Pada tanggal 12 oktober PT.Budiman karya meminjam uang tunai dari bank berdikari dengan menerbitkan wesel bayar 30 hari dengan nilai sebesar Rp70.000.000 1. Hitunglah hasil yang diterima oleh PT. Budiman karya, diasumsikan tingkat bunga yang dikenakan adalah 6% 2. Hitunglah hasil yang diterima oleh PT. Budiman karya, diasumsikan wesel bayar didiskonto dengan tingkat diskonto 6%’ Jawab 1. Rp70.000.000 2. Rp69.650.000 (Rp70.000.000 – {Rp70.000.000 X 6% X 30/360}) LP 11-1B Hasil dari wesel bayar Pada tanggal 26 januari PT. Berkah meminjam uang tunai dari Bank Cipta Karya dengan menerbitkan wesel bayar 45 hari dengan nilai sebesar Rp150.000.000 1. Hitunglah hasil yang diterima oleh PT. Berkah, diasumsikan tingkat bunga yang dikenakan adalah 10% 2. Hitunglah hasil yang diterima oleh PT. Berkah, diasumsikan wesel bayar didiskonto dengan tingkat diskonto 10% Jawab 1. Rp150.000.000 2. Rp148.125.000 (Rp150.000.000 – {Rp150.000.000 X 10% X 45/360}) LP 11-2A Pemotongan pajak penghasilan Dwi Aulia adalah karyawan yang menikah dan memiliki tiga anak. Dia bekerja di PT. Griya Kencana dan menerima gaji bulanan sebesar Rp6.000.000. PT. Griya Kencana adalah peserta program BPJS Ketenagakerjaan dan membayar premi asuransi bulanan untuk jaminan kecelakaan kerja (JKK) dan jaminan kematian (JKM) masing-masing sebesar 0,24% dan 0,3% dari gaji bulanannya. Jaminan hari tua (JHT) yang juga merupakan tanggungan PT. Griya Kencana adalah 3,7% dari gaji bulanan. Selain itu, perusahaan membayar iuran bulanan ke salah satu lembaga dana pension sejumlah Rp90.000. Hitunglah pajak penghasilan Pasal 21 untuk Dwi Aulia. Jawab Penghasilan : Gaji Rp72.000.000 JKK 0,24% X Rp72.000.000 = Rp172.800 JKM 0,3% X Rp72.000.000 = Rp216.000 JHT 3.7% X Rp72.000.000 = Rp2.664.000 Dana Pensiun Rp90.000 X 12 = Rp1.080.000 --------------------------------------------------------------------------------------- + Penghasilan Bruto per tahun = Rp76.132.800 Pengurangan: Biaya Jabatan 5% X Rp76.132.800 = (Rp3.806.640) ---------------------------------------------------------------------------------------------------- - Penghasilan Neto per tahun = Rp72.326.160 Penghasilan Tidak Kena Pajak: Untuk wajib pajak pribadi (Rp54.000.000) Wajib pajak kawin (Rp4.500.000) Tiga orang tanggunga (3 X Rp4.500.000) (Rp13.500.000) Total Penghasilan Tidak Kena Pajak (Rp72.000.000) Penghasilan Kena Pajak = Rp326.160 Utang Pajak Rp326.160 X 5% = Rp16.308
Total Utang Pajak Dwi Aulia adalah Rp16.308 per tahun. Perusahaan akan memotong Penghasilan Dwi Aulia sebesar Rp1.359 per bulan (Rp16.308/12) sebagai pajak penghasilan
LP 11-2B Pemotongan pajak penghasilan
Mira Safitri adalah karyawan yang telah menikah dan memiliki satu anak. dia bekerja di PT. Adidaya Karya dan menerima gaji bulanan sebesar Rp9.000.000. PT. Adidaya Karya adalah peserta program Jamsostek dan membayar premi asuransi bulanan untuk jaminan kecelakaan kerja (JKK) dan jaminan kematian (JKM) masing-masing sebesar Rp21.600 dan Rp27.000. iuran jaminan hari tua (JHT) yang menjadi tanggungan PT. Adidaya Karya adalah sebesar Rp333.000, sedangkan iuran JHT yang menjadi tanggungan Mira Safitri adalah Rp180.000. Hitunglah pajak penghasilan pasal 21 untuk Mira Safitri Jawab Penghasilan : Gaji Rp108.000.000 JKK 12 X Rp21.600 = Rp259.200 JKM 12 X Rp27.000 = Rp324.000 JHT 12 X Rp333.000 = Rp3.996.000 --------------------------------------------------------------------------------------- + Penghasilan Bruto per tahun = Rp112.579.200 Pengurangan: Biaya Jabatan 5% X Rp76.132.800 = (Rp3.806.640) Iuran JHT 12 X Rp180.000 = (Rp2.160.000) ---------------------------------------------------------------------------------------------------- - Penghasilan Neto per tahun = Rp106.612.560 Penghasilan Tidak Kena Pajak: Untuk wajib pajak pribadi (Rp54.000.000) Wajib pajak kawin (Rp4.500.000) Tiga orang tanggunga (1 X Rp4.500.000) (Rp4.500.000) Total Penghasilan Tidak Kena Pajak (Rp63.000.000) Penghasilan Kena Pajak Rp43.612.560 Utang Pajak Rp43.612.560 X 5% Rp2.180.628 Total Utang Pajak Dwi Aulia adalah Rp2.180.628 per tahun. Perusahaan akan memotong Penghasilan Dwi Aulia sebesar Rp181.719 per bulan (Rp2.180.628/12) sebagai pajak penghasilan
