AUDIT INVESTASI & SALDO KAS

NAMA :SITI MUNAWAROH

NIM : 201690
MK : AUDITING II
DOSEN PENGAMPU : RAJA YULIANITA
 SIKLUS INVESTASI & SALDO KAS

PENGERTIAN SIKLUS INVESTASI

Siklus investasi merupakan suatu entitas atau perusahaan berisi
kegiatan-kegiatan yang berkatitan dengan kepemilikan surat berharga
yang dikeluarkan perusahaan lain. Surat berharga yang dimaksud itu
seperti sertifikat deposito/CD, saham preferen dan saham biasa, serta
obligasi korporasi dan pemerintah. Secara umum investasi ini dibagi
menjadi yaitu investasi atas aset tetap dan investasi dalam sekuritas.
 TINJAUAN ATAS INVESTASI

Aktivitas investasi dalam hal ini merupakan aktivitas yang berkaitan dengan
kepemilikan sekuritas yang diterbitkan oleh entitas lainnya, yang dapat berupa surat
berharga (sekuritas) atau aktiva lain yang tidak digunakan secara langsung dalam
kegiatan produktif perusahaan. Investasi dalam efek berhubungan dengan siklus
penerimaan kas (penjualan efek, penerimaan bunga dan dividen) dan siklus pembayaran
(pembelian efek).
Banyak perusahaan yang menanamkan dananya dalam sekuritas seperti:
PowerPoint

a) Sertifikat deposito
b) Sertifikat Bank Indonesia
c) Reksa dana
d) Saham preferen dan saham biasa
e) Obligasi Pemerintah (SUN) dan Obligasi perusahaan
TUJUAN AUDIT
 PERTIMBANGAN PERENCANAAN
AUDIT

1. Materialitas 3. Analytical Procedures Risk

Dalam ISA 320, Dalam melakukan audit atas laporan Prosedur analitis dapat dapat membandingkan
keuangan, tujuan keseluruhan auditor harus memperoleh saldo tahun berjalan dengan tahun sebelumnya, atau
keyakinan memadai bahwa laporan keuangan secara dapat membandingkan hasil-hasil aktual atas jumlah
keseluruhan bebas dari salah saji material, baik karena investasi dan laba investasi dengan yang
kecurangan atau kesalahan, sehingga memungkinkan dianggarkan atau dokumentasi lain dari rencana
auditor untuk menyatakan pendapat atas apakah laporan manajemen.
keuangan disusun, dalam semua hal yang material, 4. Control Risk
sesuai dengan kerangka pelaporan keuangan yang Pemahaman atas beberapa faktor lingkungan pengendalian
berlaku. adalah relevan bagi audit atas siklus investasi. Sebagai contoh,
2.. Inherent Risk wewenang dan tanggung jawab atas transaksi investasi harus
Risiko inheren untuk investasi dipengaruhi ditetapkan pada pejabat perusahaan seperti bendahara. Orang
oleh banyak faktor dan volume transaksi yang diberi kewenangan harus memiliki : integritas yang tidak
investasi umumnya cukup rendah. Akan tetapi, diragukan, memiliki pengetahuan dan keterampilan yang
sekuritas merupakan aktiva yang mudah untuk diperlukan sebagai orang yang diberi tugas untuk melaksanakan
dicuri, dan akuntansi untuk investasi tersebut transaksi, menyadari arti penting pelaksanaan semua prosedur
dapat menjadi rumit. pengendalian yang ditetapkan perusahaan, dan dapat membantu
anggota manajemen dalam membuat penetapan resiko atas
investasi – investasi individual.
 DOKUMEN & CATATAN

