JURNAL EKONOMI ISLAM REPUBLIKA
KAMIS, 26 JULI 2018 19
Manajemen Risiko
Institusi Zakat
M
asa depan institusi
zakat akan sangat
ditentukan oleh ke-
mampuan manaje-
men pengelola zakat
dalam menghadapi
berbagai perubahan pesat yang terjadi
saat ini. Tidak dapat dielakkannya pe-
satnya informasi dan teknologi serta
inovasi lembaga keuangan menjadi sema-
kin kompleks, dinamis, dan kompetitif.
Kondisi ini berpotensi meningkatkan de-
raan risiko terhadap institusi zakat dima-
Dr Ascarya na semua risiko ini mutlak harus dikelola.
Peneliti Senior - Bank Lembaga keuangan komersial telah
Indonesia (BI) lebih terbiasa dengan berbagai teknik dan
Institute instrumen manajemen dan mitigasi ri-
siko. Ini menjadi hal yang juga harus
segera dipersiapkan oleh institusi zakat.
Terlebih karena beberapa risiko pada
institusi zakat bersifat unik dan relatif
lebih beragam. Mengapa? Karena pada
lembaga keuangan komerisal, pemilik
jelas memperoleh keuntungan dari hasil
usaha organisasinya. Sementara institusi
zakat yang merupakan organisasi non
profit, tidak mengenal adanya pemilik
dalam organisasi, apakah milik pengurus,
donatur, atau penerima manfaatnya.
Dalam hal donatur (muzakki), insti-
tusi zakat membutuhkannya sebagai
sumber pendanaan. Risiko-risiko yang
Dr Muhammad muncul karena keunikan karakter bisnis
proses institusi zakat lebih disebabkan
Hasbi Zaenal
karena institusi zakat bukan sebuah lem-
Wakil Direktur II baga yang bergerak untuk mencari ke-
Pusat Kajian Strategis untungan tetapi berorientasi pada pen-
(Puskas) Baznas jagaan amanah dalam rangka kemasla-
hatan bersama. Risiko-risiko unik itu
diantaranya adalah risiko korporatisasi
institusi zakat, risiko tata kelola amil dan
relawan, risiko kehilangan Muzakki &
Mustahik, risiko transfer zakat antar
negara, dan sebagainya.
Para amil atau pengelola zakat perlu
memahami suatu sistem yang mampu
mengarahkan dana sosial yang terkum-
pul ke aktivitas-aktivitas konsumtif mau-
pun produktif yang memiliki rasio risiko
terhadap potensi kebermanfaatan yang
terbaik. Mereka diharapkan tidak hanya
TAMKINIA Gaya Hidup Maladewa
aladewa dikenal dengan des-
M tinasi wisata pantai di dunia.
Pada tanggal 17-18 Juli 2018,
Konferensi Halal Inter-
nasional ke-2 diselenggarakan di tempat
ini. Penyelenggara utama konferensi ini
adalah Universiti Sains Islam Malaysia
(USIM). Pada tahun lalu, konferensi
pertama diselenggarakan di Korea
Selatan dengan penyelenggara utama
yang sama. Korea Selatan dipilih karena
ketertarikan mereka yang sangat tinggi
terhadap industri halal. Halal bukan
hanya tentang konsumsi makanan dan
minuman. Halal juga tentang gaya hidup,
mulai dari keuangan, kesehatan,
Dr Laily Dwi farmasi, kosmetika, hingga pariwisata.
Arsyianti Penduduk Maladewa diperkirakan
Sekretaris sekitar 400 ribuan jiwa. Hampir seluruh
penduduk Maladewa beragama Islam.
Departemen Ilmu Meskipun pengunjung negara ini sangat
Ekonomi Syariah beragam dari berbagai negara di dunia,
FEM IPB negara ini mempertahankan identitas
ke-Islamannya yang merupakan rahmat
bagi semua dan tidak ditolak oleh non-
Muslim. Hal ini sudah dirasakan sejak
memasuki negara tersebut. Kartu keda-
tangan imigrasi mereka mencantumkan
larangan membawa minuman keras
mampu menguasai teknik dan instrumen
manajemen risiko keuangan yang tidak
bertentangan dengan ketentuan syariah,
namun juga teknik dan instrumen mana-
jemen risiko yang unik yang terdapat
pada pengelolaan zakat.
Meskipun tantangannya sedemikian
besar, jika institusi zakat kembali pada
karakteristik dasarnya, yaitu mempriori-
taskan kemaslahatan umat dalam meng-
himpun maupun menyalurkan dana so-
sial, memungkinkan bagi institusi zakat
berada dalam posisi yang lebih stabil.
Namun hal ini bukan berarti institusi
zakat bisa pasrah begitu saja pada kega-
galan atau dampak buruk. Jangan sampai
lupa, jika tidak mampu mengelola risiko-
nya dengan baik dan merugi bahkan ga-
gal, muzaki pun akan kabur dari institusi
zakat dan memilih menyalurkan sendiri
zakat infak sedekah-nya secara langsung
kepada penerima karena merasa institusi
zakat tidak amanah dalam mengelola
dana sosialnya.
