R I S N A K A RT I K A

Investasi
Dalam
Kas
Aliran kas Dalam
Perusahaan
Manajemen kas merupakan
pengelolaan uang perusahaan
sedemikian rupa sehingga dapat
dicapai tersedianya kas yang cukup
dalam memperoleh return atas kas
yang sementara waktu belum
digunakan (idle cas)
 Aliran Kas

KELEBIHAN KAS
MASUK
TERHADAP
ALIRAN KAS
KELUAR DISEBUT
SALDO KAS
Persediaan Kas
Jumlah kas dapat dihubungkan dengan jumlah
penjualannya

Cash Turnover = Sales / Cash Total

Semakin tinggi cash turnover maka semakin

baik, berarti semakin tinggi tingkat efisiensi
penggunaan kasnya
Faktor yang mempengaruhi besar kecilnya Persediaan Kas

• Perimbangan aliran kas masuk

dengan kas keluar
• Penyimpangan terhadap aliran kas
yang diperkirakan
• Adanya hubungan baik dengan bank
Budget Kas
ESTIMASI TERHADAP POSISI KAS UNTUK SUATU
PERIODE TERTENTU YANG AKAN DATANG.
Budget kas terdiri dari :
• Estimasi penerimaan – penerimaan kas yang berasal dari
penerimaan bunga, deviden, hasil penjualan aktiva tetap
dan penerimaan lainnya.
• Ekstimasi pengeluaran kas yang digunakan untuk
pembelian bahan mentah, pembayaran utang, pembayaran
buruh, bunga, deviden, pajak, dsb
Tujuan Pembuatan Budget Kas
• Untuk mengetahui kemungkinan posisi kas sebagai hasil
rencana operasi perusahaan
• Untuk mengetahui Kemungkinan adanya surplus atau
defisit karena rencana operasinya perusahaan.
• Untuk mengetahui besarnya dana yang dibutuhkan
• Untuk mengetahui besarnya kredit yang harus dibayar
 Contoh: PT Mikail menyusun estimasi
penerimaan dan pengeluaran kas selama 6 bulan
pertama tahun 2021
Penyusunan estimasi penerimaan dan pengeluaran
Untuk memperbaiki defisit bulan jan dan feb, diperlukan data
tambahan:
• Perusahaan akan mengajukan pinjaman ke Bank X dengan bunga
2%. Dengan besar pinjaman bulan januari Rp. 360.000 dan
februari Rp. 330.000 dengan rencana pembayaran kredit pada
bulan april sebesar Rp. 200.000 dan sisanya bulan mei Rp.
490.000.
• Bunga Bulan Jan 2% x Rp 360.000 = Rp. 7,2
• Bunga Bulan Feb 2% x Rp330.000 = Rp. 6,6
• Atas estimasi saldo kas akhir pada bulan desember sebesar
Rp. 100.000
• Berdasarkan diatas sebelum membuat budget kas penyesuaian,
maka kita hitung dahulu skedul penerimaan dan pembayaran
pinjaman beserta bunganya.
Skedul Penerimaan dan Pengeluaran Kredit dan
Bunga
Budget Kas Setelah Penyesuaian dengan Kredit dan
Bunga
Soal:
Terimakasih