PENYUSUNAN

LAPORAN ARUS KAS

liliek marhaendro 1
LAPORAN KEUANGAN LENGKAP

1. Neraca
2. Laporan Aktivitas
3. Laporan Arus Kas
4. Catatan atas laporan keuangan

liliek marhaendro 2
Definisi laporan arus kas :
Laporan yang menunjukan penerimaan dan
pengeluaran kas dan setara kas selama periode
tertentu yang dikelompokkan dalam aktivitas
operasi, investasi dan pendanaan

liliek marhaendro 3
TUJUAN LAPORAN ARUS KAS
 menyediakan informasi mengenai sumber, penggunaan, perubahan kas
dan setara kas selama periode akuntansi serta saldo kas dan setara
kas pada tanggal pelaporan.
 membantu para pengguna laporan keuangan untuk menilai:

 Kemampuan rumah sakit dalam menghasilkan kas dan setara kas

 sumber dana rumah sakit

 penggunaan dana rumah sakit

 kemampuan rumah sakit untuk memperoleh sumber dana serta

penggunaannya untuk masa yang akan datang.
liliek marhaendro 4
Kas dan Setara Kas
• Uang tunai (cash on hand)
• Rekening giro
• Setara kas (cash equivalent) adalah investasi yang sifatnya
sangat likuid, berjangka sangat pendek dan yang cepat
dapat dijadikan kas dalam jumlah tertentu tanpa
.

menghadapi risiko perubahan nilai yang signifikan

(dalam Pedoman Akuntansi BLU-RS 2010: Deposito berjangka
maksimal 3 bulan)

liliek marhaendro 5
Aktivitas operasi :

aktivitas penghasil utama pendapatan rumah sakit (principal

revenue – producing activities) dan aktivitas lain yang bukan
merupakan aktivitas investasi maupun pendanaan

liliek marhaendro 6
Contoh aktivitas operasi
1. Penerimaan kas dari pelayanan jasa dan penjualan
barang;

2. penerimaan kas dari fees dan pendapatan lain;

3. pembayaran kas kepada pemasok barang dan jasa;

4. pembayaran kas kepada karyawan;

5. penerimaan dan pembayaran kas oleh perusahaan

asuransi sehubungan dengan premi, klaim, anuitas,
dan manfaat asuransi lainnya.
liliek marhaendro 7
Aktivitas investasi:
perolehan dan pelepasan aset jangka
panjang serta investasi lain yang tidak
termasuk setara kas, yang bertujuan
untuk menghasilkan pendapatan dan
arus kas masa depan.

liliek marhaendro 8
Contoh aktivitas investasi
1. Pembayaran kas untuk membeli aset tetap, dan aset
jangka panjang lain, termasuk biaya pengembangan
yang dikapitalisasi dan aset tetap yang dibangun
sendiri;

2. penerimaan kas dari penjualan tanah, bangunan dan

peralatan dan aset jangka panjang lain;

3. Perolehan instrumen keuangan rumah sakit lainnya.

liliek marhaendro 9
Aktivitas pendanaan:
aktivitas yang mengakibatkan
perubahan dalam jumlah serta
komposisi ekuitas dan pinjaman
rumah sakit

liliek marhaendro 10
Contoh aktivitas pendanaan
a) Penerimaan kas dari penyumbang atau pemberi
pinjaman;

b) penerimaan kas dari emisi obligasi, pinjaman, wesel,

hipotik dan pinjaman lainnya;

c) pelunasan pinjaman;

d) pembayaran kas oleh penyewa guna usaha (lessee)

untuk, mengurangi saldo kewajiban yang berkaitan
dengan sewa guna usaha pembiayaan (finance lease).

liliek marhaendro 11
Dokumen sumber
1. Buku Kas Bendahara Penerima
2. Buku Kas Bendahara Pengguna

liliek marhaendro 12
 Latihan menyusun
LAPORAN ARUS KAS.latihan
cashflow.xlsx

liliek marhaendro 13
Terima Kasih

Grand Cempaka, 26 April 2011

14 Liliek Marhaendro