TEKNISI PERPAJAKAN PPH

BADAN SEKTOR USAHA JASA

DAN PERDAGANGAN (LEVEL 5)
Oleh
Linawati.S.E.,Ak.,M.Ak.,CA

Linawati.S.E.,Ak.,M.Ak.,CA
Sesi 2 (5 unit)
No Kode Unit Judul Unit Kompetensi
6 M.692000.022.01 Menyiapkan dan Mengisi Surat Pemberitahuan (SPT)
9 M.692000.026.01 Menyampaikan Surat Pemberitahuan (SPT)
19 M.692000.058.01 Mengajukan Pengungkapan Kesalahan Dalam Surat Pemberitahuan (SPT)/SPTPD
20 M.692000.060.01 Mengajukan Pembetulan Surat Pemberitahuan (SPT)/ SPTPD
21 M.692000.059.01 Mengajukan Perpanjangan Batas Waktu Penyampaian Surat Pemberitahuan (SPT)/ SPTPD

1. Siapkan Form SPT 1771 → E SPT

2. Siapkan laporan Keuangan (neraca dan laba rugi)
3. Siapakan Bukti Potong Kredit Pajak (eks. Bukpot PPh Pasal 22,23)
4. Siapan Informasi tentang Pengurus dan Pemegang saham Perusahaan

1. Setor PPh Pasal 29 menggunakan e biling

2. Lapor ke KPP Terdaftar/ Efilling ( DJP Online)
Linawati.S.E.,Ak.,M.Ak.,CA
 SURAT PEMBERITAHUAN
(SPT)
PASAL 1 ANGKA 10, 11, 12 UU KUP

SPT
Surat yg oleh WP digunakan untuk melaporkan
Penghitungan dan atau Pembayaran Pajak, Objek Pajak dan atau
bukan Objek Pajak, dan atau Harta dan Kewajiban

UNTUK SUATU UNTUK SUATU

MASA PAJAK TAHUN PAJAK ATAU
BAGIAN TAHUN PAJAK

SPT MASA SPT TAHUNAN

Linawati.S.E.,Ak.,M.Ak.,CA
 KEWAJIBAN PEMENUHAN SPT
PASAL 3 AYAT (1), (2), (3), DAN (7) UU KUP

WAJIB PAJAK

• MENGAMBIL SENDIRI
•
•
MENGISI
MENANDATANGANI
SPT
• MENYAMPAIKAN

KPP / DJP ONLINE

BATAS WAKTU PENYAMPAIAN
• SPT MASA : PALING LAMBAT 20 HARI SETELAH AKHIR MASA PAJAK
• SPT TAHUNAN PPH ORANG PRIBADI: PALING LAMBAT 3 BULAN SETELAH AKHIR TAHUN PAJAK
• SPT TAHUNAN PPH BADAN : PALING LAMBAT 4 BULAN SETELAH AKHIR TAHUN PAJAK
Linawati.S.E.,Ak.,M.Ak.,CA
 PENGISIAN SPT
PASAL 3 AYAT (1), (1A) UU KUP

SPT harus diisi dengan :

a. DALAM BAHASA INDONESIA

B. HURUF LATIN
C. MENGGUNAKAN ANGKA ARAB
D. SATUAN MATA UANG RUPIAH
(KECUALI WP YANG TELAH MENDAPAT IZIN MENKEU UNTUK MENYELENGGARAKAN
PEMBUKUAN DENGAN MENGGUNAKAN BAHASA ASING DAN MATA UANG SELAIN
RUPIAH, YAITU DALAM MATA UANG US $ )

Linawati.S.E.,Ak.,M.Ak.,CA
Linawati.S.E.,Ak.,M.Ak.,CA
KETENTUAN LAIN
Untuk SPT Tahunan Pajak Penghasilan harus dilengkapi data mengenai :
a. jumlah peredaran usaha;
b. jumlah penghasilan, termasuk penghasilan yang bukan merupakan objek
pajak;
c. jumlah Penghasilan Kena Pajak;
d. jumlah pajak yang terutang;
e. jumlah kredit pajak;
f. jumlah kekurangan atau kelebihan pajak;
g. jumlah harta dan kewajiban;
h. tanggal pembayaran Pajak Penghasilan Pasal 29; dan
i. data lainnya yang terkait dengan kegiatan usaha Wajib Pajak.
Dokumen yang harus dilampirkan dalam SPT (KEP - 214/PJ./2001)

