EN

Click
____to __edit
____Master
_____ text
____styles Eksekutif

M
Program Pengembangan

______ level
Second

JE
Third
_____level
_____

A
Fourth
____ _____
N
level PROSES INVESTIGASI
A
M
Fifth
_____ level
_____
M

____ _____
PP

PPM Manajemen
Jl. Menteng Raya 9, Jakarta 10340 Telp. (021) 2300313 Fax : (021) 2302051
www.ppm-manajemen.ac.id
 DAFTAR ISI

EN
LATAR BELAKANG
Click
____to __edit
____ Master
_____text ____styles

M
______ level
Second

JE
TUJUAN INVESTIGASI

Third
_____level
_____

A
PERENCANAAN INVESTIGASI
Fourth
____ _____
level
N
A
M
Fifth
_____ level
_____
INVESTIGASI PERPAJAKAN
M

____ _____
PP

INVESTIGASI PENGADAAN BARANG & JASA

 LATAR BELAKANG (1)

EN
• Investigasi merupakan proses yang panjang dan mahal, dan bisa
berdampak negatif terhadap perusahaan atau stakeholdersnya.
Click
____to __edit
____Master
_____text
____
styles
• Proses investigasi pada umumnya melibatkan pihak intern dan

M
ekstern, sehingga membutuhkan biaya yang tinggi (sumber daya)
______ level
Second

JE
dan waktu yang relatif panjang.
• Sebagai catatan, apabila tidak dikomunikasikan dengan baik, maka
Third
_____level
_____

A
kecurangan yang ditemukan akan dapat menciptakan image yang

N
buruk bagi perusahaan dimata para stakeholders.
Fourth
____ _____
level A
• Disisi lainnya perkembangan teknologi informasi yang pesat telah
berdampak besar terhadap cara melakukan investigasi dan
M
Fifth
_____ level
_____
pembuktian.
M

• Ada beberapa teknik wawancara dan interogasi. Namun tidak

____ _____
semua investigasi memerlukan interogasi.
PP
 LATAR BELAKANG (2)

EN
• Wawancara adalah bagian penting dari proses Investigasi dan kualitas
suatu pemeriksaan. Hal ini penting sebagai dialog awal dengan orang yang
Click
____to __edit
____Master
_____text
____
styles
memiliki pengetahuan yang cukup tentang obyek pemeriksaan.

M
• Pihak yang diwawancara harus berada dalam posisi untuk memberikan
informasi yang tepat dan dapat diandalkan. Penentuan apakah seseorang
______ level
Second

JE
memiliki pengetahuan, tergantung pada penilaian pemeriksa. Hal ini sama
pentingnya dengan kemampuan teknis untuk memeriksa dokumen,
Third
_____level
_____
menyiapkan kertas kerja, atau melakukan audit.

A
• Tujuan dari wawancara adalah untuk memperoleh dan mengembangkan

N
informasi untuk dapat menguak suatu kasus. Pemeriksa dapat bertemu
Fourth
____ _____
level
dan berbicara dengan saksi/korban atau mengevaluasi saksi/korban.
A
• Pemeriksa harus mencatat proses wawancara dalam beberapa bentuk,
M
Fifth
_____ level
_____
yang nantinya akan membantu saksi dalam mengingat pernyataan mereka
di persidangan atau pemeriksaan. Wawancara juga membangun bukti.
M

Kasus-kasus yang disajikan kepada juri melalui keterangan saksi. Oleh

____ _____
karena itu, adalah tugas pemeriksa untuk mewawancarai setiap saksi
PP

terhubung dengan kasus tersebut.

 TUJUAN INVESTIGASI (1)

EN
1. Memberhentikan manajemen, yaitu teguran keras bahwa manajemen tidak
mampu mempertanggungjawabkan kewajiban fidusiernya, yaitu mengawasi dan
Click
____to __edit
____Master
_____text
____
mencegah kecurangan. styles

M
2. Memeriksa, yaitu mengumpulkan dan menilai bukti yang cukup dan relevan

______ level
Second

JE
(forensic evidence). Bukti tersebut untuk meyakinkan hakim di pengadilan.
3. Melindungi reputasi dari karyawan yang tidak bersalah.