Urgensi manajemen risiko
Salah satu harapan dengan adanya
UU No 23/2011 ini adalah institusi zakat
bisa menjalankan perannya dengan baik.
bagi siapa pun tanpa kecuali. Ketentuan
tersebut sudah dimaklumi dan diterima
oleh para pendatang. Minuman sejenis
hanya boleh disediakan oleh resort-
resort pribadi khusus berlisensi.
Pariwisata merupakan sektor yang
menyumbang pendapatan tertinggi di
negara ini. Setiap fasilitas penyedia jasa
pariwisata saling mendukung satu de-
ngan lainnya dan tidak menjatuhkan.
Meskipun jika ditinjau secara pasar da-
lam industri pariwisata mereka bisa saja
saling bersaing, mereka lebih memilih
berlomba-lomba dalam kebaikan karena
memang itulah ajaran Islam yang se-
benarnya. Hal ini dilihat dari hotel yang
saling memuji dan mengungkapkan ke-
lebihan hotel yang lainnya, bukan me-
ngemukakan kejelekan atau kelemahan
hotel yang lain apalagi menjatuhkan.
Sebagaimana tertera dalam QS al-Ba-
qarah:148, bahwa kita diseru untuk ber-
lomba-lomba dalam berbuat kebaikan.
Pemerintah Maladewa banyak mem-
berikan beasiswa bagi warganegaranya
untuk menempa pendidikan di luar
negeri, sehingga pendidikan lokal tidak
menjadi perhatian khusus. Hal ini dapat
diperhatikan melalui pengetahuan pen-
Tentunya, dalam melakukan tugas dan
fungsinya tersebut, institusi zakat memi-
liki eksposur terhadap berbagai macam
risiko. Untuk menjaga agar fungsi dan
tugas terebut berjalan dengan dengan
baik serta memelihara kesinambungan
proses bisnisnya, maka institusi zakat di-
tuntut untuk mampu secara efektif men-
gelola risiko-risiko yang dihadapinya.
Risiko dalam konteks dunia zakat meru-
pakan kejadian potensial, baik yang dapat
diperkirakan (anticipated) maupun yang
tidak dapat diperkirakan (unanticipated)
yang berdampak negatif terhadap tingkat
kepercayaan, kepatuhan syariah dan
kesinambungan proses bisnis. Risiko-
risiko tersebut tidak dapat dihindari,
tetapi dapat dikelola dan dikendalikan.
Oleh karena itu, sebagaimana pada insti-
tusi lain pada umumnya, pengelola zakat
juga memerlukan serangkaian prosedur
dan metodologi yang dapat digunakan
untuk mengidentifikasi, mengukur, me-
mantau, dan mengendalikan risiko yang
timbul dari kegiatan usaha, atau yang
biasa disebut sebagai manajemen risiko.
Nantinya sasaran kebijakan manaje-
men risiko ditargetkan dalam menginden-
tifikasi, mengukur, memantau, dan men-
duduk lokal terhadap pendidikan tinggi
ketika ditanyakan mengenai salah satu
dari tiga universitas di negara itu yang
ada di satu pulau yang hanya seluas 5.8
kilometer persegi. Hanya satu dari lima
orang yang mengetahui keberadaan uni-
versitas tersebut, bahkan resepsionis
hotel berbintang pun harus mencarinya
lewat internet. Bisa saja hal ini terjadi
karena sebelumnya tidak ada turis yang
menanyakan letak universitas. Mayoritas
tamu yang datang adalah sebagai turis
atau untuk leisure, bukan untuk kepen-
tingan akademik. Meskipun demikian,
Bahasa Inggris merupakan bahasa yang
familiar bagi penduduk Maladewa.
Wakil Presiden Maladewa, Abdulla
Jihad, mengungkapkan bahwa di negara
tersebut tidak ada penduduk miskin,
yang ada adalah penduduk berpendap-
atan rendah (bukan disebut miskin).
Pendapatan per kapita penduduk negara
ini hampir 20 ribu dolar AS (versi IMF
dan CIA) atau hampir 17 ribu dolar AS
(versi Bank Dunia) pada tahun 2017, di
atas Indonesia yang sekitar 12 ribu dolar
AS (versi ketiga lembaga). Pertemuan
dengan Wakil Presiden ditujukan
mengembangkan kerja sama sharing
gendalikan jalannya kegiatan pengelolaan
zakat dengan tingkat risiko yang wajar
secara terarah, terintegrasi, dan berkesi-
nambungan. Dengan demikian, manaje-
men risiko berfungsi sebagai filter atau
pemberi peringatan dini (early warning
system) terhadap kegiatan pengelolaan
zakat. Secara umum, urgensi dari mana-
jemen risiko pengelolaan zakat bisa dibagi
kepada tiga hal berikut: (1) Menyediakan
informasi tentang risiko kepada pihak re-
gulator; (2) Memastikan institusi zakat
tidak mengalami oportunity-loss baik
yang bersifat unacceptable; (3) Memini-
malisasi oportunity-loss dari berbagai ri-
siko yang bersifat uncontrolled. (4) Meng-
ukur eksposur dan pemusatan risiko.
