Peraturan Menteri Keuangan

Nomor 252/PMK.05/2014
tentang
Rekening Kementerian
Negara/Lembaga/Satuan Kerja
 LATAR BELAKANG
• Amanat UU No. 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara bahwa pembukaan
rekening milik K/L harus dengan persetujuan BUN
• Pelaksanaan ketentuan Pasal 20 ayat (6) Peraturan Pemerintah Nomor 39 Tahun
2007 tentang Pengelolaan Uang Negara/Daerah
• Perlunya keterpaduan tentang pengelolaan rekening pemerintah, yang saat ini
terbagi atas peraturan-peraturan sebagai berikut :
1) Peraturan Menteri Keuangan Nomor 57/PMK.05/2007 jo. 05/PMK.05/2010
tentang Pengelolaan Rekening Milik Kementerian Negara/Lembaga/Kantor
Satuan Kerja
2) Peraturan Menteri Keuangan Nomor 58/PMK.05/2007 tentang Penertiban
Rekening Pemerintah Pada Kementerian Negara/Lembaga
3) Peraturan Menteri Keuangan Nomor 67/PMK.05/2007 tentang Pengenaan
Sanksi Dalam Rangka Pengelolaan Dan Penertiban Rekening Pemerintah Pada
Kementerian Negara/Lembaga/Kantor/Satuan Kerja

2
 LATAR BELAKANG
LATAR BELAKANG (2)

• Penertiban penamaan rekening pemerintah

pada bank umum/kantor pos

• Penertiban data rekening pemerintah

• Penertiban administrasi rekening pemerintah

3
 KETERPADUAN PERATURAN
PENGELOLAAN REKENING PEMERINTAH

PMK No. 58/PMK.05/2007

tentang Penertiban
Rekening Pemerintah Pada
Kementerian
Negara/Lembaga
PMK No. 57/PMK.05/2007 PMK No. 67/PMK.05/2007
jo. PMK No. tentang Pengenaan Sanksi
05/PMK.05/2010 Tentang Dalam Rangka Pengelolaan
Pengelolaan Rekening Milik Dan Penertiban Rekening
Kementerian Pemerintah Pada
Negara/Lembaga/Kantor Kementerian/ Lembaga/
Satuan Kerja Satuan Kerja

PMK No.
252/PMK.05/2014
Tentang Rekening
Milik Kementerian
Negara/Lembaga/
Satuan Kerja
 PERUBAHAN ISI PMK
No. PMK No.57/PMK.05/2007 PMK No. 252/PMK.05/2014

1 Struktur Struktur :
PMK 57 : Mengatur Pengelolaan Gabungan dan penyempurnaan 4 PMK pengelolaan
(Pembukaan,penutupan & pelaporan) rekening rekening yang meliputi Ruang Lingkup Rekening,
PMK 58 : Mengatur penertiban rekening Kewenangan Pengelolaan Rekening, Pembukaan
PMK 67 : Sanksi Pengelolaan & Penertiban Rekening Rekening Oleh Kementerian Negara/Lembaga/Satuan
PMK 05 : Mengatur Pengelolaan Rekening BLU Kerja, Pengoperasian Rekening, Pelaporan Saldo
Rekening Kepada Kuasa BUN/Kuasa BUN, Pelaporan
dan Pengendalian Rekening Oleh BUN/Kuasa BUN,
Penutupan Rekening, Ketentuan Sanksi, Ketentuan
Lain-Lain, dan Ketentuan Peralihan, dan Penutup