Third
_____level
_____
4. Menemukan dan mengamankan dokumen yang relevan untuk investigasi

A
5. Menemukan aset yang digelapkan dan mengupayakan pemulihan dari kerugian

Fourth
____ _____
level
N
yang terjadi.
A
6. Memastikan semua pihak (terutama pihak yang terduga melakukan kejahatan)
M
mengerti kerangka acuan investigasi.
Fifth
_____ level
_____
7. Memastikan bahwa pelaku kejahatan tidak bisa lolos dari perbuatannya.
M

8. Menyapu bersih semua karyawan pelaku kejahatan.

____ _____
9. Memastikan bahwa perusahaan tidak lagi menjadi sasaran penjarahan.
PP

10. Menentukan bagaimana investigasi akan dilanjutkan

K.H. Spencer Pickett and Jennifer Pickett, Financial Crime Investigation and Control, 2002)
 TUJUAN INVESTIGASI (1)

EN
11. Melaksanakan investigasi sesuai standar (peraturan dan pedoman)
12. Melaporkan secara teratur untuk membantu proses pengambilan keputusan
Click
____to __edit
____Master
_____text
____
styles
mengenai investigasi di tahap berikutnya.

M
13. Memastikan pelaku kejahatan tidak melarikan diri atau menghilang sebelum
______ level
Second

JE
tindak lanjut yang tepat dilakukan.
14. Mengumpulkan cukup bukti yang dapat diterima di pengadilan.

Third
_____level
_____

A
15. Memperoleh gambaran yang wajar tentang kecurangan yang terjadi dan
membuat keputusan yang tepat mengenai tindakan yang harus diambil.

Fourth
____ _____
level
N
16. Mendalami tuduhan (baik oleh orang dalam atau luar perusahaan, lisan atau
A
tertulis, dengan nama terang atau surat kaleng) untuk menanggapinya secara
M
Fifth
_____ level
_____
tepat.
17. Memastikan bahwa hubungan dan suasana kerja tetap baik.
M

18. Melindungi nama baik perusahaan atau lembaga.

____ _____
19. Mengikuti seluruh kewajiban hukum dan mematuhi semua ketentuan mengenai
PP

due dilligence dan klaim kepada pihak ketiga (misalnya asuransi).

20. Melaksanakan investigasi dalam koridor kode etik.

K.H. Spencer Pickett and Jennifer Pickett, Financial Crime Investigation and Control, 2002)
 TUJUAN INVESTIGASI (1)

EN
21. Menentukan siapa pelaku dan mengumpulkan bukti mengenai niatnya (zero-
tolerance policy).
Click
____to __edit
____Master
_____text
____
styles
22. Mengumpulkan bukti yang cukup untuk menindak pelaku dalam perbuatan yang

M
tidak terpuji.
______ level
Second

JE
23. Mengidentifikasi praktek manajemen yang tidak dapat dipertanggungjawabkan
atau perilaku yang melalaikan tanggung jawab.

Third
_____level
_____

A
24. Mempertahankan kerahasiaan dan memastikan bahwa perusahaan atau
lembaga ini tidak terperangkap dalam ancaman tuntutan pencemaran nama

Fourth
____ _____
level
N
baik.
A
25. Mengidentifikasi saksi yang melihat atau mengetahui terjadinya kecurangan dan
M
Fifth
_____ level
_____
memastikan bahwa mereka memberikan bukti yang mendukung tuduhan atau
dakwaan terhadap si pelaku.
M

26. Memberikan rekomendasi mengenai bagaimana mengelola risiko terjadinya

____ _____
kecurangan dengan tepat.
PP

K.H. Spencer Pickett and Jennifer Pickett, Financial Crime Investigation and Control, 2002)
 SAKSI
Tipe-tipe Saksi/Korban

EN
1. Saksi Kooperatif
Click
____to __edit ____ Master_____text ____ styles
Yaitu saksi yang bersedia untuk memberikan informasi, berlaku jika dia

M
juga merupakan korban. Namun, saksi kooperatif tidak hanya
______ level
Second
memberikan fakta, tetapi terkadang campuran dengan pendapat. Dalam

JE
banyak kasus saksi kooperatif menginginkan sesuatu dalam bentuk
pertukaran untuk alasan tertentu. Oleh karena itu harus diseleksi dengan
Third
_____level _____

A
erat, agar tidak bias atau kurang obyektif.

