TUGAS KELOMPOK PENGAUDITAN

Nama-Nama Kelompok

Donisia Sati (200404020016)

Yuliana Nimul (200404020018)

Maria Grasiana Y.Mau (200404020007)

Timotius Jehadut (200404020008)

Ifonsius Tade (200404020013)

PRODI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS
UNIVERSITAS PGRI KANJURUHAN MALANG
2022
Nama KAP : KAP DIMAS ANAS & REKAN
Nama AP : Dimas Anas, CPA
Nama Klien : PT. STARK INDUSTRI
Alamat klien : New York Tower Lantai 10
Tahun Buku : ###
Indeks KKP : A230.3
Nama Indeks : Proses Aktivitas Bisnis Utama dan Kebijakan Akuntansi
SA yang relevan : SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko Kesalahan
Penyajian Material Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya
Simpulan Proses aktivitas bisnis utama tidak terdapat kemungkinan salah saji material
Status KKP
Completed
1 Proses Bisnis Utama dan Kebijakan Akuntansi Rutin
Pilih
2 Uraian Siklus Penjualan, Piutang Usaha, dan Penerimaan Ya
3 Uraian Siklus Pembelian Persediaan, Hutang dan Pengeluaran Ya
Pemahaman Proses Bisnis Utama
4 Uraian Penyimpanan dan Pengendalian Kas Ya
5 Uraian Penerimaan dan Pengeluaran Uang
6 Uraian Pengadaan dan Pemakaian Aset Tetap Ya
7 Uraian Penggajian
8 Uraian Penggunaan Persediaan dan Produksi
9 Uraian Investasi
10 Uraian Penyaluran Dana
11 Uraian
12 Uraian
Rangkuman Uraian Siklus Penjualan, Piutang Usaha, dan Penerimaan
1. Penjualan - Surat pesanan/ PO outlet yang diterima dari sales diinput oleh admin
penjualan/ fakturis disistem untuk diterbitkan faktur penjualan. Semua faktur yang telah di
cetak dibuatkan packing list untuk diserahkan ke gudang. Gudang akan menyiapkan barang
sesuai faktur (invoice) serta menyerahkan surat jalan pengirimannya ke semua driver. Semua
Faktur yang telah terkirim akan diberikan kepada adm piutang untuk ditagihkan oleh
salesman/ kolektor saat jatuh tempo. Dokumen terkait : surat pesanan/po, packing list.
2. Piutang Usaha- Faktur penjualan yang telah kembali dari pengiriman diberikan kepada
adm piutang untuk dilakukan penandaan atau chek list faktur kembali dan di input dalam
daftar piutang serta faktur dimasukkan di map sales per area. untuk penagihan- faktur yang
telah jatuh tempo dibuatkan surat jalan penagihan untuk di bawakan kepada
salesman/kolektor maupun SPV. Faktur yang telah ditagihkan dibuatkan LHPP/BKM sebagai
acuan pelunasan piutang pada sistem. Dokumen terkait : LHPP, BKM, Surat Jalan Penagihan,
Faktur Penjualan (invoice).
3. Penerimaan Kas- Uang hasil penagihan piutang dibuatkan BKM/LHPP oleh
salesman/kolektor maupun SPV sebagai bukti setoran. Kemudian admin kasir akan
membuatkan laporan kas dan slip setoran ke bank. Dokumen terkait : Slip setoran, BKM,
LHPP.
Rangkuman Uraian Penyimpanan dan Pengendalian Kas
1. Penyimpanan- Penyimpanan kas dilakukan setiap hari untuk setoran tagihan dari customer
perdepo sudah diberi rek. Bank masing-masing, ketika tutup hari Rek bank yang ada di
depo masing-masing di alihkan ke rekening pusat perushaan, tagihan toko transfer maupun
tagihan toko cash yang sudah disetor ke bank oleh masing-masing adm depo.
2. Pengendalian Kas- Rekening pusat perusahaan digunakan untuk membayar tagihan-
tagihan operasional perusahaan termasuk tagihan dari supllier, bpjs, gaji dll yang dikelola
oleh adm HO. Untuk pengeluaran-pengeluaran depo seperti bop sales/spv di keluarkan
melalui kas kecil depo masing2 yang pemasukan uangnya berasalah dari kas besar dan
rekening depo (tagihan customer). Sedangkan untuk pengajuan inventaris kantor depo
ataupun pengeluaran yang nominalnya besar harus mengajukan di adm HO terlebih dahulu
bagian Cost Controling. dan untuk semua laporan yang berhubungan dengan pengeluaran
kas berkas depo harus dikirimkan ke adm HO (bagian Cost Controling) agar kasnya terkontrol
dan tidak ada pengeluaran-pengeluaran yang mencurigakan karena adm HO berada diluar
kota sehingga susah untuk langsung mengontrol.
Disiapkan oleh :
Tanggal mulai : Waktu mulai
Tanggal selesai : Waktu selesai
