PERATURAN DI BIDANG PERTANGGUNGJAWABAN

DAN PELAPORAN KEUANGAN

LPJ Bendahara dan
Rekening Bendahara

E-Learning Jabatan Fungsional

Pranata dan Analis Pengelolaan
Keuangan APBN
Kementerian Keuangan
Badan Pendidikan dan Pelatihan Keuangan
Pusdiklat Anggaran dan Perbendaharaan
 Pokok Bahasan

LPJ BENDAHARA
REKENING BENDAHARA
LPJ BENDAHARA
4

Dasar Hukum Pembukuan

• Setiap orang yg diberi tugas menerima, menyimpan,
Pasal 35 (2) membayar, dan/atau menyerahkan uang/surat
berharga/barang-barang negara adalah bendahara yg WAJIB
UU 17/2003 menyampaikan Laporan pertanggungjawaban kpd BPK

• Bendahara pengeluaran wajib menatausahakan &

Pasal 31 (1) PP menyusun lap pertanggungjawaban atas uang yg
8/2006 dikelolanya dlm rgka plksanaan APBN

• Bendahara menyelenggarakan pembukuan thd

Pasal 30 (1) PMK seluruh penerimaan & pengeluaran yang dilakukan
162/2013 satker
 Tanggung Jawab Bendahara

Bendahara bertanggung jawab secara Bendahara bertanggung jawab secara

pribadi atas uang Pendapatan Negara fungsional atas pengelolaan uang
yang berada dalam pengelolaannya Pendapatan Negara yang menjadi
tanggung jawabnya kepada Kuasa BUN

5/19/2021 5
Ketentuan Umum Pembukuan

5/19/2021 6
Sistem Pembukuan

5/19/2021 7
Persamaan Pembukuan Bendahara Pengeluaran

5/19/2021 8
TRANSAKSI YANG DIBUKUKAN
1. Penerbitan SPM/UP
2. Pembayaran atas uang yang bersumber dari UP
3. Pembayaran atas uang yang bersumber dari SPM LS
Bendahara
4. Penyaluran dana kepada Bendahara Pengeluaran
Pembanti (BPP) dan Laporan Pertanggungjawaban
Bendahara Pengeluaran Pembantu
5. Aktivitas Lainnya
Transaksi yang Dibukukan (Penerimaan)

5/19/2021 10
Pemeriksaan Kas dan Rekonsiliasi Internal

5/19/2021 11
LPJ Bendahara
Bendahara harus menyampaikan LPJ Bendahara kepada:
Kuasa BUN (KPPN), Menteri/pimpinan lembaga, BPK

LPJ Bendahara disusun berdasarkan pembukuan yang

dilakukan Bendahara dan ditandatangani olek Bendahara
dan KPA/PPK

LPJ Bendahara menyajikan:

I. Keadaan Pembukuan;
II. Keadaan Kas;
III. Selisih Kas
IV. Rekonsiliasi Internal;
V. Penjelasan atas selisih. 12
Rekening Bendahara
Dasar Hukum

Peraturan Pemerintah Nomor 39 Tahun

2007 tentang Pengelolaan Uang Negara /
Daerah.

PMK Nomor : 252/PMK.05/2014 tentang

Rekening Milik Kementrian Negara /
Lembaga / Satuan Kerja.
Prinsip-Prinsip Pembukaan Rekening
Nama Rekening Menggunakan Nama Instansi

Untuk Kepentingan Dinas dan sesuai bidang tugasnya

Benar – benar diperlukan

Mendapat persetujuan Kuasa BUN

Melaporkan rekening yang dikelolanya

 Mekanisme Pembukaan Rekening
K/L Kuasa BUN K/L Bank

• Permohonan • Penilaian • Atas persetujuan • Membuka sesuai

Pembukaan Permohonan Kuasa BUN persetujuan Kuasa
Rekening • Persetujuan/penola Membuka rekening BUN
• Tembusan Sekjen kan • Menolak membuka
• Tembusan Sekjen rekening tanpa
persetujuan kuasa
BUN

Norma Waktu Penyelesaian Persetujuan / Penolakan Pembukaan Rekening

Kuasa BUN Pusat Kuasa BUN Daerah

- 10 (Sepuluh) Hari Kerja - 5 (Lima) Hari Kerja

Terhitung sejak Surat Permohonan Pembukaan Rekening diterima Kuasa BUN

 PENGOPERASIAN REKENING
Pendebetan
BUNGA / JASA GIRO Rekening PENATAUSAHAAN REKENING