Fourth
____ _____
level
N
2. Saksi Netral
Yaitu saksi yang A
tidak memiliki atau sedikit berminat dalam suatu kasus.
Meskipun pada umumnya mereka adalah orang yang terbaik dan mau
M
Fifth
_____
semualevel
bukti_____
membuat saksi, namun terkadang mereka tidak selalu memberikan
yang diperlukan. Terutama berlaku dalam kasus orang yang
M

berfungsi sebagai pencatat. Kebanyakan dari mereka belum pernah

____ _____
melihat subjek dan kadang-kadang mengalami kesulitan dalam
PP

menemukan semua catatan.

 SAKSI
Tipe-tipe Saksi/Korban

EN
3. Saksi bermusuhan.
Click
____to __edit ____ Master_____text ____ styles
Yaitu saksi yang sulit untuk proses pemeriksaaan apalagi untuk

M
diwawancara. Seorang saksi yang berbohong atau menjadi tidak

______ level
Second
kooperatif atau mengelak, mungkin menunjukkan niat jujur ​atau

JE
memiliki hubungan erat dengan subjek yang diteliti.

Third
_____ level
_____

A
Oleh karena itu wawancara harus dilakukan secara profesional dan
dengan tingkat formalitas yang tinggi. Wawancara harus dimulai

Fourth
____ _____
level
N
dengan identifikasi saksi dan kemudian identifikasi subjek. Seorang saksi
bermusuhan A
dapat melunak jika ia tidak dituduh, meskipun buktinya
jelas dan meyakinkan. Pemeriksa harus membiarkan saksi memilih
M
Fifth
_____ level
_____
"keluar" atau menawarkan suatu alasan agar sesuai dengan perilakunya.
M

____ _____
Hadiah untuk kerjasama atau hukuman karena tidak kooperatif harus
ditunjukkan. Dalam situasi ini pemeriksa harus membuat janji atau
PP

jaminan. Pemeriksa tidak boleh mengungkapkan pengetahuan atau

kekurangan itu kepada saksi.
 Perencanaan Investigasi

EN
1. Apa sifat dari pelanggaran

Click
____ to
__ edit
____ Master_____ text ____
2. Unit organisasi apa dan siapa saja yang terlibat
styles

M
3. Bukti apa saja yang diperlukan untuk menduga adanya dugaan
______
Second
kecurangan level

JE
4. Catatan atau bukti apa saja yang perlu diamankan
Third
5._____
Bantuanlevel
_____

A
apa yang diperlukan

Fourth
N
6.____
Sumber _____
level
daya apa yang diperlukan
A
M
7. Pemberitahuan apa yang diperlukan
Fifth
8._____ level
Metodologi _____
apa yang perlu digunakan untuk mengumpulkan,
M

____ _____
mengamankan dan menganalisis bukti.
PP

9. Koordinasi dengan pihak mana saja yang diperlukan

 Pentahapan Proses Interogasi

EN
Eeliminasi yang tidak bersalah

Click
____to __edit
____Master
_____text
____
styles
LANGKAH-1 LANGKAH-2 LANGKAH-3
Data awal,

M
masukan Konfrontasi Pengembangan Mengatasi
Pihak ke 3, Prediksi Wawancara Positif Tema Interogasi Penyanggahan
Hasil Audit

______ level
Second
Langsung (penyangkalan)

JE
Ubah Prosedur

Third
_____level
_____

A
Fourth
____ _____
level
N
LANGKAH-4 LANGKAH-5 LANGKAH-6 LANGKAH-7 LANGKAH-8 LANGKAH-9

Benteng
Pertahanan
Menjaga agar
Tersangka tetap
A
Menangkap
motivasi pelaku/
Menyiapkan
Jawaban
Menyiapkan
Rincian
Menyiapkan
Berita Acara
M
(mengajukan Fokus tersangka Alternatif Pengakuan dari Pengakuan dari

Fifth
_____ level
_____
keberatan) (memperhatikan) (passive mood) (pengakuan Tersangka Tersangka
tersangka)
M

____ _____
PP

John E. Reid, Behavior Symptom Analysis,

Reid Nine Step Interrogation
 Perencanaan Interview

EN
• Perencanaan yang tepat dari wawancara adalah penting. Pemeriksa
Click
____to __edit ____ Master_____text ____ styles
harus memiliki gambaran umum tentang apa yang diketahui olehsaksi,

M
apa yang dia bisa berikan, dan hubungannya dengan subjek.