Jumlah hari : 0 Jumlah Jam
Direview oleh :
Tanggal mulai : Waktu mulai
Tanggal selesai : Waktu selesai
Jumlah hari : 0 Jumlah Jam
Jumlah hari : 0 Total waktu
dan Kebijakan Akuntansi
Rangkuman Uraian Siklus Pembelian Persediaan, Hutang dan Pengeluaran
1. Pembelian- Pembelian barang dagang setiap depo atau cabang mengajukan PO kepada
admin Head Office (HO). Lalu dari admin HO mengajukan Pembelian sesuai dengan pemintaan
setiap cabang yang sudah disetujui oleh direktur dan untuk dikirimkan by email ke principle.
2. Persediaan- sistem persediaan yang kita gunakan adalah sistem FIFO dengan sistem
pencatatan perpectual alurnya sbg berikut: *Penerimaan barang dari supplier : barang yang
di terima dari supplier di cocokan dengan surat jalan, kemudian diinput pada sistem dan di catat
di kartu stock serta barang di tata di gudang goodstock sesuai kelompok barangnnya.
*Pengeluaran barang untuk customer: gudang akan mengeluarkan barang sesuai dengan
packing list yang telah dibuat oleh adm penjualan. packing list tersebut akan di cocokan dengan
invoice bersama bagian pengiriman. *Stock opname: Setiap bulan sekali akan diadakan stock
opname, untuk barang rusak akan di tempatkan di gudang badstock. Dokumen Terkait: kartu
stock, invoice, packing list, surat jalan pengiriman, surat jalan penerimaan barang.
3. Hutang- Hutang kepada supllier dicocokan dengan barang yang di terima atau di input
disistem dan ketika sudah sesuai dimasukan di kartu hutang oleh adm HO. Dan pelunasannya
sesuai kartu Hutang yang sudah diinput. Dokumen pendukung: invoice penerimaan barang.
4. Pengeluaran Kas- Pengeluaran kas terjadi saat pembayaran hutang, pengeluaran biaya
operasional dengan alur sbb: *Pembayaran Hutang- invoice yang diterima akan dicocokan
terlebih dahulu dengan data yang ada di sistem, kemudian diinput dikartu hutang, pada saat
jatuh tempo, invoice akan diajukan pembayaran ke bagian keuangan. *Pengeluaran biaya
operasional- nota biaya yang telah diotorisasi pejabat berwenang, diajukan pembayaran ke
bagian keuangan (pembayaran biasanya dilakukan dengan tunai).Dokumen pendukung: nota
pengajuan biaya, form permintaan dana, form pengajuan pembayaran hutang.
Rangkuman Uraian Pengadaan dan Pemakaian Aset Tetap
Pengadaan dan pemakaian aset tetap- pengadaan aset dilakukan jika ada hal-hal yang
mendesak. Misalnya jika ada inventaris kendaraan yang rusak dan tidak layak pakai baru
mengajukan pembelian aset. Untuk inventaris kantor juga diadakan jika ada kerusakan yang tidak
bisa diservis dan depo baru yang butuh perlengkapan inventaris kantor baru diajukan
pengadaan aset. Pengadaan aset perdepo tetap harus ada pengajuan ke bagian cost controling
yang nantinya diajukan kepada pimpinan perusahaan. Pemakaian aset tetap dilakukan check
setiap hari dan jadi tanggung jawab masing-masing pribadi yang menggunakan, sehingga jika
ada kerusakan cepat tertangani dan tidak ada saling menyalahkan. Untuk penggunaan kendaraan
operasional perusahaan tim HO pusat juga mengontrol pada masing-masing kepala gudang
depo, sehingga jika ada kerusakan dan pembayaran pajak tim HO pusat juga mengatahui dan
segera dilakukan penjadwalan untuk di bawa ke malang.
Nama KAP : KAP DIMAS ANAS & REKAN Disiapkan oleh :
Nama AP : Dimas Anas, CPA Tanggal mulai : Waktu mulai :
Nama Klien : PT. STARK INDUSTRI Tanggal selesai : Waktu selesai :
Alamat klien : New York Tower Lantai 10 Jumlah hari : 0 Jumlah Jam :
Tahun Buku : 44196 Direview oleh :
Indeks KKP : A250.2 Tanggal mulai : Waktu mulai :
Nama Indeks : Uraian Siklus Penjualan, Piutang Usaha, dan Penerimaan Tanggal selesai : Waktu selesai :
SA yang relevan : SA 265 : Pengomunikasian Defisiensi Dalam Pengendalian Internal Kepada Pihak Yang Bertanggungjawab atas Tata Kelola dan Manajemen Jumlah hari : 0 Jumlah Jam :
SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko Kesalahan Penyajian Material Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya Jumlah hari : 0 Total waktu : 0:00

