ANALISIS PENDAPATAN NEGARA

(2016-2021)

Pendapatan Negara 2016-2021

(triliun rupiah)
Outlook APBN
Uraian 2016 ∆% 2017 ∆% 2018 ∆% 2019 ∆% ∆%
2020 2021
I. PENDAPATAN DALAM NEGERI 1,546.8 6.97% 1,654.6 16.54% 1,928.2 1.40% 1,955.1 -13.11% 1,698.7 2.59% 1,742.7
1. Penerimaan Perpajakan 1,284.9 4.56% 1,343.5 13.05% 1,518.8 1.80% 1,546.1 -9.16% 1,404.5 2.85% 1,444.5
a. Penerimaan Pajak 1,105.9 4.08% 1,151.0 14.10% 1,313.3 1.48% 1,332.7 -10.05% 1,198.8 2.56% 1,229.5
1) Pajak Penghasilan 666.2 -2.91% 646.8 15.96% 750.0 2.97% 772.3 -13.19% 670.4 2.00% 683.8
a) PPh Migas 36.1 39.34% 50.3 28.63% 64.7 -8.50% 59.2 -46.11% 31.9 43.57% 45.8
b) PPh Nonmigass 630.1 -5.33% 596.5 14.89% 685.3 4.06% 713.1 -10.46% 638.5 -0.08% 638.0
2) Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah 412.2 16.62% 480.7 11.77% 537.3 -1.06% 531.6 -4.53% 507.5 2.17% 518.5
3) Pajak Bumi dan Bangunan 19.4 -13.40% 16.8 15.48% 19.4 8.76% 21.1 -36.49% 13.4 10.45% 14.8
4) Pajak Lainnya 8.1 -17.28% 6.7 -1.49% 6.6 16.67% 7.7 -2.60% 7.5 65.33% 12.4
b. Kepabeanan dan Cukai 179.0 7.54% 192.5 6.75% 205.5 3.84% 213.4 -3.61% 205.7 4.52% 215.0
1) Cukai 143.5 6.83% 153.3 4.11% 159.6 8.02% 172.4 -0.12% 172.2 4.53% 180.0
2) Pajak Perdagangan Internasional 35.5 10.42% 39.2 17.09% 45.9 -10.68% 41.0 -18.29% 33.5 4.48% 35.0
a) Bea Masuk 32.5 8.00% 35.1 11.40% 39.1 -4.09% 37.5 -15.20% 31.8 4.40% 33.2
b) Bea Keluar 3.0 36.67% 4.1 65.85% 6.8 -48.53% 3.5 -51.43% 1.7 5.88% 1.8
2. Penerimaan Negara Bukan Pajak 261.9 18.79% 311.1 31.60% 409.4 -0.10% 409.0 -28.07% 294.2 1.36% 298.2
a. Sumber Daya Alam 64.9 71.19% 111.1 62.56% 180.6 -14.23% 154.9 -48.93% 79.1 31.61% 104.1
1) SDA Migas 44.1 85.49% 81.8 74.57% 142.8 -15.20% 121.1 -55.99% 53.3 40.71% 75.0
2) SDA Nonmigas 20.8 40.87% 29.3 29.01% 37.8 -10.58% 33.8 -23.67% 25.8 12.79% 29.1
b. Pendapatan dari Kekayaan Negara yang Dipisahkan 37.1 18.33% 43.9 2.73% 45.1 78.94% 80.7 -19.45% 65.0 -59.85% 26.1
c. PNBP Lainnya 118.0 -7.80% 108.8 18.20% 128.6 -3.19% 124.5 -19.60% 100.1 9.09% 109.2
d. Pendapatan BLU 41.9 12.89% 47.3 16.49% 55.1 -11.25% 48.9 2.25% 50.0 17.60% 58.8
II. HIBAH 9.0 28.89% 11.6 34.48% 15.6 -64.74% 5.5 -76.36% 1.3 -30.77% 0.9
PENDAPATAN NEGARA 1,555.8 7.10% 1,666.2 16.66% 1,943.8 0.86% 1,960.6 -13.29% 1,700.0 2.56% 1,743.6

Sumber: Kementerian Keuangan (diolah)

Overview Penerimaan Negara

Pendapatan negara masih didominasi oleh penerimaan perpajakan dengan kontribusi sekitar 80
persen dan penerimaan negara bukan pajak (PNBP) dengan kontribusi rata-rata sekitar 20 persen.
Penerimaan perpajakan dalam periode 2016-2019 secara nominal mengalami peningkatan dari
Rp1.284.970,1 miliar pada tahun 2016 menjadi sebesar Rp1.546.141,9 miliar pada tahun 2019.
Sementara itu, dilihat dari pertumbuhannya dalam periode 2016-2019, penerimaan perpajakan
tumbuh rata-rata sebesar 6,4 persen per tahun. Pertumbuhan perpajakan tertinggi terjadi pada
tahun 2018 sebesar 13,0 persen seiring tingginya harga minyak dunia dan komoditas
pertambangan lainnya. Pada tahun 2019, pertumbuhan perpajakan mengalami perlambatan
mencapai 1,8 persen.