2 Kewenangan :
Kuasa BUN di Daerah (KPPN) :Pembukaan Rekening
Bendahara Penerimaan & Pengeluaran.
Kuasa BUN Pusat (Dit. PKN) : Rekening Pemerintah
Lainnya dan Penutupan Rekening.
Kewenangan :
Kuasa BUN di Daerah :
 Pembukaan Rekening Bendahara Penerimaan &
Pengeluaran
 Rekening penampungan dana hibah langsung
 Rekening Penampungan Dana Bantuan Sosial
 Rekening pada BLU
Kuasa BUN Pusat :
 Pembukaan rekening pada bank umum yang
bertempat dan berkedudukan di luar negeri
 Rekening Penampungan Sementara
 Rekening Penampungan Dana Jaminan
 Rekening Penampungan Dana Titipan
 PERUBAHAN ISI PMK
No. PMK No.57/PMK.05/2007 PMK No. 252/PMK.05/2014

3 Persyaratan Pembukaan Rekening : Persyaratan Pembukaan Rekening :

 Salinan dokumen DIPA
 Surat Pernyataan Penggunaan Rekening
Penambahan persyaratan :
 Surat keterangan sumber dana, mekanisme
penyaluran dana, penyetoran bunga.
 Surat kuasa K/L kepada bank/pos untuk Kuasa
BUN

4 Penilaian Permohonan Pembukaan Rekening Penilaian Permohonan Pembukaan Rekening

Tidak diatur tentang kriteria penilaian permohonan Mengatur kriteria penilaian permohonan pembukaan
pembukaan rekening rekening oleh Kuasa BUN

5 Penamaan Rekening : Penamaan Rekening

Tidak mengatur penamaan rekening Standardisasi penamaan rekening oleh kuasa BUN

6 TNP TNP
Tidak mengatur TNP Rekening Penerimaan & Pengeluaran wajib TNP
Mengatur pengkategorian rekening ke program TNP
7 Pelaporan Pelaporan
Hanya mengatur laporan pembukaan dan penutupan Pelaporan Pembukaan/Penutupan Rekening dan
rekening serta laporan Kuasa BUN Laporan Saldo Rekening dari K/L
Laporan Daftar Saldo Rekening dari Kuasa BUN
8 Surat Persetujuan Pembukaan Rekening dari Kuasa Surat Persetujuan Pembukaan Rekening dari Kuasa
BUN BUN
Tidak memiliki masa berlaku Masa berlaku 15 hari kalender sejak diterbitkan
 PERUBAHAN ISI PMK
No. PMK No.57/PMK.05/2007 PMK No. 252/PMK.05/2014

9 Rekonsiliasi : Rekonsiliasi
Tidak diatur Rekonsiliasi Kuasa BUN di Daerah dengan
Satker
Rekonsiliasi Kuasa BUN Pusat dengan bank/pos
dan K/L

10 Bank/Pos Bank/Pos
Tidak diatur Dilakukan Nota Kesepahaman -> Perjanjian
Kerjasama dengan Bank/Kantor Pos
11 Sanksi Sanksi
Diatur dalam PMK No. 67/PMK.05/2007 Blokir Debet : Tidak menyampaikan Laporan
tentang Pengenaan Sanksi Dalam Rangka Saldo Rekening
Pengelolaan Dan Penertiban Rekening Penutupan : Rekening pasif 1 tahun, Rekening
Pemerintah Pada Kementerian/ Lembaga/ dibuka tanpa ijin, dan Rekening yang dibuka
Satuan Kerja tidak dilaporkan kepada Kuasa BUN

12 Ketentuan Peralihan Ketentuan Peralihan

Diatur dalam PMK No. 58/PMK.05/2007 Mengatur penamaan ulang rekening dan
tentang Penertiban Rekening Pemerintah Pada penutupan rekening yang tidak dilaporkan
Kementerian Negara/Lembaga kembali kepada Kuasa BUN
 STRUKTUR PMK No. 252/PMK.05/2014
TENTANG REKENING KEMENTERIAN NEGARA/ LEMBAGA/ SATUAN KERJA

