PEDOMAN PENATAUSAHAAN KEUANGAN

HIBAH BOS MADIN TAHUN 2022

Kelengkapan dalam pelaporan SPJ BOS Madin untuk dana BOP :

1. SPTJM (Surat Pertanggungjawaban Mutlak) bermaterai 10.000,-
2. Foto kopi buku rekening lembaga
3. BKU (dibuat mulai bulan Januari sd Desember 2022)
4. Buku Pembantu Kas (dibuat mulai bulan Januari sd Desember 2022)
5. Buku Pembantu Bank (dibuat mulai bulan Januari sd Desember 2022)
6. Lampiran SPJ :
a. Kuitansi
b. Nota pembelian dan sejenisnya, serta
c. Bukti-bukti lain yang mendukung kevalidan laporan

Kelengkapan dalam pelaporan SPJ BOS Madin untuk HONOR :

1. SPTJM (Surat Pertanggungjawaban Mutlak) bermaterai 10.000,-
2. Foto kopi buku rekening
3. Kuitansi
4. Daftar nama guru penerima beserta besaran uang dan tanda tangan penerima
5. Foto kopi Daftar Absen setiap bulan (Januari sd Desember 2022)
6. Foto kopi SK Pengangkatan sebagai Guru dari Kepala Sekolah/Madrasah
7. Foto kopi Program Mengajar (Prota, Promes) dari setiap guru penerima

Berkas SPJ dibuat 2 berkas dengan rincian :

1. 1 (satu) berkas yang asli (disimpan di lembaga masing-masing)

2. 1 (satu) berkas yang foto kopi (disetor ke Dinas Pendidikan)

3. PELAKSANAAN DAN PENATAUSAHAAN BELANJA

i. Setiap pengeluaran harus mengacu pada RKAS dan Standar Biaya dan Standar
Satuan Harga satuan Barang.
ii. Standar Harga merupakan batas tertinggi dalam perencanaan anggaran
sedangkan realisasi belanja menyesuaikan dengan harga riil dipasaran (harga
wajar)
iii. Bendahara Sekolah/Madrasah bertanggungjawab secara pribadi atas pembayaran
yang dilaksanakannya.
iv. Dalam rangka meningkatkan pendapatan asli daerah dari jasa giro Pemerintah
Kabupaten Lumajang, bendahara sekolah/madrasah dilarang menyimpan
kas tunai melebihi Rp 5.000.000,00 (lima juta rupiah) pada setiap akhir
bulan.
v. Pembayaran belanja secara sekaligus kepada penyedia barang/jasa dilakukan
dengan terlebih dahulu mendapat persetujuan Kepala Satdik.
4. PEMBUKUAN BENDAHARA SEKOLAH/MADRASAH :
a. Bendahara Pengeluaran/Bendahara Sekolah/Madrasah menggunakan
buku-buku sebagai berikut:
i. Buku Kas Umum
ii. Buku Pembantu Bank
iii. Buku Pembantu Kas Tunai
iv. Buku Pembantu Pajak
Dan dikerjakan setiap bulan dalam 1 tahun anggaran (Januari sd Desember 2022)

5. BUKTI PENGELUARAN YANG SAH

Bukti-bukti pengeluaran yang sah dan harus dipertanggungjawabkan oleh
bendahara pengeluaran/Bendahara Sekolah/Madrasah dapat berupa :
a. Honorarium, bukti-bukti yang harus disiapkan terdiri atas:
1) Kwitansi, ditandatangani penerima honorarium, atau jika kolektif,
ditandatangani salah satu penerima honorarium, bila dilakukan secara
transfer ditandatangani oleh yang mentransfer;
2) Daftar penerimaan honorarium ditandatangani Kepala Sekolah/Madrasah,
atau buktitransfer;
3) Daftar hadir (Absensi) ditandatangani Kepala Sekolah/Madrasah;
4) Foto kopi Program Mengajar oleh masing-masing guru
5) Surat Keputusan ( S K ) Kepala Sekolah/Madrasah tentang penunjukan/
pengangkatan personilpenerima honorarium,
b. Belanja barang/jasa, bukti-bukti yang harus disiapkan terdiri atas :
1) Kwitansi, dibubuhi cap/stempel dan tanda tangan penyedia (toko);
2) Bukti pembelian / pembayaran / Nota / faktur yang ditandatangani pihak
ketiga (penyedia) atau bukti pembelian yang sah lainnya, yang diketahui
dan diparaf Kepala Sekolah;
3) Bukti fisik berupa foto barang yang dibeli
c. Pembayaran rekening (telepon, internet, listrik, air, koran/majalah), bukti-bukti
yang harus disiapkan terdiri atas:
1) Kwitansi, ditandatangani penyetor;
2) Tanda bukti pembayaran rekening.
d. Makanan dan minuman untuk rapat nilai sampai dengan Rp. 1.000.000,00
(Satu juta Rupiah)bukti-bukti yang harus disiapkan terdiri atas:
1) Kwitansi, belanja di atas Rp 5.000.000,00 (Lima Juta Rupiah) bermeterai
Rp.10.000,00 dibubuhi cap/stempel dan tanda tangan penyedia;
2) Nota pembelian, dibubuhi cap/stempel dan tanda tangan penyedia, serta
paraf Kepala Sekolah;
3) Tanggal nota dibuat maksimal /paling lama 1 hari sebelum hari pelaksanaan
rapat diselenggarakan
4) Undangan rapat dan daftar hadir peserta rapat;
5) Berita Acara Hasil Rapat
6) Bukti fisik berupa foto peserta rapat;
7) Bukti fisik berupa foto makanan dan minuman yang dibeli untuk rapat
e. Perjalanan dinas, bukti – bukti yang harus disiapkan terdiri dari:
1) Kwitansi, ditandatangani petugas yang melaksanakan perjalanan dinas untuk
perjalanan dinas perorangan, dan salah satu pelaksana untuk perjalanan
dinas secara berombongan;
2) Rincian biaya perjalanan dinas;
3) Surat Perintah / Surat Perintah Tugas;
4) Surat Perintah Perjalanan Dinas (SPPD);
5) Laporan Perjalanan Dinas;
6) Undangan, untuk perjalanan dinas karena undangan;
 FORMAT SURAT PERNYATAAN TANGGUNG JAWAB MUTLAK (SPTJM)