SPT Tahunan PPh Wajib Pajak Badan :

a. Neraca dan Laporan Laba Rugi Tahun Pajak yang bersangkutan dari Wajib Pajak itu
sendiri (bukan Neraca dan Laporan Laba Rugi konsolidasi grup) beserta rekonsiliasi
laba rugi fiskal.
b. Daftar penghitungan penyusutan dan atau amortisasi fiskal.
c. Penghitungan kompensasi kerugian dalam hal terdapat sisa kerugian tahun-tahun
sebelumnya yang masih dapat dikompensasikan.
d. Surat Setoran Pajak Pajak Penghasilan Pasal 29 yang seharusnya dalam hal terdapat
kekurangan pajak yang terutang, kecuali ada izin untuk mengangsur atau menunda
pembayaran Pajak Penghasilan Pasal 29.
e. Surat Kuasa Khusus, dalam hal Surat Pemberitahuan Tahunan ditandatangani oleh
bukan Wajib Pajak.
f. Lampiran-lampiran lainnya yang dianggap perlu untuk menjelaskan penghitungan
besarnya penghasilan kena pajak atau besarnya Pajak Penghasilan Pasal 25.
 SANKSI ADMINISTRASI ATAS KETERLAMBATAN atau
TIDAK MENYAMPAIKAN SPT

SPT WP Badan
Spt Rp 1.000.000
Tahunan
Spt Wp Op
Wp Terlambat
Rp100.000
/ Tidak Menyampaikan

SPT Masa PPN

Rp500.000
Spt
Masa SPT Masa Lain
Rp. 100.000
Linawati.S.E.,Ak.,M.Ak.,CA
 BATAS WAKTU PELUNASAN
PPh PASAL 29 dan Sanksi Administrasi

KEKURANGAN BAYAR PPh

BERDASARKAN SPT TAHUNAN
PPh (Ps.29) Kurang Bayar Pajak Tahunan, Jika lebih bayar itu PPh Pasal 28 A

PT – KP = KB = PPh Pasal 29 HARUS DILUNASI PALING LAMBAT

Tapi
PT – KP = LB = PPh Pasal 28A
SEBELUM SPT TAHUNAN DISAMPAIKAN
(4 bulan setelah tahun pajak berakhir
2019 = 30 april 2020

Jika Terlambat Dikenakan Berupa Bunga 2% Sebulan Dihitung Dari Jatuh

Tempo Pembayaran Sampai Dengan Tgl
Sanksi Adiminitrasi
Pembayaran (Dan Bagian Dari Bulan
Dihitung Penuh Satu Bulan) Max 24 bulan
Linawati.S.E.,Ak.,M.Ak.,CA
Linawati.S.E.,Ak.,M.Ak.,CA
 PERPANJANGAN JANGKA WAKTU PENYAMPAIAN SPT TAHUNAN
PASAL 3 AYAT (4), (5) DAN (5A) UU KUP

APABILA SPT TAHUNAN TIDAK DAPAT

DISAMPAIKAN PADA WAKTUNYA, WP DAPAT
MENGAJUKAN PERMOHONAN PERPANJANGAN

Dengan Syarat :
mengajukan permohonan ke Kantor Pelayanan Pajak (KPP) terdaftar
dengan menggunakan formulir yang telah ditentukan

Diajukan Sebelum Batas Waktu Penyampaian Spt Tahunan Berakhir 30 April

Menyampaikan Penghitungan Sementara Pajak Yg Terutang

Dan Dilampiri Laporan Keuangan Sementara

Melampirkan Bukti Pelunasan Atas Kekurangan Pajak Yg Terutang

Perpanjangan Diberikan Paling Lama 2 Bulan

Linawati.S.E.,Ak.,M.Ak.,CA
Linawati.S.E.,Ak.,M.Ak.,CA
Linawati.S.E.,Ak.,M.Ak.,CA
Latihan Mengisi SPT
ASET
Aset Lancar
Kas Rp. 74.395.000 Menggunakan Soal Latihan Sesi 1
Bank Rp. 1.953.855.000
Piutang Dagang Rp. 1.308.113.595
Perlengkapan Rp. 575.000.000 PT Chaya Abdi prima didirkan tahun 2005 yang
Persediaan Rp. 1.500.000.000
berdomisili di Jakarta dan bergerak dalam
Jumlah Aset Lancar Rp. 5.411.363.595
bidang perdagangan .
Aset tetap Rp. 180.000.000
Akumulasi Penyusutan Rp. -90.000.000
Jumlah Aset Tetap Rp. 90.000.000

