Overview

Pengelolaan
Uang Persediaan
OLEH :
RUDY WIDODO

Diklat e-Learning
Bendahara Pengeluaran
APBN
Kementerian Keuangan
Badan Pendidikan dan Pelatihan Keuangan
Pusdiklat Anggaran dan Perbendaharaan
 Nama BIO :DATA
Rudy Widodo
Jabatan : Widyaiswara Ahli Utama
HP : 081319713590
Email : wiedodo.roedy@gmail.com

https://klc.kemenkeu.go.id/pusap-konsep-pengujian-
dalam-pelaksanaan-anggaran-pendapatan-dan-belanja-
negara/

https://klc.kemenkeu.go.id/prinsip-prinsip-
pengelolaan-keuangan-negara-pada-satuan-
Di Buka Yuuk…. kerja-pemerintah/
https://klc.kemenkeu.go.id/pusap-tup-tunai-kontingensi-
dalam-pelaksanaan-anggaran-di-lingkungan-tentara-
nasional-indonesia/
• Azas Tahunan : Membatasi masa berlakunya anggaran untuk suatu tahun
tertentu. Mandat penggunaan anggaran belanja hanya sampai dengan
tanggal 31 Desember tahun yg bersangkutan.

• Asas Spesialitas : Agar kredit anggaran yang disediakan terinci secara

peruntukkannya. Pengelola Keuangan tidak boleh melakukan sesuatu
diluar yg tercantum di dokumen anggaran.

• Setiap pejabat dilarang melakukan tindakan yang berakibat

pengeluaran atas beban APBN/APBD jika anggaran untuk
membiayai pengeluaran tersebut tidak tersedia atau tidak cukup
tersedia.

• Kelambatan pembayaran atas tagihan yang berkaitan dengan

pelaksanaan APBN/APBD dapat mengakibatkan pengenaan denda
dan/atau bunga.
Pejabat Pengelola Keuangan Satker
 Metode Pembayaran

Metode LS Melalui UP

• Pembayaran • Pembayaran beban

langsung ke: UP oleh BP untuk :
• Penyedia B/J • Kegiatan
• Bendahara operasional satker
Pengeluaran • Tidak bisa LS
• Belanja pegawai
• Honor
• Perjadin
LINGKUNGAN BENDAHARA DENGAN PARA PIHAK

PIHAK BENDAHARA KAS

KETIGA 6) Bayar PENGELUARAN 7) Setor Pajak NEGARA

4) UP Tunai 1) Kebutuhan UP

8) LPJ
5) SPBy

KPPN PPK

3) SPM UP 2) SPP UP

PPSPM
 Jenis UP

RM

Jenis
UP
PHLN PNBP
7
UANG PERSEDIAAN RUPIAH
MURNI
 Uang Persediaan (UP)
UP adalah uang muka kerja dalam jumlah tertentu yang diberikan
kepada BP untuk membiayai kegiatan operasional sehari-hari Satker
atau membiayai pengeluaran yang menurut sifat dan tujuannya tidak
mungkin dilakukan melalui LS.

Pemberian UP diberikan paling banyak:

a. Rp100 juta untuk pagu jenis belanja yang bisa Belanja

dibayarkan melalui UP diatas Rp900 juta s.d. Barang
Rp.2,4 miliar;
b. Rp200 juta untuk pagu jenis belanja yang bisa Belanja
dibayarkan melalui UP diatas Rp.2,4 miliar s.d. Modal
Rp6 miliar; atau
c. Rp500 juta untuk pagu jenis belanja yang bisa Belanja
Lain-lain
dibayarkan melalui UP diatas Rp6 miliar.
KPA mengajukan UP kepada KPPN sebesar kebutuhan operasional
Satker dalam 1 (satu) bulan yang direncanakan dibayarkan
melalui UP
 Contoh