KETENTUAN UMUM
Kewenangan Persetujuan Pembukaan Rekening
JENIS – JENIS REKENING
Pengajuan Permohonan Persetujuan Pembukaan
Rekening
KEWENANGAN PENGELOLAAN REKENING Penilaian dan Persetujuan/Penolakan
Permohonan Pembukaan Rekening
PEMBUKAAN REKENING OLEH K/L Pembukaan Rekening

Bunga/Jasa Giro Rekening

PENGOPERASIAN REKENING
Pendebetan Rekening

Pembukuan & Penatausahaan Rekening

PELAPORAN SALDO REKENING K/L
PMK

Pelaporan Rekening
PELAPORAN DAN PENGENDALIAN REKENING
OLEH KUASA BUN
Pengendalian Rekening

BLOKIR DAN PENUTUPAN REKENING Blokir Rekening

KETENTUAN LAIN-LAIN Penutupan Rekening

KETENTUAN PERALIHAN

PENUTUP
 RUANG LINGKUP REKENING Rek. Pengelolaan Kas BLU
(Giro & Deposito)

Rek. Milik BLU Rek. Operasional BLU (Giro)

Rek. Pemerintah Milik K/L

Rek. Dana Kelolaan (Giro)

Rek.
Penerimaan
(Giro)
Rek. Milik Perwakilan RI (Giro)
Rek. Rutin (Giro USD)
Rek. Rek. Penampungan Dana Hibah
Pengeluaran Langsung (Giro)
Rek. Rutin (Giro VS)
(Giro) Rek. Penyaluran Dana bantuan Sosial
(Giro)
Rek. Kas Besi (Giro USD)
Rek. Penampungan Sementara (Giro)
Rek. Lainnya Rek. PNBP (Giro USD)
Rek. Penampungan Dana Jaminan
(Giro)
Rek. Antara (Giro)
Rek. Penampungan Dana Titipan (Giro)
Rek. Dana Titipan Di Luar
Negeri (Giro)
 KEWENANGAN PEMBUKAAN REKENING

DJPB cq. Dit. PKN KPPN

(Kuasa BUN-P) (Kuasa BUN-D)
Rekening pada bank umum
yang bertempat dan Rek. Bendahara Penerimaan
berkedudukan di luar
negeri
Rek. Bendahara Pengeluaran
Rek. Penampungan
Sementara
Rek. Penampungan Hibah
Rek. Penampungan Dana Langsung
Jaminan
Rek. Penampungan Dana
Rek. Penampungan Dana Bantuan Sosial
Titipan
Rek. Milik BLU
 PEMBUKAAN REKENING

• Permohonan Pembukaan
K/L Rekening
• Tembusan Kepada Sekjen K/L
• Untuk permohonan
persetujuan
dan
pembukaan
rekening pada bank umum di
luar negeri, salinan dapat
• Penilaian Terhadap Permohonan dikirim dan digunakan
Kuasa Pembukaan Rekening
• Persetujuan/Penolakan Rekening
mendahului surat aslinya

BUN • Tembusan Persetujuan Kepada Sekjen

K/L dan Kuasa BUN Pusat/ Daerah

K/L • Atas Persetujuan Kuasa BUN

Membuka Rek pada Bank/Pos

Bank/ • Membuka Rek. An. K/L Sesuai Surat

Persetujuan Kuasa BUN

Pos
• Menolak Pembukaan Rekening
Tanpa Persetujuan Kuasa BUN

• Surat Persetujuan Pembukaan Rekening dari Kuasa BUN memiliki masa berlaku 15 hari kalender sejak
diterbitkan, jika lebih maka bank wajib tolak pembukaan rekening dan K/L wajib melakukan permohonan
ulang kepada Kuasa BUN
• Ijin pembukaan rek, milik perwakilan RI & rek. deposito milik BLU digunakan untuk 6 bulan ke depan
 Kriteria Penilaian Persetujuan Pembukaan
Rekening
• Keabsahan atas surat atau salinan permohonan persetujuan

pembukaan rekening yang disampaikan Menteri/Pimpinan

Lembaga/Kepala Satuan Kerja selaku PA / KPA kepada Kuasa BUN.

