FAKULTAS EKONOMI UNISMA

Jl. MT. Haryono 193 Malang 65144 Telp. 0341-571996 Fax. 0341-582366

SILABUS
1. IDENTITAS MATA KULIAH
1) Nama Matakuliah : AKUNTANSI PAJAK
2) Nomor Kode : MKP 6 17 01
3) Bobot SKS : 3
4) Semester : IV
5) Kelompok MK : Mata Kuliah Keahlian Pilihan (MKP)
6) Prodi : Akuntansi
7) Status MK : Wajib
8) Prasyarat : 1) Perpajakan & 2) Akuntansi Keuangan II.
9) Dosen : Afifudin, SE., M.SA., Ak.
Umi Nandhiroh, SE., M.SA

2. STANDAR KOMPETENSI
1. Mampu mengidentifikasi aspek-aspek perpajakan dan membukukan dalam setiap transaksi
bisnis baik secara manual maupun digital.
2. Memahami proses kerja blockchain dan dampaknya terhadap proses perpajakan di
perusahaan / entitas.
3. Memiliki kemampuan untuk mengidentifikasi dan menganalisis kategori akun-akun terkait
dengan perpajakan (tax reporting line) yang telah dikelompokkan dalam taksonomi.
4. Mampu menyusun Rekonsiliasi Fiskal yang sesuai dengan peraturan perpajakan yang
berlaku.
5. Memiliki kemampuan tax analytics skill agar dapat membuat perencanaan pajak yang
lebih efektif dan efisien.
6. Memiliki nilai kejujuran, keterbukaan, kecermatan dan kemandirian

3. DESKRIPSI ISI
Matakuliaha Akuntansi Pajak merupakan salah satu Mata Kuliah Keahlian Pilihan (MKP) yang
bersifat wajib ditempuh mahasiswa Jurusan Akuntansi semester IV. Adapun gambaran
singkat isi matakuliah ini adalah; (1) Pembukuan-Pencatatan & Laporan Keuangan Fiskal, (2)
Perkembangan IT dan Akuntansi Pajak, (3) Akuntansi Pajak Atas Aset Berwujud, (4)
Akuntansi Pajak Atas Aset Tidak Berwujud, (5) Akuntansi Atas Penghasilan dan Pajak
Penghasilan Atas Pemotongan Pemungutan, (6) Akuntansi Pajak Penghasilan PPh 25, (7)
Akuntansi Pajak Atas Beban dan Kompensasi Kerugian, (8) Akuntansi Pajak Penghasilan
(PSAK 46), (9) Akuntansi Pajak Atas Liabilitas (Kewajiban) & Ekuitas, (10) Akuntansi PPN
dan PPnBM, (11) Proses Koreksi Fiskal, dan (12) Manajemen Pajak.

4. PENDEKATAN PEMBELAJARAN
Pendekatan : Kontekstual
Strategi : Induktif & Deduktif
Metode : Brainstorming, Ceramah interaktif, Diskusi, Praktek & Simulasi
Tugas : Menyelesaikan kasus dalam kertas kerja, dan pencarian pengayaan materi
Media : LCD, White-board, Kasus & Kertas Kerja

Silabus Akuntansi Pajak 1

5. EVALUASI
Penilaian hasil belajar mahasiswa merupakan proses penetapan taraf penguasaan/
kemampuan mahasiswa secara berkesinambungan selama satu semester untuk seluruh
kegiatan selama proses pembelajaran berlangsung. Adapun penentuan nilai akhir semester
meliputi komponen-komponen:
a. Presensi mempunyai bobot 10%
b. Kegiatan Terstuktur mempunyai bobot 30%
c. Ujian Tengah Semester (UTS) mempunyai bobot 30%
d. Ujian Akhir Semester (UAS) mempunyai bobot 30%

Penilaian Akhir semester dalam bentuk angka yang telah dikonfersi dalam bentuk huruf, dan
penilaian akhir semester tidak dapat dilakukan bila terdapat salah satu komponen yang
kosong. Pedoman merubah nilai angka ke nilai huruf, menentukan nilai, serta kualifikasi nilai
sebagai berikut;

No Taraf Penguasaan Nilai Angka Kualifikasi

1 80-100 4 A
2 75 – <80 3,5 B+
3 69 – <75 3 B
4 60 – <69 2,5 C+
5 55 – <60 2 C
6 50 – <55 1,5 D+
7 44 – <50 1 D
8 0 – <44 0 E