• Pagu Belanja Barang = Rp2 M

• Pagu Belanja Modal = Rp1 M
• Pagu Belanja Lain-Lain = Rp0
Jumlah = Rp3M

UP maksimal = 1/12 x 3M = Rp250 juta

 Perubahan Ketentuan UP
PMK-178/2018
PMK-190/2012
Perubahan Pengaturan
Pengaturan Awal
UP dalam bentuk tunai (60%) dan
UP dalam bentuk tunai kartu kredit (40%)
UP tunai disimpan dalam rekening
Disimpan pada rekening bendahara / brankas
bendahara / brankas UP Kartu kredit berupa limit belanja kartu
kredit yang dipegang oleh pemegang KKP
UP digunakan untuk Besaran UP merupakan total UP Tunai dan
operasional dan kegiatan- UP KKP
kegiatan yang tidak bisa
UP KKP digunakan untuk kegiatan operasional
dibayarkan dengan LS dan kegiatan yang tidak dapat dibayarkan
dengan LS yang sumber dananya RM
KAKANWIL DJPB dapat memberikan dispensasi
terhadap perubahan UP melampaui besaran UP
dan perubahan proporsi UP
11
 PEMBUKAAN REKENING
Perubahan Bank Umum tempat Rekening Dibuka
1 KPA 2 ESELON I
✓ Mengajukan ✓ Mengajukan
permohonan permohonan
perubahan Bank persetujuan perubahan
✓ Bank yang dituju harus Rekening Satker
telah memiliki Rek.
Induk untuk jenis
rekening dimaksud
BANK UMUM 7 KUASA BUN-D ES.1
✓ Menutup Rekening Satker
✓ Memindahbukukan
seluruh sisa saldo
Rekening Satker ke Kas
Negara
✓ Menyampaikan laporan
kepada Kuasa BUN-D,
Pimpinan Eselon I, dan
KPA
3 KUASA BUN-D
❑ Menilai permohonan :
✓ Ketersediaan Rek.
Induk pada bank
tujuan
✓ Kesesuaian dengan
Referensi
❑ Menerbitkan surat
persetujuan &
pembukaan Rekening
Satker
6 SATKER
✓ Menyampaikan
permintaan penutupan
Rekening Satker kepada
Bank Umum
✓ Jika masih terdapat sisa
Saldo, meminta agar
Saldo tersebut disetor ke
kas negara
4 BANK UMUM
✓ Membuka Rekening
Satker dan
Mengkonsolidasikan ke
Rekening Induk
✓ Menyampaikan informasi
Rekening Satker, user
dashboard, CMS dan
Kartu debit Rekening
Satker, paling lambat 10
Hari Kerja
5
✓ Memindahkan saldo dari
rek. Lama ke rek. Satker
Baru
✓ Melakukan Pemutakhiran
data Supplier pada SPAN
dan SAKTI
✓ Menyampaikan laporan
pemindahbukuan saldo
Rekening Satker kepada
Kuasa BUN-D ditembuskan
ke pimpinan Eselon I
berkenaan
12
 PENGOPERASIAN REKENING
Rekening Induk
1. Dilakukan oleh Eselon I
2. Dilakukan melalui fasilitas
Dashboard untuk monitoring
saldo dan transaksi seluruh
Rekening Satker
3. Eselon I tidak diperkenankan
untuk mendebit atau
mengkredit Rekening Induk
Pokok pengaturan
1. Rekening Bendahara
Pengeluaran dioperasikan
oleh Bendahara Pengeluaran
2. Rekening Pengeluaran
Pembantu Satker
dioperasikan oleh Bendahara
pengeluaran Pembantu
F
R
Rekening Satker
Pengoperasian Rekening Satker
oleh KPA dan bendahara
pengeluaran dilakukan melalui:
• pengkreditan rekening;
• pendebitan rekening;
• penihilan saldo rekening; dan
• pelaporan rekening.
 PEMBUKAAN REKENING
Penamaan & Penomoran Rekening Induk & Rekening Satker
REKENING

❑ Format Penamaan :
INDUK

RKK (Singkatan Eselon I) (singkatan nama K/L) (OPS/KTJ/DSP/ nama tujuan penggunaan dana)
❑ Penomoran sesuai Bank Umum
Harus sesuai
data referensi
Kode Jenis Rekening:
0 : Penerimaan 5 : Hibah
1 : Pengeluaran 6 : Kerjasama
Format Penomoran 2 : BLU 7 : Jaminan
KODE JENIS REKENING 3 : Bantuan 8 : Titipan
REKENING SATKER

(1 Digit) 4 : Perwakilan RI 9 : Sementara

Y Y Y Y Y Y X X X X X X A B B B
KODE BANK YANG TERHUBUNG KODE SATKER KODE URUT BENDAHARA
DENGAN REKENING INDUK (6 Digit) (3 Digit)
(5/6 Digit)
➢ BPG (kode KPPN mitra satker) (singkatan nama satker), atau Kode Urut Bendahara :
Format 000 : Rekening BPG/Hibah/dll
➢ BPG (kode KPPN mitra satker) (singkatan nama satker) (OPS/KTJ/DSP/ 001 : Rekening BPP 1/ Peny. Hibah/ dll
Penamaan nama tujuan penggunaan dana) 002 : Rekening BPP 2/ Peny. Hibah/ dll
003 : Rekening BPP 3/ Peny. hibah/ dll
14
 Pengelolaan UP

UP GUP GUP

GUP
GUP …
Nihil

UP
RUTIN
Perubahan
UP
KURANG
BULAN
TUP
TERTENTU
UP Tunai dapat dimintakan penggantiannya
(Revolving)
• UP = 100 juta
• Bayar tagihan = 80 juta
• Sisa UP = 20 juta
• Revolving (GUP) = 80 juta
• UP = 100 juta
 Mekanisme Pengujian
dan Pembayaran Kartu Kredit Pemerintah

Transaksi dengan Pengujian oleh Verifikasi Penerbitan Penerbitan

Kartu Kredit oleh PPK dan oleh SPP-GUP SPM-GUP Penerbitan SP2D
Pemegang Kartu penerbitan SPBy Bendahara KKP oleh KKP oleh oleh KPPN
1 Kredit 2 3 4 PPK 5 PPSPM 6