• Kejelasan tujuan penggunaan rekening;

• Kejelasan sumber dana; dan

• Kesesuaian antara tugas pokok dan fungsi dan/atau program kerja

satuan kerja dengan tujuan penggunaan rekening dan sumber dana.

• Kejelasan mekanisme penyaluran dana dalam rekening
 NORMA WAKTU PENYELESAIAN PERSETUJUAN/
PENOLAKAN PEMBUKAAN REKENING

KUASA BUN KUASA BUN

PUSAT DAERAH
• 10 (SEPULUH) • 5 (LIMA) HARI
HARI KERJA KERJA

TERHITUNG SEJAK SURAT PERMOHONAN PEMBUKAAN REKENING DITERIMA KUASA BUN

 Penamaan Rekening
Rekening Penerimaan

BPn...….(kode KPPN) …. (nama kantor)...........

Rekening Pengeluaran

BPg ...….(kode KPPN) …. (nama kantor)...........

Rekening Pengeluaran Pembantu

BPP ...….(kode KPPN) …. (nama kantor)...........

Rekening Lainnya

RPL ….(kode KPPN) ... (nama kantor)......untuk

….
PENGOPERASIAN REKENING

BUNGA / PENDEBETAN PENATAUSAHAAN

JASA GIRO REKENING
REKENING

Bunga/ Debet Penatausah

Rekening Tata cara
jasa Giro Bendahara KPA aan
dilakukan pembukuan
Disetorka membukuka menguji rekening
NON – dengan surat mengacau
n kebenaran menggunak
TNP n di akhir perintah dari pada
TNP bulan KPA dan di
berdasarkan
bukti
pembukuan an aplikasi
peraturan
tandatangani rekening yang
berkenaa debet/kredit pembukuan
oleh KPA dan bendahara dibangun
Bendahara
n Bendahara DJPB
 Tanggal Pelaporan Posisi Rekening
Tang
gal
• Laporan Posisi Rekening dari satker ke KPPN
1-10

• Pengenaan Sanksi Blokir Rekening

11

• KPPN Menyampaikan Laporan Posisi Rekening KPPN kepada

15 Kanwil DJPB

• Kanwil DJPB menyusun rekapitulasi Laporan Posisi Rekening

20 Tingkat Kanwil Kepada Dirjen Perbendaharaan

• DJPB cq. Dit. PKN menyusun laporan posisi rekening tingkat

Triwulan nasional
 Pelaporan Posisi Rekening

• Daftar Saldo Rekening Kuasa BUN dibuat

dengan menggunakan aplikasi yang dibangun
DJPB
• KPPN wajib melakukan pemutakhiran data
pada database rekening paling lambat tanggal
15 setiap bulannya.
• Kanwil DJPB melakukan pengawasan atas
pemutakhiran data yang dilakukan KPPN
 PENGENDALIAN
REKENING

Monitoring dan Pembinaan Pengelolaan

Pengendalian Rekening dan Pengendalian
Satker Rekening Kepada KPPN

Pembinaan, Pengelolaan,
dan Pengendalian
rekening secara nasional
PKN
REKONSILIASI REKENING (TRIWULAN)