ACCOUNT LEVEL

1 Uraian Siklus Penjualan, Piutang Usaha, dan Penerimaan

Asersi Terkait Mengandalkan Test of Control (ToC)
Uraian Siklus (Pengendalian Internal) Frekuensi Identifikasi Risiko What Can Go Wrong Pelaksanaan Aktivitas Pengendalian Dokumentasi Aktivitas Pengendalian Akun Terkait Hasil
C E A&C V Pengendalian Analisis Referensi
1. Penjualan - Surat pesanan/ PO outlet yang diterima dari sales diinput oleh SERING Kesalahan
admin penjualan/ fakturispencatatan dan diterbitkan
disistem untuk penerimaan
penerimaan fiktif dan
faktur penjualan. buktifaktur yang telah
Semua Otorisasi format
di cetak dibuatkan bukti
packing list kas masuk
untuk Kas dan
diserahkan Setara Kas
ke gudang. C
Gudang akan menyiapkan barang sesuai E faktur
A&C (invoice)
V Tidak
serta menyerahkan Efektifpengirimannya
surat jalan A.250.2.1 H
ke semua driver. Semua Faktur yang telah terkirim akan diber
SERING
2. Piutang Usaha- Faktur penjualan yang telah kembali dari pengiriman diberikan Kesalahan
kepada adm piutangpencatatan penjualan
untuk dilakukan penandaan atau chek list faktur kembali dan di input Otorisasi
dalam daftar piutang serta faktur dimasukkan di map sales per area. untuk penagihan- faktur yang telah jatuh tempo dibuatkan surat jalan penagihan untuk di bawakan kepada salesman/kolektor maupun SPV. Faktur yang tela
3. Penerimaan Kas- Uang hasil penagihan piutang dibuatkan BKM/LHPP oleh SERINGsalesman/kolektor maupun SPV sebagai bukti setoran. Kemudian admin kasir akan membuatkan laporan kas dan slip setoran ke bank. Dokumen terkait : Slip setoran, BKM, LHPP.
Nama KAP : KAP DIMAS ANAS & REKAN Disiapkan oleh :
Nama AP : Dimas Anas, CPA Tanggal mulai : Waktu mulai :
Nama Klien : PT. STARK INDUSTRI Tanggal selesai : Waktu selesai :
Alamat klien : New York Tower Lantai 10 Jumlah hari : 0 Jumlah Jam :
Tahun Buku : ### Direview oleh :
Indeks KKP : A250.3 Tanggal mulai : Waktu mulai :
Nama Indeks : Uraian Siklus Pembelian Persediaan, Hutang dan Pengeluaran Tanggal selesai : Waktu selesai :
SA yang relevan : SA 265 : Pengomunikasian Defisiensi Dalam Pengendalian Internal Kepada Pihak Yang Bertanggungjawab atas Tata Kelola dan Manajemen Jumlah hari : 0 Jumlah Jam :
SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko Kesalahan Penyajian Material Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya Jumlah hari : 0 Total waktu : 0:00

