Penyelesaian Pinjaman Macet Pada Koperasi Syari'Ah Ummahat Al Kaffah Kota Binjai

PENYELESAIAN PINJAMAN MACET PADA KOPERASI
SYARI’AH UMMAHAT AL KAFFAH KOTA BINJAI
SKRIPSI
Diajukan Untuk Melengkapi Tugas Akhir dalam Memenuhi Syarat

Untuk Memperoleh Gelar Sarjana Hukum
Oleh :
ABDUL MUNIR NST

NIM 140200230
DEPARTEMEN KEPERDATAAN
PROGRAM KEKHUSUSAN PERDATA BW
FAKULTAS HUKUM
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
MEDAN
2018
Universitas Sumatera Utara

SURAT PERNYATAAN BEBAS PLAGIAT
Saya yang bertanda tangan dibawah ini :
Nama : Abdul Munir Nasution
NIM : 140200230
Departemen : Hukum Keperdataan
Judul Skripsi : Penyelesaian Pinjaman Macet Pada Koperasi Syariah Ummahat
Al Kaffah Kota Binjai
Dengan ini menyatakan :
1. Skripsi yang saya tulis ini adalah benar tidak merupakan jiplakan dari
skripsi atau karya ilmiah yang lain.
2. Apabila terbukti dikemudian hari skripsi tersebut adalah jiplakan maka
segala akibat hukum yang timbul menjadi tanggung jawab saya.
Dengan pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya tanpa ada paksaan atau
tekanan dari pihak manapun.
Medan, 26 Mei 2018
Abdul Munir Nasution

140200230

ABSTRAK
Abdul Munir Nasution*

Utary Maharani Barus **
Zulfi Chairi***
Pinjaman macet sering terjadi dalam suatu perjanjian, dimana merupakan

suatu keadaan ketidak mampuan pihak nasabah untuk membayar suatu kewajiban
yang telah disepakati bersama oleh pihak koperasi syariah sehingga dapat timbul
kerugian pada pihak koperasi, seperti yang terjadi pada Koperasi Syariah
Ummahat Al Kaffah Kota Binjai. Hal ini lah yang melatarbelakangi penulis,
untuk membahas permasalahan tersebut yaitu faktor-faktor penyebab terjadinya
pinjaman macet pada Koperasi Syariah Ummahat Al Kaffah Kota Binjai,
hambatan dalam penyelesaian pinjaman macet yang dihadapi Koperasi Syariah
Ummahat Al Kaffah Kota Binjai, upaya penyelesaian pinjaman macet yang
dilakukan Koperasi Syariah Ummahat Al Kaffah Kota Binjai.
Metode Penelitian Hukum dalam penelitian ini adalah metode penelitian
yuridis normative yaitu menggunakan kajian terhadap peraturan perundang-
undangan dan bahan hukum lainnya yang berkaitan dengan penulisan skripsi ini,
dan metode penelitian yuridis empiris yaitu penelitian yang dilakukan untuk
memperoleh data primer dengan observasi langsung di lapangan yaitu melalui
wawancara para responden dari Koperasi Syariah Ummahat Al Kaffah Kota
Binjai. Skripsi ini bersifat deskriptif analisis.
Hasil penelitian yang dilakukan diperoleh hasil bahwa faktor
penyebabnya, kelemahan koperasi syariah dalam analisis pembiayaan dalam
memberikan pembiayaan, Koperasi Syariah Ummahat Al Kaffah. Kondisi usaha
anggota yang sedang menurun atau mengalami kerugian, serta adanya i’tikad
yang kurang baik dari anggota dalam hal pembayaran kembali pinjamannya
walaupun kemungkinan usahanya baik dan berkembang, namun kewajiban
diabaikan. Hambatannya, karakter anggota yang tidak memiliki itikad baim dan
tidak kooperatif, membuat proses penyelesaian menjadi tidak efisien. Upaya
penyelesaiannya, karena pada dasarnya koperasi berasaskan asas kekeluargaan,
sehingga koperasi dikatakan usaha bersama, yang harus mencerminkan ketentuan-
ketentuan seperti lazimnya dalam suatu kehidupan keluarga. Oleh karena itu,
Koperasi Syariah Ummahat Al Kaffah memprioritaskan segala permasalahan
harus diselesaikan dengan cara kekeluargaan.
Kata kunci: Penyelesaian, Pinjaman Macet, Koperasi Syariah
*
Mahasiswa Fakultas Hukum Sumatera Utara
**
Dosen Pembimbing I Fakultas Hukum Sumatera Utara
***
Dosen Pembimbing II Fakultas Hukum Sumatera Utara

KATA PENGANTAR
Bismillahirahmanirrahim
Puji syukur kehadirat Allah SWT atas limpahan rahmat, nikmat, dan
karuniaya sehingga penulis dapat menyelesaikan penulisan skripsi ini sebagai
tugas akhir untuk menyelesaikan studi dan mendapatkan gelar Sarjana Hukum
pada Fakultas Hukum Universitas Sumatera Utara. Shalawat beriringkan salam
penulis haturkan kepada Nabi Muhammad SAW yang telah menuntun umatnya
ke jalan yang di ridhai Allah SWT.
Adapun skripsi ini berjudul: “PENYELESAIAN PINJAMAN MACET
PADA KOPERASI SYARIAH UMMAHAT AL KAFFAH KOTA BINJAI”.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini mempunyai banyak kekurangan
di dalam penulisannya, oleh karena itu penulis berharap adanya masukan dan
saran yang bersifat membangun untuk kesempurnaan skripsi agar dapat
dipergunakan oleh masyarakat di masa yang akan datang.
Pelaksanaan penulisan skripsi ini diakui banyak mengalami kesulitan
dan hambatan, namun berkat bimbingan dan arahan, serta petunjuk dari
dosen pembimbing, maka penulisan ini dapat diselesaikan dengan baik.
Pada kesempatan ini penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada:
1. Prof. Dr. Runtung Sitepu, SH., M.Hum selaku Rektor Universitas Sumatera
Utara.
2. Prof. Dr. Budiman Ginting, SH., M.Hum selaku Dekan Fakultas Hukum
Universitas Sumatera Utara.
3. Prof. Dr. Saidin, SH., M.Hum selaku Wakil Dekan I Fakultas Hukum

4. Ibu Puspa Melati Hasibuan, SH., M.Hum selaku Wakil Dekan II Fakultas
Hukum Universitas Sumatera Utara.
5. Bapak Dr. Jelly Leviza, SH., M.Hum selaku Wakil III Fakultas Hukum
6. Ibu Dr. Rosnidar Sembiring, SH., M.Hum selaku Ketua Departemen
Hukum Keperdataan Fakultas Hukum Universitas Sumatera Utara.
7. Ibu Dr. Utary Maharani Barus, SH., M.Hum selaku Dosen Pembimbing I
yang telah banyak membantu penulis dalam memberi masukan, arahan-arahan,
dan bimbingan di dalam pelaksanaan penulisan ini.
8. Ibu Zulfi Chairi, SH., M.Hum selaku Dosen Pembimbing II yang telah
banyak membantu penulis dalam memberi masukan, arahan-arahan, dan
bimbingan di dalam pelaksanaan penulisan ini.
9. Terima kasih kepada Ibu Dr. Utary Maharani Barus, SH., M.Hum sebagai
Pembimbing Akademik selama penulis menjalani studi di Fakultas Hukum
10. Terima kasih kepada seluruh dosen Fakultas Hukum Universitas Sumatera
Utara yang telah mendidik dan memberikan ilmu bagi penulis.
11. Terima kasih kepada Ketua Koperasi Ibu Hj. Siti Aisyah, Amd dan semua
pengurus serta pengelola Koperasi Ummahat Al Kaffah Kota Binjai yang
telah berkenan memberikan data serta informasi yang penulis butuhkan.
12. Teristimewa kepada Orang Tua penulis, Ayahanda Ahmad Zuhri Nasution
dan Ibunda Lis Afrita serta seluruh keluarga besar penulis yang telah
banyak mendukung dalam hal materil maupun moril sehingga penulis dapat
menyelesaikan perkuliahan ini.

13. Teristimewa kepada Mar’a Azizah, SE sebagai inspirasi penulis dan semangat
hidup penulis yang telah banyak membantu dan mendukung penulis dalam
berbagai hal moril sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini.
14. Rekan-rekan se-angkatan penulis: Faisal Batubara, Fathur Roji, Syahri
Ramadhan Nasution, Mahmudin Harahap, Farhan Ramadhan, M. Yusuf
Pasaribu, Faridz, Mayriska Bangun, Dini Sari, dan semuanya yang tidak
dapat penulis sebutkan satu persatu yang telah memberikan bantuan
saran-saran dan dukungan kepada penulis.
15. Buat para sahabatku: Teguh, Defri, SE, Akbar Fahreza, Bintang, SH,
Yunus, Cristian, SH, Anugrah Akbar, Dimas, Panji, Sibran, Tommy, SE,
Dika, A.Md, Herry, Oki.
Akhirnya penulis mengucapkan terima kasih kepada semua pihak yang
tidak mungkin disebut satu persatu dalam kesempatan ini, hanya Allah SWT yang
dapat membalas budi baik semuanya.
Semoga ilmu yang penulis telah peroleh selama ini dapat bermakna dan
berkah bagi penulis dalam hal penulis ingin menggapai cita-cita.
Medan, 26 Mei 2018
Penulis
Abdul Munir Nasution

140200230

DAFTAR ISI
Halaman
ABSTRAK ................................................................................................ i
KATA PENGANTAR .............................................................................. ii
DAFTAR ISI ............................................................................................. v
DAFTAR TABEL..................................................................................... vii
DAFTAR GAMBAR ................................................................................ viii
BAB I PENDAHULUAN ..................................................................... 1
A. Latar Belakang ...................................................................... 1
B. Perumusan Masalah .............................................................. 9
C. Tujuan dan Manfaat Penulisan ............................................. 9
D. Metode Penelitian ................................................................. 10
1. Jenis dan Sifat Penelitian ................................................ 10
2. Sumber Data ................................................................... 11
3. Teknik Pengumpulan Data ............................................. 12
E. Keaslian Penulisan ................................................................ 12
F. Sistematika Penulisan ........................................................... 13
BAB II TINJAUAN UMUM KOPERASI SYARIAH ........................ 15
A. Sejarah dan Dasar Hukum Koperasi Syariah........................ 15
1. Sejarah Koperasi Syariah ................................................ 15
2. Pengertian Koperasi Syariah ........................................... 21
3. Dasar Hukum Koperasi Syariah di Indonesia ................. 23
B. Fungsi dan Peran Koperasi Syariah ...................................... 27
C. Prinsip-prinsip Koperasi Syariah .......................................... 32

BAB III TINJAUAN MENGENAI PINJAMAN MACET .................. 37
A. Pengertian Pinjaman Macet .................................................. 37
B. Faktor-faktor Penyebab Pinjaman Macet ............................. 41
C. Upaya Penyelesaian Pinjaman Macet ................................... 53
BAB IV PENYELESAIAN PINJAMAN MACET PADA KOPERASI

SYARIAH UMMAHAT AL KAFFAH KOTA BINJAI ....... 59
A. Faktor-faktor Penyebab Terjadinya Pinjaman Macet pada

Koperasi Syariah Ummahat Al Kaffah Kota Binjai ............. 59
B. Upaya Penyelesaian Pinjaman Macet yang dilakukan

Koperasi Syariah Ummahat Al Kaffah Kota Binjai ............. 66
C. Hambatan dalam Penyelesaian Pinjaman Macet yang

dihadapi Koperasi Syariah Ummahat Al Kaffah Kota
Binjai..................................................................................... 74
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ................................................. 77
A. Kesimpulan ........................................................................... 77
B. Saran ..................................................................................... 79
DAFTAR PUSTAKA ............................................................................... 80

DAFTAR TABEL
No. Tabel Judul Halaman
1. Data Pembiayaan Tahun 2015 ................................................ 59
4. Hambatan dalam Penyelesaian Pinjaman Macet yang

Dihadapi Koperasi Syariah Ummahat Al Kaffah Kota Binjai 75

DAFTAR GAMBAR
No. Gambar Judul Halaman
1. Penyaluran Dana Koperasi Syariah ........................................ 36

BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang
Dalam rangka memasuki era globalisai dan menghadapi pertumbuhan
perekonomian nasional yang senantiasa bergerak cepat, sektor lembaga keuangan
adalah merupakan salah satu sektor yang harus dikembangkan dan dimanfaatkan
secara maksimal. Pelaksanaan pembangunan yang berkesinambungan bertujuan
mewujudkan pemerataan pendapatan dan kesejahteraan masyarakat, terutama
melalui pemberian fasilitas-fasilitas atau dana dari lembaga keuangan tersebut.
Seperti, pemberian modal usaha yang dapat dimanfaatkan oleh pelaku ekonomi
untuk mengembangkan dan memperbesar usaha mereka, baik yang secara
langsung maupun tidak langsung dapat mengurangi angka pengangguran dan
membantu terjadinya pemerataan pendapatan masyarakat. Selain itu, fungsi
lembaga keuangan dapat pula dimanfaatkan oleh masyarakat guna memenuhi
kebutuhan sekundernya, seperti pembelian barang konsumtif yang berupa
kendaraan, alat elektronik, dan lain-lain.
Amanat yang tertuang dalam Pasal 33 ayat (1) UUD 1945 menyiratkan
bahwa satu-satunya bentuk badan usaha yang selaras dengan jiwa Pancasila dan
UUD 1945 adalah Koperasi. Kegiatan usaha koperasi yang mencakup seluruh
lapisan masyarakat dengan cara gotong-royong saling menolong dalam memenuhi
kebutuhan anggotanya. Diharapkan dengan mengedepankan asas kekeluargaan
di dalam koperasi dapat tercapai kemakmuran bagi seluruh elemen masyarakat
melalui peran Koperasi di setiap sektor. Peran yang sangat penting ini dimiliki

oleh Koperasi yang memiliki ciri demokratis, kebersamaan, kekeluargaan, dan
keterbukaan.1
Dalam kehidupan perekonomian di era sekarang ini Koperasi seharusnya
memiliki ruang gerak dan kesempatan usaha yang luas serta menyangkut
kepentingan kehidupan ekonomi rakyat. Koperasi yang memiliki ruang gerak
ekonomi hingga menyentuh akar rumput (masyarakat kecil) sangat diharapkan
oleh bangsa ini dapat membawa kemakmuran serta kesejahteraan yang
diwujudkan bersama oleh anggotanya. Cita-cita mulia ini bukan tanpa hambatan,
perkembangan ekonomi yang begitu cepat telah meninggalkan gerakan Koperasi
jauh di belakang. Pertumbuhan dan peran Koperasi selama ini belum sepenuhnya
signifikan sejalan seperti yang termaktub dalam UUD 1945.
Pembangunan Koperasi perlu diarahkan sehingga semakin mempunyai
peran dalam tataran perekonomian nasional. Sebagai wujud menumbuh
kembangkan Koperasi Indonesia maka dibentuklah Undang-Undang No. 17
Tahun 2012 tentang Perkoperasian sebagai wadah dan payung hukum badan
usaha koperasi ini. Yang dimaksud Koperasi di dalam undang-undang ini,
menurut Pasal 1, Koperasi adalah badan hukum yang didirikan oleh orang
perseorangan atau badan hukum Koperasi, dengan pemisahan kekayaan para
anggotanya sebagai modal untuk menjalankan usaha, yang memenuhi aspirasi dan
kebutuhan bersama di bidang ekonomi, sosial, dan budaya sesuai dengan nilai dan
prinsip Koperasi. Pembangunan Koperasi haruslah benar-benar menerapkan
prinsip koperasi dan kaidah usaha ekonomi. Adapun penyusunan prinsip-prinsip
koperasi Indonesia tidak terlepas dari sejarah perkembangan prinsip koperasi

1
Ima Suwandi, Koperasi Organisasi Ekonomi Berwatak Sosial, Bhatara Karya Aksara,
Jakarta, 1984, hal. 12.

internasional. Disadari sepenuhnya bahwa pengembangan prinsip koperasi
tersebut harus dapat disesuaikan dengan kondisi dan tingkat perkembangan
koperasi di negeri ini. Ada tujuh prinsip yang tercantum dalam Pasal 5 ayat (1)
UU No. 17 Tahun 2012 yakni: kekeluargaan, menolong diri sendiri, bertanggung
jawab, demokrasi, persamaan, berkeadilan, dan kemandirian.
Dalam perkembangannya di era globalisasi ini seringkali koperasi sebagai
gerakan ekonomi rakyat yang menyatukan kaum ekonomi lemah tidak bisa turut
berperan banyak. Hal ini dikarenakan keterbatasan-keterbatasan yang dimiliki
koperasi dalam hal modal, sumber daya, serta manajemen yang belum optimal.
Belum lagi masalah eksternal seperti adanya pesaing baru atau perusahaan besar
yang memasuki bidang usaha koperasi sehingga kalah saing, adanya sentiment
negative masyarakat terhadap koperasi yang telah kehilangan kepercayaan karena
permasalahan yang terjadi di masa lalu yang tidak mendapatkan penyelesaian
memuaskan, tingkat harga (suku bunga) yang selalu naik sehingga margin
keuntungan tidak cukup lagi untuk memutar roda usaha koperasi tetapi malah
menciutkan usaha. Ditambah lagi banyak jenis koperasi konvensional
(KSP/koperasi kredit) yang dengan jelas menerapkan sistem bunga bagi
anggotanya yang memperoleh fasilitas pembiayaan namun pengembalian
pinjaman tersebut kurang bisa dipertanggungjawabkan oleh anggota sehingga
timbul masalah-masalah baru.
Beberapa faktor diatas mendorong munculnya sebuah sistem baru di
dalam dunia Perkoperasian indonesia yang diharapkan dapat lebih memasyarakat
serta mendapat dukungan masyarakat luas. Berawal pada era 1990an ketika
di dalam dunia perbankan di Indonesia mulai berkembang sistem syariah yang

mengadopsi sistem keuangan dari negara-negara di wilayah jazirah Arab.
Sistem syariah ini diadopsi dari sistem-sistem perbankan dunia arab terutama dari
negara Pakistan yang menjadi pelopor perbankan syariah yang sukses secara
global. Bank syariah adalah lembaga keuangan yang usaha pokoknya memberikan
kredit dan jasa-jasa dalam lalu lintas pembayaran serta peredaran uang yang
pengoperasiannya disesuaikan dengan syariat Islam.2
Di Indonesia jumlah koperasi yang tercatat pada tahun 2017 sebanyak
153.171 unit, kontribusi sektor koperasi terhadap PDB Nasional, berdasarkan data
per triwulan III 2107, nilainya setara 452 triliun rupiah naik 0.5 persen dibanding
tahun 2016 yang mana kontribusi koperasi terhadap PDB di periode yang sama
pada 2016 yakni 3,99. Perkembangan pesat yang dialami perbankan syariah
secara pelan dan pasti berimbas pada pembentukan Koperasi yang juga
mengadopsi sistem Syariah. Koperasi syariah mulai banyak diikuti sejak
didirikannya Baitul Maal Wattamwil yang mula-mula pada tahun 1992 di Jakarta.
Koperasi Syariah ini cukup berhasil diterima dalam masyarakat dan berkembang
sehingga mulai banyak didirikan juga koperasi dengan sitem yang sejenis.
Adanya kebutuhan terhadap penegakan syariat Islam di dalam masyarakat juga
merupakan salah satu faktor pendorong koperasi syariah dapat terus bertahan dan
berkembang di Indonesia.
Kemudian dengan dukungan masyarakat serta sebuah LSM asing GTZ
dari Jerman yang berkerjasama dengan Bank Indonesia maka embrio Koperasi
Syariah tersebut sukses menanamkan pola syariat Islam dan prinsip ekonomi
Islam pada badan hukum Koperasi. Koperasi Syariah secara menyeluruh
2
Warkum Sumitro, Asas-asas Lembaga Perbankan Islam dan Lembaga-lembaga Terkait,
PT Raja Grafindo Persada, Jakarta, 2004, hal. 5.

