201910170311

PROGRAM AUDIT PERKIRAAN LIABILITAS

BANK/LIABILITAS JANGKA PANJANG

Indeks
PROSEDUR DAN TEKNIK AUDIT Paraf Tgl Catatan
KK
1. Periksa saldo liabilitas bank ke saldo menurut buku K 23/5/22
besar dan trial balance.
2. Telaah penyajian biaya yang masih harus dibayar K 23/5/22
apakah sesuai dengan SAK
3. Periksa saldo kas ke buku besar dan neraca saldo K 23/5/22
4. Lakukan pemeriksaan atas seluruh surat perjanjian K 23/5/22
pinjaman dan korespondensi dengan pihak bank baik
mengenai perubahan / addendum perjanjian, suku
bunga, jaminan ataupun persyaratan lain.
5. Buat ringkasan atau refer ke ringkasan tahun K 23/5/22
sebelumnya mengenai keharusan perusahaan memenuhi
persyaratan perjanjian (negative covenant).
6. Periksa otorisasi pinjaman dengan ketentuan AD/ART K 23/5/22
7. Periksa bukti pembayaran pokok pinjaman dan bunga K 23/5/22
pinjaman serta pendukungnya.
8. Lakukan konfirmasi kepada bank / kreditur yang K 23/5/22
bersangkutan, terutama untuk mengetahui saldo pokok
pinjaman, jenis pinjaman, jangka waktu, suku bunga
dan tunggakan bunga, jaminan serta informasi lainnya.
9. Telaah pisah batas (periksa transaksi akhir tahun dan K 23/5/22
awal tahun berikutnya.
10. Hitung beban bunga dengan analisa dan bandingkan K 23/5/22
dengan catatan menurut bank dan klien. Jika catatan
bank lebih besar dari klien usulkan koreksi.
Jika terjadi perbedaan saldo lakukan penelusuran K 23/5/22
11. dan klarifikasi dengan klien. Jika perbedaan tersebut
diketahui maka diperlukan jurnal penyesuaian.
12. Identifikasi permasalahan yang ditemukan dan perlu K 23/5/22
didiskusikan dengan manajemen perusahaan atau
ajukan secara tertulis dalam management letter.
Kesimpulan
Berdasarkan prosedur pemeriksaan yang dilakukan dan koreksi yang dibukukan, akun tersebut telah
menyajikan

Dibuat Oleh Direview Oleh

Tanggal Paraf Tanggal Paraf
23/5/22 23/5/22 A&F
 201910170311

PROGRAM AUDIT PERKIRAAN EKUITAS PEMEGANG SAHAM

Indeks
PROSEDUR DAN TEKNIK AUDIT Paraf Tgl Catatan
KK
1. Minta pada klien/susun rekapitulasi kepemilikan L 23/5/22
ekuitas pemegang saham
2. Telaah penyajian perkiraan ekuitas pemegang saham L 23/5/22
apakah sesuai dengan SAK.
3. Periksa saldo kas ke buku besar dan neraca saldo L 23/5/22
4. Identifikasi permaslahan yang ditemukan dan L 23/5/22
perlu didiskusikan dengan manajemen perusahaan
atau ajukan secara tertulis dalam manajemen
letter.

Kesimpulan
Berdasarkan pemeriksaan yang kami lakukan sesuai dengan prosedur diatas, perkiraan ini disajikan

Dibuat Oleh Direview Oleh

Tanggal Paraf Tanggal Paraf
23/5/22 23/5/22 A&F