Debet
Bunga / Rekening Tata cara
Jasa Giro dilakukan Bendahara KPA menguji Penatausahaan pembukaan
dengan surat membukakan kebenaran rekening mengacu
NON - disetorkan
TNP perintah dari berdasarkan pembukaan menggunakan pada
TNP di akhir KPA dan di bukti rekening aplikasi yang peraturan
bulan tandatangani debit/kredit bendahara dibangun DJPB pembukaan
berkenaan oleh KPA dan Bendahara
bendahara
Saluran Pendebetan Rekening bagi Bendahara
Cek/ Bilyet Girot

Internet Banking

Kartu Debet
Implementasi Penggunaan Internet Banking dan Kartu Debit Pada Rekening Bendahara
Satuan Kerja (PMK-230/PMK.05/2016)
Latar Belakang
• Percepatan implementasi transaksi non tunai di seluruh Kementrian/Lembaga dan Pemerintah Daerah sebagai salah
satu aksi dalam instruksi Presiden Nomor 10 Tahun 2016 tentang Aksi Pencegahan dan Pemberantasan Korupsi Tahun
2016 dan Tahun 2017
• Pelaksanaan inisiatif strategis dalam Transformasi Kelembagaan Keuangan yakni implementasi sistem pembayaran
secara elektronik dengan saluran pembayaran yang modern

Tujuan
• Mendukung pelaksanaan tugas bendahara agar lebih efektif dan efisien
• Mendukung implementasi transaksi non tunai sebagai bagian dari upaya pencegahan moral hazard berupa korupsi
• Meningkatkan resiko keamanan transaksi / pengelolaan kas oleh bendahara karena meminimalisir saldo kas fisik

Fitur Minimun Internet Banking dan Kartu Kredit

• Monitoring mutasi transaksi dan saldo rekening
• Mencetak rekening Koran
• Transfer ke renening penerima: pada bank yang sama, antar bank melalui SKN atau RTGS dan antar bank melalui
jaringan online
• Penyetoran pajak atau PNBP melalui MPN G2
• Pembayaran layanan daya dan jasa: air, listrik, telepon
• Pembayaran belanja APBN balik melalui ATM ataupun EDC yang telah memperoleh persetujuan PPK (Kartu Debit
dengan catatan Kartu Debit tsb hanya diperlukan bagi Rekening Bendahara Pengeluaran / BPP)
MEKANISME PEMBAYARAN OLEH BENDAHARA
Pembayaran Secara Konvensional

Tarik Bayar
CEK Tunai Tunai

SPBy
Transfer ke
Bilyet Rekening
Giro Penerima
MEKANISME PEMBAYARAN OLEH BENDAHARA
Pembayaran Dengan Internet Banking

Rekening
Bendahara
Pengeluaran/
BPP

Rekam Approval
SPBy oleh Transaksi oleh
Penerima
Transaksi oleh
PPK Pembayaran
BP/BPP KPA/PPK

1. Masuk ke internet banking memakai user dan 1. Masuk ke internet banking memakai user
password Maker. dan password Approver/Checker.
2. Merekam transaksi sesuai jenis pembayaran 2. Mengambil kode konfirmasi untuk
yang akan dilaksanakan. dimasukkan ke token.
3. Memberitahukan kepada KPA/PPK atas 3. Memperoleh kode otentifikasi dari token
transaksi yang telah direkam untuk untuk meng-approve transaksi
memperoleh persetujuan (approval). 4. Memasukkan kode otentifikasi ke internet
banking.
5. Transaksi berhasil.
Mekanisme Pendebitan Rekening Dengan Kartu Debit

Rek. Bend.
Pengeluaran
/BPP

SPBy dan
ATM/EDC Penerima
SPPR oleh
oleh BP/BPP Pembayaran
KPA/PPK
Mekanisme Penarikan Uang Tunai dengan Kartu Debit

Rek. Bend.
Pengeluaran
/ BPP

SPPR oleh ATM oleh

Brankas
KPA/PPK BP/BPP

SPPR: Surat Perintah Pendebitan Rekening

MEKANISME PENYETORAN OLEH BENDAHARA
Mekanisme Penyetoran Penerimaan Negara Dengan Internet Banking
MEKANISME PENYETORAN OLEH BENDAHARA
Mekanisme Penyetoran Penerimaan Negara Dengan Kartu Debit
TERIMA KASIH