mengharamkan bunga dan mengusung etika moral dalam prinsip operasionalnya.
Sistem Koperasi Syariah sebelum membiayai suatu proposal usaha maka diteliti
kelayakan halal atau haram usaha tersebut serta menetapkan nisbah di awal
perjanjian (akad). Pada tahun 1998 berdirilah sebuah Koperasi Sekunder
KOSINDO sebagai payung hukum koperasi Syariah pertama di Jakarta.
Pada tahun 2004 koperasi Simpan Pinjam Syariah atau dikenal juga sebagai
BMT diberi penamaan KJKS (Koperasi Jasa Keuangan Syariah) sesuai dengan
keputusan Menteri Koperasi RI No. 91/Kep/M.KUKM/IX/2004. 3
Konsep usaha Koperasi Syariah pada umumnya adalah sebuah konversi
dari koperasi konvensional tetapi melalui pendekatan Syariat Islam dan
peneladanan ekonomi yang dilaksanakan oleh Rasulullah. Dikenal akad Syirkah
Mufawadhoh yakni usaha yang didirikan secara bersama-sama oleh dua orang
atau lebih, masing-masing anggota memberi kontribusi dana dalam porsi yang
sama besar dan berpartisipasi dalam kerja dengan bobot yang sama. Asas usaha
Koperasi Syariah berdasarkan konsep gotong-royong, bagi hasil secara adil dan
saling ridha serta tidak boleh dimonopoli oleh salah satu anggota. Di dalam
operasionalnya dikenal 3 model pembiayaan pada Koperasi Syariah yang
mengacu pada konsep pembiayaan pada sitem ekonomi islam yakni:
1. Mudharabah
2. Musyarokah
3. Murabahah
Koperasi Syariah dengan prinsip syariah atau lebih familier disebut
dengan bagi hasil, lahir untuk menjawab permasalahan-permasalahan riil yang
dialami oleh umat Islam khususnya. Dengan pemikirannya, Koperasi Syariah

3
Nur S Buchori, Koperasi Syariah, Masmedia Buana Pustaka, Sidoarjo, 2009, hal.3.

berkeinginan untuk memberikan pinjaman tanpa jaminan. Namun seiring
berjalannya waktu, untuk pinjaman yang harus dijamin, maka Koperasi Syariah
pun menerapkan jaminan. Hal ini sebagai sarana win-win solution untuk kedua
belah pihak.
Bagi dunia perekonomian dan pengusaha kecil dan menengah, serta
masyarakat yang berada dibawah garis kemiskinan masalah keterbatasan financial
sesalu dirasakan sebagai kendala utama yang dikeluhkan. Dengan keterbatasan
financial itu sendiri diharapkan adanya akses dari masyarakat kepada Koperasi
Syariah untuk memberikan pembiayaan-pembiayaan yang jumlahnya relatif
terjangkau, syarat-syarat yang lebih mudah, dan prosedur yang tidak berbelit-belit
namun tetap menerapkan prinsip syariahnya. Hal ini sesuai dengan sifat
kebutuhan masyarakat yang mudah, cepat, serta terjangkau. Mudah dan cepat
berarti tanpa persyaratan surat-surat yang menyulitkan, dan cepat diambil bila
diperlukan tanpa harus menunggu, serta jumlah dan pelaksanaannya yang fleksibel.
Koperasi Serba Usaha Syariah “UMMAHAT AL KAFFAH” Badan
Hukum No. 40/BH/518/2006 Tanggal 30 Januari 2006. Perkantoran berada di
lingkungan toko salah satu pengurus Jln. Jamin Ginting depan Indomaret
Rambung Timur, Kota Binjai. Komposisi dan Personalia Pengurus Koperasi
Serba Usaha Syariah Ummahat Al Kaffah Binjai periode 2015-2018 adalah:4
Ketua : Hj. Siti Aisyah, AMd
Bendahara : Nilam Sari, S.Pd
Sekretaris : Ari Andayani, S.Pdi

4
Buku Laporan Pertanggungjawaban Pengurus dan Pengawas Koperasi Serba Usaha Syariah
“UMMAHAT AL KAFFAH” Kota Binjai, (Tahun Buku 2015), hal. 4.

Dalam rangka meningkatkan pelayanan dan kesejahteraan anggota
KSUS “UMMAHAT AL KAFFAH” baik dari segi organisasi dan usaha,
maka pengurus mempunyai Rencana Kerja dan Anggaran Pendapatan dan Belanja
sebagai berikut:5
1. Bidang Organisasi
a. Meningkatkan kualitas Pengurus, Badan, Pengawas, serta anggota KSUS
“UMMAHAT AL KAFFAH” melalui pendidikan dan pelatihan.
b. Menyempurnakan dan mengembangkan perangkat-perangkat organisasi
dan management, untuk meningkatkan efesiensi kerja lebih professional
sehingga dapat memberikan pelayanan yang maksimal kepada anggota.
c. Menambah sarana dan prasarana kerja untuk meningkatkan kualitas
tugas-tugas koperasi.
d. Mengikuti dan melaksanakan petunjuk dan saran-saran serta bimbingan
dari Instansi Pemerintah, dalam hal ini instansi yang mengatur kegiatan
perkoperasian.
e. Mengadakan rapat-rapat rutin minimal sebulan sekali untuk memecahkan
masalah-masalah yang dihadapi serta mengevaluasi kegiatan-kegiatan
yang telah dilaksanakan oleh Manager.
f. Mengupayakan RAT Tahun Buku tepat waktu.
g. Mengadakan magang pada Koperasi Syariah yang telah berhasil.
h. Menjaga dan meningkatkan citra yang baik terhadap koperasi dari
anggota kepada masyarakat melalui upaya peningkatan kualitas pelayanan
dan informasi.
5
Ibid., hal. 11.

1) Bidang Usaha
a) Memberi pinjaman kepada anggota untuk meningkatkan usaha
melalui jasa pembiayaan dengan sistem Bagi Hasil (Mudharabah)
dan Jual Beli (Murabahah).
b) Melayani pengadaan segala jenis barang yang dibutuhkan.
c) Mengadakan kerjasama yang paling menguntungkan dengan
koperasi lainnya dan juga dengan masyarakat disekitar koperasi.
2) Bidang Permodalan
a) Menggiatkan pembayaran Simpanan Pokok dan Simpanan Wajib
dengan teratur.
b) Wajib bagi setiap Peminjaman untuk ikut menabung.
c) Menjalin kerjasama kepada pihak ketiga seperti Bank atau
Koperasi lain.
3) Bidang Kesejahteraan
Dengan memberikan Paket Lebaran atau THR (Tunjangan Hari Raya).
Koperasi Syariah dengan produk-produk pembiayaannya diharapkan
mampu mengurangi kegelisahan sebagian masyarakat yang memiliki keterbatasan
finansial. Baik pengusaha kecil menengah untuk tambahan modal usaha,
maupun masyarakat yang berada dibawah garis kemiskinan yang harus memenuhi
kebutuhannya dengan cara cicilan. Namun dari pada itu, minimnya informasi
dari masyarakat terhadap Koperasi Syariah khusunya kaitannya masalah
pembiayaan menjadi titik masalah baru bagi masyarakat itu sendiri. Lebih-lebih
ketakutan-ketakutan mereka jika tidak mampu mengembalikan pinjaman yang
telah diberikan. Hal ini wajar, karena memang Koperasi Syariah tidak mampu
menembus lapisan masyarakat yang paling bawah. Sehingga dengan hal ini,
penulis terinspirasi untuk memberikan sebuah karya yang nantinya diharapkan

mampu memberikan sedikit pengetahuan tentang bagaimana pinjaman pada
Koperasi Syariah dan cara penyelesaiannya ketika terjadi macet dalam
mengembalikan pinjaman yang diberikan. Oleh karenanya penulis dalam
penulisan ini mengambil judul: Penyelesaian Pinjaman Macet Pada Koperasi
Syariah (Studi Kasus Pada Koperasi Syariah Ummahat Al Kaffah Kota Binjai).
B. Perumusan Masalah
Bertitik tolak dari latar belakang yang telah dikemukakan diatas,
dapat dikemukakan permasalahan skripsi sebagai berikut:
1. Bagaimana fakto-faktor penyebab terjadinya pinjaman macet pada koperasi
syariah Ummahat Al Kaffah Kota Binjai?
2. Bagaimana upaya penyelesaian pinjaman macet yang dilakukan koperasi
syari'ah Ummahat Al Kaffah Kota Binjai?
3. Bagaimana hambatan dalam penyelesaian pinjaman macet yang dihadapi
koperasi syariah Ummahat Al Kaffah Kota Binjai?
C. Tujuan dan Manfaat Penulisan
Berdasarkan identifikasi masalah diatas, maka dapat disimpulkan yang
menjadi tujuan penelitian skripsi ini adalah:
1. Untuk mengetahui fakto-faktor penyebab terjadinya pinjaman macet pada
koperasi syariah Ummahat Al Kaffah Kota Binjai.
2. Untuk mengetahui hambatan dalam penyelesaian pinjaman macet yang
dihadapi koperasi syariah Ummahat Al Kaffah Kota Binjai.
3. Untuk mengetahui upaya penyelesaian pinjaman macet yang dilakukan
koperasi syariah Ummahat Al Kaffah Kota Binjai.

Manfaat penelitian dari penulisan skripsi ini adalah:
1. Manfaat Teoritis
Pembahasan secara teoritis dan akademis berguna dalam kontribusi pemikiran
ilmiah untuk menambah ilmu pengetahuan yang berkaitan dengan kajian tentang
pinjaman macet khususnya dalam Koperasi Syariah. Secara teoritis dapat
memberikan pengetahuan lebih lanjut, sekaligus hal ini dapat menjadi
sebuah kontribusi bagi para intelektual muslim yang akan datang untuk diteliti
lebih dalam dengan konsep atau penyelesaian pinjaman macet pada Koperasi
Syariah.
2. Manfaat Praktis
Dapat dijadikan pedoman oleh baik itu penulis, mahasiswa, pemerintah,
praktisi hukum, masyarakat ataupun khususnya para pengamat perkembangan
lembaga keuangan syariah serta menambah khasanah pemikiran bagi pengelola
lembaga-lembaga keuangan syariah.
D. Metode Penelitian
1. Jenis dan Sifat Penelitian
Sebagaimana telah dikemukakan pada bagian pendahuluan bahwa
penelitian hukum ini merupakan bentuk penelitian deskriptif analisis yang
memiliki sifat eksploratif kualitatif yang bertujuan mengekplorasi,
menggambarkan keadaan atau status fenomena yang berhubungan dengan
manajemen yang dikaitkan dengan penyelesaian pinjaman macet Koperasi Syariah
yang diterapkan pada KOPERASI syariah Ummahat Al Kaffah Kota Binjai.

Oleh karena itu, penelitian ini tidak bermaksud menguji suatu hipotesis,
akan tetapi hanya mendeskripsikan dan menganalisis data sehingga dapat
menemukan fenomena dan kecenderungan, serta kemungkinan adanya berbagai
implementasi dalam pengelolaan atau manajemen sumber daya manusia. 6
Sifat dari penelitian ini adalah deskriptif analisi. Deskriptif artinya ini
bertujuan untuk menggambarkan secara cermat karekteristik dari fakta-fakta
(individu, kelompok, atau keadaan), dan untuk menentukan frekuensi sesuatu
yang terjadi, baik fenomena alamiah maupun fenomena buatan manusia.
Penelitian deskriptif merupakan penelitian yang berusaha mendeskripsikan
dan menginterpretasikan sesuatu, misalnya kondisi atau hubungan yang ada,
pendapat yang berhubungan, proses yang sedang berlangsung, akibat atau efek
yang terjadi, atau tentang kecendrungan yang tengah berlangsung. 7
2. Sumber Data
Sumber data yang menjadi bahan penelitian skripsi adalah data sekunder
yang dilakukan dengan cara studi kepustakaan, yang terdiri dari beberapa bahan
hukum yaitu:
a. Bahan hukum primer adalah Peraturan perundang-undangan yang terkait
pinjaman macet dalam koperasi syariah.
b. Bahan hukum sekunder, yang meliputi Al-Qur’an, Hadits, buku-buku,
dokumen hasil penelitian bidang hukum.
c. Bahan hukum tersier, yang meliputi tentang bahan-bahan ajaran kuliah,
jurnal hukum, serta tentang tata cara penulisan karya tulis ilmiah.
6
Zainuddin Ali, Metode Penelitian Hukum, Sinar Grafika, Jakarta, 2014, hal. 105.
7
Rianto Adi, Metode Penelitian Sosial dan Hukum, Garanit, Jakarta, 2004, hal. 58.

3. Teknik Pengumpulan Data
Teknik yang dipergunakan dalam pengumpulan data dilakukan
dengan:
a. Library Research (Penelitian Kepustakaan)
Studi kepustakaan dapat diartikan sebagai suatu langkah untuk
memperoleh informasi dari penelitian terdahulu yang harus dikerjakan,
tanpa memperdulikan apakah sebuah penelitian menggunakan data
primer atau data sekunder, apakah penelitian tersebut menggunakan
penelitian lapangan ataupun laboraturium atau didalam museum.
Studi kepustakaan adalah teknik pengumpulan data dengan mengadakan
studi penelaahan terhadap buku-buku, literatur-literatur, catatan-catatan,
laporan-laporan yang ada hubungannya dengan masalah yang
dipecahkan.8
b. Field Research, yaitu dengan melakukan wawancara kepada pengurus
Koperasi Syariah Ummahat Al Kaffah Kota Binjai. Hasil wawancara
digunakan sebagai data yang akan mendukung data sekunder.
E. Keaslian Penulisan
Berdasarkan pemeriksaan dan hasil-hasil penelitian yang ada, penulisan
dari skripsi ataupun tulisan ilmiah yang lain tentang “Penyelesaian Pinjaman
Macet Pada Koperasi Syariah Ummahat Al Kaffah Kota Binjai” ini belum pernah
menjadi pembahasan oleh penulis lain dalam topik dan permasalahan yang sama.
Dimana topik yang penulis kaji ini termotivasi dengan penyelesaian pinjaman
8
M Nazir, Metode Penelitian Hukum, Kencana, Jakarta, 1988, hal. 111.

macet oleh ketentuan hukum islam pada koperasi syariah. Jadi penulisan ini dapat
disebut “asli” dan sesuai dengan asas-asas khazanah ilmu pengetahuan yang jujur,
rasional, obyektif, dan terbuka. Semua ini merupakan impilkasi etis dari proses
pembahasan yang benar dan sudah ditinjau secara yuridis sehingga penelitian ini
dapat dipertanggungjawabkan secara ilmiah.
F. Sistematika Penulisan
Untuk memudahkan penulisan skripsi ini, maka diperlukan adanya
sistematika yang teratur dan saling berkaitan antara yang satu dengan yang lain.
Adapun sitematika penulisan skripsi ini adalah:
BAB I PENDAHULUAN
Pendahuluan merupakan bagian dari pengantar. Didalamnya termuat
mengenai gambaran umum tentang penulisan skripsi yang terdiri dari
latar belakang, perumusan masalah, tujuan dan manfaat penulisan,
metode penelitian, keaslian penulisan, sistematika penulisan.
BAB II TINJAUAN UMUM KOPERASI SYARIAH
Bab ini menjelaskan tentang mengenai sejarah dan dasar hukum
koperasi syariah, fungsi dan peran koperasi syariah, prinsip-prinsip
koperasi syariah.
BAB III TINJAUAN MENGENAI PINJAMAN MACET
Bab ini menjelaskan tentang mengenai pengertian pinjaman macet,
faktor-faktor penyebab pinjaman macet, upaya penyelesaian pinjaman
macet.

BAB IV PENYELESAIAN PINJAMAN MACET PADA KOPERASI SYARIAH
UMMAHAT AL KAFFAH KOTA BINJAI
Bab ini menjelaskan tentang fakto-faktor penyebab terjadinya pinjaman
macet pada koperasi syariah Ummahat Al Kaffah Kota Binjai, hambatan
dalam penyelesaian pinjaman macet yang dihadapi koperasi syariah
Ummahat Al Kaffah Kota Binjai, upaya penyelesaian pinjaman macet
yang dilakukan koperasi syariah Ummahat Al Kaffah Kota Binjai.
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN
Bab ini merupakan penutup dari penulisan skripsi ini berupa kesimpulan
atau hasil penelitian dan pembahasan yang telah dilaksanakan dan saran
untuk perbaikan di masa yang akan datang.

BAB II
TINJAUAN UMUM KOPERASI SYARIAH
A. Sejarah dan Dasar Hukum Koperasi Syariah
1. Sejarah Koperasi Syariah
Gerakan koperasi di Indonesia sudah dimulai sejak tahun 1896 yang
diprakarsai ileh seorang pamong praja bernama Patih R. Aria Wiria Atmaja di
Purwokerto yang mendirikan sebuah Bank untuk para pegawai negeri (priyayi).
Terdorong oleh keinginan untuk menolong para pegawai yang makin menderita
karena terjerat oleh lintah darat yang memberikan pinjaman dengan bunga yang
tinggi. Maka patih tersebut mendirikan koperasi kredit model Raif feisen seperti
Jerman. Dengan dibantu oleh asisten Residen Belanda (Pamong Praja Belanda)
yang pada waktu itu cuti berkunjung ke Jerman. Langkah pertama yang dilakukan
adalah mengubah “Bank Pertolongan Tabungan” menjadi “Bank Pertolongan
Tabungan dan Pertanian”. Mengingat bukan hanya pegawai negeri saja yang
menderita melainkan petani pun terjerat pengijon.9
Perkembangan koperasi juga dipengaruhi oleh adanya perkumpulan-
perkumpulan orang-orang yang berkongsi secara bersama-sama dalam menjalankan
aktivitas usaha, sebut saja seperti berdirinya Syarikat Dagang Islam (SDI) pada
tahun 1905 yang dirintis oleh Haji Samanhudi di Surakarta. Organisasi Syarikat
Dagang Islam (SDI) pada awalnya merupakan perkumpulan pedagang-pedagang
Islam. Tujuan awal organisasi ini untuk menghimpun para pedagang pribumi Muslim
(khususnya pedagang batik) agar dapat bersaing dengan pedagang-pedagang besar
9
Nur S Buchori, Op.Cit., hal. 1.

yang berasal dari Tionghoa. Pada saat itu, pedagang pedagang Islam tersebut
telah lebih maju usahanya dan memiliki hak dan status yang lebih tinggu daripada
penduduk Indonesia lainnya. Syarikat Dagang Islam merupakan organisasi
ekonomi yang berdasarkan pada agama Islam dan perekonomian rakyat sebagai
dasar penggeraknya. Di bawah pimpinan H. Samanhudi, perkumpulan ini
berkembang pesat hingga menjadi perkumpulan yang berpengaruh. 10
Pada tahun 1909 R.M Tirtoadisuryo mendirika Syarikat Dagang Islam di
Batavia (sekarang Jakarta). Demikian pula, di Surabaya HOS Tjokroaminoto
mendirikan organisasi serupa pada tahun 1912.
Undang-undang Koperasi yang pertama lahir pada tahun 1915 dikenal
dengan nama Verordening op de Cooperative vereeningen (Koninkklijk Besluit
7 April 1915 Stbl No. 431), yakni Undang-undang tentang perkumpulan koperasi
yang berlaku untuk segala bangsa dan bukan khusus Bumi Putra saja. Pada tahun
1920 diadakan penelitian apakah koperasi ini bermanfaat untuk Indonesia
(d/h Nederlandsch Indie).11
Undang-undang Dasar 1945 menempatkan koperasi sebagai soko guru
perekonomian Indonesia. Atas itu koperasi sebagai suatu perusahaan yang
permanen dan memungkinkan koperasi sebagai suatu perusahaan yang permanen
dan memungkinkan koperasi untuk berkembang secara ekonomis. Dengan demikian
akan mampu memberikan pelayanan secara terus menerus dan meningkat kepada
anggota serta masyarakat sekitarnya, juga dapat memberikan sumbangan yang
mendasar kepada pembangunan dan pertumbuhan ekonomi Indonesia.12
10
Danang Sunyoto, Studi Kelayakan Bisnis Cet I, CAPS (Center of Academic Publising
Service, Yogyakarta, 2005, hal. 473.
11
Nur S Buchori, Op.Cit., hal. 2.
12
Ibid.