Fluktuasi kinerja perpajakan tersebut sangat dipengaruhi oleh perkembangan aktivitas ekonomi
domestik dan kinerja perdagangan internasional. Dari sisi kebijakan, kinerja penerimaan
perpajakan dalam tahun 2016-2019 tersebut dipengaruhi oleh berbagai kebijakan perpajakan yang
dilaksanakan oleh Pemerintah. Beberapa kebijakan perpajakan yang berdampak signifikan antara
lain:

1. kebijakan kenaikan Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) pada tahun 2015 dan 2016;
2. kebijakan pengampunan pajak (tax amnesty) tahun 2016-2017;
3. kebijakan penurunan tarif pajak fi nal untuk wajib pajak Usaha Mikro Kecil dan Menengah
(UMKM) pada tahun 2018;
4. kebijakan tax holiday dan tax allowance pada tahun 2018 dan 2019;
5. kebijakan penyesuaian tarif cukai hasil tembakau yang dilakukan setiap tahun, kecuali di
tahun 2019.

Penerimaan perpajakan dalam APBN tahun 2021 ditargetkan sebesar Rp1.444.541,6 miliar atau
naik sebesar 2,9 persen jika dibandingkan dengan outlook tahun 2020. Meningkatnya
penerimaan perpajakan tahun 2021 terutama dipengaruhi oleh peningkatan aktivitas ekonomi
pasca pandemi Covid-19 serta dampak reformasi perpajakan.

PENERIMAAN PAJAK

Dalam periode 2016-2019 penerimaan pajak yang terdiri dari Pajak Penghasilan (PPh), Pajak
Pertambahan Nilai (PPN) dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah (PPnBM), Pajak Bumi dan
Bangunan (PBB), dan Pajak Lainnya mengalami pertumbuhan rata-rata sebesar 6,4 persen
dengan pertumbuhan tertinggi dialami pada tahun 2018 sebesar 14,1 persen. Penerimaan pajak
dalam periode tersebut berkontribusi rata-rata sebesar 85,4 persen dari total penerimaan
perpajakan. Pada APBN tahun 2021, penerimaan pajak diproyeksikan akan mencapai
Rp1.229.581,0 miliar atau tumbuh 2,6 persen dari outlook tahun 2020.

Pajak Penghasilan (PPh)

Penerimaan PPh terdiri dari penerimaan PPh migas dan PPh nonmigas. Dalam APBN tahun 2021
PPh migas diperkirakan sebesar Rp45.770,0 miliar. Target PPh migas ini meningkat 43,7 persen
dari outlook tahun 2020. Hal ini didorong oleh membaiknya harga minyak dunia setelah sempat
terpuruk di tahun 2020 sejalan dengan membaiknya harga komoditas utama di dunia.

Sedangkan penerimaan PPh nonmigas ditargetkan sebesar Rp638.004,7 miliar, atau

diproyeksikan terkontraksi sebesar 0,1 persen dibandingkan outlook tahun 2020. Hal ini terutama
dipengaruhi oleh terkontraksinya penerimaan dari PPh Pasal 21 dan Pasal 25/29 Badan.
Kontraksi tersebut merupakan dampak dari pelemahan ekonomi yang masih dirasakan dampak
pandemi Covid-19.

Sumber: Kementerian Keuangan

Pajak Pertambahan Nilai (PPN) dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah (PPnBM)

Pada periode 2016-2019, penerimaan PPN dan PPnBM tumbuh rata-rata sebesar 8,8 persen per
tahun. Namun di tahun 2020, penerimaan PPN dan PPnBM mengalami penurunan sebesar 4,5
persen atau akan mencapai Rp507.516,2 miliar sebagai akibat dari melemahnya tingkat konsumsi
rumah tangga akibat rendahnya daya beli masyarakat sebagai akibat terbatasnya aktivitas
perekonomian dampak Covid-19.

Dalam APBN tahun 2021, penerimaan PPN dan PPnBM ditargetkan mencapai sebesar
Rp518.545,2 miliar atau meningkat sebesar 2,2 persen dari outlook tahun 2020. Peningkatan
target PPN dan PPnBM dalam tahun 2021 tersebut dipengaruhi oleh peningkatan aktivitas

1
ekonomi yang didukung oleh upaya pemulihan ekonomi nasional yang telah dilaksanakan
Pemerintah sejak tahun 2020.