SATUAN PENDIDIKAN .............................

SURAT PERNYATAAN TANGGUNG JAWAB BELANJA

Nomor : ..........................

Yang bertanda tangan di bawah ini :

Nama : ......................................................................................
NIP : ............................................
Jabatan : Kepala (Nama Lembaga) ..........
dengan ini menyatakan bahwa saya bertanggung jawab penuh atas segala
pengeluaran untuk :
Kegiatan/ Keperluan:
.....................................................................................................
yang telah diajukan/dibayar lunas*) oleh Bendahara Sekolah/Madrasa kepada yang
berhakmenerima, dengan perincian sebagai berikut :

Kode
No. Uraian Jumlah Penerima
Rekening

Jumlah

Bukti-bukti asli atas belanja tersebut di atas disimpan pada (Nama Sekolah)..................
sesuai dengan ketentuan yang berlaku, untuk kelengkapan administrasi dan keperluan
pemeriksaan.
Apabila di kemudian hari terdapat kesalahan atau tidak sesuai dengan pernyataan ini,
sepenuhnya menjadi tanggung jawab kami.
Demikian surat pernyataan ini dibuat dengan sebenarnya.

Lumajang, .....................

Kepala (Nama Sekolah).......

(tanda tangan)

(nama lengkap)
NIP. ...............

*) coret yang tidak perlu

Form : Buku Kas Umum BKU
Form : Buku Kas Pembantu Bank
Form : Buku Kas Pembantu Kas

HASIL TEMUAN TIM INSPEKTORAT PROPINSI JAWA TIMUR PADA BULAN APRIL 2022 TERKAIT SPJ
BOS MADIN :

1. NOTA PEMBELIAN ADA INDIKASI PALSU, KARENA BENTUK FISIK NOTA DI SETIAP
PEMBELIAN SAMA
Solusi :
Setiap transaksi yang ada Nota Pembelian, sebaiknya bentuk nota dibuat
bervariasi/berbeda-beda dari masing-masing transaksi, karena diyakini setiap toko
mempunyai bentuk Nota yang berbeda. Termasuk bentuk tulisan diupayakn beda
untuk tiap Nota Pembelian

2. TANDA TANGAN PENERIMA DI HONOR ADA INDIKASI DIPALSUKAN (DITEMBAK)

Solusi :
Jangan pernah memalsukan Tanda Tangan dalam bentuk apapun. Sebaiknya tanda
tangan langsung dari yang bersangkutan
Penerima Honor juga harus Guru yang mengajar di lembaga tersebut, bukan Kepala
Sekolah ataupun Kepala Yayasan dsb.

3. GURU PENERIMA HONOR DITEMUKAN ADALAH SEORANG KEPALA SEKOLAH.

DAN ITU TIDAK BOLEH KARENA YANG BERHAK MENERIMA HONOR ADALAH MURNI
GURU YANG MENGAJAR DI MADRASAH YBS.
Solusi :
Disarankan yang menerima Honor adalah benar-benar seorang Guru, bukan Kepala
Sekolah ataupun Ketua Yayasan
4. BELANJA MODAL SEPERTI BELI BANGKU, PRINTER, ATK DAN LAIN-LAIN.
LEMBAGA TIDAK BISA MENUNJUKKAN BARANG YANG DIBELI
Solusi :
Disarankan barang yang dibeli, difoto dan dijadikan lampiran di SPJ. Serta barang
yang dibeli posisinya benar-benar ada di lembaga

5. LEMBAGA MENGADAKAN KONSUMSI UNTUK RAPAT.

DI SPJ TIDAK DISERTAKAN UNDANGAN RAPAT, DAFTAR HADIR RAPAT, NOTULEN
HASIL RAPAT, FOTO KEGIATAN RAPAT DAN FOTO MAKANAN DA MINUMAN YANG
DIBELI. TANGGAL NOTA HARUS DIBUAT MAKSIMAL 1 HARI SEBELUM CARA RAPAT
DIMULAI
Solusi :
Konsumsi rapat harus ada :
- Surat Undangan
- Daftar Hadir Rapat
- Notulen Hasil Rapat
- Foto kegiatan rapat
- Nota pembelian makanan dan minumam
- Foto makanan dan minuman yang dibeli

6. PERJALANAN DINAS KE LUAR LEMBAGA. TIDAK ADA SURAT UNDANGAN, SPPD DAN
TANDA TERIMA TRANSPORT
Solusi :
Perjalanan Dinas harus ada :
- Surat Undangan
- SPPD (Surat Perintah Perjalanan Dinas)
- Laporan Hasil rapat
- Tanda Terima transport yang ditandatangani oleh Kepala Sekolah (Format Excel)