No.Dok.

: ……………………
SOP Revisi : 00
:
SISTEM AKUNTANSI KOREKSI Tgl. Effektif
PIUTANG Hal. : 1 dari 5

CATATAN REVISI

Tanggal No.
Halaman Pasal Gambaran Revisi Paraf
Revisi Revisi

1. TUJUAN
Prosedur ini dibuat sebagai pedoman untuk melakukan pengadministrasian dan pencatatan
dari setiap mutasi/koreksi piutang PT. XXXXXX, Kota ZZZZZ kepada setiap debitur dalam
PT. XXXX 1
 No.Dok. : ……………………
SOP Revisi : 00
:
SISTEM AKUNTANSI KOREKSI Tgl. Effektif
PIUTANG Hal. : 2 dari 5

rangka pelayanan kesehatan bagi masyarakat pengguna jasa rumah sakit di lingkungan PT.
XXXXXX, Kota ZZZZZ.

2. RUANG LINGKUP
Dilaksanakan untuk pengadministrasian dan pencatatan setiap mutasi piutang disebabkan
oleh adanya koreksi atas tagihan kepada Debitur setelah melelaui verifikasi tagihan (oleh
Debitur) yang dibandingkan dengan perjanjian maupun kesepakatan lainnya antara Debitur
dengan pihak manajemen PT. XXXXXX, Kota ZZZZZ atas pelayanan kesehatan di
lingkungan PT. XXXXXX, Kota ZZZZZ.

3. DEFINISI
- Bukti Transfer Bank Debitur adalah bukti yang digunakan oleh debitur sebagai bukti
telah dilakukan pembayaran atas tagihan PT. XXXXXX, Kota ZZZZZ kepada debitur yang
bersangkutan.
- Lampiran Pembayaran adalah dokumen sebagai lampiran bukti transfer yang berisi
informasi tentang jumlah tagihan yang dibayar, informasi tentang tagihan yang tidak
dapat dibayar per pasien (jika ada)
- Bukti Memorial adalah dokumen yang digunakan oleh pengelola piutang untuk
menginformasikan ke bagian akuntansi untuk melakukan koreksi piutang permasing-
masing debitur.

4. TANGGUNG JAWAB
4.1 Petugas Pengelola Piutang adalah petugas yang mencatat, merekap, membuat
tagihan dan menerima tagihan masing-masing debitur.
4.2 Intalasi Terkait adalah instalasi yang berhubungan langsung dengan koreksi atas
tagihan yang disampaikan kepada debitur. Intalasi terkait ini bisa instalasi farmasi
jika yang dikoreksi adalah pembebanan obat, dokter bedah jika yang dikoreksi
adalah masalah tindakan operasi dan sebagainya.

4.3 Petugas Verifikasi adalah Kasubbid. Anggaran dan Perbendaharaan yang

memverifikasi selisih yang terjadi antara invoice yang diajukan dengan jumlah nilai
yang dibayar oleh debitur.

PT. XXXX 2
 No.Dok. : ……………………
SOP Revisi : 00
:
SISTEM AKUNTANSI KOREKSI Tgl. Effektif
PIUTANG Hal. : 3 dari 5

4.4 Petugas Akuntansi adalah Kasubbid. Pembukuan dan Aset yang melakukan
pembukuan dalam sistem akuntansi PT. XXXXXX, Kota ZZZZZ terhadap semua jenis
transaksi yang terjadi.

5. ACUAN
5.1 Undang – Undang No
5.2 Peraturan Pemerintah
5.3 Keputusan Direksi
5.4 ISO 9001 , ISO 17020

6. URAIAN PROSEDUR
6.1 Prosedur Penerimaan Piutang
Pada prosedur ini Petugas Pengelola Piutang akan memperoleh copy dokumen
tranfer bank debitur yang beserta lampiran pembayarannya yang menginformasikan
bahwa atas pembayaran invoice yang diajukan sudah dilakukan pembayaran.
Petugas Pengelola Piutang akan membandingkan antara nilai invoice yang diajukan
dengan bukti pembayaran piutang yang dilakukan oleh debitur. Selisih yang terjadi
antara invoice yang diajukan dengan jumlah nilai yang dibayar oleh debitur harus
dilakukan verifikasi terlebih dahulu oleh petugas terkait. Petugas Pengelola Piutang
akan memberikan informasi selisih invoice yang terjadi kepada Petugas terkait untuk
diverifikasi.

6.2 Prosedur Verifikasi

Proses verifikasi dilakukan oleh Petugas Verifikasi. Verifikasi dilakukan dengan
mempelajari alasan debitur tertentu yang tidak membayar sejumlah tagihan yang
diajukan.
- Jika menurut petugas yang memverifikasi cukup alasan bagi debitur untuk tidak
membayar atau hasil verifikasi tersebut debitur seharusnya membayar maka
petugas verifikasi akan menginformasikan hal tersebut ke Pengelola Piutang.
- Jika Pengelola Piutang diinformasikan bahwa tagihan tersebut seharusnya dibayar
maka Pengelola Piutang akan memberikan jawaban kepada debitur bahwa untuk

PT. XXXX 3
 No.Dok. : ……………………
SOP Revisi : 00
:
SISTEM AKUNTANSI KOREKSI Tgl. Effektif
PIUTANG Hal. : 4 dari 5

tagihan tersebut seharusnya dibayar dengan dilampirkan alasan atau

pertimbangan tertentu.
- Jika hasil verifikasi menyatakan cukup alasan bagi debitur untuk tidak membayar
maka hasil verifikasi dinyatakan final dan Petugas Pengelola Piutang akan
menginformasikan hal tersebut ke Petugas akuntansi.

6.3 Prosedur Akuntansi Koreksi Piutang

Petugas akuntansi akan melakukan koreksi piutang untuk debitur tertentu tersebut
dengan cara mengurangi jumlah piutang yang terkoreksi karena selisih dan sekaligus
mencatat pengurangan piutang yang terjadi karena dilakukan pembayaran.
Tata cara penjurnalan dimuat di dalam SOP Tata Cara Penjurnalan Sesuai Standar
Akuntansi Keuangan (SAK)

7. REKAMAN
7.1 Bukti Transfer Bank Debitur
7.2 Lampiran Pembayaran
7.3 Bukti Memorial
7.4 Aplikasi Keuangan
7.5 Bukti – bukti pendukung

PT. XXXX 4
 No.Dok. : ……………………
SOP Revisi : 00
:
SISTEM AKUNTANSI KOREKSI Tgl. Effektif
PIUTANG Hal. : 5 dari 5

PT. XXXX 5