Meski sebelumnya gerakan ekonomi Islam gaungnya sudah ada sejak
tahub 1905 pasa masa Syarikat Dagang Islam namun keberadaannya tidak dapat
diwariskan sehingga terjadi kevakuman cukup lama hingga di era tahun delapan
puluhan kembali gerakan ekonomi Islam tersebut diangkat kembali dengan
munculnya Baitutamwil Teknosa di Bandung, kemudian disusul dengan
munculnya Baitutamwil Ridho Gusti di Jakarta akan tetapi keberadaan keduanya
pun tidak dapat bertahan, hingga muncullah gerakan ekonomi Islam kembali pada
tahun 1992 dengan sebutan Baitul Maal Wattamwil.13
Koperasi Syariah mulai diperbincangkan banyak orang ketika menyikapi
semaraknya pertumbuhan Baitul Maal Wattamwil di Indonesia. Baitul Maal
Wattamwil yang dikenal dengan sebutan BMT yang dimotori pertama kalinya
oleh BMT Bina Insan Kamil tahun 1992 di Jakarta, ternyata mampu memberikan
warna bagi perekonomian kalangan akar rumput yakni para pengusaha mikro.14
Kendati awalnya hanya merupakan KSM Syariah (kelompok Swadaya
Masyarakat Berlandasan Syariah) namun memiliki kinerja layaknya sebuah Bank.
Diklasifikasinya BMT sebagai KSM pada saat itu adalah untuk menghindari
jeratan hukum sebagai bank gelap dan adanya program PHBK Bank Indonesia
(Pola Hubungan kerjasama antara Bank dengan Kelompok Swadaya Masyarakat)
Hasil Kerjasama Bank Indonesia dengan GTZ sebuah LSM dari Jerman.15
Seiring dengan adanya Undang-undang Nomor 7 Tahun 1992 tentang
Perbankan sebagaimana telah diubah dengan Undang-undang Nomor 10 Tahun
1998 menyebutkan bahwa segala kegiatan dalam bentuk penghimpunan dana
masyarakat dalam bentuk tabungan dalam menyalurkan dalam bentuk kredit harus
13
Ibid.
14
Ibid, hal. 3.
15
Ibid.

berbentuk Bank. Maka muncullah beberapa LPSM (Lembanga Pengembangan
Swadaya Masyarakat) yang memanyungi KSM BMT. LPSM tersebut antara lain:
P3UK sebagai penggagas awal, PINBUK yabg dimotorin oleh ICMI dan FES
Dompet Dhuafa Republika. Mereka turut membantu mengembangkan sistem
perekonomian Indonesia melalui perannya dengan cara memfasilitasi bantuan
dana pembiayaan oleh BMI (Bank Muamalat Indonesia) yang merupakan
satu-satunya Bank Umum Syariah pada saat itu. Disamping sebagai fasilitator
juga memberikan bantuan peningkatan kemampuan SDM (Sumber Daya Manusia)
melalui pelatihan Katalis BMT termasuk akses jaringan software BMT. 16
Kemudian jika melihat Pasal 33 ayat (1) Undang-undang Dasar 1945
menyatakan bahwa perekonomian Indonesia disusun sebagai usaha bersama
berdasarkan atas asa kekeluargaan, maka tidaklah heran muncul lembaga-lembaga
yang turut membantu pemerintahan dalam hal pengembangan perekonomian
Indonesia. Dalam penjelasan pasal ini menyatakan bahwa kemakmuran
masyarakat sangat diutamakan bukan kemakmuran orang perseorangan dan
bentuk usaha seperti itu tepat adalah Koperasi yang didasarkan atas asas
gotong-royong, yang artinya bahwa peranan masyarakat maupun lembaga
masyarakat harus tetap dilibatkan. Atas dasar pertimbangan itu maka disahkan
Undang-undang RI Nomor 25 tahun 1992 pada tanggal 12 Oktober 1992
“Tentang Perkoperasian” oleh Presiden Soeharto.17
Lembaga BMT yang memiliki basis kegiatan ekonomi rakyat dengan
falsafat yang sama yaitu dari anggota oleh anggota untuk anggota maka
berdasarkan Undang-undang RI Nomor 25 tahun 1992 tersebut berhak

16
Ibid, hal. 4.
17
Arifin Sitio dan Halomoan Tamba, Koperasi Teori dan Praktik, Erlangga, Jakarta 2001,
hal. 18.

menggunakan badan hukum koperasi, letak perbedaannya dengan Koperasi
Konvensional (non syariah) salah satunya terletak pada teknis opersionalnya saja,
Koperasi Syariah mengharamkan bunga dan mengusung etika moral dengan
melihat kaidah halal dan haram dalam melakukan usahanya.18
Dari keterangan di atas dapat disimpulkan bahwa Koperasi Syariah adalah
usaha ekonomi yang terorganisir secara mantap, demokratis, otonom partisipatif,
dan berwatak sosial yang operasionalnya menggunakan prinsip-prinsip yang
mengusung etika moral dengan memperhatikan halal atau haramnya sebuah usaha
yang dijalankannya sebagaimana diajarkan dalam Agama Islam. 19
Keberadaan BMT telah mendorong Pelmas ICMI yang memiliki kedekatan
dengan pemerintah untuk melakukan pembinaan kepada BMT secara profesional
dengan mendirikan Pusat Inkubasi Bisnis Usaha Kecil (PINBUK) di bawah
Yayasan Inkubasi Bisnis Usaha Kecil (YINBUK) yang beranggotakan para
menteri kabinet pembangunan di era Soeharto. Gaung BMT semakin meluas
setelah Presiden Soeharto pada tahun 1995 berkenaan untuk mencanangkan
Gerakan Balai Usaha Mandiri Terpadu Baitul Maal Wattamwil (BMT) sebagai
gerakan ekonomi kerakyatan yang dapat menopang pendanaan bagi para usaha
kecil mikro dan masyarakat akar rumput.20
Pada tahun 1994 berdiri sebuah forum komunikasi (FORKOM) BMT
Se-Jabodetabek yang beranggotakan BMT-BMT di Jakarta, Bogor, Depok,
Tanggerang, dan Bekasi (Jabodetabek) yang diketuai oleh Efendi Syarief B.Sc
dari BMT Ikhtiro di Depok. Forum Komunikasi BMT Sejabodetabek dalam
setiap pertemuan bulannya, berupaya menggagas sebuah payung hukum bagi

18
Nur S Buchori., Loc.Cit.
19
Ibid.
20
Ibid.

anggotanya, maka tercetuslah ide pendirian BMT dengan badan hukum Koperasi
Syariah sesuai dengan harapan Departemen Koperasi pada waktu itu agar seluruh
BMT berbadan hukum koperasi. Sebagian besar BMT yang ada mulai membuat
pada hukum koperasi hanya saja jenis Badan Hukum koperasi yang dipilih
adalah jenis Koperasi Karyawan Yayasan dengan terlebih dahulu mendirikan
Akte Yayasan.21
Pada tahun 1998 dari hasil beberapa pertemuan Forkum BMT
sejabodetabek terjadi sebuah kesepakatan untuk mendirikan sebuah koperasi
sekunder yakni Koperasi Syariah Indonesia (KASINDO) yang berdiri pada
tahun 1998, sebuah koperasi sekunder dengan keputusan Menteri Koperasi,
Pengusaha Kecil dan Menengah Republik Indonesia Nomor 028/BH/M.I/XI/1998
yang diketuai DR. H. Ahmat Hatta, MA beranggotakan BMT-BMT di Jobodetabek,
Jawa Barat, Jawa Tengah dan Lampung. 22
Selain KASINDO berdiri pula koperasi sekunder lainnya seperti
INKOPSYAH (Induk Koperasi Syariah) yang diprakarsai oleh PINBUK
(Pusat Inkubusi Bisnis Usaha Kecil), ICMI, dan KOFESMID (Koperasi Forum
Ekonomi Syariah Mitra Dompet Dhuafa) yang didirikan oleh Dompet Dhuafa
Republika.23
Berangkat dari kebijakan pengelolaan BMT yang memfokuskan
anggotanya pada sektor keuangan dalam hal penghimpunan dana dan pendanaan
dan pendayagunaannya tersebut maka bentuk yang idealnya BMT adalah Koperasi
Simpan Pinjam Syariah yang selanjutnya pada tahun 2004 oleh Kementerian
Koperasi disebut KJKS (Koperasi Jasa Keuangan Syariah) melalui keputusan

21
Ibid, hal. 5.
22
Ibid.
23
Ibid.

Menteri Koperasi RI No. 91/Kep/M.KUKM/IX/2004. “Tentang Petunjuk
Pelaksanaan Kegiatan Usaha Koperasi Jasa Keuangan Syariah”.24
Namun demikian, jika melihat dari banyaknya akad-akad muamalah yang ada,
Koperasi Syariah sama dengan koperasi serba usaha (KSU). Khususnya Jika
ditinjau dari akad jasa persewaan gadai dan jual beli secara tunai (Bai' Al-musawamah)
sehingga dapat pula dikategorikan sebagai KSU Syariah. Disisi lain kegiatan
usaha pembiayaan anggota dalam bentuk tidak tunai dapat dikategorikan sebagai
unit simpan pinjam (USP) atau berdasarkan Kep.Men tersebut dinamakan Unit
Usaha Keuangan Syariah (UJKS) yang merupakan unit dari KSU Syariah
tersebut. Karena KSU biasanya hanya diperbolehkan 1 (satu) KSU dalam sebuah
Kelurahan maka beberapa Dinas Koperasi memperbolehkan dengan sebutan
Koperasi Syariah yang memiliki usaha UJKS dan Unit Sektor riil lainnya. 25
Badan hukum Koperasi Syariah Dianggap sah setelah Akta pendiriannya
dikeluarkan oleh Notaris yang ditunjuk dan disahkan oleh pemerintah melalui
Dinas Koperasi Daerah untuk keanggotaannya wilayah Kabupaten/kodya,
Sedangkan untuk keanggotaannya meliputi provinsi harus dibuat Kanwil Koperasi
provinsi yang bersangkutan.26
2. Pengertian Koperasi Syariah
Koperasi syariah secara teknis bisa dibilang sebagai koperasi yang prinsip
kegiatan tujuan dan kegiatan usahanya berdasarkan kepada syariah Islam yaitu
Al-Qur’an dan As-Sunnah. Pengertian umum dari koperasi syariah adalah badan
usaha koperasi yang menjalankan usahanya dengan prinsip-prinsip syariah apabila
koperasi memiliki unit usaha produktif simpan-pinjam, maka seluruh produk dan
24
Danang Sunyoto., Loc.Cit.
25
Nur S Buchori., Loc.Cit.
26
Ibid.

operasionalnya harus dilaksanakan dengan mengacu kepada fatwa Dewan Syariah
Nasional (DNS) Majelis Ulama Indonesia. Berdasarkan hal tersebut maka
koperasi syariah tidak diperkenankan berusaha dalam bidang-bidang yang di
dalamnya terdapat unsur-unsur riba, maysir dan gharar. Disamping itu koperasi
syariah tidak diperkenankan melakukan transaksi-transaksi derifatif sebagaimana
lembaga keuangan syariah lainnya. 27
Berikut beberapa hal mengenai pengertian dan ketentuan pengelolaan
Koperasi Jasa Keuangan Syariah (KJKS) sebagai berikut:28
a. Koperasi adalah badan usaha yang beranggotakan orang atau seorang atau
badan hukum koperasi dengan melakukan kegiatannya berdasarkan prinsip
koperasi sekaligus sebagai gerakan ekonomi rakyat yang berdasarkan atas
dasar kekeluargaan.
b. Koperasi Jasa Keuangan Syariah selanjutnya disebut KJKS adalah koperasi
yang kegiatan usahanya bergerak di bidang pembiayaan, investasi produksi,
perdagangan, dan simpanan sesuai dengan pola layanan Syariah.
c. Unit Jasa Keuangan Syariah selanjutnya disebut UJKS adalah unit Koperasi
yang bergerak di bidang usaha pembiayaan, investasi dan simpanan dengan
pola bagi hasil (Syariah) sebagai bagian dari kegiatan koperasi yang
bersangkutan.
d. Kekayaan, adalah amanah Allah SWT yang tidak dapat dimiliki oleh siapapun
secara mutlak.
27
https://mushodiq.wordpress.com/2009/08/12/koperasi-syariah-apa-bagaimana/, diakses
pada tanggal 30 Maret 2018 pukul 20.00 WIB.
28
Keputusan Menteri Negara Koperasi dan Usaha Kecil Menengah Republik Indonesia
Nomor: 91/Kep/M.KUKM/IX/2004, tanggal 10 September 2004 tentang Petunjuk Pelaksanaan
Kegiatan Usaha Koperasi Jasa dan Keuangan Syariah (KJKS).

e. Manusia diberikan kebebasan bermuamalah (berdagang) selama bersama
dengan ketentuan Syariah.
f. Manusia merupakan khalifah Allah dan pemakmur di muka bumi.
g. Menjunjung tinggi keadilan serta menolak setiap bentuk riba dan pemusatan
sumber dana ekonomi pada segelintir orang atau sekelompok orang. 29
Tujuan Koperasi Syariah itu sendiri adalah untuk meningkatkan
kesejahteraan anggotanya dan kesejahteraan masyarakat dan ikut serta dalam
membangun perekonomian Indonesia berdasarkan prinsip-prinsip Islam. Selain itu
juga koperasi syariah memiliki fungsi dan peran sebagai untuk membangun
dan mengembangkan potensi dan kemampuan anggota pada khususnya dan
masyarakat pada umumnya guna meningkatkan kesejahteraan ekonominya, peran
yang lain juga sebagai untuk memperkuat kualitas sumber daya Insani anggota,
agar menjadi lebih amanah, profesional (fathonah), konsisten, dan konsekuen
(istiqomah) di dalam menerapkan prinsip-prinsip ekonomi Islam dan prinsip
syariah Islam serta berperan untuk mewujudkan dan mengembangkan
perekonomian nasional yang merupakan usaha bersama berdasarkan asas
kekeluargaan dan demokrasi ekonomi juga mengembangkan dan perluas
kesempatan kerja bagi masyarakat.30
3. Dasar Hukum Koperasi Syariah di Indonesia
Dalam perkembangan terakhir terhitung sejak diberlakukannya Instruksi
Presiden RI No. 14 tahun 1998, maka berbagai macam/jenis koperasi
bermunculan, hal ini disesuaikan dengan aspirasi masyarakat, antara lain:

29
Ibid.
30
Ahmad Hasan Ridwan, Manajemen Baitul Mal Wa Tamwil, Pustaka Setia, Bandung 2013,
hal. 35.

a. Koperasi Tani (KOPTAN)
b. Koperasi Pondok Pesantren (KOPONTREN)
c. Koperasi Wanita
d. Koperasi Agribisnis
e. Koperasi Pedagang Pasar
f. Koperasi Industri
g. Koperasi Syariah
h. Koperasi Serba Usaha
i. Koperasi Kredit
j. Koperasi dikalangan profesi (akuntan, arsitek, pengacara, dokter, dan lain-lain)
k. Koperasi Kelompok Masyarakat (POKMAS)
Keluarnya Keputusan Menteri Negara Koperasi dan Usaha Kecil dan
Menengah Republik Indonesia Nomor 91/kep/M.KUKM/IX/2004 tentang
Petunjuk Pelaksanaan Kegiatan Usaha Koperasi Jasa Keuangan Syariah
merupakan menjadi sebuah sandaran baru realisasi dalam masyarakat ekonomi
Indonesia terutama dalam lingkungan Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah.
Kenyataan itu membuktikan bahwa sistem ekonomi syariah dapat diterima
dan diterapkan dalam masyarakat Indonesia bahkan mempunyai nilai positif
membangun masyarakat Indonesia dalam kegiatan ekonomi sekaligus
membuktikan kebenaran hukum ekonomi syariah mempunyai nilai lebih
dibandingkan dengan sistem ekonomi komunis maupun ekonomi kapitalis.
Indonesia yang masyarakatnya mayoritas beragama Islam adalah lahan
subur untuk berkembangnya ekonomi syariah semakin tinggi kualitas kemampuan
seseorang dan integritas Diniyahnya akan semakin tertarik untuk menerapkan
sistem ekonomi syariah daripada yang lain.

Praktek usaha koperasi yang dikelola secara syariah telah tumbuh
dan berkembang di masyarakat serta mengambil bagian penting dalam
memberdayakan ekonomi masyarakat. Di dalam masyarakat telah bermunculan
BMT yang bernaung dalam kehidupan payung hukum koperasi. Hal inilah yang
mendorong Menteri Negara Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah untuk
menerbitkan Surat Keputusan Nomor: 91/kep/M.KUKM/IX/2004.
Berdasarkan ketentuan yang disebut Koperasi Jasa Keuangan Syariah
(KJKS) adalah koperasi yang kegiatan usahanya bergerak di bidang pembiayaan,
investasi dan simpanan sesuai pola bagi hasil (syariah). Dengan demikian semua
BMT yang ada di Indonesia dapat digolongkan dalam KJKS, mempunyai payung
Hukum dan Legalitas kegiatan operasionalnya asal saja memenuhi ketentuan
perundang-undangan yang berlaku.
Jenis-jenis Koperasi Syariah:
Dalam Fiqih Islam Koperasi/Koperasi Syariah dikenal dengan sebutan
Syirkah. Syirkah secara garis besar dapat dibagi menjadi dua bagian, yaitu:31
a. Syirkah Amlak (Kepemilikan Bersama)
Syirkah Amlak adalah kepemilikan atas suatu barang dan beberapa orang tanpa
adanya akad, baik secara sukarela maupun paksaan syirkah ini tidak termasuk
dalam koperasi.
b. Syirkah ‘Uqud/Akad (Kontrak)
Syirkah ‘Uqud adalah akad antara dua orang atau lebih untuk bekerja sama
dalam hal harta baik keuntungan ataupun kerugian. Syirkah inilah yang para
fuqoha dahulu membaginya menjadi empat macam, yaitu:
31
Zaidi Abdad, Lembaga Perekonomian Ummat di Dunia Islam Cet I, Angkasa, Bandung 2003,
hal. 100.

1. Syirkah ‘Abdan,
2. Syirkah mufawadhoh,
3. Syirkah wujuh, dan
4. Syirkah ‘Inan.
Menurut madzhab Hanafi terdapat 4 (empat) bentuk-bentuk syirkah yang
terdapat di dalam hukum Islam yang terdiri atas, yaitu:32
a. Syirkah ‘Abdan
Syirkah ini dibentuk oleh beberapa orang dengan modal profesi dan keahlian
masing-masing. Profesi dan keahlian ini bisa sama dan bisa juga berbeda.
Misalnya satu pihak tukang cukur dan pihak lainnya tukang jahit. Mereka
menyewa satu tempat untuk perniagaannya dan bila mendapatkan keuntungan
dibagi menurut kesepakatan di antara mereka syirkah ini dinamakan juga
dengan syirkah shona’i atau taqobul.
b. Syirkah mufawadhoh
Mufawadhoh artinya sama-sama. Syirkah ini dinamakan Syirkah Mufawadhoh
karena modal yang disetor para partner dan usaha fisik yang dilakukan mereka
sama atau proporsional. Jadi Syirkah Mufawadhoh merupakan suatu bentuk
akad dari beberapa orang yang menyetorkan modal dan usaha fisik yang sama.
Masing-masing partner saling menanggung satu dengan lainnya dalam hak
dan kewajiban. Dalam syirkah ini tidak diperbolehkan satu partner memiliki
modal dan keuntungan yang lebih tinggi dari para partner lainnya. Hal yang
perlu diperhatikan dalam syirkah ini adalah persamaan dalam segala hal
di antara masing-masing partner.