Sertifikat saham Sertifikat obligasi Perjanjian obligasi

Pemberitahuan dari Buku jurnal Laporan Broker

broker
 PENGUJIAN SUBSTANTIF ATAS INVESTASI

Pengujian substantif atas siklus investasi dilakukan untuk menguji saldo investasi di neraca dan laporan laba
rugi pada saat yang sama. Seperti dalam kasus setiap siklus yang dijelaskan dalam bab-bab terdahulu, tingkat
risiko deteksi yang tepat dan dapat diterima harus ditetapkan untuk setiap kategori asersi laporan keuangan bagi
saldo siklus investasi sebelum pengujian substantif dapat dirancang.
a. Menentukan Risiko Deteksi
ISA 330.3 Tujuan auditor adalah memperoleh 1. Prosedur Awal
bukti audit yang cukup dan tepat tentang resiko 2. Prosedur Analitis
(salah saji material) yang dinilai, dengan 3. Pengujian Rincian Transaksi
merancang dan mengimplementasi tanggapan 4. Pengujian Rincian Saldo
yang tepat terhadap resiko tersebut. a) Memeriksa dan menghitung sekuritas yang ada di tangan
b. Merancang Pengujian Substantif b) Mengkonfirmasi Sekuritas yang Disimpan oleh Pihak
ISA 330.23 : Jika salah saji yang tidak Lain
diperkirakan auditor ketika menilai risiko salah c) Menghitung Kembali Pendapatan Investasi yang
saji yang material, didekteksi pada tanggal Dihasilkan
interim, auditor wajib mengevaluasi apakah 5. Pengujian Rincian Saldo: Estimasi Akuntansi
penilaian risiko tersebut dan sifat, waktu, dan a) Klasifikasi Investasi yang Tepat
luasnya prosedur substantif yang direncanakan b) Mengaudit Nilai Wajar Investasi
untuk mencakup periode tersisa, harus 6. Penyajian dan Pengungkapan
 SA
LD
OK
AS

Saldo kas mencakup penerimaan yang belum disetor, kas di bank dalam
rekening giro dan tabungan, dana imprest seperti kas kecil dan giro gaji. Hal
ini merepresentasikan kas diperlukan untuk melunasi obligasi dan membayar
gaji dan kebanyakan entitas akan melebihkan kasnya ke dalam bentuk
interest-earning investment. Saldo kas tertentu seperti sertifikat deposit, bond
sinking fund cash, saldo valuta asing dan akun lain yang terbatas
penggunaannya biasanya disajikan sebagai investasi .
 I T
UD
A
AN
J U
TU
 PERTIMBANGAN PERENCANAAN
AUDIT

g ra m -p ro g ra m a u d it s al d o k as,
A 520 Sebelum merancang pro li e n/ p em eg ang
Materialitas
b an g k an b is n is k
auditor harus mempertim k a s y a n g d ia u dit. Risiko Bawaan
i p e n ti n g sa ld o
pentingan untuk mengerti art si k o b is n is k li en , Risiko Bawaan
e m ah a m i ri
al ini akan membantu dalam m m p e rh it u n g k an
e m en c u k u p m e
mengevaluasi apakah manaj u d it y a n g tepat.
n can g p e n g u ji an a
risiko tersebut, dan mera an m em b a ntu
g u sa h a k li e n ak
Pemahaman terhadap bidan an:
d it o r d alam m em pe rt im b an g k
au
 • Write an agenda here.
• Write an agenda here.

Add an Agenda • Write an agenda here.

• Write an agenda here.
Page • Write an agenda here.
I'm Rain, and I'll be sharing with you my beautiful
ideas. Follow me at @reallygreatsite
to learn more.
Write Your Topic
or Idea
Elaborate on what you want to
discuss.
Write Your Topic or Idea

Add a main Add a main Add a main

point point point
Elaborate on what Elaborate on what Elaborate on what
you want to you want to you want to
discuss. discuss. discuss.
Write a Heading Here
Write a caption for the
photos.
 Add a Team Members Page
Elaborate on what you want to discuss.

Name Name Name Name

Title or Position Title or Position Title or Position Title or Position
Add a
Section Header
Write Your Big
Topic or Idea
Elaborate on what you want
to discuss.
123,456,789
Elaborate on the featured statistic.
 95%
Elaborate on the 12
2 out of featured statistic.
million
5
Elaborate on the
Elaborate on the
featured statistic.
featured statistic.
 Thank you!
Write a closing statement or call-to-
action here.
 Add a Timeline Page
Add a main point Add a main point
Elaborate on what you Elaborate on what you
want to discuss. want to discuss.

Add a main point Add a main point

Elaborate on what you Elaborate on what you
want to discuss. want to discuss.
 S
STRENGTHS
W
WEAKNESSES
O
OPPORTUNITIES
T
THREATS
• What are you doing well? • Where do you need to improve? • What are your goals? • What are the blockers you're facing?
• What sets you apart? What are your • Are resources adequate? • Are demands shifting? How can it • What are factors outside of your

good qualities? • What do others do better than you? be improved? control?

 50

Write Your Topic

or Idea
40

Elaborate on what you want

30
to discuss.

20

10

0
Item 1 Item 2 Item 3 Item 4 Item 5
 PENGUJIAN SUBSTANTIF ATAS SALDO KAS

Menentukan
Risiko Deteksi

Merancang
Prosedur NAME
Substantif Job Title

Initial Analytical NAME

Procedures NAME
Procedures Job Title Job Title
Resource
Page

Use these design resources in your

Canva Presentation.
Happy designing!

Don't forget to delete this page before

presenting.
Resource
Page

Use these design resources in your

Canva Presentation.
Happy designing!

Don't forget to delete this page before

presenting.