• Bukti Pengeluaran • Daftar Pembayaran Permintaan SPP-GUP SPM-GUP

• Daftar Pengeluaran Tagihan penggantian UP KKP KKP
Riil • SPBy KKP

Pendebitan
▪ Dalam hal pengujian terdapat bukti- Rekening oleh
bukti pengeluaran yang tidak Bendahara
memenuhi ketentuan, PPK menolak
7
bukti-bukti pengeluaran
▪ Pengeluaran yang ditolak merupakan
tanggungjawab pribadi Pemegang
KKP

17
CONTOH :PERUBAHAN BESARAN UP
Uang Persediaan (UP)… 6

• UP dapat digunakan untuk pembayaran secara

tunai dan non tunai
• Pembayaran dengan UP kepada setiap
penerima hak pembayaran paling banyak
Rp200 juta
Pengecualian pembayaran sampai dengan Rp200 juta :
• Pembayaran honorarium
• Perjalanan dinas
• Kegiatan di luar negeri
• Kegiatan kepresidenan/wakil presiden
• Kegiatan rahasia negara/intelegen
• Pengadaan B/J di luar negeri
• Iuran organisasi internasional
• Kegiatan anggota MPR, DPR, DPD, dan DPRD
• Penanganan Terorisme
• Pengadaan alutsista/alpanhankam
• Penanganan Bencana
PERATURAN DIREKTUR JENDERAL
PERBENDAHARAAN
NOMOR 10/PB/2023
PASAL 16

• SPM-UP Tunai, SPM-TUP Tunai, dan SPM-GUP harus sudah diterima

KPPN paling lambat tanggal 7 Desember 2023 pada Jam Kerja.
• TGL 7 DESEMBER 2023, KAMIS, MINGGU KE-II

• SP2D atas SPM-UP Tunai/SPM-TUP Tunai/SPM-GUP

sebagaimana dimaksud pada ayat (1) diselesaikan paling lambat
tanggal 11 Desember 2023.

• TGL 11 DESEMBER 2023, SENIN, MINGGU KE-III

 KKP

• SPM-GUP KKP/SPM-PTUP KKP harus sudah diterima KPPN paling

lambat tanggal 19 Desember 2023 pada Jam Kerja;

• SP2D atas SPM-GUP KKP/SPM-PTUP KKP sebagaimana dimaksud pada

huruf g diselesaikan paling lambat tanggal 21 Desember 2023;

• Bendahara Pengeluaran/bendahara pengeluaran pembantu melakukan

pembayaran KKP/KKP domestik kepada bank penerbit KKP/KKP
Domestik paling lambat tanggal 29 Desember 2023;
 PENYELESAIAN UP/TUP
- Pengajuan SPM-GUP Nihil dan SPM-PTUP atas pertanggungjawaban UP/TUP
Tunai tahun anggaran 2023 dilakukan paling lambat tanggal 8 Januari 2024 pada
Jam Kerja.

- Pengajuan SPM-GUP Nihil dan SPM-PTUP sebagaimana dimaksud pada ayat

(1) yang disampaikan setelah tahun anggaran 2023 berakhir, pada uraian SPM
ditambahkan frasa “Pengesahan atas pertanggungjawaban UP/TUP Tunai tahun
anggaran 2023"

- SPM-GUP Nihil dan SPM-PTUP sebagaimana dimaksud pada ayat (1)

diberi tanggal 31 Desember 2023.
Dalam hal KPPN melakukan penolakan atas pengajuan SPM-GUP Nihil dan
SPM-PTUP sebagaimana dimaksud pada ayat (1),
- Satker mengajukan kembali perbaikan SPM dengan ketentuan sebagai berikut:
a. Dalam hal penolakan oleh KPPN dilakukan sampai dengan tanggal 9 Januari
2024, Satker mengajukan kembali perbaikan SPM paling lambat Hari Kerja
berikutnya pada Jam Kerja setelah ditolak oleh KPPN; dan

b. Dalam hal penolakan oleh KPPN dilakukan pada tanggal 10 Januari 2024,
Satker mengajukan kembali perbaikan SPM paling lambat tanggal 10 Januari
2024 pada Jam Kerja; dengan melampirkan bukti pemberitahuan
penolakan/pengembalian SPM dari KPPN.
 LPJ DAN UP THN BERIKUT

- Untuk mendukung percepatan belanja negara, KPA Satker mengajukan

permohonan UP tahun anggaran berikutnya ke KPPN.

- UP tahun anggaran berikutnya dapat diberikan dengan ketentuan:
a. DIPA Tahun Anggaran berikutnya telah disahkan oleh Menteri
Keuangan;
b. Sisa dana UP/TUP Tunai Tahun Anggaran 2023 telah disetor ke
Kas Negara; dan
c. Satker telah menyampaikan LPJ Bendahara bulan Desember
2023 dan menyelesaikan rekonsiliasi laporan keuangan Tahun
Anggaran 2023.
TERIMA KASIH