32
Ikhwal Abidin Basri, MA, Pola Pembiayaan Usaha Melalui Bank Syariah Syirkah
Musyarakah, https://shariahlife.wordpress.com/2007/01/16/syirkahmusyarakah/, diakses pada tanggal
31 Maret 2018 pukul 21.00 WIB.

c. Syirkah wujuh
Syirkah ini bentuk tanpa modal dari para partner. Mereka hanya bermodalkan
nama baik yang diraihnya karena kepribadiannya dan kejujurannya dalam
berniaga. Syirkah ini berbentuk manakala ada dua orang atau lebih yang
memiliki reputasi yang baik dalam bisnis memesan suatu barang atau
dibeli dengan kredit (tangguh) dan kemudian menjualnya dengan kontan.
Keuntungan yang dihasilkan dari usaha ini kemudian dibagi menurut
persyaratan yang telah disepakati antara mereka.
d. Syirkah ‘Inan
‘Inan artinya sama dalam menyetor kan atau menawarkan modal Syirkah Inan
merupakan suatu akad dimana ada dua orang atau lebih berkongsi dalam
modal dan sama-sama memperdagangkannya dan bersekutu dalam keuntungan
hukum jenis syirkah ini merupakan titik kesepakatan di kalangan para fuqoha
demikian juga syirkah merupakan bentuk syirkah yang paling banyak
dipraktekkan kaum Muslimin di sepanjang sejarahnya. Hal ini disebabkan
karena bentuk perkongsian ini lebih mudah dan praktis karena tidak
mensyaratkan persamaan modal dan pekerjaan salah satu dari partner dapat
memiliki modal yang lebih tinggi daripada mitra yang lain begitu pula salah
satu pihak dapat menjalankan perniagaan sementara yang lain tidak ikutserta
pembagian keuntunganpun dapat dilakukan.
B. Fungsi dan Peran Koperasi Syariah
Sesuai dengan Undang-Undang No. 25 Tahun 1992 yaitu Pasal 4
menguraikan Fungsi dan Peran koperasi sebagai berikut:

1. Membangun dan mengembangkan potensi dan kemampuan ekonomi
anggota pada khususnya dan masyarakat pada umumnya untuk meningkatkan
kesejahteraan ekonomi dan sosialnya.
2. Berperan serta secara aktif dalam upaya mempertinggi kualitas kehidupan
manusia dan masyarakat.
3. Memperoleh perekonomian rakyat sebagai dasar kekuatan dan ketahanan
perekonomian nasional dengan koperasi sebagai sokogurunya.
4. Berusaha untuk mewujudkan dan mengembangkan perekonomian nasional
yang merupakan usaha bersama berdasar atas asas kekeluargaan dan
demokrasi ekonomi.
Sedangkan menurut Undang-Undang No. 17 Tahun 2012 fungsi dan peran
koperasi sebagai berikut:
1. Kekeluargaan
2. Menolong diri sendiri
3. Bertanggung jawab
4. Demokrasi
5. Persamaan
6. Berkeadilan
7. Kemandirian
Banyak sekali ditemukan perbedaan isi dan makna Antara Undang-Undang
No. 25 Tahun 1992 dengan Undang-Undang No. 17 Tahun 2012 sebagai
Undang-undang Koperasi yang terbaru. Oleh sebab itu saat ini undang-undang
koperasi yang terbaru ini sedang digugat ke Mahkamah Konstitusi oleh para LSM
yang pro terhadap keberadaan Koperasi di Indonesia karena dinilai bertentangan
dengan Undang-undang Koperasi No. 25 Tahun 1992 serta lebih mengarah kepada
ekonomi kapitalis yang sangat membuat rakyat menjadi sengsara.

Menurut Drs A.Setiady yang mengacu pada UU No. 12 Tahun 1967
bagian 2 Pasal 4 tentang fungsi dan peran koperasi adalah sebagai berikut:
a. Sebagai alat perjuangan ekonomi untuk mempertinggi kesejahteraan rakyat.
b. Sebagai alat pendemokrasian ekonomi nasional.
c. Sebagai salah satu urat nadi perekonomian bangsa Indonesia.
d. Sebagai alat Pembina Insan masyarakat untuk memperoleh kedudukan
ekonomi bangsa Indonesia serta bersatu dalam mengatur tata laksana
perekonomian rakyat.33
Koperasi konvensional lebih mengutamakan mencari keuntungan untuk
kesejahteraan anggota, baik dengan cara tunai atau membungakan uang yang ada
pada anggota. Para anggota yang meminjam tidak dilihat dari sudut pandang
penggunaannya hanya melihat uang pinjaman kembali ditambah dengan bunga
yang tidak didasarkan kepada kondisi hasil usaha atas penggunaan uang tadi.
Bahkan bisa terjadi jika ada anggota yang meminjam untuk kebutuhan sehari-hari
seperti untuk makan dan minum, maka pihak koperasi memperlakukannya sama
dengan peminjaman lainnya yang penggunaannya untuk usaha produktif dengan
mematok bunga sebagai jasa koperasi.
Pada koperasi Syariah hal ini tidak dibenarkan, karena setiap transaksi
(tasharruf) didasarkan atas penggunaan yang efektif apakah untuk pembiayaan
atau kebutuhan sehari-hari. Kedua hal tersebut diperlakukan secara berbeda untuk
usaha produktif, misalnya anggota membutuhkan dana untuk sebuah proyek maka
dapat menggunakan prinsip Bagi Hasil (Musyarakah atau Mudharabah),
sedangkan untuk pembelian alat transportasi atau alat-alat lainnya dapat
menggunakan prinsip Jual Beli (Murabahah).

33
A.Setiady dkk, Koperasi Indonesia, Rineka Cipta, Jakarta, 2000, hal. 8.

Berdasarkan peran dan fungsinya maka, koperasi syariah memiliki fungsi
sebagai berikut:34
1. Sebagai Manajer Investasi
Manajer Investasi yang dimaksud adalah, koperasi syariah dapat memainkan
perannya sebagai agen atau sebagai penghubung bagi para pemilik dana.
Koperasi syariah akan menyalurkan kepada calon atau anggota yang berhak
mendapatkan dana atau bisa juga kepada calon atau anggota yang sudah
ditunjuk oleh pemilik dana. Umumnya, apabila pemilihan calon penerima
dana (anggota atau calon anggota) berdasarkan ketentuan yang diinginkan
oleh pemilik dana, maka koperasi syariah hanya mendapatkan pendapatan atas
jasa agennya. Misalnya jasa atas proses seleksi calon anggota penerima dana,
atau biaya administrasi yang dikeluarkan koperasi atau biaya monitoring
termasuk reporting. Kemudian apabila terjadi wanprestasi yang bersifat
force major yakni bukan kesalahan koperasi atau bukan kesalahan anggota,
maka sumber dana tadi (pokok) dapat dijadikan beban untuk resiko yang
terjadi. Akad yang tepat untuk seperti ini adalah Mudharabah Muqayyadah.
2. Sebagai Investor
Peran sebagai Investor (Shahibul Maal) bagi koperasi syariah adalah jika,
sumber dana yang diperoleh dari anggota maupun pinjaman dari pihak lain yang
kemudian dikelola secara profesional dan efektif tanpa persyaratan khusus dari
pemilik dana, dan koperasi syariah memiliki hak untuk terbuka dikelolanya
berdasarkan program-program yang dimilikinya. Prinsip pengelolaan dana ini
34
Nur S Buchori, Op.Cit., hal. 14-15.

dapat disebut sebagai Mudharabah Mutlaqah, yaitu investasi dana yang
dihimpun dari anggota maupun pihak lain dengan pola investasi yang sesuai
dengan syariah. Investasi yang sesuai meliputi akad jual beli secara tunai
(Al Musawamah) seperti pendirian waserda dan jual beli tidak tunai
(Al Murabahah), Sewa-menyewa (Ijarah), kerjasama penyertaan sebagai
modal (Musyarakah) dan penyertaan modal seluruhnya (Mudharabah).
Keuntungan yang diperoleh dibagikan secara proporsional (sesuai kesepakatan
nisbah) pada pihak yang memberikan dana seperti, anggota yang memiliki
jenis simpanan tertentu dan ditetapkan sebagai yang mendapatkan hak bagi
hasil dari hasil usaha.
3. Fungsi Sosial
Konsep koperasi Syariah mengharuskan memberikan pelayanan sosial baik
kepada anggota yang membutuhkannya maupun kepada masyarakat dhu’afa.
Kepada anggota yang membutuhkan pinjaman darurat (emergency loan)
dapat diberikan pinjaman kebajikan dengan pengambilan pokok (Al Qard)
yang sumber dananya berasal dari modal maupun laba yang dihimpun.
Dimana anggota tidak dibebankan bunga dan sebagainya seperti di koperasi
konvensional. Sementara bagi anggota masyarakat dhu’afa dapat diberikan
pinjaman kebajikan dengan atau tanpa pengambilan pokok (Qardhul Hasan)
yang sumber dananya dari dana ZIS (zakat, infaq shodaqoh). Pinjaman
Qardhul Hasan ini diutamakan sebagai modal usaha bagi masyarakat
miskin agar usaha yang menjadi besar, jika usaha yang mengalami kemacetan,
ia tidak perlu di bebani dengan pengembalian pokoknya.

Fungsi ini juga yang membedakan antara koperasi konvensional dengan
koperasi syariah di mana konsep tolong menolong begitu kentalnya sesuai
dengan ajaran Islam “Dan tolong menolonglah kamu dalam kebaikan dan
ketaqwaan dan janganlah kamu tolong menolong dalam permusuhan dan
perbuatan dosa.” (QS Al Maidah:2).
C. Prinsip-prinsip Koperasi Syariah
Menurut Pasal 5 UU No. 25 Tahun 1992 mengemukakan:
1. Bahwa koperasi melaksanakan prinsip koperasi sebagai berikut:
a. Keanggotaan bersifat sukarela dan terbuka;
b. Pengelolaan dilaksanakan secara demokratis;
c. Pembagian sisa hasil usaha (SHU) dilakukan secara adil sebanding dengan
besarnya jasa usaha masing-masing anggota;
d. Pemberian balas jasa yang terbatas pada modal;
e. Kemandirian.
2. Dalam mengembangkan koperasi, maka koperasi dilaksanakan pada prinsip
koperasi sebagai berikut:
a. Pendidikan koperasi;
b. Kerjasama antar koperasi.
Penjelasan mengenai Pasal 5 UUK adalah, prinsip koperasi merupakan
satu kesatuan dan yang tidak dapat dipisahkan dalam kehidupan berkoperasi.
Dengan melaksanakan keseluruhan di prinsip tersebut, koperasi mewujudkan
dirinya sebagai badan usaha sekaligus sebagai gerakan ekonomi rakyat yang
berwatak sosial. Selain itu, prinsip koperasi ini juga merupakan esensi dari dasar
kerja koperasi sebagai suatu badan usaha dan merupakan ciri khas dan jati diri
koperasi yang membedakannya dari badan usaha lainnya.

Sedangkan menurut Undang-undang No. 17 Tahun 2012 Pasal 6,
prinsip-prinsip koperasi meliputi:
1. Keanggotaan koperasi bersifat sukarela dan terbuka;
2. Pengawasan oleh anggota diselenggarakan secara demokratis;
3. Anggota berpartisipasi aktif dalam kegiatan ekonomi koperasi;
4. Koperasi merupakan badan usaha swadaya yang otonom dan independen;
5. Koperasi menyelenggarakan pendidikan dan pelatihan bagi anggota,
pengawas, pengurus, dan karyawannya serta memberikan informasi kepada
masyarakat tentang jati diri, kegiatan dan kemanfaatan koperasi;
6. Koperasi melayani anggotanya secara prima dan memperkuat gerakan
koperasi dengan bekerja sama melalui jaringan kegiatan pada tingkat lokal,
nasional, regional, dan internasional;
7. Koperasi bekerjasama untuk pembangunan berkelanjutan bagi lingkungan
dan masyarakatnya melalui kebijakan dan disepakati oleh anggota.
Jika dikaji secara mendalam, prinsip koperasi tersebut merupakan
penerimaan dari rumusan prinsip-prinsip koperasi seperti dirumuskan oleh dengan
hidup yang penuh kemakmuran dan sejahtera lahir batin, serta ikut menciptakan
kehidupan bangsa yang berkeadilan, dengan berlandaskan pancasila dan UUD
1945.
Koperasi Indonesia dapat berperan sebagai alat pembina iman masyarakat,
untuk memperkokoh kedudukan ekonomi bangsa Indonesia serta bersatu dalam
mengatur tata laksana perekonomian rakyat. Fungsi dan peran koperasi ini
ditujukan untuk mempertinggi dan mempertebal semangat dan kesadaran

beroperasi oleh karena itu agar pertumbuhan koperasi mampu memperkokoh
kedudukan ekonomi bangsa, harus diawali dengan adanya semangat dan
kesadaran dalam berkoperasi ini. Sedangkan pengarahan dan bimbingan dalam
mengatur ketatalaksana perekonomian rakyat diarahkan agar koperasi mampu
berdiri sendiri (mandiri) dengan sistem ketatalaksana yang baik.
Prinsip-prinsip Koperasi Syariah
Ada 2 prinsip dasar pada koperasi syariah, yaitu:
1. Koperasi syariah menegakkan prinsip-prinsip ekonomi islam, sebagai
berikut:
a. Kekayaan adalah amanah Allah SWT yang tidak dapat dimiliki
oleh siapapun secara mutlak;
b. Manusia diberi kebebasan dalam mu’amalah selamat tidak
melanggar ketentuan syariah;
c. Manusia merupakan wakil Allah dan pemakmur bumi;
d. Menjunjung tinggi keadilan serta menolak setiap bentuk ribawi
dan pemusatan sumber dana ekonomi pada segelintir orang atau
sekelompok orang saja;
2. Koperasi syariah dalam melaksanakan kegiatan yang berdasarkan pada
prinsip-prinsip syariah Islam sebagai berikut:
a. Keanggotaan bersifat sukarela dan terbuka;
b. Keputusan ditetapkan secara musyawarah dan dilaksanakan secara
konsisten dan konsekuen;
c. Pengelolaan dilakukan secara transparan dan profesional;

d. Pembagian sisa hasil usaha dilakukan secara adil, sesuai dengan
besarnya jasa usaha masing-masing anggota;
e. Pemberian balas jasa modal dilakukan secara terbatas dan
profesional menurut sistem bagi hasil;
f. Jujur, amanah, dan mandiri;
g. Mengembangkan sumber daya manusia, sumber daya ekonomi dan
sumber daya informasi secara optimal;
h. Menjalin dan menguatkan kerjasama di antara anggota, antar
koperasi dan atau lembaga lainnya.
Perbedaan antara koperasi syariah dengan koperasi konvensional terletak
dalam hal bunga dimana koperasi syariah tidak memakai sistem bunga melainkan
sistem bagi hasil.35
Prinsip Operasional Koperasi Syariah
Koperasi syariah memiliki keluwesan dalam menerapkan akad-akad
muamalah, yang umumnya sulit dipraktekkan pada perbankan syariah karena
adanya keterbatasan peraturan dari Bank Indonesia PBI (Peraturan Bank
Indonesia). Prinsip Dasar Operasional Koperasi Syariah tersebut dapat digambarkan
berikut:36
35
http//www.koperasisyari’ah.com/category/koperasi-syari’ah/page2, diakses pada tanggal
1 April 2018 pukul 20.00 WIB.
36
https://koperasiannafi.wordpress.com/2012/10/01/bukanhanyabagihasil/prinsipoperasional-
koperasi-syariah/, diakses pada tanggal 1 April 2018 pukul 20.00 WIB.

Gambar 1
Penyaluran Dana Koperasi Syariah
Porsi Koperasi
Syariah
Sumber Dana 1. L/R SHU
Koperasi Syariah Berjalan
1. Sanan Sukarela Jasa-jasa
- Simp. Wali’ah FEE
1. Wakalah
- Simp. Berjangka(mdrb) 2. Kafalah 55 %
2. Investasi pihak lain 3. Hawalah
- Investasi terikat 4. Ijaroh R
- Investasi tidak terikat e
3. Dana ZIS Jual Beli v
- Zakat 1. Mura- u
Margin
- Infak dan Shdaqah bahah e
4. Modal Koperasi 2. Salam
- Simpanan Pokok+wajib 3. Istishna
4. Musaw D
- Dana Hibah wamah i
- L/R SHU berjalan s
Investasi t
Pembiayaan Bagi r
1. Mudhara i
Hasil
bah b
2. Musya- u
rakah t
i
o
Penempata n
Bagi
n Lainnya
1. Bank Hasil
45 %
Syariah Bank/
2. Koperasi Kop
Syariah
Porsi
1. Simpanan Berjangka Bagi Hasil
2. Investasi pihak lain
Porsi
Bonus
1. Simpanan Wadi’ah

BAB III
TINJAUAN MENGENAI PINJAMAN MACET
A. Pengertian Pinjaman Macet
Pinjaman adalah sebutan yang dipakai dalam koperasi, dalam dunia
keuangan lainnya biasa disebut dengan “kredit”. Kredit adalah penyediaan uang
atau tagihan atau dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau
kesepakatan pinjam-meminjam antar pihak bank/koperasi dengan pihak lain, yang
mewajibkan pihak peminjam untuk melunasi hutangnya setelah jangka waktu
tertentu dengan sejumlah imbalan berupa bunga atau pengembalian bagi hasil
keuntungan.
Kredit berasal dari kata Romawi ”Credere” artinya percaya. Dalam bahasa
Belanda ”Vertrouwen”. Dalam Bahasa Inggris “Believe atau trust or confidence”
yang artinya percaya. 37 Sedangkan di negara kita pengertian kredit yang lebih
baku untuk menunjang proses kegiatan operasional pebankan, yaitu dalam
Undang-undang No. 10 Tahun 1998 tentang perubahan atas Undang-undang No. 7
Tahun 1992, yang menyatakan bahwa “kredit adalah penyediaan uang atau
tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu berdasarkan persetujuan atau
kesepakatan pinjam-meminjam antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan
pihak peminjam untuk melunasi hutangnya setelah jangka waktu tertentu dengan
pemberian bunga”. Dari pengertian diatas dapat diambil kesimpulan bahwa kredit
dapat berupa uang atau tagihan dan kemudian adanya kesepakatan antara kreditor
dengan debitur yang mencakup hak dan kewajiban masing-masing pihak,
termasuk jangka waktu serta bunga yang ditetapkan bersama.
37
Sutarno, Aspek Hukum Perkreditan pada Bank, CV Alfabeta, Bandung, 2003, hal. 92.