6. RINCIAN MATERI PERKULIAHAN TIAP PERTEMUAN

Pertemuan
Materi Acuan
Ke
Silabi & Kontrak Perkuliahan:
✓ Gambaran isi silabi
✓ Kontrak Perkuliahan
Pembukuan dan Pencatatan:
✓ Syarat dan kewajiban pembukuan dan pencatatan.
✓ Hubungan Akuntansi Pajak dan Akuntansi Komersil
✓ Pencatatan sebagai dasar penggunaan Norma Penghitungan Penghasilan Neto.
✓ Pengecualian dan sanksi dari kewajiban pembukuan. SILABI, PSAK,
I ✓ Prinsip dasar akuntansi.
WAL, SA-ET
✓ Laporan keuangan.
Laporan Keuangan Fiskal:
✓ Kerangka dasar penyusunan laporan keuangan.
✓ Asumsi dasar dan persamaan akuntansi.
✓ Perbedaan lap. Keuangan komersial dan lap. keuangan fiskal.
✓ Proses penyusunan laporan keuangan.
Internalisasi Nilai-Nilai Islam
Nilai kejujuran, keterbukaan dan kemandirian
Akuntansi Pajak atas Aset Lancar (Current Asset)
✓ Kas dan Bank.
✓ Piutang.
PSAK, WAL,
II ✓ Cadangan penghapusan piutang.
✓ Pencatatan persediaan dan penilaian persediaan. SA-ET
Internalisasi Nilai-Nilai Islam
Nilai kejujuran, keterbukaan dan kemandirian
Akuntansi Pajak Atas Aset Tetap
✓ Pengakuan aset tetap.
✓ Nilai perolehan aset tetap.
✓ Penyusutan aset tetap.
PSAK, WAL,
III & IV ✓ Penarikan dan/atau pelepasan aset.
✓ Pengelompokkan aset tetap untuk keperluan penyusutan. SA-ET, UU PPh
✓ Revaluasi aset tetap.
Internalisasi Nilai-Nilai Islam
Nilai kejujuran, keterbukaan dan kemandirian
Akuntansi Pajak Atas Aset Tidak Berwujud:
✓ Pengertian Akuntansi Pajak Aset Tidak Berwujud
PSAK, WAL,
V ✓ Penggolongan Aset Tidak Berwujud dan Perlakuan Akuntansi
✓ Termasuk Kelompok Aset Tidak Berwujud SA-ET, UU PPh
✓ Amortisasi dan Deplesi

