PROGRAM AUDIT

Nama Akun : Piutang Usaha

Nomor Uraian Prosedur Audit Waktu Temuan Audit

1. Mempelajari dan mengevaluasi internal control 5 Februari 2021
atas piutang dan transaksi penjualan, piutang dan
penerimaan.
2. Membuat Top Schedule dan Supporting Schedule 15 Februari 2021
piutang pertanggal neraca.

2 Memeriksa mathematical accuracy-nya dan check 17 Februari 2021

individual balance ke subledger lalu totalnya ke
general ledger.
3 Mengirimkan konfirmasi piutang. 31 Februari 2021

4 Memeriksa buku kas dan bukti penerimaan kas 10 Maret 2021

untuk periode sesudah tanggal neraca sampai
mendekati tanggal penyelesaian pemeriksaan
lapangan (audit field work).
5 Memeriksa apakah ada wesel tagih (notes 11 Maret 2021
receivable) yang didiskontokan, memeriksa dasar
penentuan allowance for bad debts, memeriksa
notulen rapat, surat-surat perjanjian, jawaban
konfirmasi bank, dan correspondence file untuk
mengetahi apakah ada piutang yang dijadikan
sebagai jaminan.
6 Memeriksa apakah penyajian piutang di neraca 18 Maret 2021
dilakukan sesuai dengan prinsip akuntansi yang
berlaku umum di Indonesia/SAK

7 Tarik kesimpulan mengenai kewajaran saldo 31 Maret 2021

piutang yang diperiksa.
Catata Disusun Oleh: Disetujui Oleh:
n: Meuthia
Kansha.B.
PROGRAM AUDIT
Nama Akun : Penyisihan piutang tidak tertagih

Nomor Uraian Prosedur Audit Waktu Temuan Audit

1. Menyiapkan analisis dari penyisihan piutang tak 1 Desember 2020
tertagih untuk tahun tersebut, memindahkan
hasilnya pada neraca percobaan, dan pindahkan
total debet ke beban piutang tak tertagih.
2. Mendiskusikan tingkat pengembalian piutang 15 Desember 2020
dengan manajer kredit.
3. Mendapatkan data yang dibutuhkan untuk 20 desember 2020
pengungkapan pada pelaporan seperti piutang dari
pelanggan, petugas atau karyawan, pemegang
saham, lain-lain, dan saldo kredit.
4. Memastikan bahwa semua piutang yang dihapus 25 Desember 2020
dalam tahun tersebut telah disetujui oleh petugas
yang berwenang.
5. Mendekati akhir pekerjaan lapangan, daftar semua 31 Deseember 2020
pengumpulan data yang diterima setelah
pembayaran akhir tahun dari saldo akhir tahun.
Catata Disusun Oleh: Disetujui Oleh:
n: Meuthia Kansha
Bisri
PROGRAM AUDIT
Nama Akun : Penjualan

Nomor Uraian Prosedur Audit Waktu Temuan Audit

1. Menyiapkan skedul utama dari penjualan, minta 1 Mei 2021
buku penjualan/jurnal serta mencocokkan
dengan buku besar.
2. Melakukan penelaah analisis untuk mengetahui 5 Mei 2021
naik turunnya penjualan selama periode berjalan
3. Meminta informasi ke pihak manajemen tentang 9 Mei 2021
siapa yang berwenang menetapkan harga jual.
4. Memeriksa sampling bukti penjualan, seperti 15 Mei 2021
faktur, surat jalan, bukti penerimaan kas/bank,
dan BRV. Waspada terhadap adanya harga
transfer
5. Membandingkan buku penjualan dan tranfer 25 Mei 2021
penjualannya ke jurnal dan buku besar

6. Memeriksa kecermatan pembukuan hasil 28 Mei 2021

penjualan cicilan, konsinyasi, penjualan sewa
beli dll
7. Memastikan bahwa semua hal-hal yang perlu 28 Mei 2021
diungkapkan dalam laporan keuangan telah
diperoleh informasi secukupnya pada saat kerja
lapangan
8. Membuat daftar koreksi yang diperlukan, dan 31 Mei 2021
menarik kesimpulan dan komentar hasil
pemeriksaan
Catata Disusun Oleh: Disetujui Oleh:
n: Meuthia Kansha
Bisri
PROGRAM AUDIT
Nama Akun : Potongan penjualan

Nomor Uraian Prosedur Audit Waktu Temuan Audit

1. Meminta buku penjualan/jurnal penjualan serta 3 Juli 2021
cocokkan dengan buku besar

2. Meyakinkan bahwa semua penjualan telah dicatat 7 Juli 2021

dengan lengkap dan tepat dengan memeriksa
secara sampling bukti penjualan seperti faktur,
surat jalan, bukti penerimaan kas/bank
3. Memeriksa secara sampling harga satuan yang 14 Juli 2021
tercantum dalam faktur/nota debit dengan daftar
harga/kontrak bila ada.
4. Mengetahui perkalian banyaknya barang dengan 21 Juli 2021
harga satuan, serta persetujuan atas syarat-syarat
penjualannya.
5. Mencocokkan antara dokumen dengan kontrak 25 Juli 2021
penjualan yang telah dibuat dan bandingkan
dengan kontrak tersebut.
6. Membuat daftar koreksi yang diperlukan dan 31 Juli 2021
kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan

Catata Disusun Oleh: Disetujui Oleh:

n: Gita Fitria
PROGRAM AUDIT
Nama Akun : Retur Penjualan

Nomor Uraian Prosedur Audit Waktu Temuan Audit

1. Melakukan pengamatan terhadap prosedur 3 Juni 2021
persetujuan retur penjualan.
2. Mengambil sampel transaksi retur penjualan dari 8 Juni 2021
jurnal umum dan melakukan pemeriksaan
terhadap dokumen pendukung
3. Memeriksa bukti digunakannya formulis 13 Juni 2021
bernomor urut tercetak dan pemakaian formulir
tersebut
4. Mengambil sampel memo kredit yang disetujui . 16 Juni 2021

5. Melakukan pengusutan ke dokumen dan catatan 17 Juni 2021

akuntansi yang bersangkutan
6. Memeriksa adanya pengecekan independent. 24 Juni 2021
7. Memposting ke buku pembantu dan jurnal. 28 Juni 2021
8. Membuat kesimpulan 30 Juni 2021
Catata Disusun Oleh: Disetujui Oleh:
n: Gita Fitria