Kerangka dan identifikasi risiko
Dengan menggunakan metode ERM
COSO yang dimodifikasi, kerangka untuk
mengidentifikasi manajemen risiko insti-
tusi zakat data dilihat pada Gambar 1, yang
terdiri dari 11 jenis risiko, yaitu: risiko
strategis, korporatisasi, edukasi, opera-
sional, properti, amil dan relawan, mu-
zakki dan mustahik, transfer zakat antar-
negara, pelaporan, hukum, dan risiko
kepatuhan institusi zakat. Melalui beber-
apa kali focused group discussion (FGD),
dari 11 jenis risiko ini dapat dijabarkan lagi
ke dalam 36 sub-jenis risiko, yang pada
akhirnya teridentifikasi 405 risiko.
Melalui kuesioner kepada berbagai
institusi zakat tingkat nasional, ke 405
risiko yang ada di institusi zakat dinilai
dari berbagai sisi, meliputi: 1) tingkat
kemungkinan (likelihood, L); 2) besaran
dampak (impact, I); 3) tingkat keren-
tanan (vulnerability, V); dan 4) kecepatan
(speed of onset, S) terjadinya risiko terse-
but, dimana hasilnya dapat digambarkan
dalam heat map dengan 4 (empat) kate-
gori risiko, yaitu ekstrim, tinggi, moderat
dan rendah. Rangkuman hasil penilaian
tingkat risiko institusi zakat tersbut dapat
dilihat pada Gambar 2.
Jumlah risiko terbanyak terdapat di
jenis Risiko Operasional (126) yang me-
miliki 12 sub-jenis risiko, disusul oleh jenis
Risiko Muzakki & Mustahik (49) yang
memiliki 7 sub-jenis risiko, Risiko Amil &
Relawan (45) yang memiliki 2 sub-jenis
risiko, dan Risiko Strategis (46 risiko) yang
memiliki 3 sub-jenis risiko. Sementara itu,
jumlah risiko terbanyak terdapat di sub-
jenis Risiko Tata Kelola Amil (27 risiko),
Risiko Tujuan (21), Risiko Visi Misi (19)
dan Risiko Pengelolaan Relawan (18).
Tingkat risiko “Ekstrem” terbanyak
terdapat di Risiko Edukasi Eksternal (13
dari 16 atau 81persen), Risiko Reputasi
(3 dari 6 atau 50 persen), Risiko Kom-
petisi (2 dari 5 atau 40 persen), Risiko
Edukasi Internal (4 dari 17 atau 24 per-
sen) dan Risiko Visi Misi (4 dari 19 atau
21 persen). Sementara itu, tingkat risiko
“Tinggi” terbanyak terdapat di Risiko
Kepatuhan Regulasi (10 dari 11 atau 91
persen), Risiko Pengelolaan Relawan (15
dari 18 atau 83 persen), Risiko Tata Ke-
lola Amil (22 dari 27 atau 81 persen), Ri-
siko Kehilangan Muzakki (10 dari 13 atau
77 persen), Risiko Hukum (12 dari 16 atau
75 persen), dan Risiko Kepatuhan Sya-
riah (9 dari 12 atau 75 persen).
Risiko ekstrem dan tinggi harus lebih
diperhatikan oleh institusi zakat maupun
otoritas zakat untuk meminimasi ter-
jadinya dampak negatif bagi institusi
zakat maupun dunia perzakatan. Selain
itu, hasil penelitian ini dapat digunakan
sebagai dasar perancangan Standar
Manajemen Risiko institusi zakat secara
umum oleh Baznas, maupun secara khu-
sus oleh masing-masing institusi zakat.
Wallaahu a’lam. ■
pengelolaan dana sosial (zakat, wakaf,
dan sedekah) dan kerja sama di bidang
pendidikan terutama keuangan syariah
dan sharing industri halal terutama di
bidang pariwisata dengan Indonesia.
Kementerian Agama Maladewa
mengungkapkan bahwa pengelolaan
dana sosial di negara ini belum terstan-
darisasi seperti di negara mayoritas
Muslim lainnya sehingga mereka sangat
senang jika kerjasama ini dapat dilaku-
kan. Penduduk mereka sudah menyadari
esensi saling berbagi sehingga tidak di-
temui peminta-minta seorang pun, bah-
kan di pelosok jalan kecil di kota Male.
Kesederhanaan gaya hidup penduduk
negara ini sudah terlihat dari gaya hidup
pemimpinnya, seperti Menteri Agama
mereka yang tidak segan menyapa kami
yang sedang berjalan kaki dengan “Assa-
lamu’alaikum” ketika ia sedang berk-
endara sepeda motor biasa (bukan moge
ataupun yang ber-image mahal, dan
bukan pencitraan) layaknya penduduk
biasa sehingga hampir tidak kami kenali,
tanpa dikawal, di jalan utama ibukota
Male dan semua penduduk memujinya
dengan menyebutnya “He is a good man.
A good man.” Wallaahu a’lam. ■