Silabus Akuntansi Pajak 2

 ✓ Amortisasi dalam Akuntansi Pajak
✓ Saat Amortisasi dan Amortisasi pada akhir masa manfaat
✓ Pengalihan hak aset tidak berwujud
Internalisasi Nilai-Nilai Islam
Nilai kejujuran, keterbukaan dan kemandirian
Akuntansi Atas Penghasilan & Pajak Penghasilan Atas Pemotongan Pemungutan
✓ Pengertian Penghasilan menurut SAK dan UU Pajak
✓ Tata cara Pemotongan PPh Pasal 21/26, dan PPh Pasal 21/23
✓ Tata cara Pemungutan PPh Pasal 22.
PSAK, WAL,
VI ✓ Penghitungan PPh Pasal 21, Pasal 22, PPh Pasal 23, dan PPh Pasal 26
✓ Pembukuan PPh Pasal 21, Pasal 22, PPh Pasal 23, dan PPh Pasal 26 UU PPh
✓ Penyajian Laporan Keuangan Komersial PPh atas Pemotongan dan Pemungutan.
Internalisasi Nilai-Nilai Islam
Nilai kejujuran, keterbukaan dan kemandirian
Akuntansi Pajak Penghasilan PPh 25
✓ Pengertian dan Perilaku Akuntansi PPh Pasal 25
✓ Tata cara penghitungan PPh Pasal 25 sesuai UU Pajak
✓ Tata cara penghitungan PPh Pasal 25 untuk usaha tertentu
✓ Tata cara penghitungan sanksi
✓ Penyajian Laporan Keuangan Komersial atas PPh Pasal 25
PSAK, WAL,
VII Akuntansi Pajak Atas Beban dan Kompensasi Kerugian
✓ Pengertian Beban dan Kompensasi Kerugian sesuai SAK dan UU Pajak SA-ET, UU PPh
✓ Rekonsiliasi Laporan Keuangan.
✓ Beda Tetap dan Beda Waktu
✓ Koreksi Fiskal Positif dan Koreksi Fiskal Negatif
Internalisasi Nilai-Nilai Islam
Nilai kejujuran, keterbukaan dan kemandirian
VIII Ujian Tengah Semester (UTS)
Akuntansi Pajak Penghasilan
✓ Pengertian dasar Akuntansi Pajak Penghasilan sesuai SAK 46
✓ Implementasi Pajak Kini dan Pajak Tangguhan
PSAK, WAL,
IX ✓ Penyajian Pajak Kini dan Pajak Tangguhan dalam Laporan Keuangan Komersial
✓ Aset dan Kewajiban Pajak Tangguhan SA-ET, UU PPh
Internalisasi Nilai-Nilai Islam
Nilai kejujuran, keterbukaan kecermatan/ ketelitian dan kemandirian
Akuntansi Pajak Atas Liabilitas (Kewajiban)
✓ Klasifikasi kewajiban dan aspek perpajakannya.
✓ Beban Bunga Pinjaman
✓ Pembebasan utang.
Akuntansi Pajak Atas Ekuitas
PSAK, WAL,
X ✓ Investasi jangka pendek dan jangka panjang.
✓ Bentuk hukum dan ekuitas. SA-ET, UU PPh
✓ Modal saham.
✓ Akuntansi atas selisih kurs mata uang asing.
Internalisasi Nilai-Nilai Islam
Nilai kejujuran, keterbukaan kecermatan/ ketelitian dan kemandirian
Akuntansi PPN dan PPnBM
✓ Saat dan tempat terutang PPN.
✓ Pencatatan harga perolehan dan penyerahan BKP/JKP.
✓ Kewajiban dan Prosedur Pembukuan PPN. PSAK, WAL,
XI ✓ Pengusaha yang memilih norma penghitungan. SA-ET, UU PPN
✓ Pajak Masukan dalam Harga Pokok. & PPn BM
✓ Pajak Masukan yang tidak dapat dikreditkan.
Internalisasi Nilai-Nilai Islam
Nilai kejujuran, keterbukaan kecermatan/ ketelitian dan kemandirian
Praktek Koreksi Fiskal & Penyusunan Laporan Keuangan Fiskal
✓ Proses Koreksi Fiskal Beda Waktu dan tetap
✓ Proses Koreksi Positif dan Negatif
✓ Proses Penyusunan Laporan Posisi Keuangan
XII & XIII ✓ Proses Penyusunan Laporan Laba Rugi
Kasus, SA-ET
✓ Proses Penyusunan pengisian SPT Tahunan
Internalisasi Nilai-Nilai Islam
Nilai kejujuran, keterbukaan kecermatan/ ketelitian dan kemandirian
Perencanaan/Manajemen Pajak
✓ Pendahuluan
✓ Risiko dan pengaruh pajak
✓ Manajemen pajak
✓ Motivasi dilakukannya perencanaan pajak EL, PSAK,
XIV ✓ Tahapan dalam membuat perencanaan pajak WAL, SA-ET,
✓ Tahap-tahap perencanaan pajak UU PPh
✓ Strategi dalam perencanaan pajak
✓ Strategi dalam pergeresan beban pajak
Internalisasi Nilai-Nilai Islam
Nilai kejujuran, keterbukaan kecermatan/ ketelitian dan kemandirian
Perkembangan IT dan Akuntansi Pajak
XV ✓ Perkembangan IT/RI 4.0

Silabus Akuntansi Pajak 3

 ✓ Internet of Things
✓ Big Data/ Data Analytics
✓ Business Prosess Automation,
✓ Blockchain/Distributed Ledger
✓ Artificial Intelligences dan Cloud Computing
Internalisasi Nilai-Nilai Islam
Nilai kejujuran, keterbukaan dan kemandirian
XVI Ujian Akhir Semester (UAS)

7. DAFTAR BUKU
Buku Utama:
1. Agoes, Sukrisno & Estralita Trisnawati, 2021, Akuntansi Perpajakan (Berbasis ETAP), Edisi
3, Penerbit Salemba Empat (SA-ET)
2. Waluyo, Akuntansi Pajak, Penerbit Salemba Empat, 2021. (WAL).
3. Ikatan Akuntan Indonesia, Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK)

Bahan Pendukung:
1. Sukrisno Agoes dan Estralita Trisnawati, Akuntansi Perpajakan, Penerbit Salemba Empat,
2021. (SUK)
2. Undang Undang No. 36 Tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan (UU PPh).
3. Undang Undang No. 42 Tahun 2009 tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa
dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah (UU PPN dan PPnBM).
4. Buku, majalah, jurnal, maupun artikel pada website (www.pajak.co.id) yang relevan.

8. Lain-Lain
Kehadiran mahasiswa minimal 80%, dan mahasiswa yang kurang dari 80% tidak bisa
mengikuti ujian.

Malang, Februari 2022

Mengetahui Dosen Pengampu,
Kaprodi Akuntansi,

Junaidi, SE., M.SA. Afifudin, SE., M.SA., Ak

Silabus Akuntansi Pajak 4