Sumber: Kementerian Keuangan

Pajak Bumi dan Bangunan (PBB)

Pada periode 2016-2019, penerimaan PBB mengalami pertumbuhan rata-rata dalam periode
tahun 2016-2019 sebesar 2,8 persen per tahun. Pada tahun 2020 penerimaan PBB mencapai
Rp13.441,9 miliar atau mengalami kontraksi sebesar 36,4 persen dibandingkan tahun 2019.
Dalam APBN tahun 2021, penerimaan PBB ditargetkan mencapai Rp 14.830,6 miliar atau
tumbuh sebesar 10,3 persen dibandingkan outlook tahun 2020.

Sumber: Kementerian Keuangan

Pajak Lainnya

Pendapatan Pajak Lainnya, yang terdiri dari pendapatan bea meterai, pendapatan pajak tidak
langsung lainnya, dan pendapatan bunga penagihan pajak, mengalami pertumbuhan rata-rata
negatif 1,8 persen per tahun dalam periode 2016-2019. Sedangkan di tahun 2020, penerimaan
Pajak Lainnya mengalami penurunan sebesar 2,5 persen atau mencapai Rp7.485,7 miliar.

2
Penurunan ini disebabkan oleh menurunnya aktivitas ekonomi yang menggunakan Bea Meterai.
Pada APBN tahun 2021, pendapatan Pajak Lainnya ditargetkan mencapai Rp12.430,6 miliar,
atau meningkat sebesar 66,1 persen jika dibandingkan dengan outlook tahun 2020.

Sumber: Kementerian Keuangan

PENERIMAAN KEPABEANAN DAN CUKAI

Penerimaan kepabeanan dan cukai dalam periode 2016-2019 mengalami pertumbuhan rata-rata
sebesar 6,0 persen per tahun, yaitu dari Rp178.995,7 miliar pada tahun 2016 menjadi
Rp213.475,5 miliar di tahun 2019. Pada tahun 2020, realisasi penerimaan kepabeanan dan cukai
diperkirakan sebesar Rp205.684,1 miliar atau mengalami penurunan sebesar 3,6 persen dari
realisasi tahun 2019. Hal ini disebabkan oleh penurunan konsumsi sebagai dampak pembatasan
sosial serta relaksasi dalam rangka penanganan Covid-19. Pada APBN tahun 2021 penerimaan
kepabeanan dan cukai ditargetkan sebesar Rp214.960,5 miliar atau meningkat sebesar 4,5 persen
dari outlook tahun 2020.

Cukai

Penerimaan cukai dalam periode 2016 – 2019 mengalami pertumbuhan rata-rata sebesar 6,3
persen per tahun, yaitu dari Rp143.525,0 miliar pada tahun 2016 menjadi Rp172.421,9 miliar
pada tahun 2019. Sedangkan, adanya pandemi Covid-19 di tahun 2020 berdampak pada
perlambatan penerimaan cukai dan diperkirakan akan mengalami penurunan sebear 0,1 persen
pada akhir tahun 2020 yang mencapai Rp172.197,2 miliar. Pada APBN tahun 2021, penerimaan
cukai ditargetkan sebesar Rp180.000,0 miliar atau naik 4,5 persen dibandingkan outlook tahun
2020.

3
Sumber: Kementerian Keuangan

Bea Masuk

Penerimaan bea masuk mengalami peningkatan dalam periode 2016-2019, yaitu dari Rp32.472,1
miliar pada tahun 2016 menjadi Rp37.526,9 miliar pada tahun 2019. Namun di tahun 2020,
adanya pandemi Covid-19 serta pemberian fasilitas bea masuk dan pajak dalam rangka impor
untuk bahan-bahan yang terkait penanganan Covid-19 menyebabkan penerimaan bea masuk
mengalami penurunan sebesar 15,2 persen atau mencapai Rp31.833,8 miliar. Dalam APBN
tahun 2021, penerimaan bea masuk diproyeksikan sebesar Rp33.172,7 miliar atau meningkat 4,2
persen dibandingkan outlook tahun 2020.

Sumber: Kementerian Keuangan

Bea Keluar

Dalam periode tahun 2016 - 2019, penerimaan bea keluar tumbuh rata-rata 5,6 persen.
Pertumbuhan tertinggi terjadi pada tahun 2018 sebesar 63,1 persen yang dipengaruhi oleh
tingginya ekspor hasil tambang, yaitu mineral dan bijih logam. Namun, pertumbuhan tersebut
tidak berlanjut di tahun 2019 yang mengalami penurunan sebesar 47,9 persen. Sedangkan di

4
tahun 2020, penerimaan bea keluar mengalami penurunan sebesar Rp1.653,2 miliar atau 53,1
persen akibat dampak pandemi Covid-19. Dalam APBN tahun 2021, penerimaan bea keluar
ditargetkan sebesar Rp1.787,9 miliar atau meningkat 8,1 persen dibandingkan outlook tahun
2020.