ACCOUNT LEVEL

2 Uraian Siklus Pembelian Persediaan, Hutang dan Pengeluaran

Pelaksanaan Aktivitas Dokumentasi Aktivitas Asersi Terkait Mengandalkan Test of Control (ToC)
Uraian Siklus (Pengendalian Internal) Frekuensi Identifikasi Risiko What Can Go Wrong Akun Terkait Hasil
Pengendalian Pengendalian C E A&C V Pengendalian Analisis Referensi
1. Pembelian- Pembelian barang dagang setiap depo SERING
atau cabangTerjadi kesalahan
mengajukan saat pembelian
PO kepada admin Headbarang
Bukti(HO).
Office dokumen sering
Lalu dari direkayasa
admin HO mengajukan PembelianOtorisasi Form bukti
sesuai dengan pemintaan setiapkascabang Kas dandisetujui
masukyang sudah Setara Kas C dikirimkan
oleh direktur dan untuk Tidak
E A&C byVemail ke principle. Tidak Efektif A.250.3.1 H
SERING
2. Persediaan- sistem persediaan yang kita gunakan Terjadi
adalah sistem FIFOkesalahan packing
dengan sistem barang perpectual alurnya sbg berikut:
pencatatan Piutang
*Penerimaan barang dari supplier : barang yang di terima dari supplier Usaha dengan surat jalan, kemudian diinput pada sistem dan di catat di kartu stock serta barang
di cocokan A.250.3.1
di tata di gudang goodstock sesuai kelompok barangnn
JARANG
3. Hutang- Hutang kepada supllier dicocokan dengan Terjadi
barang yang kesalahan
di terima atau saat pelunasan
di input disistemhutang
dan ketika sudah sesuai dimasukan di kartu hutang oleh adm HO. Dan pelunasannya sesuai kartu Hutang yang sudah diinput. Dokumen pendukung: invoice penerimaan barang.
SERING
4. Pengeluaran Kas- Pengeluaran kas terjadi saat pembayaran Terjadipengeluaran
hutang, kesalahan saat
biayapembayaran
operasional hutang
dengan alur sbb: *Pembayaran Hutang- invoice yang diterima akan dicocokan terlebih dahulu dengan data yang ada di sistem, kemudian diinput dikartu hutang, pada saat jatuh tempo, invoice akan diajukan pembayaran ke bagian keuangan. *Pengeluaran biaya op
Nama KAP : KAP DIMAS ANAS & REKAN Disiapkan oleh :
Nama AP : Dimas Anas, CPA Tanggal mulai : Waktu mulai :
Nama Klien : PT. STARK INDUSTRI Tanggal selesai : Waktu selesai :
Alamat klien : New York Tower Lantai 10 Jumlah hari : 0 Jumlah Jam :
Tahun Buku : 44196 Direview oleh :
Indeks KKP : A250.4 Tanggal mulai : Waktu mulai :
Nama Indeks : Uraian Penyimpanan dan Pengendalian Kas Tanggal selesai : Waktu selesai :
SA yang relevan : SA 265 : Pengomunikasian Defisiensi Dalam Pengendalian Internal Kepada Pihak Yang Bertanggungjawab atas Tata Kelola dan Manajemen Jumlah hari : 0 Jumlah Jam :
SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko Kesalahan Penyajian Material Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya Jumlah hari : 0 Total waktu : 0:00

ACCOUNT LEVEL

3 Uraian Penyimpanan dan Pengendalian Kas

Dokumentasi Aktivitas Asersi Terkait Mengandalkan Test of Control (ToC)
Uraian Siklus (Pengendalian Internal) Frekuensi Identifikasi Risiko What Can Go Wrong Pelaksanaan Aktivitas Pengendalian Akun Terkait Hasil
Pengendalian C E A&C V Pengendalian Analisis Referensi
SERING
1. Penyimpanan- Penyimpanan kas dilakukan setiap hari Terjadi
untuk setoran tagihan kesalahan
dari customer saat pencatatan
bukti
perdepo kas diberi
sudah direkayasa
rek. Bank masing-masing, ketika tutup
Otorisasi
hari Rek bank Form
yang bukti
ada dikas
depo Kas dan
masing-masing
masuk Setara Kas
di alihkan C E toko
ke rekening pusat perushaan, tagihan A&C
transfer Ya
V maupun tagihan toko cash yang sudah A.250.4.1
Efektif disetor ke bank L
oleh masing-masing adm depo.
SERING untuk membayar tagihan-tagihan operasional perusahaan termasuk tagihan dari supllier, bpjs, gaji dll yang dikelola oleh adm HO. Untuk pengeluaran-pengeluaran depo seperti bop sales/spv di keluarkan melalui kas kecil depo masing2 yang pemasukan uangnya berasalah dari kas besar dan rekening depo (tagihan
2. Pengendalian Kas- Rekening pusat perusahaan digunakan
Nama KAP : KAP DIMAS ANAS & REKAN Disiapkan oleh :
Nama AP : Dimas Anas, CPA Tanggal mulai : Waktu mulai :
Nama Klien : PT. STARK INDUSTRI Tanggal selesai : Waktu selesai :
Alamat klien : New York Tower Lantai 10 Jumlah hari : 0 Jumlah Jam :
Tahun Buku : 44196 Direview oleh :
Indeks KKP : A250.5 Tanggal mulai : Waktu mulai :
Nama Indeks : Uraian Pengadaan dan Pemakaian Aset Tetap Tanggal selesai : Waktu selesai :
SA yang relevan : SA 265 : Pengomunikasian Defisiensi Dalam Pengendalian Internal Kepada Pihak Yang Bertanggungjawab atas Tata Kelola dan Manajemen Jumlah hari : 0 Jumlah Jam :
SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko Kesalahan Penyajian Material Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya Jumlah hari : 0 Total waktu : 0:00