Menurut Thomas Suyanto dalam Moh. Djumhana, unsur-unsur kredit
meliputi:
a. Kepercayaan, yaitu keyakinan dari si pemberi kredit bahwa prestasi yang
diberikannya baik dalam bentuk uang, barang atau jasa akan benar-benar
diterimanya kembali dalam jangka waktu tertentu di masa yang akan
datang.
b. Tenggang waktu, yaitu masa yang memisahkan antara pemberian prestasi
dengan kontra prestasi yang akan diterima pada masa yang akan datang.
c. Degree of risk, yaitu tingkat resiko yang akan dihadapi sebagai akibat adanya
jangka waktu yang memisahkan antara pemberian prestasi dengan kontra
prestasi yang akan diterima dikemudian hari.
d. Prestasi, atau objek kredit itu tidak saja diberikan dalam bentuk uang,
tetapi juga dapat berbentuk barang atau jasa.
Dalam pemberian kredit, pada umumnya dalam dunia perbankan tentunya
bank mempertimbangkan beberapa hal untuk memperkecil resiko yang tidak
diinginkan, seperti tidak kembalinya uang. Pemberian kredit oleh lembaga
keuangan harus berpegangan pada prinsip yaitu:38
1. Prinsip kepercayaan.
2. Prinsip Kehati-hatian.
3. Prinsip 5C, Character (watak), Capacity (kemampuan), Capital (modal),
Caollateral (angunan) dan Condition of economic (prospek usaha debitur).
4. Prinsip 3R, Returns (Hasil yang Diperoleh), Repayment (Pembayaran
Kembali), Risk Bearing Ability (Kemampuan Menganggung Risiko).
38
Ibid., hal. 93.

Pinjaman macet adalah suatu keadaan dimana si debitur tidak dapat
mengembalikan hutangnya kepada kreditur sesuai dengan waktu yang telah
ditentukan. Suatu kredit digolongkan macet apabila terdapat tunggakan pokok
dan/atau bunga yang telah dilampaui 270 hari setelah dokumentasi kredit dan/atau
pengikatan agunan tidak ada.39
Berpedoman pada Peraturan Menteri Keuangan Republik Indonesia
Nomor 02/PMK.10/1977 Tentang Pelaksanaan Penyelesaian Piutang Negara
Macet, dalam Pasal 3 peraturan tersebut ditegaskan mengenai kapan suatu piutang
dinyatakan macet yaitu:
1. Untuk kredit jangka pendek selambat-lambatnya 3 (tiga) bulan setelah jatuh
tempo.
2. Untuk kredit jangka menengah dan panjang, meskipun pinjaman hitung
belum melampaui jangka waktu akan tetapi terdapat tunggakan pembayaran
sebanyak-banyaknya tiga kali angsuran pokok dan berdasarkan penilaian yang
wajar dari pihak bank, debitur tidak akan dapat melunasi pokok dan bunganya,
maka kredit tersebut dapat digolongkan sebagai kredit macet.
Menurut Peraturan Menteri Negara Koperasi dan Usaha Kecil dan
Menengah Republik Indonesia Nomor: 20/Per/M.KUKM/XI/2008 Tentang
Pedoman Penilaian Kesehatan Koperasi Simpan Pinjam dan Unit Simpan Pinjam
Koperasi, pinjaman bermasalah terdiri dari:
1. Pinjaman Kurang Lancar
Pinjaman digolongkan kurang lancar apabila memenuhi kriteria dibawah
ini:
39
S. Mantayborbir, Iman Jauhari, dan Agus Hari Widodo, Pengurusan Piutang Negara
Macet Pada PUPN BUPLN (Suatu Kajian Teori dan Praktek), Pustaka Bangsa Press, Medan,
2001, hal. 50.

a. Pengembalian pinjaman dilakukan dengan angsuran yaitu:
1) Terdapat tunggakan angsuran pokok sebagai berikut:
a) Tunggakan melampaui 1 bulan dan belum melampaui 2 bulan bagi
pinjaman dengan angsuran harian dan/atau mingguan; atau
b) Melampaui 3 bulan dan belum melampaui 6 bulan bagi pinjaman
yang masa angsurannya ditetapkan bulanan, 2 bulan atau 3 bulan;
atau
c) Melampaui 6 bulan tetapi belum melampaui 12 bulan bagi
pinjaman yang masa angsurannya ditetapkan 6 bulan atau lebih;
atau
2) Terdapat tunggakan bunga sebagai berikut:
a) Tunggakan melampaui 1 bulan tetapi belum melampaui 3 bulan
bagi pinjaman dengan masa angsuran kurang dari 1 bulan; atau
b) Melampaui 3 bulan, tetapi belum melampaui 6 bulan bagi
pinjaman yang masa angsurannya lebih dari 1 bulan.
b. Pengembalian pinjaman tanpa angsuran yaitu :
1) Pinjaman belum jatuh tempo. Terdapat tunggakan bunga yang
melampaui 3 (tiga) bulan tetapi belum melampaui 6 (enam) bulan.
2) Pinjaman telah jatuh tempo. Pinjaman telah jatuh tempo dan belum
dibayar tetapi belum melampaui 3 (tiga) bulan.
2. Pinjaman yang diragukan
Pinjaman digolongkan diragukan apabila pinjaman yang bersangkutan tidak
memenuhi kriteria kurang lancar tetapi berdasarkan penilaian dapat disimpulkan
bahwa:

a. Pinjaman masih dapat diselamatkan dan agunannya bernilai sekurang-
kurangnya 75 % dari hutang peminjam termasuk bunganya; atau
b. Pinjaman tidak dapat diselamatkan tetapi agunannya masih bernilai
sekurang-kurangnya 100% dari hutang peminjam termasuk bunganya.
3. Pinjaman macet
Pinjaman digolongkan macet apabila:
a. Tidak memenuhi kriteria kurang lancar dan diragukan, atau;
b. Memenuhi kriteria diragukan tetapi dalam jangka waktu 12 bulan sejak
digolongkan diragukan belum ada pelunasan.
c. Pinjaman tersebut penyelesaiannya telah diserahkan kepada Pengadilan
Negeri atau telah diajukan penggantian kepada perusahaan asuransi
pinjaman.
B. Faktor-faktor Penyebab Pinjaman Macet
Sebenarnya, lembaga keuangan bisa mendeteksi gejala awal munculnya
kredit macet. Secara umum, gejala-gejalanya, antara lain, debitur sering menarik
dana di atas plafon kredit (overdrafts), lalu banyak tolakan cek, menarik cek
kosong, beberapa kali memperpanjang jatuh tempo kredit yang seharusnya sudah
dilunasi, atau laporan keuangan tidak diserahkan sesuai dengan jadwal.40
Sedangkan menurut Dahlan, menyebutkan bahwa faktor kredit macet
yaitu:41
40
Pengamat Perbankan, Kenapa Terjadi Kredit Macet,
http://www.infobanknews.com/2011/05/kenapa-terjadi-kredit-macet/, diakses pada tanggal 20 April 2018
pukul 12.34 WIB.
41
Dahlan Siamat, Manajemen Lembaga Keuangan, LPEE UI, Jakarta, 2001, hal. 175.

1. Faktor Internal
Faktor internal kredit bermasalah ini berhubungan dengan kebijakan strategi
yang ditempuh oleh pihak bank, antara lain:
a. Kebijakan perkreditan yang ekspansif
b. Penyimpangan dalam pelaksanaan prosedur perkreditan
c. Lemahnya sistem administrasi dan pengawasan kredit
d. Lemahnya sistem informasi kredit
e. Itikad kurang baik dari pihak bank
2. Faktor Eksternal
a. Penurunan kegiatan ekonomi dan tingginya tingkat bunga kredit
b. Pemanfaatan iklim persaingan perbankan yang tidak sehat oleh debitur
c. Kegagalan usaha debitur
d. Debitur mengalami musibah
Selain itu, sumber-sumber penyebab terjadinya kegagalan pengembalian
kredit oleh nasabah atau penyebab terjadinya kredit bermasalah pada bank,
adalah:42
1. Self Dealing
Self Dealing terjadi karena adanya interest tertentu dari pejabat pemberi
kredit terhadap permohonan yang diajukan nasabah, berupa pemberian
kredit yang tidak layak atas dasar yang kurang sehat terhadap nasabahnya
dengan harapan mendapatkan kompensasi berupa pemberian imbalan dari
nasabah.
42
Andri Arsasi, Belajar Tentang Investasi, Pajak, dan Perbankan,
https://arsasi.wordpress.com/2008/09/21/penyebab-kredit-bermasalahnpl/, diakses pada tanggal

2. Anxiety for Income
Pendapatan yang diperoleh melalui kegiatan perkreditan merupakan sumber
pendapatan utama sebagian besar bank sehingga ambisi ataupun nafsu yang
berlebihan untuk memperoleh laba bank melalui penerimaan bunga kredit
sering menimbulkan pertimbangan yang tidak sehat dalam pemberian kredit.
3. Compromise of Credit Principles
Pelanggaran prinsip-prinsip kredit oleh pimpinan bank yang menyetujui
pemberian kredit yang mengandung risiko yang potensial menjadi kredit yang
bermasalah.
4. Incomplete Credit Information
Terbatasnya informasi seperti data keuangan dan laporan usaha, disamping
informasi lainnya seperti penggunaan kredit, perencanaan, ataupun keterangan
mengenai sumber pelunasan kembali kredit.
5. Failure to Obtain or Enforce Liquidation Agreements
Sikap ragu-ragu dalam menentukan tindakan terhadap suatu kewajiban yang
telah diperjanjikan, meskipun nasabah mampu dan wajib membayarnya,
juga merupakan penyebab timbulnya kredit-kredit yang tidak sehat dan
mengakibatkan kredit bermasalah bagi bank.
6. Complacency
Sikap memudahkan suatu masalah dalam proses kredit akan mengakibatkan
terjadinya kegagalan atas pelunasan kembali kredit yang diberikan.
7. Lack of Supervising
Karena kurangnya pengawasan yang efektif dan berkesinambungan setelah
pemberian kredit, kondisi kredit berkembang menjadi kerugian karena
nasabah tidak memenuhi kewajibannya dengan baik.

8. Technical Incompetence
Tidak adanya kemampuan teknis dalam menganalisis permohonan kredit
dari aspek keuangan meupun aspek lainnya akan berakibat kegagalan dalam
operasi perkreditan suatu bank. Para pejabat kredit harus senantiasan
meningkatkan pengetahuan dan kemampuan yang berkaitan dengan tugasnya
dan jangan memberikan kredit kepada usaha atau sektor yang tidak dikenal
dengan baik.
9. Poor Selection of Risks
Risiko tersebut dapat dijelaskan dibawah ini:
a. Pejabat kredit mampu mendeteksi kemampuan nasabah dalam membiayai
usahanya, selain yang diperoleh dari bank.
b. Pejabat kredit harus mampu menghitung berapa kebutuhan nasabah yang
sesungguhnya.
c. Pejabat kredit harus mampu menghitung nilai transaksi jaminan yang
mengcover kredit yang diberikan.
d. Pejabat kredit harus mampu memperhitungkan kemungkinan risiko yang
dihadapi dengan pemberian kredit dan mengetahui sumber pelunasan.
e. Pejabat kredit harus mampu mendeteksi risiko pemberian kredit yang
mungkin secara kemampuan cukup baik, tetapi dari sisi moral kurang
menguntungkan bagi bank.
f. Pejabat kredit harus mampu mendeteksi kualitas jaminan yang akan
menimbulkan masalah dikemudian hari.
10. Overlending
Overlending adalah pemberian kredit yang besarnya melampaui batas
kemampuan pelunasan kredit oleh nasabah.

11. Competition
Competition merupakan risiko persaingan yang kurang sehat antar bank yang
memperebutkan nasabah yang berakibat pemberian kredit yang tidak sehat.
Menurut Bloem dan Cornelis dalam work paper International Monetary
Fund (2001), The amount involved in non performing loans may rise considerably
as a result of less predictable incidents, such as when the costs of fuel, price of
key export products, foreign exchange rates, or interestrates change abruptly. A
similiar effect may becaused by the failure of major company in an overly
optimistic market. Jumlah yang terlibat dalam kredit bermasalah dapat meningkat
jauh sebagai akibat dari insiden kurangnya prediksi, seperti ketika biaya yang
tinggi, harga produk utama, nilai tukar, atau tingkat bunga berubah tiba-tiba.
Efek yang sama dapat disebabkan oleh kegagalan perusahaan besar di pasar yang
terlalu optimis.43
Beberapa faktor yang dapat menyebabkan timbulnya kredit macet
yakni:44
1. Faktor internal, yang disebabkan:
a. Adanya kebijakan kredit yang ekspansif
Pola kebijakan pemberian kredit yang terlalu ekspansif melebihi batas
pertumbuhan yang normal mengakibatkan kreditur kurang selektif dalam
menilai perekonomian calon kreditur dan cenderung banyak memberikan
kemudahan kemudahan. Hal ini disebabkan karena mengejar target yang
cukup tinggi sehingga mendorong sebagian membajak nasabah yang lain
tanpa melakukan analisis dan perhitungan risiko yang bakal terjadi.

43
Bloem, Adrian M dan Cornelis N. Gorter, The Treatment of Non Performing Loans in
Macroeconomic Statistic. Work Paper International Monetary Fund. Statistic Department,
https://www.researchgate.net/publication/5123742_The_Treatment_of_Nonperforming_Loans_in_
Macroeconomic_Statistics, diakses pada tanggal 21 April 2018 pukul 21.00 WIB.
44
Rasjim Wiraatmadja dkk, Solusi Hukum Dalam Menyelesaikan Kredit Bermasalah,
Info Bank, Jakarta, 1997, hal. 3-8.

b. Penyimpangan dalam prosedur pemberian kredit
Adanya kecenderungan kreditur kurang mengikuti sistem atau kurang
disiplin dalam menerapkan prosedur pemberian kredit yang berlaku dapat
menimbulkan kredit bermasalah. Karena biasanya dalam proses pemberian
kredit kurang diperhatikan asas pemberian kredit yang sehat, seperti
analisis kelayakan usaha, data keuangan debitur, tujuan pemberian kredit
dan lain sebagainya. Penyimpangan terhadap sistem dan prosedur tersebut
dapat bersumber dari 2 (dua) faktor yaitu:
1) Kuantitas dan kualitas pejabat/staf di bidang perkreditan kurang
memadai.
2) Unsur dominasi pejabat pemutus kredit sangat tinggi, komite tersebut
tidak berfungsi, namun hanya merupakan lembaga performa saja.
c. I’tikad kurang baik dari pemilik/pengurus
Adanya I’tikad yang kurang baik dari pengurus/pemilik sehingga sering
dijumpai adanya kredit yang tidak layak, kredit fiktif, kredit yang tidak
jelas tujuan penggunaannya, kredit topengan yang pada umumnya kredit
tersebut digiring untuk sekarang menjadi macet, kemudian dihapuskan
dari neraca kreditur untuk menghilangkan jejaknya agar tidak mudah
dibaca oleh siapapun.
d. Lembaga administrasi dan pengawasan kredit
Sistem administrasi dan pengawasan kredit yang lemah banyak
mengakibatkan kredit bermasalah, karena administrasi dokumen-dokumen
tidak dilakukan dengan baik dan peninjauan langsung terhadap kegiatan
usaha debitur hampir tidak pernah dilakukan. Sehingga diketahui tiba-tiba
usaha debitur sudah macet dan sulit diselamatkan lagi.

e. Lemahnya sistem informasi kredit bermasalah
Kredit memiliki kecenderungan untuk melaporkan gambaran yang lebih
baik mengenai kondisi kreditnya kepada pihak ketiga dengan harapan akan
mendapatkan penilaian yang baik. Sementara itu secara intern sendiri tidak
mengadministrasikan kondisi kredit yang sebenarnya, sehingga kreditur
seringkali terlambat dalam mengatasi terjadinya kredit bermasalah.
2. Faktor eksternal, yang disebabkan:
a. Menurunnya kegiatan ekonomi dan tingginya suku bunga kredit
Menurunnya kegiatan ekonomi dan tingginya suku bunga kredit dapat
menyulitkan debitur dalam memenuhi kewajibannya kepada kreditur,
karena beban bunga yang ditanggung debitur terlalu berat.
b. Iklim persaingan yang tidak sehat
Adanya iklim persaingan yang ketat, dimana antara kreditur memberikan
kemudahan-kemudahan serta fasilitas yang berlebihan kepada debitur,
sehingga mendorong debitur untuk menggunakan kelebihan dana tersebut
kepada tujuan yang bersifat spekulatif.
c. Kegagalan usaha debitur
Kegagalan usaha debitur dapat menyebabkan debitur tidak mampu
memenuhi kewajibannya kepada kreditur. Hal ini biasanya karena kegiatan
usaha debitur sensitif terhadap perubahan lingkungan.
d. Musibah yang menimpa kegiatan usaha debitur
Keadaan yang tidak terduga sering menyebabkan kredit menjadi
bermasalah, seperti ada kebakaran yang menimpa tempat usaha debitur
sementara tempat tersebut lalai diasuransikan oleh kreditur.

Sedangkan faktor-faktor lain yang menjadi penyebab terjadinya kredit
macet antara lain:
1. Tingkat suku bunga pinjaman
Salah satu faktor penyebab terjadinya kredit bermasalah adalah tingkat
suku bunga. Dimana tingkat suku bunga yang ditetapkan sangat tinggi yang
menyebabkan para debitur atau nasabah tidak sanggup membayarnya.
Tetapi jika tingkat suku bunga yang rendah mungkin akan meringankan
usaha nasabah dan usahanya dapat berkembang karena beban biaya modal
pinjamannya rendah. Sehingga arus pengembalian pinjaman diharapkan lebih
lancar.
2. Jangka Waktu kredit
Jangka waktu pinjaman adalah waktu yang diberikan oleh pihak bank
atau koperasi kepada debitur untuk mengembalikan pokok dan bunga
pinjaman. Makin panjang jangka waktu kredit, makin tinggi risiko yang
mungkin muncul, maka bank atau koperasi akan membebankan bunga yang
lebih tinggi dibandingkan dengan kredit jangka pendek.
Namun semakin panjang jangka waktu kredit jumlah angsuran yang
disetor nasabah ke bank atau koperasi semakin kecil, sehingga hal ini tidak
memberatkan bagi nasabah.
3. Stabilitas penjualan anggota
Pada umumnya stabilitas penjualan nasabah merupakan tingkat
penjualan usaha dari para nasabah. Jika barang dagangan atau tingkat
penjualan para nasabah lancar (stabil) dan meningkat, maka pengembalian
pinjaman ke bank atau ke koperasi akan lancar pula dan bank atau koperasi
akan berusaha memberikan kredit dimasa berikutnya.

Sebaliknya apabila penjualan para nasabah tidak lancar (tidak stabil),
maka pengembalian pinjaman ke bank atau koperasi akan mengalami
keterlambatan yang pada gilirannya akan menimbulkan kemacetan.
4. Kolektibilitas
Kolektibilitas adalah suatu keadaan yang menunjukkan sejauh mana
kemampuan bank atau koperasi mengumpulkan pendapatan bunga dari kredit
yang disalurkan. Angka kolektibilitas kredit mencerminkan kemampuan
bank atau koperasi dalam memasarkan kredit kepada para nasabah untuk
sektor-sektor kegiatan yang memang secara ekonomis layak dibiayai, sehingga
mampu memberikan keuntungan lewat membayar bunga kredit kepada bank
atau koperasi yang bersangkutan. 45
5. Komitmen anggota kepada koperasi
Komitmen anggota organisasi menjadi hal penting bagi sebuah
organisasi dalam menciptakan kelangsungan hidup sebuah organisasi apapun
bentuk organisasinya. Begitu juga pada koperasi, komitmen anggota kepada
koperasi merupakan suatu hal yang sangat penting bagi perkembangan
koperasi itu sendiri.
Sama halnya komitmen anggota organisasi, komitmen anggota koperasi
kepada koperasi merupakan suatu tingkat kepercayaan atau loyalitas anggota
untuk tetap menjadi anggota atas kepuasan yang diberikan oleh koperasi.
Banyak hal yang mendorong terciptanya komitmen ini, diantaranya
kepuasan-kepuasan yang diperoleh di dalam koperasi atau selama menjadi
anggota. Kepuasan akan pinjaman atau kredit yang diberikan koperasi,
45
Iswardono dan Sandro, Trauma Kredit Macet Hantui Perbankan, Majalah Kelola,
Jakarta,1993, hal. 10.

adanya kepercayaan yang diberikan, mutu dan layanan yang diberikan oleh
pengurus koperasi yang memuaskan, sistem kerja koperasi yang profesional
merupakan faktor yang mendorong terciptanya komitmen anggota kepada
koperasi.
Komitmen anggota kepada koperasi bisa menjadi salah satu faktor
penyebab kredit macet. Karena jika anggota tidak komitmen kepada maka
pengembalian pinjaman akan terhambat. Tetapi jika anggota memegang
komitmennya terhadap koperasi maka masalah kredit macet akan teratasi.
Dari sisi tindak pidana kredit macet timbul karena disebabkan oleh
faktor-faktor sebagai berikut:46
1. Kolusi
Kolusi adalah bentuk kerjasama yang menguntungkan diri sendiri atau orang
lain tetapi berakibat merugikan kepentingan umum atau negara. Perbuatan itu
dilakukan sebagai jalan pintas, dengan tujuan untuk mendapatkan kemudahan
akan sesuatu yang diharapkan.
Dalam keadaan seperti ini, dimana standar penggajian di negeri kita masih
tergolong rendah, masyarakat berlomba-lomba mencari kekayaan yang
banyak, orang kaya masih dipandang lebih terhormat daripada status lainnya,
dan keberhasilan pembangunan di bidang materi sementara ini menarik minat
untuk dikonsumsi tidak heran kalau banyak terjadi polusi di mana-mana.
Dalam pemberian kredit tidak lepas adanya kolusi antara debitur dan oknum
pihak ketiga, karena debitur yang mengajukan permohonan kredit ke kreditur
berkeinginan mendapat kredit yang cepat dan jumlahnya seperti yang diharapkan.
46
Gatot Supramono, Tindak Pidana di Bidang Perkreditan, Alumni, Bandung 1997,
hal. 133-141.

2. Ketidaktelitian kreditur dan itikad buruk debitur
Latar belakang terjadinya kredit macet pada umumnya orang banyak yang
berpandangan kepada debitur semata-mata karena kenyataannya debitur tidak
dapat melunasi hutangnya kepada kreditur sesuai yang diperjanjikan.
Hal ini tidak dapat dipungkiri, memang ada sejumlah debitur yang berkelakuan
tidak baik atau beri’tikad buruk. Perbuatan debitur yang buruk dapat terjadi
pada waktu kredit harus dikembalikan.
Dilain pihak terjadi kredit macet tidak dapat hanya dipandang dari sisi debitur
saja, pihak kreditur juga dapat merupakan penyebab terjadinya masalah
tersebut. Perbuatan yang menjadi penyebab ini dapat dilakukan secara sengaja
seperti kolusi diatas dan dapat secara tidak sengaja atau tindakan ceroboh.
3. Penyalahgunaan pemakaian kredit
Kemacetan kredit dapat terjadi akibat debitur menggunakan kredit untuk
kepentingan lain yang tidak sesuai dengan tujuan pemakaiannya sebagaimana
yang disepakati dalam perjanjian.
4. Kredit fiktif
Kasus yang terjadi di atas meskipun benar-benar terjadi hubungan kredit
tetapi berkas atau dokumen yang tidak dibuat oleh pejabat yang berwenang.
Dalam kredit fiktif berkasnya ada, tetapi nasabahnya tidak ada. Hal ini dapat
terjadi karena oknum pejabat yang ingin mendapatkan uang secara gampang
dengan jalan pintas
Adanya kredit fiktif sudah dapat dibayangkan pasti kredit akan macet,
karena tidak mungkin dapat menagih kepada nasabah yang tercantum dalam
berkas kredit sebagai orang yang tidak pernah meminjam uang.

5. Hal ini
Kejadian lain yang agak sukar diduga karena jarang terjadi, apabila hutang
debitur sudah dianggap lunas setelah terjadi pembayaran kemudian hari kredit
itu macet. Hal ini terjadi karena tidak melakukan pengurusan yang baik yang
sengaja dilakukan oleh oknum pejabat untuk kepentingannya sendiri.
Demikian kiranya faktor yang dapat mendorong terjadinya kredit
bermasalah, sehingga menimbulkan kredit macet saat ini ada perbedaan
pandangan mengenai batasan kredit macet bagi usaha kecil dan menengah,
termasuk di dalamnya KUT. Menurut Kantor Menteri Negara Koperasi dan
Bank Indonesia (BI) mengenai kriteria dan batasan usaha kecil menengah itu,
Menurut kriteria Kantor Menteri Negara Koperasi, batas kredit macet 5 miliar
rupiah dikategorikan sebagai UKM. Tapi menurut BI, batasan kredit macet yang
tergolong UKM adalah 10 miliar rupiah.47
Menurut praktisi perbankan I Nyoman Moena kriteria kredit macet usaha
kecil menengah (UKM) sangat menyesatkan jika ukurannya hanya di bawah
5 miliar rupiah. Hal ini disebabkan kredit macet yang di bawah 5 miliar rupiah itu
dapat saja terdiri atas kredit untuk rumah mewah, mobil mewah, dan kartu kredit
yang semuanya bersifat konsumtif.
Berdasarkan pada alasan ini, maka batasan kredit macet yang hingga saat
ini masih menjadi perdebatan, semestinya segera diselesaikan. Apabila hal ini
telah diselesaikan maka tentunya tinggal menentukan langkah penyelesaian kredit
macet. Ada beberapa cara atau pola yang dapat digunakan untuk menyelesaikan
kredit macet. Pola itu meliputi; Pertama, melalui hair cut atau memberi
47
http://www.jitf.or.id/publication/doc.DebtNews/pressmi190302.pdf, diakses pada tanggal

keringanan; Kedua, melalui refinancing artinya diupayakan penyuntikan
dana/modal kembali sehingga pada akhirnya mereka dapat menyelesaikan kredit
macet tersebut; ketiga, dilakukan tindakan hukum berupa gugatan kepada
pengadilan Negeri setempat; keempat, dapat melalui proses kepailitan.
Kini Pemerintah guna menyelesaikan kredit macet, terutama yang terjadi
di kalangan usaha kecil dan menengah telah mengeluarkan Keputusan Presiden
(Keppres) yaitu Keppres Nomor 56/2002 tentang Restrukturisasi Kredit Usaha
Kecil dan Menengah (UKM) tertanggal 29 Juli 2002. Dalam Keppres ini upaya
penyelesaian kredit macet untuk usaha kecil dan menengah dapat dilakukan
dengan cara melakukan restrukturisasi. Keppres tersebut tidak mencantumkan
besar potongan bunga (hair cut), namun memberikan insentif berupa penghapusan
denda dan bunga pinjaman. Pembebasan bunga dan denda diberikan kepada
debitur UKM yang melunasi dalam tenggang waktu enam bulan dari pengesahan
Keppres ataupun debitur yang tidak dapat membayar tunai.48
C. Upaya Penyelesaian Pinjaman Macet
Bank Syariah/Koperasi Syariah dalam memberikan pembiayaan berharap
bahwa pembiayaan tersebut berjalan lancar, nasabah mematuhi apa yang
telah disepakati dalam perjanjian dan membayar lunas bilamana jatuh tempo.
Akan tetapi, bisa terjadi dalam jangka waktu pembiayaan nasabah mengalami
kesulitan dalam pembayaran yang berakibat kerugian bagi pihak bank.49
48
http://www.pikiran-rakyat.com/cetak/0702/30/0101.htm, diakses pada tanggal 21 April 2018
pukul 23.00 WIB.
49
Trisadini, P. Usanti dan Abd Shomad, Transaksi Bank Syariah, PT Bumi Aksara,
Jakarta, 2013, hal.108.

Penanganan pembiayaan bermasalah menurut teori Islam adalah sebagai
berikut:
1. Perdamaian (al-shulh)
Perdamaian (Sulh/Ishlah) secara harfiah mengandung pengertian
“memutus pertengkaran atau perselisihan”. Dalam pengertian syariah dirumuskan
sebagai suatu jenis akad (perjanjian) untuk mengakhiri perlawanan (perselisihan)
antara dua orang yang berlawanan.
Dapat disimpulkan musyawarah adalah mencari solusi atas sebuah
perselisihan antara dua pihak yang berselisih dengan cara damai guna mencapai
suatu kesepakatan bersama. Penyelesaian sengketa dengan jalur al-shulh ini, baik
untuk mengakhiri sengketa dengan tidak ada yang merasa dikalahkan sehingga
para pihak sama-sama merasa puas dan terhindar dari rasa permusuhan.
Oleh karena itu, masyarakat lebih cenderung memilih lembaga perdamaian
menyelesaikan sengketa di luar peradilan dari pada melalui pengadilan atau
arbitrase.50
2. Melalui Badan Abitrase Syariah Nasional (BASYARNAS)
BASYARNAS merupakan abitrase instusional khusus yang dapat
dijadikan sebagai alternatif untuk menyelesaikan sengketa ekonomi syariah.51
3. Melalui Peradilan Agama
Pengadilan agama adalah pelaku kekuasaan kehakiman bagi rakyat pencari
keadilan yang beragama Islam mengenai perkara tertentu. Dengan adanya UU-RI
No. 10 Tahun 1998 kemudian diperbaharui dengan Undang-undang No. 21 Tahun
2008 tentang Perbankan Syariah. Rancangan Undang-Undang Perbankan Syariah

50
Suyud Margono, ADR dan Arbitrase Proses pelembagaan dan Aspek Hukum,
PT. Ghalia Indonesia, Jakarta, 2000, hal. 82.
51
Ibid., hal. 85.

bermaksud mengadili terhadap sengketa ekonomi syariah. Maka ditetapkannya
UU-RI No. 3 Tahun 2006 tentang Peradilan Agama. Demikian pula dengan
lembaga peradilan atau lembagalembaga sejenis lainnya yang berwenang
menyelesaikan sengketa ekonomi dan keuangan syariah. 52
Peraturan Bank Indonesia Nomor 10/18/PBI/2008 tentang Restrukturisasi
Pembiayaan Bagi Bank Syariah dan Unit Usaha Syariah Pasal 1 ayat (7)
menentukan bahwa Restrukturisasi pembiayaan adalah upaya yang dilakukan
Bank dalam rangka membantu nasabah agar dapat menyelesaikan kewajibannya,
antara lain melalui:
1. Penjadwalan kembali (rescheduling) yaitu perubahan jadwal pembayaran
kewajiban nasabah atau jangka waktunya,
2. Persyaratan kembali (reconditioning) yaitu perubahan sebagian atau seluruh
persyaratan pembiayaan, antara lain perubahan jadwal pembayaran,
jumlah angsuran, jangka waktu dan/atau pemberian potongan sepanjang tidak
menambah sisa kewajiban nasabah yang harus dibayarkan kepada Bank,
3. Penataan kembali (restructuring) yaitu perubahan persyaratan pembiayaan
tidak terbatas pada rescheduling atau reconditioning, antara lain meliputi:
a. Penambahan dana fasilitas pembiayaan Bank;
b. Konversi akad pembiayaan;
c. Konversi pembiayaan menjadi surat berharga syariah berjangka waktu
menengah;
d. Konversi pembiayaan menjadi penyertaan modal sementara pada
perusahaan nasabah.
52
Ibid., hal. 95-97.

Ketentuan mengenai nasabah yang dapat diberikan upaya restrukturisasi
diatur di dalam Pasal 5 ayat (1) yang menentukan bahwa Restrukturisasi
pembiayaan hanya dapat dilakukan untuk nasabah yang memenuhi kriteria
sebagai berikut:
1. Nasabah yang mengalami penurunan kemampuan pembayaran; dan
2. Nasabah memiliki prospek usaha yang baik dan mampu memenuhi kewajiban
setelah restrukturisasi.
Ayat (2): Restrukturisasi pembiayaan hanya dapat dilakukan untuk
pembiayaan dengan kualitas kurang lancar, diragukan, dan macet. Ayat (3):
Restrukturisasi pembiayaan wajib didukung dengan analisis dan bukti-bukti yang
memadai serta terdokumentasi dengan baik.
Upaya penyelesaian yang yang diterapkan BMT umumnya mengikuti
kelaziman yang ada pada Bank. Penyelesaian terhadap pembiayaan bermasalah
dapat dilakukan dengan beberapa metode, yaitu:53
1. Rescheduling
Kebijaksanaan ini berkaitan dengan jangka waktu kredit sehingga keringanan
yang dapat diberikan adalah:
a. Memperpanjang jangka waktu kredit.
b. Memperpanjang jarak waktu angsuran, misalnya semula angsuran
ditetapkan setiap 3 bulan, kemudian menjadi 6 bulan.
c. Penurunan jumlah untuk setiap angsuran yang mengakibatkan perpanjangan
jangka waktu kredit.
53
Thomas Suyatno dkk, Dasar-Dasar Perkreditan, PT. Gramedia Pustaka Utama, Jakarta, 2007,
hal. 115-117.

2. Reconditioning
Bantuan ini diberikan dengan cara mengubah persyaratan kredit, seperti:
a. Kapitalisasi bagi hasil, yaitu bagi hasil dijadikan hutang pokok sehingga
untuk waktu tertentu anggota tidak perlu membayar bagi hasil, tetapi
jumlah hutang pokoknya dapat melebihi plafon yang disetujui. Hal ini
berarti bahwa fasilitas kredit perlu ditingkatkan, kemudian bagi hasil
dihitung sebagai bagi hasil majemuk yang pada dasarnya akan lebih
memberatkan anggota. Cara ini ditempuh dalam hal prospek usaha
anggota pada kondisi baik.
b. Penundaan pembayaran bagi hasil, yaitu bagi hasil tetap dihitung, tetapi
penagihan atau pembebanannya kepada anggota tidak dilaksanakan
sampai anggota mempunyai kesanggupan. Berdasarkan atas bagi hasil
yang terhutang tersebut tidak menambah plafon kredit.
c. Penurunan suku bagi hasil, yaitu dalam hal anggota dinilai masih mampu
membayar bagi hasil pada waktunya tetapi suku bagi hasil yang dikenakan
terlalu tinggi untuk aktivitas dan hasil usaha pada waktu itu. Cara ini
ditempuh jika hasil operasi anggota memang menunjukkan surplus/laba
dan likuiditas memungkinkan untuk membayar bagi hasil.
d. Pembebasan bagi hasil, yaitu dalam hal anggota memang dinilai tidak
sanggup membayar bagi hasil karena usaha anggota hanya mencapai
tingkat kembali pokok (break even). Pembebasan bagi hasil ini dapat
dilakukan untuk sementara, selamanya, ataupun seluruh hutang bagi hasil.
e. Pengkonversian kredit jangka pendek menjadi kredit jangka panjang
dengan syarat yang lebih ringan.

3. Restructuring
Faktor kesulitan anggota disebakan karena modal, sehingga penyelesaiannya
adalah dengan meninjau kembali situasi dan kondisi permodalan, baik modal
dalam arti dana untuk keperluan modal kerja maupun modal berupa
barang-barang modal (mesin, peralatan, dan sebagainya). Tindakan yang dapat
diambil dalam upaya restructuring adalah:
a. Menambah jumlah pembiayaan
Anggota dapat mengalami kekurangan modal, maka perlu
dipertimbangkan penanaman modal kerja, demikian juga dalam hal
investasi baik perluasan maupun tambahan investasi.
b. Menambah equity
Anggota dapat merasa dibebankan sehubungan dengan pembayaran bagi
hasilnya, maka perlu dipertimbangkan tambahan modal sendiri yang
berupa tambahan modal dari pihak BMT ataupun tambahan dari pemilik.
4. Kombinasi
Upaya penyelesaian yang dilakukan berupa gabungan dari ketiga jenis metode
yang telah disebutkan. Misalnya Restructuring dengan Reconditioning atau
Rescheduling dengan Restructuring serta gabungan dari Rescheduling,
Reconditioning, dan Restructuring.
5. Penyitaan jaminan
Penyitaan jaminan merupakan jalan terakhir apabila nasabah sudah
benar-benar tidak punya etiket, baik ataupun sudah tidak mampu lagi untuk
membayar semua hutang-hutangnya.

BAB IV
PENYELESAIAN PINJAMAN MACET PADA KOPERASI SYARIAH

UMMAHAT AL KAFFAH KOTA BINJAI
A. Faktor-faktor Penyebab Terjadinya Pinjaman Macet Pada Koperasi

Syariah Ummahat Al Kaffah Kota Binjai
Pada Rapat Anggota Tahunan (RAT) Tahun Buku 2015, jumlah nasabah
anggota yang mengalami kredit macet berjumlah 88 nasabah anggota
koperasi dari 138 nasabah anggota. Dari Laporan Hasil Pengawsan (LPH)
Badan Pengawas KSUS “UMMAHAT AL KAFFAH” Tahun Buku 2015,
di bidang keuangan/pemodalan dinyatakan:
Transaksi uang masuk dan keluar didukung oleh data yang lengkap dan
dilaksanakan sesuai prosedur Akuntansi. Pendapatan tidak mencapai angka yang
di anggarkan, hanya sebesar 85%. Sedangkan biaya dapat ditekan menjadi lebih
kecil dari yang dianggarkan. Hal ini perlu dipertahankan dan terus ditingkatkan.
Piutang yang diluncurkan menurun 34,5% namun pendapatan hanya menurun
sekitar 4%. Sementara angsuran anggota menurun 4,45% dari tahun sebelumnya.
Hal ini sudah menunjukkan angka yang baik.54
Berikut adalah Tabel Data Pembiayaan Tahun 2015:55
Tabel 1
Data Pembiayaan Tahun 2015
Pembiayaan Tahun Penerimaan
Sisa Pinjaman
No. Tahun 2015 ditambah sisa Angsuran dari
Angsuran
Desember 2014 Anggota
1. 2014 381.007.661,- 165.474.176,- 215.433.485,-
2. 2015 298.133.485,- 172.828.422,- 125.305.063,-
Sumber: Buku RAT KSUS UMMAHAT AL KAFFAH Tahun 2015
54
Buku Laporan 2015, Op.Cit., hal. 22.
55
Ibid, hal. 7.

Permodalan KSUS Ummahat Al Kaffah berasal dari :
- Modal dari Luar (DBS): Rp. 50.000.000,-
- Modal Anggota:
Simpanan Pokok Rp. 3.870.000,-
Calon Anggota Rp. 920.000,-
Simpanan Wajib Rp. 52.755.000,-
- Modal Penyertaan
Cadangan Umum Rp. 85.929.555,-
SHU belum dibagikan Rp. 30.009.580,-
ZIS Rp. 36.402.627,-
Dana Pendidikan Rp. 20.542.891,-
Jumlah Modal Rp.231.329.653,-
- Passiva
Simpanan Sukarela Rp. 56.732.211,-
Bonus YMH dibayar Rp. 1.056.876,-
Jumlah Kewajiban Rp. 57.789.087,-
Total Rp.289.118.740,-
Melihat angka diatas diharapkan agar pengurus lebih berhati-hati dalam

memberikan pinjaman karena modal masih sangat terbatas.

Transaksi uang masuk dan keluar didukung oleh data yang lengkap dan
dilaksanakan sesuai prosedur Akuntansi. Pendapatan tidak mencapai angka yang

di anggarkan, hanya sebesar 55%. Sedangkan biaya dapat ditekan menjadi lebih
kecil dari yang dianggarkan. Piutang yang diluncurkan naik hanya 16% namun
pendapatan menurun sekitar 54%. Sementara angsuran anggota menurun 33%

dari tahun sebelumnya.56
56
Buku Laporan Pertanggung Jawaban Pengurus dan Pengawas Koperasi Serba Usaha
Syariah “UMMAHAT AL KAFFAH” Kota Binjai, (Tahun Buku 2016), hal, 22.

Tabel 2
Sisa Pinjaman
Angsuran
1. 2015 298.133.485,- 172.828.422,- 125.305.063,-
2. 2016 220.805.063,- 114.945.615,- 105.859.448,-
Permodalan KSUS Ummahat Al Kaffah berasal dari:
- Modal dari Luar (DBS) : Rp. 50.000.000,-
- Modal Anggota :
- Modal Penyertaan
Cadangan Umum Rp. 96.432.908,-
ZIS Rp. 35.974.627,-
- Passiva
Bonus YMH dibayar Rp. 1.056.876,-
Total Rp.315.976.785,-
Melihat angka diatas diharapkan agar pengurus lebih berhati-hati dalam
memberikan pinjaman karena modal masih sangat terbatas.
57
Ibid, hal. 7.

Transaksi uang masuk dan keluar didukung oleh data yang lengkap
dan dilaksanakan sesuai prosedur Akuntansi. Pendapatan tidak mencapai angka
yang di anggarkan, hanya sebesar 35%. Sedangkan pengeluaran lebih kecil
dari yang dianggarkan. Hal ini perlu dipertahankan dan terus ditingkatkan.
Hingga walaupun pendapatan menurun tidak perlu menyolok karena dapat
menekan pengeluaran. Piutang yang diluncurkan naik 6% namun pendapatan
menurun sekitar 23%. Sementara angsuran anggota menurun 29% dari tahun
sebelumnya. Hal ini sudah menunjukkan angka sulitnya membayar hutang
untuk itu pengawas mendukung sikap pengurus yang sangat berhati-hati dalam
memberikan pinjaman.58
Tabel 3
Sisa Pinjaman
Angsuran
1. 2016 220.805.063,- 114.945.615,- 105.859.448,-
2. 2017 208.469.448,- 81.263.862,- 127.205.586,-

Permodalan KSUS Ummahat Al Kaffah berasal dari :
- Modal dari Luar (DBS) : Rp. 50.000.000,-
- Modal Anggota :

58
Buku Laporan Pertanggung Jawaban Pengurus dan Pengawas Koperasi Serba Usaha
Syariah “UMMAHAT AL KAFFAH” Kota Binjai, (Tahun Buku 2017), hal, 22.
59
Ibid, hal. 7.

- Modal Penyertaan
Cadangan Umum Rp.101.269.558,-

ZIS Rp. 37.165.503,-
- Passiva

Total Rp.296.701.285,-
Sebagaimana diketahui bahwa dalam setiap pemberian pinjaman
diperlukan adanya pertimbangan serta kehati-hatian agar kepercayaan yang
merupakan unsur utama dalam pembiayaan benar-benar terwujud sehingga
pembiayaan yang diberikan dapat mengenai sasarannya dan terjaminnya
pengembalian pinjaman tersebut tepat waktunya sesuai dengan akad perjanjian.
Tidak kembalinya pinjaman yang diberikan oleh suatu Koperasi Syariah
berarti secara langsung mengancam kelangsungan hidup bagi Koperasi Syariah itu
sendiri. Hal tersebut karena penghasilan Koperasi Syariah yang utama adalah dari
bagi hasil dan margin (keuntungan dari jual beli) yang dikenakan terhadap
pinjaman yang diberikannya. Jangan dilupakan bahwa dana pinjaman yang
diberikan tersebut sebagian berasal dari simpanan masyarakat baik yang berbentuk
giro, tabungan maupun deposito.
Pinjaman yang disalurkan oleh Koperasi Syariah Ummahat Al Kaffah baik
yang digunakan untuk modal kerja maupun untuk kebutuhan mendesak ada
kalanya terjadi hambatan pengembalian oleh para anggota sehingga menimbulkan
pinjaman macet. Menurut Ketua Koperasi Syariah Umi Hj. Siti Aisyah, AMd dan

Bendahara Koperasi Syariah Ibu Nilam Sari, SPd ada beberapa faktor yang
menjadi penyebab timbulnya pinjaman macet pada Koperasi Syariah Ummahat
Al Kaffah , diantaranya adalah:60
1. Faktor intern
a. Pengurus Koperasi
Dalam hal ini faktor yang dapat disebabkan oleh karakter dan kemampuan
pengurus (Account Officer) dalam menganalisa calon anggota kurang
baik atau cermat, dikarenakan kedekatan dengan anggota atau juga
ketidakmampuan account officer menganalisis secara baik karakter usaha
dan karakter anggota, sehingga, analisa yang disajikan tidak akurat.
b. Sistem
Dalam hal ini, sistem dan prosedur penyaluran pinjaman yang ada
kalanya dilanggar sehingga memotong jalur prosedur yang telah dibuat.
Faktor sistem juga berkaitan dengan monitoring yang kurang intensif dari
account officer, sehingga pembiayaan yang kurang lancar tidak terdeteksi
sejak dini.
Dalam hal ini manajemen Koperasi Syariah Ummahat Al Kaffah sangat
menekankan kepada para pengurus untuk mengantisipasi adanya pinjaman
macet, dengan melakukan training setiap bulannya agar dapat lebih akurat dalam
menganalisa pembiayaan. Selain itu, Koperasi Syariah Ummahat Al Kaffah
menekankan pada pengurus untuk tidak menerima imbalan apapun dari anggota
yang dapat menciptakan kedekatan hubungan antara pengurus dan anggota.
60
Wawancara dengan Umi Hj. Siti Aisya AMd., Selaku Ketua Koperasi Syariah
Ummahat Al Kaffah pada tanggal 23 Mei 2018 pukul 14.00, di Yayasan Al Kaffah.

2. Faktor ekstern
a. Kondisi usaha anggota yang sedang menurun atau mengalami kerugian.
b. Adanya i’tikad yang kurang baik dari anggota dalam hal pembayaran
kembali pinjamannya walaupun kemungkinan usahanya baik dan
berkembang, namun kewajiban diabaikan.
c. Anggota kurang mampu mengelola usahanya. Pada saat mengajukan
pinjaman calon anggota selalu optimis akan kemajuan usahanya dan selalu
menjelaskan prospek usahanya, tetapi setelah dana itu direalisasikan yang
terjadi adalah ketidaksesuaian antara kerja yang diberikan dengan realitas
dilapangan bahkan anggota tidak mau memberikan perkembangan hasil
usahanya.
d. Bencana alam. Pinjaman macet timbul karena disebabkan oleh
bencana alam yang menerjang usaha anggota seperti banjir, angin rebut
dan serangan hama. Sehingga usaha anggota menjadi terganggu dan
tidak dapat lagi melanjutkan usahanya yang berimplikasi terhadap
ketidakmampuan anggota mengembalikan dana yang telah diberikan oleh
Koperasi Syariah Ummahat Al Kaffah.
e. Masih eratnya sistem hubungan kekeluargaan/kerabat. Hal ini menjadi
salah satu penyebab terjadinya pinjaman yang macet di koperasi ini,
karena banyak sanak keluarga maupun kerabat dekat dari para pengurus
koperasi untuk melakukan pinjaman. Meskipun nominal pinjaman tersebut
dikatakan tidak banyak dan memiliki tujuan yang jelas, tetap saja dalam
pembayaran ada saja yang tidak lancar.61
Kedua faktor ini sama-sama mendominasi terjadinya pinjaman macet
Koperasi Syariah Ummahat Al Kaffah.

61

B. Upaya Penyelesaian Pinjaman Macet yang dilakukan Koperasi Syariah
Ummahat Al Kaffah Kota Binjai
Undang-Undang Dasar 1945 khususnya Pasal 33 ayat (1) menyatakan
bahwa perekonomian Indonesia disusun sebagai salah satu usaha bersama
berdasarkan atas asas kekeluargaan. Dari sini dapat ditangkap suatu makna bahwa
kemakmuran masyarakatlah yang diutamakan bukan kemakmuran orang seorang
dan bangun perusahaan yang sesuai dengan itu ialah koperasi.
Dalam posisi koperasi seperti ini, maka peran koperasi sangat penting
dalam menumbuhkan dan mengembangkan potensi ekonomi rakyat serta dalam
mewujudkan kehidupan demokrasi ekonomi yang mempunyai ciri-ciri demokratis,
kebersamaan, kekeluargaan, dan keterbukaan.
Koperasi Indonesia berasaskan kekeluargaan dan kegotong-royongan.
Sesuai dengan kepribadian bangsa Indonesia tata kehidupan berasaskan
kekeluargaan dan kerjasama saling bantu membantu. Bergotong-royong dengan
koperasi untuk meningkatkan kesejahteraan bersama koperasi Indonesia
hendaknya menyadari bahwa dalam dirinya terdapat kepribadian sebagai
pencerminan kehidupan yang dipengaruhi keadaan dan tempat lingkungan
berasaskan kekeluargaan dan gotong-royong. Bagi koperasi asas gotong-royong
berarti terdapatnya keinsafan dan kesadaran semangat dan tanggung jawab
terhadapnya akibat dari kerja tanpa memikirkan untuk diri sendiri, akan tetapi
selalu untuk kesejahteraan bersama.
Hal ini sejalan dengan tujuan koperasi yang tertuang dalam Pasal 3
Undang-undang perkoperasian yang menyatakan: “Koperasi bertujuan
memajukan kesejahteraan anggotanya pada khususnya dan masyarakat pada
umumnya serta ikut membangun tatanan perekonomian nasional dalam rangka
mewujudkan masyarakat yang maju, adil dan makmur berlandaskan Pancasila
dan Undang-Undang Dasar 1945”.

Untuk mewujudkan tujuan koperasi, maka Koperasi berdasarkan pada
Undang-undang Perkoperasian diberikan fungsi dan peran. Fungsi dan peran
koperasi menurut Undang-Undang No. 17 Tahun 2012 meliputi:
1. Membangun dan mengembangkan potensi dan kemampuan ekonomi anggota
pada khususnya dan masyarakat pada umumnya untuk meningkatkan
kesejahteraan sosial dan ekonomi.
2. Berperan serta secara aktif dalam upaya mempertinggi kualitas kehidupan
manusia dan masyarakat.
3. Memperkokoh perekonomian rakyat sebagai dasar kekuatan dan ketahanan
perekonomian nasional dengan koperasi sebagai soko gurunya.
4. Berusaha untuk mewujudkan dan mengembangkan perekonomian nasional
yang merupakan usaha bersama berdasar atas asas kekeluargaan dan
demokrasi ekonomi.
Undang-undang No. 17 Tahun 2012 tentang Perkoperasian, dalam Pasal 60
menyatakan:
1. Setiap Pengurus wajib menjalankan tugas dengan itikad baik dan penuh
tanggung jawab untuk kepentingan dan usaha Koperasi.
2. Pengurus bertanggung jawab atas kepengurusan Koperasi untuk kepentingan
dan pencapaian tujuan Koperasi kepada Rapat Anggota.
3. Setiap Pengurus bertanggung jawab penuh secara pribadi apabila yang
bersangkutan bersalah menjalankan tugasnya sesuai dengan ketentuan
sebagaimana dimaksud pada ayat (1).
4. Pengurus yang karena kesalahannya menimbulkan kerugian pada Koperasi
dapat digugat ke pengadilan oleh sejumlah Anggota yang mewakili paling
sedikit 1/5 (satu perlima) Anggota atas nama Koperasi.

5. Ketentuan mengenai tanggung jawab Pengurus atas kesalahan dan
kelalaiannya yang diatur dalam Undang-Undang ini tidak mengurangi
ketentuan dalam Kitab Undang-Undang Hukum Pidana.
Setiap lembaga/organisasi syariah mempunyai cara tersendiri yang
berbeda-beda untuk mengatasi permasalahan yang timbul di lembaga/organisasi
tersebut. Koperasi Syariah Ummahat Al Kaffah juga mempunyai cara tersendiri
untuk mengatasi pinjaman macet yang terjadi pada Koperasi Syariah Ummahat
Al Kaffah. Setiap kebijakan yang diperlukan dalam menangani pinjaman macet
harus di musyawarahkan terlebih dahulu antara pihak koperasi syariah dengan
nasabah.
Sebagaimana firman Allah SWT dalam Al-Qur’an surat Al-Baqarah ayat
280 sebagai berikut: “Dan jika (orang yang berhutang itu) dalam kesukaran,
maka berilah tangguh sampai Dia berkelapangan. dan menyedekahkan (sebagian atau
semua utang) itu, lebih baik bagimu, jika kamu mengetahui.”62
Pada ayat tersebut dapat didefinisikan, bahwa jika ada orang yang
mengalami kesulitan dalam hal berhutang, maka pihak koperasi syariah harus
memberikan kelonggaran waktu/ke lapangan kepada nasabah sampai pihak
nasabah benar-benar bisa melunasi pembiayaan tersebut.
Dalam hal pinjaman macet ini, pihak koperasi syariah perlu melakukan
penyelamatan, sehingga tidak akan menimbulkan kerugian. Koperasi syariah
memberikan kelonggaran waktu kepada nasabah yang tidak tepat waktu dalam
membayar angsuran serta memberikan keringanan berupa jumlah angsurannya
serta melakukan penyitaan bagi pembiayaan yang sengaja lalai untuk membayar.
62
Departemen Agama RI, Al Qur’an dan Terjemahnya, PT Intermasa, Jakarta, 1993,
hal. 70.

Dari pihak Koperasi Syariah Ummahat Al Kaffah itu sendiri,
mengatasi pinjaman macet adalah mendatangi rumah nasabah tersebut dengan
bersilaturahmi, bermusyawarah terlebih dahulu membicarakan jalan keluarnya,
kemudian bertanya tentang usahanya lancar atau mengalami masalah, dan bila
sudah bermusyawarah tetapi tidak menemukan jalan keluarnya, maka pihak
koperasi syariah bisa menarik jaminan yang sudah digunakan nasabah untuk
mengajukan pembiayaan tersebut.
Berdasarkan informasi yang diperoleh dari pihak koperasi syariah,
cara lain yang diterapkan untuk mengatasi pinjaman macet adalah:63
1. Rescheduling (Penjadwalan kembali)
Rescheduling merupakan tindakan yang diambil dengan cara
memperpanjang jangka waktu pembiayaan atau jangka waktu angsuran.
Rescheduling juga berarti penjadwalan kembali sebagian atau seluruh
kewajiban nasabah. Dalam hal ini, nasabah yang kesulitan dalam hal angsuran
diberikan keringanan jangka waktu angsuran untuk membayar.
Langkah ini dilakukan supaya nasabah lebih ringan lagi dalam
melakukan pembayaran, misalnya di Koperasi Syariah Ummahat Al Kaffah
memperpanjang jangka waktu dan jumlah angsuran yang semula dilakukan 36
kali menjadi 48 kali sehingga jangka waktu yang lebih panjang, nasabah bisa
lebih mempersiapkan lagi uang yang nantinya akan digunakan untuk
membayar angsuran karena jangka waktu angsurannya diperpanjang sehingga
nasabah bisa lebih siap lagi untuk membayar nantinya. Sehingga dengan
adanya kebijakan perpanjangan jangka waktu angsuran maka nasabah akan
merasa lebih ringan dan terbantu.

63
Wawancara dengan Umi Hj. Siti Aisya AMd., Selaku Ketua Koperasi Syariah Ummahat
Al Kaffah pada tanggal 23 Mei 2018 pukul 14.00, di Yayasan Al Kaffah.

2. Reconditioning (Persyaratan Kembali)
Reconditioning berarti pihak koperasi syariah mengubah persyaratan
sebagian atau seluruh persyaratan yang dulu telah disepakati dengan nasabah.
Pihak Koperasi Syariah Ummahat Al Kaffah memberi kesempatan pada
nasabah yang mengalami pinjaman macet, yaitu memberi kesempatan kepada
nasabah dengan cara hanya membayar kewajiban yang pokoknya saja,
sementara nisbah bagi hasil atau keuntungan diberi kelonggaran waktu sampai ia
sanggup membayarnya.
Persyaratan yang lainnya antara lain:
a. Kapitalisasi bagi hasil, yaitu bagi hasil dijadikan kewajiban pokok.
b. Penundaan pembayaran bagi hasil sampai waktu tertentu yaitu waktu yang
sudah ditentukan oleh pihak koperasi syariah, namun hanya bagi hasilnya
yang dapat ditunda pembayarannya, sedangkan pokok pinjaman tetap
dibayarkan seperti biasa.
c. Penurunan bagi hasil
Penurunan bagi hasil dilakukan supaya lebih meringankan beban nasabah.
d. Pembebasan bagi hasil
Pembebasan bagi hasil diberikan kepada nasabah namun dengan
pertimbangan bila nasabah sudah tidak bisa lagi membayar pembiayaan
tersebut. Akan tetapi nasabah tetap mempunyai kewajiban untuk membayar
pokok pinjaman sampai lunas.
3. Restructuring (Penataan Kembali)
Restructuring merupakan tindakan Koperasi Syariah Ummahat
Al Kaffah kepada nasabah dengan cara menambah modal nasabah dengan
pertimbangan nasabah yang memang membutuhkan tambahan dana dan usaha

yang dibiayai jika masih layak. Karena memang tujuan dari restructuring
itu sendiri adalah untuk meningkatkan kemampuan pihak nasabah dalam
melakukan pembiayaan.
Upaya dari Koperasi Syariah Ummahat Al Kaffah dalam melakukan
restructuring meliputi:64
a. Dengan menambah jumlah pembiayaan

Bertujuan agar nasabah bisa bangkit kembali dalam menjalankan usahanya
sehingga dapat kembali membayar angsurannya.
b. Pihak koperasi syariah juga harus memperhitungkan karakter yang dimiliki
nasabah, pihak koperasi syariah haru selektif dalam memilih nasabah agar
tidak salah membiayai nasabah. Prospek usaha yang dijalankan harus yang
baik dan menguntungkan agar tidak merugikan pihak koperasi syariah.
4. Kombinasi (Gabungan dari Rescheduling, Reconditioning, dan Restructuring)
Cara ini dilakukan oleh pihak Koperasi Syariah Ummahat Al Kaffah
apabila ketiga cara tersebut masih belum bisa mengatasi pembiayaan
bermasalah yang terjadi. Tindakan tersebut dilakukan agar dapat mengurangi
risiko kerugian yang ditanggung oleh pihak koperasi syariah.
5. Penyitaan Jaminan
Penyitaan jaminan merupakan cara terakhir apabila nasabah sudah
benar-benar tidak punya i’tikad baik ataupun sudah tidak mampu lagi untuk
membayar semua hutang-hutangnya.
Penyitaan barang jaminan dapat berupa:
a. Sertifikat Tanah
Barang jaminan berupa sertifikat tanah diperlukan prosedur yang harus
dilalui sebelum dilakukan pencairan pembiayaan. Prosedurnya sebelum
pembiayaan tersebut dicairkan, maka sertifikat tanah dialihkan hak
64

tanggungannya kepada lembaga keuangan untuk keamanan dana supaya
apabila nanti terjadi pinjaman macet, lembaga keuangan langsung berhak
atas tanah yang sudah dijaminkan oleh nasabah kepada pihak koperasi
syariah.
b. Jaminan BPKB
BPKB kendaraan bermotor merupakan jaminan yang digunakan untuk
memperoleh pinjaman di Koperasi Syariah Ummahat Al Kaffah. BPKB
kendaraan bermotor ini mudah mengurusnya, karena cukup mudah dijual
kalau suatu saat nanti terjadi pinjaman macet. Batas minimal agunan
BPKB kendaraan bermotor di Koperasi Syariah Ummahat Al Kaffah
adalah tahun pembuataan 2000. Jika sudah dibawah tahun 2000 maka tidak
diperbolehkan untuk mengajukan pinjaman. Penarikan BPKB dilakukan
saat pencairan dana pinjaman, dan akan dikembalikan pada saat nasabah
sudah melunasi hutangnya. Namun jika sudah jatuh tempo untuk
membayar angsuran, nasabah belum bisa untuk melunasinya setelah
diberikan perpanjangan dan tidak mempunyai i’tikad baik untuk
membayar, maka pihak koperasi syariah membuat surat keputusan untuk
melakukan penarikan pada kendaraan kepunyaan nasabah.
Namun sampai saat ini, kasus seperti itu belum pernah terjadi di Koperasi
Syariah Ummahat Al Kaffah karena itu hanya merupakan strategi atau cara
Koperasi Syariah Ummahat Al Kaffah untuk mengatasi pinjaman macet. Koperasi
Syariah Ummahat Al Kaffah harus tetap menjaga stabilitas keuangan mereka dari
tahun ke tahun agar tidak terjadinya hal yang tidak diinginkan seperti
kebangkrutan yang disebabkan oleh kurangnya pemasukan yang dikarenakan
banyaknya pinjaman macet.

Di koperasi ini tidak pernah berniat untuk menggunakan penyelesaian
yang bersifat litigasi. Karena pada dasarnya koperasi berasaskan asas
kekeluargaan, sehingga koperasi dikatakan usaha bersama, yang harus
mencerminkan ketentuan-ketentuan seperti lazimnya dalam suatu kehidupan
keluarga. Oleh karena itu, Koperasi Syariah Ummahat Al Kaffah memprioritaskan
segala permasalahan harus diselesaikan dengan cara kekeluargaan.65
Koperasi Syariah Ummahat Al Kaffah serta anggota koperasinya
menyelesaikan pinjaman macet ini dengan jalur negosiasi kekeluargaan.
Keuntungan tersebut diantaranya:66
1. Dari segi biaya relatif murah dan terjangkau.
2. Proses tidak berbelit-belit, bahkan mampu diselesaikan dalam waktu singkat.
3. Kepentingan para pihak anggota dilindungi.
4. Nama baik dari masing-masing pihak dapat terjaga, sebab bagaimanapun
dengan negosiasi secara kekeluargaan penyelesaian pinjaman macet cenderung
dilakukan hanya oleh para pihak dan sifatnya tertutup.
5. Suasana kekeluargaan dengan negosiasi terasa lebih kental dibandingkan
dengan melalui proses lain. Hal ini tentunya berdampak pada dorongan
anggota untuk mau menyelesaikan pinjaman macet.
Di samping adanya keuntungan dari pola penyelesaian pinjaman macet,
disini juga masih menyimpan kelemahan. Kelemahan-kelemahan yang dapat
ditemukan dalam pola penyelesaian seperti ini meliputi:
65
66

1. Jika ada anggota yang tidak konsisten untuk melunasi pinjaman macet sangat
sulit untuk mencari penegakan secara kuat, sebab putusan dari negosiasi
secara kekeluargaan ini sifatnya mempunyai kekuatan moral saja.
2. Acapkali ketika pola penyelesaian ini di pola dalam bentuk negosiasi,
ada kecenderungan anggota selalu mengulur-ngulur waktu.
C. Hambatan dalam Penyelesaian Pinjaman Macet yang dihadapi Koperasi

Syariah Ummahat Al Kaffah Kota Binjai
Dalam penanganan pinjaman macet, Koperasi Syariah Ummahat
Al Kaffah tidak luput dari permasalahan atau hambatan yang dihadapi di
lapangan. Beberapa hambatan yang dialami pihak Koperasi Syariah Ummahat
Al Kaffah antara lain:67
1. Walaupun pembiayaan telah ditata ulang dan digantikan dengan anggota
yang baru, namun proses pembayaran oleh anggota baru tersebut masih tetap
juga terkadang mengalami macet.
2. Karakter anggota yang tidak memiliki itikad baik dan tidak kooperatif,
membuat proses penyelesaian menjadi tidak efisien.
Beberapa hambatan dalam penanganan pinjaman macet di Koperasi
Syariah Ummahat Al Kaffah diselesaikan dengan upaya koperasi perlu menilai
ulang terhadap kemampuan anggota dalam penyesuaian dengan saldo pembiayaan
yang lama. Selain itu, petugas harus lebih teliti dalam menganalisis karakter dan
menyetujui anggota yang akan mengajukan pinjaman, dan mempersingkat alur
administrasi dan memperbaiki kinerja manajemen koperasi. Selain itu, Koperasi
Syariah Ummahat Al Kaffah juga melakukan pengawasan yang ketat terhadap
kegiatan usaha anggotanya.
67

Tabel 4
Tabel Hambatan dalam Penyelesaian Pinjaman Macet yang dihadapi
Koperasi Syariah Ummahat Al Kaffah Kota Binjai
No. Pelaksana Hambatan Upaya

1. Penataan Walaupun pembiayaan Koperasi perlu menilai
kembali telah ditata ulang dan ulang terhadap
(Restructuring) diganti dengan anggota kemampuan anggota
baru, namun proses dalam penyesuain dengan
pembayaran oleh anggota saldo pembiayaan yang
baru tersebut masih tetap lama.
juga terkadang mengalami
macet.
2. Penjadwalan Karekter anggota yang Petugas koperasi harus
kembali tidak memiliki itikad baik lebih teliti dalam
(Rescheduling) dan tidak kooperatif, menganalisis karekter dan
membuat proses menyetujui anggota yang
penyelesaian menjadi tidak akan mengajukan
efisien. pinjaman.
Sumber: Wawancara dengan Umi Hj. Siti Aisya, Amd selaku Ketua Koperasi
Syariah Ummahat Al Kaffah
Pinjaman macet menurut hasil wawancara dengan pihak pengurus
Koperasi Syariah Ummahat Al Kaffah disebabkan karena adanya kelalaian
dari para anggota dalam menyelesaikan kewajiban atau pelunasan pihak
pengurus koperasi sendiri telah berupaya secara maksimal untuk mendorong
agar anggota-anggotanya yang menunggak segera melakukan pelunasan namun
hal ini tidak berhasil.

Namun demikian, menyangkut pinjaman macet pada Koperasi Syariah
Ummahat Al Kaffah, maka sangat jelas sekali pengurus koperasi tidak dapat
dimintai pertanggung jawaban. Hal ini dikarenakan ada beberapa alasan penguat,
yakni: Pertama, kelalaian bukan terletak pada pengurus koperasi, namun hal ini
terletak pada para anggota koperasi; Kedua, pengurus koperasi dalam realitasnya
telah melakukan upaya-upaya untuk mencegah atas kelalaian yang sekiranya
dapat merugikan bagi kepentingan koperasi tersebut.68
68

BAB V
KESIMPULAN DAN SARAN
A. Kesimpulan
Berdasarkan hasil penelitian, sebagaimana yang telah diuraikan diatas
dengan mengacu kepada rumusan masalah penelitian, maka dapat dikemukakan
kesimpulan dan saran sebagai berikut:
1. Faktor-faktor penyebab terjadinya pinjaman macet pada Koperasi Syariah
Ummahat Al Kaffah Kota Binjai, dari pihak Koperasi Syariah yaitu
kelemahan koperasi syariah dalam analisis pembiayaan dalam memberikan
pinjaman. Kurang adanya pengawasan pengurus koperasi terhadap pinjaman
yang telah diberikan kepada anggota koperasi. Adapun dari pihak anggota
yaitu karakter anggota, anggota koperasi tidak mau dan tidak mampu untuk
membayar/melunasi hutang-hutangnya. Hal ini berkaitan dengan
karakter/watak yang dimiliki oleh anggota yang muncul dari diri anggota
koperasi itu sendiri, kurangnya kejujuran yang dimiliki oleh anggota. Anggota
kurang mampu mengelola usahanya, ini disebabkan oleh perekonomian yang
terjadi di masyarakat tidak menentu, misalnya perubahan kebijakan
pemerintah yang tiba-tiba diganti, maka akan mempengaruhi aktifitas dari
usaha anggota. Masih eratnya sistem hubungan kekeluargaan/kerabat.
2. Upaya penyelesaian pinjaman macet yang dilakukan Koperasi Syariah
Ummahat Al Kaffah Kota Binjai yaitu, dari pihak Koperasi Syariah Ummahat
Al Kaffah itu sendiri, mengatasi pinjaman macet adalah mendatangi rumah
nasabah tersebut dengan bersilaturahmi, bermusyawarah terlebih dahulu
membicarakan jalan keluarnya, kemudian bertanya tentang usahanya

lancar atau mengalami masalah, dan bila sudah bermusyawarah tetapi tidak
menemukan jalan keluarnya, maka pihak koperasi syariah bisa menarik
jaminan yang sudah digunakan nasabah untuk mengajukan pembiayaan
tersebut. Cara lain yang diterapkan untuk mengatasi pinjaman macet:
Rescheduling (Penjadwalan kembali), Reconditioning ( Persyaratan Kembali),
Restructuring (Penataan Kembali), Kombinasi (Gabungan dari Rescheduling,
Reconditioning, dan Restructuring). Dikoperasi ini tidak pernah berniat untuk
menggunakan penyelesaian yang bersifat litigasi. Karena pada dasarnya
koperasi berasaskan asas kekeluargaan, sehingga koperasi dikatakan usaha
bersama, yang harus mencerminkan ketentuan-ketentuan seperti lazimnya
dalam suatu kehidupan keluarga. Oleh karena itu, Koperasi Syariah Ummahat
Al Kaffah memprioritaskan segala permasalahan harus diselesaikan dengan
cara kekeluargaan.
3. Hambatan dalam penyelesaian pinjaman macet yang dihadapi Koperasi
Syariah Ummahat Al Kaffah Kota Binjai yaitu, walaupun pembiayaan telah
ditata ulang dan digantikan dengan anggota yang baru, namun proses
pembayaran oleh anggota baru tersebut masih tetap juga terkadang mengalami
macet. Karakter anggota yang tidak memiliki itikad baik dan tidak kooperatif,
membuat proses penyelesaian menjadi tidak efisien.
B. Saran
1. Pihak koperasi syariah harus lebih teliti lagi dalam urusan pembiayaan,
harus lebih mengenali lagi nasabah yang akan meminjam pembiayaan di
Koperasi Syariah Ummahat Al Kaffah. Perlu diadakan juga pengawasan

yang lebih intensif supaya tidak ada lagi pinjaman macet dan dapat
mengurangi kerugian yang ditanggung oleh pihak koperasi syariah.
2. Dalam analisis pembiayaan, bagian yang mengurusi hal pembiayaan
harus lebih teliti lagi serta melakukan tinjauan ulang supaya resiko yang
ditimbulkan tidak akan nantinya merugikan koperasi syariah tersebut.
3. Pihak nasabah sebaiknya lebih mematuhi peraturan yang ada dalam
perjanjian yang telah disepakati sebelumnya, karena pada dasarnya
koperasi memberikan pinjaman karena adanya prinsip kepercayaan
sehingga seharusnya pihak nasabah bertanggung jawab atas beban yang
diberikan oleh pihak koperasi syariah tersebut.

DAFTAR PUSTAKA
A. Buku
Abdad Zaidi, 2003, Lembaga Perekonomian Ummat di Dunia Islam, Bandung,

Angkasa, Cet ke I.
Adi Rianto, 2004, Metode Penelitian Sosial dan Hukum, Jakarta, Garanit.
Ali Zainuddin, 2014, Metode Penelitian Hukum, Jakarta, Sinar Grafika.
Buchori Nur S, 2009, Koperasi Syariah, Sidoarjo, Masmedia Buana Pustaka.
Departemen Agama RI, 1993 Al Qur’an dan Terjemahnya, Jakarta, PT Intermasa.
Hasan Ridwan Ahmad, 2013, Manajemen Baitul Mal Wa Tamwil, Bandung,

Pustaka Setia.
Iswardono dan Sandro, 1993, Trauma Kredit Macet Hantui Perbankan, Jakarta,
Majalah Kelola.
Mantayborbir S, Jauhari Iman, dan Hari Widodo Agus, 2001, Pengurusan Piutang
Negara Macet Pada PUPN BUPLN (Suatu Kajian Teori dan Praktek),
Medan, Pustaka Bangsa Press.
Margono Suyud, 2000, ADR dan Arbitrase Proses pelembagaan dan Aspek
Hukum, Jakarta, PT. Ghalia Indonesia.
Nazir M,1988, Metode Penelitian Hukum, Jakarta, Kencana.
Setiady A dkk, 2001, Koperasi Indonesia, Jakarta, Rineka Cipta.
Siamat Dahlan, 2001, Manajemen Lembaga Keuangan, Jakarta, LPEE UI.
Sitio Arifin dan Tamba Halomoan, 2001 Koperasi Teori dan Praktik, Jakarta,
Erlangga.
Sumitro Warkum, 2004, Asas-Asas Lembaga Perbankan Islam dan Lembaga-lembaga

Terkait, Jakarta PT Raja Grafindo Persada.
Sunyoto Danang, 2005, Studi Kelayakan Bisnis, Cet. I, Yogyakarta: CAPS

(Center of Academic Publising Service).
Supramono Gatot, 1997, Tindak Pidana di Bidang Perkreditan, Bandung, Alumni.
Sutarno, 2003, Aspek Hukum Perkreditan Pada Bank, Bandung, CV Alfabeta.

Suwandi Ima, 1984, Koperasi Organisasi Ekonomi Berwatak Sosial, Jakarta,
Bhatara Karya Aksara.
Suyatno Thomas dkk, 2007, Dasar-Dasar Perkreditan, Jakarta, PT. Gramedia

Pustaka Utama.
Trisadini, Usanti P dan Shomad Abd, 2013, Transaksi Bank Syariah, Jakarta,
PT Bumi Aksara.
Wiraatmadja Rasjim dkk, 1997, Solusi Hukum Dalam Menyelesaikan Kredit

Bermasalah, Jakarta, Info Bank.
B. Peraturan Perundang-undangan
Keputusan Menteri Negara Koperasi dan Usaha Kecil Menengah Republik

Indonesia Nomor: 91/Kep/M.KUKM/IX/2004, tanggal 10 September 2004
tentang Petunjuk Pelaksanaan Kegiatan Usaha Koperasi Jasa dan Keuangan
Syariah (KJKS).
Undang-undang No. 10 Tahun 1998 tentang Perbankan.
Undang-undang No. 21 Tahun 2008 tentang Perbankan Syariah.
Undang-undang No. 7 Tahun 1992 tentang Perbankan.
Undang-undang No.17 Tahun 2012 tentang Perkopersian.
Undang-undang No.25 Tahun 1992 tentang Perkopersian.
C. Sumber Internet
Andri Arsasi, Belajar Tentang Investasi, Pajak, dan Perbankan,

https://arsasi.wordpress.com/2008/09/21/penyebab-kredit-bermasalahnpl/,
diakses pada tanggal 20 April 2018 pukul 14.00 WIB.
Bloem, Adrian M dan Cornelis N. Gorter, The Treatment of Non Performing

Loans in Macroeconomic Statistic. Work Paper International Monetary
Fund. Statistic Department,
https://www.researchgate.net/publication/5123742_The_Treatment_of_Non
performing_Loans_in_Macroeconomic_Statistics, diakses pada tanggal
http//www.koperasisyari’ah.com/category/koperasi-syari’ah/page2, diakses pada

tanggal 1 April 2018 pukul 20.00 WIB.
http://www.jitf.or.id/publication/doc.DebtNews/pressmi190302.pdf, diakses pada

tanggal 21 April 2018 pukul 22.30 WIB.

http://www.pikiran-rakyat.com/cetak/0702/30/0101.htm, diakses pada tanggal
https://koperasiannafi.wordpress.com/2012/10/01/bukanhanyabagihasil/prinsipoperas
ional-koperasi-syariah/, diakses pada tanggal 1 April 2018 pukul 20.00 WIB.
https://mushodiq.wordpress.com/2009/08/12/koperasi-syariah-apa-bagaimana/ ,
diakses pada tanggal 30 Maret 2018 pukul 20.00 WIB.
Ikhwal Abidin Basri, MA, Pola Pembiayaan Usaha Melalui Bank Syariah
Syirkah Musyarakah,
https://shariahlife.wordpress.com/2007/01/16/syirkahmusyarakah/, diakses
pada tanggal 31 Maret 2018 pukul 21.00 WIB.
Pengamat Perbankan, Kenapa Terjadi Kredit Macet,

http://www.infobanknews.com/2011/05/kenapa-terjadi-kredit-macet/,
diakses pada tanggal 20 April 2018 pukul 12.34 WIB.

Penyelesaian Pinjaman Macet Pada Koperasi Syari'Ah Ummahat Al Kaffah Kota Binjai

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Penyelesaian Pinjaman Macet Pada Koperasi Syari'Ah Ummahat Al Kaffah Kota Binjai

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

PENYELESAIAN PINJAMAN MACET PADA KOPERASI

SYARI’AH UMMAHAT AL KAFFAH KOTA BINJAI

Diajukan Untuk Melengkapi Tugas Akhir dalam Memenuhi Syarat

ABDUL MUNIR NST

UNIVERSITAS SUMATERA UTARA

Universitas Sumatera Utara

Saya yang bertanda tangan dibawah ini :

Nama : Abdul Munir Nasution

Departemen : Hukum Keperdataan

Judul Skripsi : Penyelesaian Pinjaman Macet Pada Koperasi Syariah Ummahat

Al Kaffah Kota Binjai

Dengan ini menyatakan :

skripsi atau karya ilmiah yang lain.

2. Apabila terbukti dikemudian hari skripsi tersebut adalah jiplakan maka

segala akibat hukum yang timbul menjadi tanggung jawab saya.

tekanan dari pihak manapun.

Medan, 26 Mei 2018

Abdul Munir Nasution

Universitas Sumatera Utara

Abdul Munir Nasution*

Pinjaman macet sering terjadi dalam suatu perjanjian, dimana merupakan

Kata kunci: Penyelesaian, Pinjaman Macet, Koperasi Syariah

Universitas Sumatera Utara

karuniaya sehingga penulis dapat menyelesaikan penulisan skripsi ini sebagai

pada Fakultas Hukum Universitas Sumatera Utara. Shalawat beriringkan salam

ke jalan yang di ridhai Allah SWT.

Adapun skripsi ini berjudul: “PENYELESAIAN PINJAMAN MACET

PADA KOPERASI SYARIAH UMMAHAT AL KAFFAH KOTA BINJAI”.

Penulis menyadari bahwa skripsi ini mempunyai banyak kekurangan

saran yang bersifat membangun untuk kesempurnaan skripsi agar dapat

dipergunakan oleh masyarakat di masa yang akan datang.

Pelaksanaan penulisan skripsi ini diakui banyak mengalami kesulitan

dosen pembimbing, maka penulisan ini dapat diselesaikan dengan baik.

Pada kesempatan ini penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada:

Universitas Sumatera Utara.

Universitas Sumatera Utara.

Universitas Sumatera Utara

Hukum Universitas Sumatera Utara.

Universitas Sumatera Utara.

6. Ibu Dr. Rosnidar Sembiring, SH., M.Hum selaku Ketua Departemen

Hukum Keperdataan Fakultas Hukum Universitas Sumatera Utara.

yang telah banyak membantu penulis dalam memberi masukan, arahan-arahan,

dan bimbingan di dalam pelaksanaan penulisan ini.

banyak membantu penulis dalam memberi masukan, arahan-arahan, dan

bimbingan di dalam pelaksanaan penulisan ini.

Pembimbing Akademik selama penulis menjalani studi di Fakultas Hukum

Universitas Sumatera Utara.

Utara yang telah mendidik dan memberikan ilmu bagi penulis.

pengurus serta pengelola Koperasi Ummahat Al Kaffah Kota Binjai yang

telah berkenan memberikan data serta informasi yang penulis butuhkan.

menyelesaikan perkuliahan ini.

Universitas Sumatera Utara

berbagai hal moril sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini.

14. Rekan-rekan se-angkatan penulis: Faisal Batubara, Fathur Roji, Syahri

Ramadhan Nasution, Mahmudin Harahap, Farhan Ramadhan, M. Yusuf

dapat penulis sebutkan satu persatu yang telah memberikan bantuan

saran-saran dan dukungan kepada penulis.

Dika, A.Md, Herry, Oki.

Akhirnya penulis mengucapkan terima kasih kepada semua pihak yang

dapat membalas budi baik semuanya.

berkah bagi penulis dalam hal penulis ingin menggapai cita-cita.

Medan, 26 Mei 2018

Abdul Munir Nasution