JUMLAH ASET Rp. 5.501.363.595

KEWAJIBAN DAN EKUITAS
Hutang Lancar
Hutang Usaha Rp. 25.000.000
Hutang Bank Yang Jth Tempo Dlm
Rp. Setahun 55.000.000
Hutang PPh Psl 25 Des 2020 Rp. 2.000.000
Hutang PPh Psl 29 Rp. 70.049.200
Rp. 152.049.200
Hutang Jangka Panjang
Hutang Bank Yang blm Jth Tempo
Rp. 65.000.000
65.000.000
Modal Rp. 4.000.000.000
Laba Ditahan Rp. 686.363.595
Laba Tahun berjalan Rp. 597.950.800
5.284.314.395
Linawati.S.E.,Ak.,M.Ak.,CA
Total Kewajiban & Ekuitas Rp. 5.501.363.595
Latihan Mengisi SPT
Bukti Potong PPh Pasal 22. kredit pajak

No Uraian NPWP No BUkpot DPP PPh Pasal 22

1 Pemkot Depok 0.345.111.2.044.000 123/PPh22/2020 1.066.666.666 16.000.000
2 Pemkot Bogor 02.123.111.2.034.000 92/PPh22/2020 2.000.000.000 30.000.000
3 Dinas Kesehatan 02.234.657.2.046.000 123/PPh22/2020 1.333.333.333 20.000.000

Selama tahun 2020 PT Buana :

- Membayar PPh Pasal 25 sebesar Rp. 10.000.000/bulan

Gunakan Form SPT (Ms Excel)

Linawati.S.E.,Ak.,M.Ak.,CA
Tugas Sesi 2
Isi SPT Tahunan WP Badan
PT. Pelangi Indah didirikan dengan akta notaries Dwi Wahyu,SH No. 01 tanggal 30 Desember 2000.
Perusahaan berdomisili di Jakarta dengan kantor pusat beralamat di Jl. Raden Sanim No.1 Jakarta Utara.
Sesuai aggaran dasar Perusahaan, ruang lingkup kegiatan Perusahaaan meliputi usaha perdagangan.
Berikut ini informasi umum terkait dengan perusahaan.

Nama Wajib Pajak : PT. Pelangi Indah

NPWP : 01.234.567.8-032.000
Jenis Usaha/KLU : Perdagangan elektronik/47611
Telepon : 021-5652456 Fax: 021-5652457
Periode Pembukuan : Januari sd Desember 2020
Pembukuan :Diaudit oleh Akuntan Publik Ahmad, CPA ,
NPWP : 07.565.456-023.000
opini :Wajar Tanpa Pengecualian
Auditor : Anggita Sari, CPA
NPWP : 89.123.124.2.034.000
Sistem akuntansi : Manual
Konsultan Pajak :Tidak menggunakan konsultan pajak
Linawati.S.E.,Ak.,M.Ak.,CA
Metode Penyusutan/Amorstisasi :Garis Lurus
1. Susunan pemegang saham perusahaan adalah sebagai berikut:
a. PT. Sederhana, NPWP 02.224.567.8-026.000 Modal disetor Rp. 1.000.000.000, Alamt Jl. Jambu Kav 15 Depok
b. Andi Arsyi, NPWP. 89.222.111.3-027.000 modal disetor Rp. 2.500.000.000, Alamat Jl. Durian No. 10 Depok
c. Riky Subandi, NPWP 59.456.2342.034.000. modal disetor Rp. 500.000.000, Alamat Jl. Anyer No 12 Jkt
2. Berikut Pengurus dan Komisaris Utama adalah sebagai berikut:
a. Rizal Ardi, NPWP 22.111.333.2-026.000 Jabatan Direktur, Alamat Jl, Parakan Depok No 2
b. Sari Puspita , NPWP 79.333.444.3-026.000 Jabatan Komisaris Utama, Alamat Komplek BSI Blok D 12
Depok
c. Sarifudin, NPWP. 45.123.123.2.033.000, Jabatan Komisaris, Alamat Komplek Anyer Blok 3 Banten

No Uraian NPWP No BUkpot DPP PPh Pasal 22

Pemkot Tangerang
1 0.345.111.2.044.000 101/PPh22/2020 26.333.333.333 395.000.000
Selatan
2 Pemkot Jakarta 02.123.111.2.034.000 096/PPh22/2020 11.666.666.667 175.000.000
3 Dinas Kesehatan 02.234.657.2.046.000 018/PPh22/2020 13.000.000.000 195.000.000

Selama tahun 2020 PT Pelangi Indah :

- Membayar PPh Pasal 25 sebesar Rp. 40.000.000/bulan
Laporan Keuangan ada Pada File EXCEL
Gunakan Form SPT (Ms Excel) Linawati.S.E.,Ak.,M.Ak.,CA