ACCOUNT LEVEL

4 Uraian Pengadaan dan Pemakaian Aset Tetap

Dokumentasi Aktivitas Asersi Terkait Mengandalkan Test of Control (ToC)
Uraian Siklus (Pengendalian Internal) Frekuensi Identifikasi Risiko What Can Go Wrong Pelaksanaan Aktivitas Pengendalian Akun Terkait Hasil
Pengendalian C E A&C V Pengendalian Analisis Referensi
SERING
Pengadaan dan pemakaian aset tetap- pengadaan aset dilakukan Terjadi
jika ada hal-hal yangkesalahan
mendesak.penggurangan
MisalnyaBukti kas inventaris
jika ada masuk yangkendaraan yang rusak dan
Otorisasi Formmengajukan
tidak layak pakai baru pembelian Kas
bukti kas masuk aset.dan Setara
Untuk Kas
inventaris C E jika
kantor juga diadakan A&C V
ada kerusakan yang Ya
tidak bisa diservis dan A.250.5.1
depo baru yang
Efektif L
butuh perlengkapan inventaris kantor baru diajukan pengad
Penjualan, piutang usaha dan penerimaan
Bagian penjualan piutang usaha penerimaan kas

Diterima dar seles diinput
oleh adm.penjualan untuk
diterbitkan faktur
penjualan
Pengiriman diberikan kepada Uang hasil penagihan piutang
admin piutang untuk dilakukan dibuatkan BKM/LHPP oleh
penandaan atau cek list faktur
salesmen maupun SPV Sebagai
kembali
bukti setoran

Membandingkan bukti
penjualan piutang usaha dan
penerimaan kas

Dicatat Admin
Mencatat hasil yang telah piutang,piutang
disesuaikan pada bukti dan admin kasir
setoran

Surat Pelunasan
sesuai Surat
pesanan/PO
pesanan
 Pembelian,persediaan,hutang dan pengeluaran
Bagian pembelian persediaan Bagian hutang Bagian pengeluaran

Cabang Penerimaan barang Kartu hutang Pembayaran

mengajukan PO dari supplierr oleh Adm.HO hutang
kepada adm.HO
Jatuh tempo
pembayaran

Membandingkan Mengajukan Form pengajuan

kecocokan invoice pembayaran
pembayaran hutang

Mencatat hasil Form pengajuan

yang sesuai Dicatat pembayaran hutang
(cocok) di Admin
kartu hutang HO

Pelunasan
Kartu Hutang sesuai
kartu
Penyimpanan dan pengendalian kas
Bagian penyimpanan Bagian pengendalian kas

Penyimpanan Tagihan operasional

kas perusahaan

Dari setoran
tagihan customer
Mengeluarkan dana
dan menyerahkan
Rek. bank kepada peminta

Biasanya dilakukan
Mengajukan melalui rek.Bank
pembayaran Ke bagian
keuangan Bukti pengeluaran
Dana

Form permintaan
dana
pengadaan dan pemakaian aset tetap

Pengadaan dan pemakaian

aset

Pengadaan aset
jika ada hal-hal
yang mendesak

Pemakaian
aset tetap
dilakukan
setiap hari