LP 11-3A Gaji neto karyawan
Penghasilan bruto mingguan Dini Susanti untuk minggu yang berakhir pada 20 Oktober adalah Rp5.200.000. Perusahaan dini adalah peserta program BPJS Ketenagakerjaan yang mencakup program jaminan hari tua (JHT) dan jaminan pemeliharaan kesehatan (JPK). Diasumsikan pajak penghasilan pasal 21 untuk bulan tersebut adalah Rp1.109.520. Berapakah gaji neto Bella? Jawab Penghasilan Bruto/minggu = Rp5.200.000 Penghasilan Bruto/bulan (penghasilan bruto/minggu x 4) = Rp20.800.000 Penghasilan Neto = Penghasilan Bruto/bulan - PPh pasal 21 = Rp20.800.000 - Rp1.109.520 = Rp19.690.480
LP 11-3B Gaji neto karyawan
Penghasilan bruto mingguan Mutia Hasanah untuk minggu yang berakhir pada 23 Mei adalah Rp2.800.000. Perusahaan Mutia adalah peserta program BPJS Ketenagakerjaan yang mencakup program jaminan hari tua (JHT) dan jaminan pemeliharaan kesehatan (JPK). Diasumsikan pajak penghasilan pasal 21 untuk bulan tersebut adalah Rp495.800. Berapakah gaji neto Mutia? Jawab Penghasilan Bruto/minggu = Rp2.800.000 Penghasilan Bruto/bulan (penghasilan bruto/minggu x 4) = Rp11..200.000 Penghasilan Neto = Penghasilan Bruto/bulan - PPh pasal 21 = Rp11.200.000 - Rp495.800 = Rp10.704.200 LP 11-4A Membuat ayat jurnal penggajian untuk periode tertentu Register gaji PT. Utama Kreasi menunjukkan potongan jaminan hari tua (JHT) sebesar Rp13.200.000 dan potongan jaminan pemeliharaan kesehatan (JPK) sebesar Rp3.300.000 dengan total gaji sebesar Rp220.000.000 untuk periode tersebut. Potongan pajak penghasilan untuk periode yang sama adalah Rp43.560.000. Buatlah ayat jurnal untuk pembayaran gaji periode tersebut Jawab Beban Gaji………………………………………………………………………………………………. Rp220.000.000 Utang Iuran JHT………………………………………………………………………….. Rp13.200.000 Utang Iuran JPK…………………………………………………………………………… Rp3.300.000 Utang PPh Pasal 21……………………………………………………………………… Rp43.650.000 Utang Gaji……………………………………………………………………………………. Rp159.850.000
LP 11-4B Membuat ayat jurnal penggajian untuk periode tertentu
Register gaji PT. Adiguna menunjukkan potongan jaminan hari tua (JHT) sebesar Rp5.400.000 dan potongan jaminan pemeliharaan kesehatan (JPK) sebesar Rp1.350.000 dengan total gaji sebesar Rp90.000.000 untuk periode tersebut. Iuran dana pensiun yang dipotong dari pembayaran gaji pegawai untuk periode tersebut sebesar Rp5.400.000. Potongan pajak penghasilan untuk periode yang sama adalah Rp17.820.000. Buatlah ayat jurnal untuk pembayaran gaji periode tersebut. Jawab Beban Gaji…………………………………………………………………… Rp90.000.000 Utang Iuran JHT………………………………………………………………………….. Rp5.400.000 Utang Iuran JPK…………………………………………………………………………… Rp1.350.000 Utang PPh Pasal 21……………………………………………………………………… Rp17.820.000 Utang Gaji……………………………………………………………………………………. Rp65.430.000 LP 11-5A Membuat ayat jurnal untuk pajak penggajian periode tertentu Register gaji PT. Cipta Pratama menunjukkan potongan jaminan hari tua (JHT) sebesar Rp13.200.000 dan potongan jaminan pemeliharaan kesehatan (JPK) sebesar Rp3.300.000 dengan total gaji sebesar Rp220.000.000 untuk periode tersebut. Buatlah ayat jurnal mencatat beban pajak atas pembayaran gaji untuk periode tersebut. Jawab Beban Gaji…………………………………………….…………………. Rp16.500.000 Utang Iuran JHT………………………………………………………………………….. Rp13.200.000 Utang Iuran JPK…………………………………………………………………………… Rp3.300.000
LP 11-5B Membuat ayat jurnal untuk pajak penggajian periode tertentu
Register gaji PT. Sinar Prima menunjukkan potongan jaminan hari tua (JHT) sebesar Rp5.400.000 dan potongan jaminan pemeliharaan kesehatan (JPK) sebesar Rp1.350.000 dengan total gaji sebesar Rp90.000.000 untuk periode tersebut. Buatlah ayat jurnal mencatat beban pajak atas pembayaran gaji untuk periode tersebut. Jawab Beban Gaji…………………………………………………………………. Rp6.750.000 Utang Iuran JHT………………………………………………………………………….. Rp5.400.000 Utang Iuran JPK…………………………………………………………………………… Rp1.350.000