PENGAUDITAN II

AUDIT INVESTASI
DAN SALDO KAS
KELOMPOK 2
 ANGGOTA KELOMPOK

Nurul Wahyu Ni'matullah Aliah Shafina Annisa Indah Gustika

A031211018 A031211151 A031211087
 TINJAUAN ATAS INVESTASI

Aktivitas investasi sebuah entitas merupakan aktivitas yag berkaitan dengan kepemilikan
sekuritas yang diterbitkan oleh entitas lainnya. Sekuritas ini mencakup sertifikat
deposito/CD, saham preferen dan saham biasa, serta obligasi korporasi dan pemerintah.
Investasi dalam sekuritas yang mudah dipasarkan berkaitan dengan siklus lainnya.
 TUJUAN

Keberadaan atau Keterjadian Kelengkapan Hak dan Kewajiban

Penilaian atau Alokasi Penyajian dan pengungkapan

PERTIMBANGAN PERENCANAAN AUDIT

Materialitas Risiko Inheren

Risiko Prosedur
Risiko Pengendalian
Analitis
PENGUJIAN SUBSTANTIF ATAS INVESTASI

Investasi adalah komitmen atas sejumlah dana atau sumber daya lainnya yang dilakukan pada
saat ini, dengan tujuan memperoleh sejumlah keuntungan dimasa yang akan datang. Istilah
investasi atau penanaman modal merupakan istilah-istilah yang dikenal, baik dalam kegiatan
bisnis sehari-hari maupun dalam bahasa perundang-undangan.
 TUJUAN

1. Memperoleh keyakinan tentang keandalan catatan akuntansi yang bersangkutan dengan

investasi.
2. Membuktikan bahwa saldo investasi mencerminkan kepentingan klien yang ada pada
tanggal neraca dan mencerminkan keterjadian transaksi yang berkaitan dengan investasi
selama tahun yang di audit.
3. Membuktikan kelengkapan transaksi yang dicatat selama tahun yang diaudit dan
kelengkapan saldo investasi yang disajikan di neraca.
4. Membuktikan bahwa saldo investasi yang dicantumkan di neraca merupakan milik klien.
5. Membuktikan kewajaran penilaian investasi yang dicantumkan di neraca.
6. Membuktikan kewajaran penyajian dan pengungkapan investasi di neraca.
 LANGKAH-LANGKAH

Menentukan Risiko Deteksi
Merancang Pengujian Substantif
Prosedur Awal
Prosedur Analitis
Pengujian Rincian
Pengujian Rincian Saldo
Pengujian Rincian Saldo - Estimasi
Akuntansi
Perbandingan Penyajian Laporan
dengan GAAP
 SALDO KAS

Saldo kas meliputi penerimaan ditangan yang belum disetor, kas di bank, pada rekening giro
umum dan rekening tabungan, serta akun impres seperti kas kecil dan rekening di bank
untuk gaji. Ini merupakan kas yang diperlukan untuk melunasi kewajiban serta membayar
gaji, dan kebanyakan entitas akan memindahkan kelebihan kas ke beberapa bentuk
investasi yang menghasilkan bunga.
 TUJUAN

Keberadaan atau Keterjadian Kelengkapan Hak dan Kewajiban

Penilaian atau Alokasi Penyajian dan pengungkapan

PERTIMBANGAN PERENCANAAN AUDIT

Materialitas Risiko Inheren

Risiko Prosedur
Risiko Pengendalian
Analitis
 PENGUJIAN SUBSTANTIF ATAS
SALDO KAS

Materi ini membahas tentang merancang dan melaksanakan program

audit untuk mencapai tujuan audit atas saldo kas.
 1. Memperoleh keyakinan tentang keandalan
catatan akuntansi yang bersangkutan
dengan kas.
2. Membuktikan keberadaan kas dan

TUJUAN keterjadian transaksi yang berkaitan

dengan kas yang dicantumkan di neraca.
3. Membuktikan hak kepemilikan klien atas
kas yang dicantumkan di neraca.
 Prosedur Awal

Prosedur Analitis

LANGKAH
Pengujian Rincian Transaksi
LANGKAH
Pengujian Rincian Saldo

Perbandingan Penyajian
Laporan dengan GAAP
TERIMA KASIH!