
PETUNJUK TEKNIS
74
PAMSIMAS 2021
Satker Bank/Kantor Pos NMC CPMU PKN
PETUNJUK TEKNIS
75
2021 PAMSIMAS
PETUNJUK TEKNIS
76

PT 8 Juknis Pengelolaan Keuangan 2021

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

PT 8 Juknis Pengelolaan Keuangan 2021

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

2021 PAMSIMAS

DPA : Daftar Pelaksanaan Anggaran

NMC : National Management Consultant

SAI : Standar Akuntansi Indonesia

Undang-Undang Nomor 32 Tahun 2004 tentang Pemerintahan Daerah dan Undang-

Keberhasilan pencapaian tujuan suatu program dapat dilihat dari sisi

1.2 TUJUAN DAN SASARAN

Sasaran Petunjuk Teknis Pengelolaan Keuangan adalah Pengelola Keuangan

Pengelolaan Program Pamsimas dibagi menjadi 5 (lima) komponen kegiatan yaitu:

2. Komponen 2 : Peningkatan Perilaku dan Layanan Hidup Bersih dan Sehat

Melalui komponen ini akan menyediakan bantuan pengembangan infrastruktur

c. Hibah Insentif Desa (HID)

2.2 KATEGORI PEMBIAYAAN PHLN

Kategori 1: Goods, consultant’ services, non-consulting services, workshop

Dari kegiatan-kegiatan tersebut, maka untuk jasa konsultan dilaksanakan

Kategori 2: Grants under Part C of the Project

2.3 SUMBER PENDANAAN

No Kategori Pembiayaan Kegiatan Porsi PHLN

2. Sumber Pendanaan Dari Pemerintah Indonesia

3. Dukungan Pendanaan dari Sumber Non-Pemerintah Lainnya

a. Corporate Social Responsibility (CSR)

Social Responsibility (CSR) yang mengacu dan diatur di dalam UU No. 40

Secara lebih rinci dapat dilihat pada “Prosedur Operasional Baku

b. Dukungan Pendanaan Dari Kredit Mikro Lembaga Keuangan

Secara lebih rinci dapat dilihat pada “Prosedur Operasional Baku

d. Badan Amil Zakat Nasional (BAZNAS)

 Memenuhi kriteria BAZNAS Index for Sustainable Water and Sanitation

Bentuk dukungan Baznas terhadap pembangunan air minum dan sanitasi

Penyaluran dana Baznas dilaksanakan sesuai dengan ketentuan yang

Secara lebih rinci dapat dilihat pada “PANDUAN TEKNIS

Klasifikasi Anggaran Kegiatan Pamsimas adalah sebagai berikut:

3.2. PROSES PENGANGGARAN

Proses penganggaran program Pamsimas mengikuti ketentuan yang berlaku dalam

Ketentuan yang harus diperhatikan didalam penyusunan anggaran yang bersumber

2. Rupiah Murni Pendamping (RMP) dianggarkan sesuai dengan porsi yang

11. Pemahaman NPPHLN untuk menghindari pembayaran ineligible yaitu: isi

3.3. REVISI ANGGARAN

i. Kuasa Pengguna Anggaran (KPA)/Eselon I menyiapkan usulan Revisi

ix. Setelah database di upload, server akan memberikan notifikasi

1. Prinsip-prinsip Pelaksanaan Anggaran:

4.2. TATA CARA PEMBAYARAN

 Tata cara pembayaran APBN mengacu pada Peraturan Menteri Keuangan

Khusus pencairan PHLN atas jasa kontrak dan Swakelola dalam

4.3. SISTEM PERBENDAHARAAN DAN ANGGARAN NEGARA (SPAN)

Sistem Perbendaharaan dan Anggaran Negara (SPAN) adalah sistem pengelolaan

4.4. PEJABAT YANG BERHUBUNGAN DENGAN PELAKSANAAN ANGGARAN

1. Pengguna Anggaran yang selanjutnya disingkat PA adalah pejabat yang

4.5. PROSEDUR PELAKSANAAN ANGGARAN

Pelaksanaan anggaran dapat dilakukan dalam dua cara, yaitu:

2. Kegiatan dengan Pihak III

Tata cara kontrak dengan sumber dana PHLN Program Pamsimas

5.1. LAPORAN KEUANGAN TINGKAT DESA

Laporan keuangan di tingkat desa bertujuan untuk melaporkan transaksi yang

APBDes mengikuti Peraturan Menteri Dalam Negeri No 20 tahun 2018 Tentang

5.2. LAPORAN KEUANGAN TINGKAT KABUPATEN

Tujuan pelaporan penyusunan laporan di tingkat kabupaten adalah memberikan

5.3. LAPORAN KEUANGAN TINGKAT PROPINSI

Pelaporan keuangan di tingkat propinsi menjadi tanggung jawab pengelola program

5.4. LAPORAN KEUANGAN TINGKAT PUSAT

Pelaporan keuangan di tingkat pusat menjadi tanggung jawab pengelola program di

3. Laporan Pemantauan PHLN

Laporan pemantauan PHLN merupakan laporan progress pemanfaatan PHLN yang

Atau dapat digambarkan dalam diagram alur sebagai berikut: