Perusahaan "Borneo Jaya"

Neraca Saldo
Per 30 Nopember 2019 (Rp)
No. Jumlah
Keterangan
Akun D K
1-111 Kas 980,000.00 -
1-112 Piutang Dagang 1,250,000.00 -
1-113 Persediaan Barang Dagangan 3,450,000.00 -
1-114 Asuransi Dibayar Dimuka 276,000.00 -
1-115 Persediaan Perlengkapan 241,000.00 -
1-121 Gedung 15,200,000.00 -
1-122 Akumulasi Depresiasi Gedung - 3,800,000.00
1-123 Peralatan 4,820,000.00 -
1-124 Akumulasi Depresiasi Peralatan - 1,205,000.00
2-111 Utang Usaha - 3,685,000.00
3-111 Modal, Hariman - 15,000,000.00
4-111 Penjualan - 53,000,000.00
4-112 Return & Potongan Penjualan 2,380,000.00 -
4-113 Potongan Tunai Penjualan 1,250,000.00 -
5-111 Pembelian 39,250,000.00 -
5-112 Ongkos Angkut Pembelian 2,750,000.00 -
5-114 Potongan Tunai Pembelian - 2,317,000.00
6-111 Gaji Pegawai 5,870,000.00 -
6-112 Beban Pemeliharaan 550,000.00 -
6-113 Beban Perjalanan 740,000.00 -
Total 79,007,000.00 79,007,000.00
Perusahan "Borneo Jaya"
Jurnal Umum

Jumlah
Tanggal Rekening Ref
Debit (Rp) Kredit (Rp)
Des
3 Pembelian 5-111 12,700,000.00
Utang Usaha 2-111 12,700,000.00
(2/10,n/30)

7 Piutang Dagang 1-112 2,500,000.00

Penjualan 4-111 2,500,000.00
(1/10,n/30)

9 Piutang Dagang 2-112 1,950,000.00

Penjualan 4-111 1,950,000.00
(2/10,n/30)

7 Utang Usaha 2-111 1,700,000.00

Return & Pot. Pem 5-113 1,700,000.00

12 Utang Usaha 2-111 11,000,000.00

Kas 1-111 10,780,000.00
Potongan Tunai P 5-114 220,000.00

15 Return & Potongan Penjualan 4-112 450,000.00

Piutang Dagang 1-112 450,000.00

16 Kas 1-111 2,475,000.00

Potongan Tunai Penjualan 4-113 25,000.00
Piutang Dagang 1-112 2,500,000.00

20 Persediaan Perlengkapan 1-113 870,000.00

Utang Usaha 2-111 870,000.00
(1/10,n/30)

24 Ongkos Angkut Pembelian 5-112 925,000.00

Kas 1-111 925,000.00
27 Gaji Pegawai 6-111 1,250,000.00
Kas 1-111 1,250,000.00

Total 35,845,000.00 35,845,000.00

Perusahaan "Borneo Jaya"
Buku Besar

Kas No. Akun : 1-111

Saldo Awal 980,000.00 12 Des 10,780,000.00
16 Des 2,475,000.00 24 Des 925,000.00
27 Des 1,250,000.00

3,455,000.00 12,955,000.00
So 9,500,000.00

Piutang Dagang No. Akun : 1-112

Saldo Awal 1,250,000.00 15 Des 450,000.00
7 Des 2,500,000.00 16 Des 2,500,000.00
9 Des 1,950,000.00

5,700,000.00 2,950,000.00
So 2,750,000.00

Persediaan Barang Dagangan No. Akun : 1-113

Saldo Awal 3,450,000.00 31 Des 3,450,000.00
31 Des 5,870,000.00
9,320,000.00 3,450,000.00
So 5,870,000.00

Asuransi Dibayar Dimuka No. Akun : 1-114

Saldo Awal 276,000.00 31 Des 120,000.00

So 156,000.00

Persediaan Perlengkapan No. Akun : 1-115

Saldo Awal 241,000.00 31 Des 1,020,000.00
20 Des 870,000.00
1,111,000.00 So 1,020,000.00

So 91,000.00

Gedung No. Akun : 1-121

Saldo Awal 15,200,000.00

Akumulasi Depresiasi Gedung No. Akun : 1-122

Saldo Awal 3,800,000.00
31 Des 760,000.00
 So 4,560,000.00

Peralatan No. Akun : 1-123

Saldo Awal 4,820,000.00

Akumulasi Depresiasi Peralatan No. Akun : 1-124

Saldo Awal 1,205,000.00
31 Des 482,000.00

So 1,687,000.00

Utang Usaha No. Akun : 2-111

7 Des 1,700,000.00 Saldo Awal 3,685,000.00
12 Des 11,000,000.00 3 Des 12,700,000.00
20 Des 870,000.00
12,700,000.00 17,255,000.00
So 4,555,000.00

Utang Gaji No. Akun : 2-112

31 Des 850,000.00

Modal, Hariman No. Akun : 3-111

Saldo Awal 15,000,000.00

Penjualan No. Akun : 4-111

Saldo Awal 53,000,000.00
7 Des 2,500,000.00
9 Des 1,950,000.00
57,450,000.00
S0 57,450,000.00

Return dan Potongan Penjualan No. Akun : 4-112

Saldo Awal 2,380,000.00
15 Des 450,000.00
2,830,000.00
So 2,830,000.00
 Potongan Tunai Penjualan No. Akun : 4-113
Saldo Awal 1,250,000.00
16 Des 25,000.00
1,275,000.00
So 1,275,000.00

Pembelian No. Akun : 5-111

Saldo Awal 39,250,000.00 31 Des 51,950,000.00
3 Des 12,700,000.00
51,950,000.00 51,950,000.00
So -

Ongkos Angkut Pembelian No. Akun : 5-112

Saldo Awal 2,750,000.00 31 Des 3,675,000.00
24 Des 925,000.00
3,675,000.00 3,675,000.00
So -

Return dan Potongan Pembelian No. Akun : 5-113

31 Des 1,700,000.00 11 Des 1,700,000.00
So -

Potongan Tunai Pembelian No. Akun : 5-114

31 Des 2,537,000.00 Saldo Awal 2,317,000.00
11 Des 220,000.00
2,537,000.00 2,537,000.00
So -

Gaji Pegawai No. Akun : 6-111

Saldo Awal 5,870,000.00
27 Des 1,250,000.00
31 Des 850,000.00

so 7,970,000.00

Beban Pemeliharaan No. Akun : 6-112

Saldo Awal 550,000.00

Beban Perjalanan No. Akun : 6-113

Saldo Awal 740,000.00
 Beban Asuransi No. Akun : 6-114
31 Des 120,000.00

Beban Persediaan Perlengkapan No. Akun : 6-115

31 Des 1,020,000.00

Beban Depresiasi Gedung No. Akun : 6-116

31 Des 760,000.00

Beban Depresiasi Peralatan No. Akun : 6-117

31 Des 482,000.00

Harga Pokok Penjualan No. Akun : 5-211

31 Des 3,450,000.00 31 Des 1,700,000.00
31 Des 51,950,000.00 31 Des 2,537,000.00
31 Des 3,675,000.00 31 Des 5,870,000.00
59,075,000.00 10,107,000.00
So 48,968,000.00
Perusahaan "Borneo Jaya"
Neraca Saldo
Per 31 Desember 2019
Jumlah
No. Akun Keterangan
D K
1-111 Kas 9,500,000.00
1-112 Piutang Dagang 2,750,000.00
1-113 Persediaan Barang Dagangan 3,450,000.00
1-114 Asuransi Dibayar Dimuka 276,000.00
1-115 Persediaan Perlengkapan 1,111,000.00
1-121 Gedung 15,200,000.00
1-122 Akumulasi Depresiasi Gedung 3,800,000.00
1-123 Peralatan 4,820,000.00
1-124 Akumulasi Depresiasi Peralatan 1,205,000.00
2-111 Utang Usaha 4,555,000.00
3-111 Modal, Hariman 15,000,000.00
4-111 Penjualan 57,450,000.00
4-112 Return & Potongan Penjualan 2,830,000.00
4-113 Potongan Tunai Penjualan 1,275,000.00
5-111 Pembelian 51,950,000.00
5-112 Ongkos Angkut Pembelian 3,675,000.00
5-113 Return & Potongan Pembelian 1,700,000.00
5-114 Potongan Tunai Pembelian 2,537,000.00
6-111 Gaji pegawai 7,120,000.00
6-112 Beban Pemeliharaan 550,000.00
6-113 Beban Perjalanan 740,000.00
Total 95,747,000.00 95,747,000.00
Perusahaan "Borneo Jaya"
Jurnal Penyesuaian
Per 31 Desember 2019
Jumlah
Rekening Ref
Debit (Rp) Kredit (Rp)
a. Barang Dagangan
1 Harga Pokok Penjualan 5-211 3,450,000.00
Persediaan Barang Dagangan 1-112 3,450,000.00

2 Harga Pokok Penjualan 5-211 51,950,000.00

Pembelian 5-111 51,950,000.00

3 Harga Pokok Penjualan 5-211 3,675,000.00

Ongkos Angkut Pembelian 5-112 3,675,000.00

4 Return dan Potongan Pembelian 5-113 1,700,000.00

Harga Pokok Penjualan 5-211 1,700,000.00

5 Potongan Tunai Pembelian 5-114 2,537,000.00

Harga Pokok Penjualan 5-211 2,537,000.00

6 Persediaan Barang Dagangan 1-112 5,870,000.00

Harga Pokok Penjualan 5-211 5,870,000.00

b Gaji Pegawai 6-111 850,000.00

Utang Gaji 2-112 850,000.00

c Beban Asuransi 6-114 120,000.00

Asuransi Dibayar Dimuka 1-114 120,000.00

d Beban Persediaan Perlengkapan 6-115 1,020,000.00

Persediaan Perlengkapan 1-115 1,020,000.00

e Beban Depresiasi Gedung 6-116 760,000.00

Akumulasi Depresiasi Gedung 1-122 760,000.00
Beban Depresiasi Peralatan 6-117 482,000.00
Akumulasi Depresiasi Peralatan 1-124 482,000.00
Total 72,414,000.00 72,414,000.00
Perusahaan "Borneo Jaya"
Neraca Lajur
Per 31 Desember 2019 (Rp)
No. Neraca Saldo
Keterangan
Akun D K
1-111 Kas 9,500,000.00
1-112 Piutang Dagang 2,750,000.00
1-113 Persediaan Barang Dagangan 3,450,000.00 6
1-114 Asuransi Dibayar Dimuka 276,000.00
1-115 Persediaan Perlengkapan 1,111,000.00
1-121 Gedung 15,200,000.00
1-122 Akumulasi Depresiasi Gedung 3,800,000.00
1-123 Peralatan 4,820,000.00
1-124 Akumulasi Depresiasi Peralatan 1,205,000.00
2-111 Utang Usaha 4,555,000.00
3-111 Modal, Hariman 15,000,000.00
4-111 Penjualan 57,450,000.00
4-112 Return & Potongan Penjualan 2,830,000.00
4-113 Potongan Tunai Penjualan 1,275,000.00
5-111 Pembelian 51,950,000.00
5-112 Ongkos Angkut Pembelian 3,675,000.00
5-113 Return & Potongan Pembelian 1,700,000.00 4
5-114 Potongan Tunai Pembelian 2,537,000.00 5
6-111 Gaji pegawai 7,120,000.00 b)
6-112 Beban Pemeliharaan 550,000.00
6-113 Beban Perjalanan 740,000.00
Total 95,747,000.00 95,747,000.00

5-211 Harga Pokok Penjualan(Kos brg terjual) 1

2
3
2-112 Utang Gaji
6-114 Beban Asuransi c
6-115 Beban Persediaan Perlengkapan d
6-116 Beban Depresiasi Gedung e
6-117 Beban Depresiasi Peralatan e
Total
Rugi
 Penyesuaian NS Stlh Disesuaikan
D K D K
9,500,000.00
2,750,000.00
5,870,000.00 1 3,450,000.00 5,870,000.00
c) 120,000.00 156,000.00
d) 1,020,000.00 91,000.00
15,200,000.00
e) 760,000.00 4,560,000.00
4,820,000.00
e 482,000.00 1,687,000.00
4,555,000.00
15,000,000.00
57,450,000.00
2,830,000.00
1,275,000.00
2 51,950,000.00
3 3,675,000.00
1,700,000.00
2,537,000.00
850,000.00 7,970,000.00
550,000.00
740,000.00

3,450,000.00 4 1,700,000.00 48,968,000.00

51,950,000.00 5 2,537,000.00
3,675,000.00 6 5,870,000.00
b) 850,000.00 850,000.00
120,000.00 120,000.00
1,020,000.00 1,020,000.00
760,000.00 760,000.00
482,000.00 482,000.00
72,414,000.00 72,414,000.00 93,602,000.00 93,602,000.00
 Laba-Rugi Neraca
D K D K
9,500,000.00
2,750,000.00
5,870,000.00
156,000.00
91,000.00
15,200,000.00
4,560,000.00
4,820,000.00
1,687,000.00
4,555,000.00
15,000,000.00
57,450,000.00
2,830,000.00
1,275,000.00

7,970,000.00
550,000.00
740,000.00

48,968,000.00

850,000.00
120,000.00
1,020,000.00
760,000.00
482,000.00
64,715,000.00 57,450,000.00 28,887,000.00 36,152,000.00
7,265,000.00 7,265,000.00
64,715,000.00 64,715,000.00 36,152,000.00 36,152,000.00
 Perusahaan Borneo Jaya
Perhitungan Laba/Rugi
Periode Yang Berakhir 31 Desember 2019

Pendapatan
Penjualan
Dikurang:
Return & Potongan Penjualan
PotonganTunai Penjualan

Penjualan Bersih

Beban Pokok Penjualan

Persediaan Barang Dagangan 1 Des 2019
Tambah :
Pembelian
Ongkos Angkut Pembelian

Return dan Potongan Pembelian 1,700,000.00

Potongan Tunai Pembelian 2,537,000.00

Pembelian Bersih
Barang Tersedia untuk Dijual
Persediaan Barang Dagangan 31 Desember 2019
Beban Pokok Penjualan
Laba (Rugi) Kotor

Beban Usaha
Gaji Pegawai
Beban Pemeliharaan
Beban Perjalanan
Beban Asuransi
Beban Persediaan Perlengkapan
Beban Depresiasi Gedung
Beban Depresiasi Peralatan
Jumlah Beban Usaha
Rugi Usaha Sebelum Pajak
rneo Jaya
aba/Rugi
31 Desember 2019
(Rupiah)

57,450,000.00

2,830,000.00
1,275,000.00
(4,105,000.00)
53,345,000.00

3,450,000.00

51,950,000.00
3,675,000.00
55,625,000.00

-4,237,000.00
51,388,000.00
54,838,000.00
(5,870,000.00)
48,968,000.00
4,377,000.00

7,970,000.00
550,000.00
740,000.00
120,000.00
1,020,000.00
760,000.00
482,000.00
11,642,000.00
(7,265,000.00)
 Perusahaan Borneo Jaya
Neraca
Per 31 Desember 2019

Jumlah
Keterangan
(Rp.)
Aset Lancar
Kas -9,500,000.00
Piutang Dagang 2,750,000.00
Persediaan Barang Dagangan 5,870,000.00
Asuransi Dibayar Dimuka 156,000.00
Persediaan Perlengkapan 91,000.00
Jumlah Aset Lancar -633,000.00

Aset Tetap
Gedung 15,200,000.00
Akumulasi Penyusutan Gedung -4,560,000.00
Nilai Buku 10,640,000.00
Peralatan 4,820,000.00
Akumulasi Penyusutan Peralatan (1,687,000.00)
Nilai Buku 3,133,000.00

Total Aset 13,140,000.00

Kewajiban Lancar
Utang Dagang 4,555,000.00
Utang Gaji 850,000.00
Jumlah Kewajiban Lancar 5,405,000.00

Ekuitas
Modal, Hariman 15,000,000.00
Rugi Periode Berjalan (7,265,000.00)
Jumlah Ekuitas 7,735,000.00

Total Kewajiban dan Ekuitas 13,140,000.00