REKONSILIASI
KUASA BUN PUSAT BANK / KANTOR POS
K/L

KUASA BUN DAERAH SATKER

 Rekonsiliasi rekening dilaksanakan selambat-lambatnya

akhir bulan pertama setelah triwulan berakhir

 Rekonsiliasi Data :
 Kode Bagian Anggaran  Nama Bank Tempat
 Kode Satuan Kerja Pembukaan Rekening
 Kode KPPN  Kode Rekening
 Nomor Rekening  Saldo rekening
 Nama Rekening  Tanggal Transaksi Terakhir
 PENUTUPAN REKENING
PENUTUPAN REKENING
• Kuasa BUN Pusat berhak menutup dan memindah bukukan dana
rekening K/L dalam rangka pengelolaan kas
• Kuasa BUN Pusat menutup rekening terhitung 1 tahun sejak
rekening tergolong rekening pasif.
• Sebelum penutupan rekening, Kuasa BUN terlebih dahulu
menyampaikan konfirmasi rekening pasif kepada K/L
• PA/KPA menutup rekening yang tidak sesuai tujuan pembukaan.
• Apabila rek. Ditutup dan terbukti bukan milik K/L, dana rekening
yang telah masuk kas negara dapat dikembalikan kepada pemilik
rekening
• Laporan penutupan rekening disampaikan PA/KPA kepada Kuasa
BUN penerbit ijin paling lambat 5 hari kerja sejak penutupan
rekening dengan lampiran bukti penutupan dan/atau bukti
pemindahbukuan saldo rekening
 BLOKIR & PENUTUPAN REKENING
BLOKIR REKENING
(BLOKIR DEBET)
Sebab
• Tidak menyampaikan laporan
posisi rekening bulanan
• BLU yang tidak menyampaikan
laporan posisi rekening,
dilakukan pemblokiran atas
seluruh rekening operasional
yang dikelola *)
Pencabutan
• Telah menyampaikan laporan
posisi rekening bulanan
kepada KPPN
PENUTUPAN REKENING
• Kuasa BUN dalam rangka
pengelolaan Kas
• Rek dibuka tanpa persetujuan
Kuasa BUN
• PA/KPA tidak melaporkan
pembukaan rekening paling lama
21 hari kalender sejak terbitnya
persetujuan pembukaan rekening
• Rek. Tergolong pasif selama 1
tahun (2 tahun sejak transaksi
terakhir), dan/atau digunakan
tidak sesuai dengan permohonan
ijin.
 BANK & KANTOR POS

Akan dilakukan sekurang-kurangnya nota

kesepahaman (perjanjian kerjasama) antara
Kuasa BUN Pusat dengan bank umum/kantor pos
untuk mengatur pelaksanaan pengelolaan
rekening pemerintah, pelaporan, dan sanksi atas
berlakunya Peraturan Menteri Keuangan
 KETENTUAN PERALIHAN
• KPA/Pemimpin BLU wajib meminta persetujuan ulang atas
seluruh rekening yang telah dibuka sebelum PMK berlaku
untuk dilakukan perubahan nama rekening.
• Penggantian nama rekening
• Persetujuan dan penamaan ulang rekening paling lambat
tanggal 30 Juni 2015.
• Persetujuan kembali rekening yang telah dibuka sebelum
berlakunya PMK diterbitkan Kuasa BUN paling lambat 31 Juli
2015
• KPA/Pemimpin BLU wajib menyampaikan perubahan nama
rekening kepada Kuasa BUN paling lambat 31 Agustus 2015
• Rekening yang tidak dilaporkan dan tidak dimintakan
persetujuan ulang kepada Kuasa BUN akan ditutup paling
lambat tanggal 1 September 2015
 PENUTUP
Pencabutan Peraturan Menteri Keuangan :
o Peraturan Menteri Keuangan Nomor 57/PMK.05/2007
sebagaimana diubah dengan Peraturan Menteri Keuangan
Nomor 05/PMK.05/2010 tentang Pengelolaan Rekening Milik
Kementerian Negara/Lembaga/Kantor/Satuan Kerja.
o Peraturan Menteri Keuangan Nomor 58/PMK.05/2007 tentang
Penertiban Rekening Pemerintah Pada Kementerian
Negara/Lembaga.
o Peraturan Menteri Keuangan Nomor 67/PMK.05/2007 tentang
Pengenaan Sanksi Dalam Rangka Pengelolaan Dan
Penertiban Rekening Pemerintah Pada
Kementerian/Lembaga/Satuan Kerja
TERIMA KASIH