Sumber: Kementerian Keuangan

PERKEMBANGAN PENERIMAAN NEGARA BUKAN PAJAK

Penerimaan Negara Bukan Pajak (PNBP) merupakan sumber pendapatan negara terbesar kedua
setelah penerimaan perpajakan. PNBP sangat dipengaruhi oleh pergerakan harga komoditas
dunia. Berdasarkan data perkembangan PNBP tahun 2016-2020, PNBP mengalami pertumbuhan
rata-rata sebesar 2,9 persen per tahun. Realisasi PNBP pada akhir tahun 2020 diperkirakan
sebesar Rp294.141,0 miliar atau tumbuh negatif 28,1 persen dari realisasi tahun 2019. PNBP
dalam APBN tahun 2021 diproyeksikan sebesar Rp298.204,2 miliar atau meningkat sebesar 1,4
persen dari outlook tahun 2020.

Sumber: Kementerian Keuangan

5
PNBP SDA

PNBP SDA bersumber dari penerimaan SDA migas dan penerimaan SDA nonmigas, merupakan
salah satu komponen utama PNBP. Selama periode tahun 2016-2020, PNBP SDA memberikan
kontribusi rata-rata sebesar 33,9 persen tiap tahun terhadap total PNBP. Dalam outlook tahun
2020, PNBP SDA diperkirakan mencapai sebesar Rp79.086,9 miliar atau turun 48,9 persen dari
tahun 2019 sebagai dampak tren rendahnya harga komoditas utama dunia terutama harga minyak
dan batubara.

Dalam APBN 2021, PNBP yang berasal dari pendapatan SDA ditargetkan sebesar Rp104.108,8
miliar yang terdiri dari pendapatan SDA migas sebesar Rp74.999,7 miliar dan pendapatan SDA
nonmigas sebesar Rp29.109,1 miliar. Target pendapatan SDA tumbuh sebesar 31,6 persen
dibandingkan outlook tahun 2020.

Pendapatan dari Kekayaan Negara Dipisahkan

PNBP dari pengelolaan Kekayaan Negara Dipisahkan (KND) terdiri atas pendapatan dari bagian
Pemerintah atas laba BUMN dan pendapatan dari KND lainnya. Penentuan target PNBP dari
pengelolaan KND, khususnya yang berasal dari bagian Pemerintah atas laba BUMN dilakukan
dengan mempertimbangkan manfaat optimal bagi negara.

Dari sisi BUMN, penentuan besaran target tersebut telah memperhatikan profitabilitas BUMN.
Selain itu, penentuan target bagian Pemerintah atas laba BUMN juga dilakukan dengan tetap
memperhatikan kemampuan pendanaan perusahaan, terutama tingkat solvabilitas berdasarkan
rasio-rasio keuangan penting, seperti:

1. Debt to Equity Ratio (DER),

2. Capital Adequacy Ratio (CAR),
3. Asset to Liability Ratio,
4. Risk Based Capital (RBC), dan
5. Gearing Ratio

Pada tahun 2016-2019, realisasi pendapatan bagian laba BUMN meningkat dari Rp37.133,2
miliar di tahun 2016 menjadi Rp50.634,2 miliar di akhir tahun 2019. PNBP dari bagian
Pemerintah atas laba BUMN pada APBN tahun 2021 diperkirakan Rp26.130,5 miliar yang terdiri
dari bagian Pemerintah atas laba BUMN perbankan sebesar Rp11.960,1 miliar dan bagian
Pemerintah atas laba BUMN nonperbankan sebesar Rp14.170,4 miliar.

6
Sumber: Kementerian Keuangan

PNBP Lainnya

Dalam periode tahun 2016-2020, realisasi PNBP Lainnya bergerak secara fluktuatif, dengan
capaian tertinggi sebesar Rp128 triliun di tahun 2018, dan terendah di tahun 2020 dengan capaian
Rp100 triliun akibat adanya pandemi Covid-19. Dalam APBN tahun 2021, PNBP Lainnya
direncanakan sebesar Rp109 triliun atau tumbuh 9,1 persen dari tahun 2020.

Sumber: Kementerian Keuangan

Pendapatan BLU

BLU merupakan instansi di lingkungan Pemerintah. Dalam periode 2016-2020, pendapatan BLU
terus mengalami peningkatan, dengan pertumbuhan rata-rata sebesar 7,8 persen per tahun. Dalam
outlook tahun 2020 pendapatan BLU diperkirakan sebesar Rp50.000,3 miliar atau tumbuh 2,3
persen dari tahun 2019. Dalam APBN tahun 2021, BLU ditargetkan sebesar Rp58.790,1 miliar,
lebih tinggi 17,6 persen dari proyeksi outlook tahun 2020.