______
Second level

JE
• Sebelum mulai mewawancarai, pemeriksa harus meninjau semua
Third
_____ level
_____

A
informasi dan data yang berkaitan dengan kasus tersebut. Informasi
tersebut dapat dibagi menjadi tiga kategori umum, yaitu:

Fourth
____ _____
level
N
– Informasi yang dapat didokumentasikan, dan tidak perlu dibahas;
A
– Informasi yang dapat didokumentasikan, tetapi perlu;
M
Fifth
_____ level
_____
– Informasi yang harus dikembangkan oleh kesaksian
M

____ _____
PP
 Outline Interview (1)

EN
• Selama wawancara, Anda harus tetap berpikiran terbuka untuk menerima

Click
____to __edit
____Master
_____text
____
styles
semua informasi, terlepas dari alam sadar kita, dan bersiaplah untuk
mengembangkannya. Jika Anda tidak fleksibel, Anda mungkin membuang

M
banyak waktu dan mengajukan pertanyaan yang tidak perlu, sehingga
______ level
Second
hanya mempertebal laporan namun hanya sedikit atau tidak ada nilainya.

JE
• Meskipun Anda mungkin menemukan sesuatu dengan lebih mudah -
mengikuti suatu prosedur tetap seperti wawancara, atau mengandalkan
Third
_____level
_____

A
serangkaian pertanyaan dalam suatu kuesioner kepatuhan atau
mengikuti garis besar wawancara namun ternyata dapat merusak

Fourth
____ _____
level
N
fleksibilitas. Oleh karena itu mutlak diperlukan suatu benang merah
A
kegiatan agar dapar dijadikan panduan, dan bukan sebagai pengganti dari
pertanyaan spontan.
M
Fifth
_____ level
_____
• Outline wawancara akan memberikan kelonggaran yang cukup untuk
memungkinkan pemeriksa untuk lebih menghadapi setiap situasi yang
M

mungkin terjadi dan mengizinkan dia untuk mengembangkan lead yang

____ _____
mungkin timbul.
PP
 Outline Interview (2)

EN
Wawancara secara garis besar mencakup hal-hal berikut:
Click
____ to__alamat,
1. Nama, edit
____ Master
_____
pekerjaan, text
dan nomor ____ styles
telepon saksi/korban

M
2. Hubungan Saksi/Korban dalam kasus tersebut
______
Second level

JE
3. Pertemuan dan percakapan telepon dengan subjek pemeriksaan
4. Dokumen dilengkapi dan tunduk pada kesaksian yang dibuat (Berita
Third
_____ level
_____

A
Acara Pemeriksaan)

N
5. Saksi potensial lainnya yang terkait (jika ada)
Fourth
____ _____
level
6. Transaksi
A
keuangan, termasuk kerugian yang diakibatkan dari
M
peristiwa/kasus tersebut
Fifth
_____ level_____
7. Informasi tentang sejarah dan latar belakang subjek yanf diperiksa
M

____(lampirkan)
_____
8. Setiap bahan atau informasi lain atau bukti lain yang relevan
PP
 Outline Interview (3)
Beberapa Catatan
1. Gunakan pertanyaan singkat terbatas pada satu topik yang dapat secara jelas dan

EN
mudah dipahami.
2. Ajukan pertanyaan yang membutuhkan jawaban narasi, hindari "ya" dan "tidak"
Click
____to __edit
____Master
_____text
____
styles
jawaban bila memungkinkan.

M
3. Pertanyaan saksi tentang bagaimana ia belajar dan apa yang dinyatakan sebagai

______ level
Secondfakta.

JE
4. Subjek juga harus diwajibkan untuk memberikan dasar faktual untuk setiap
kesimpulan yang dinyatakan.
Third
_____level
_____

A
5. Sebisa mungkin, hindari pertanyaan yang menunjukkan bagian dari jawaban
6. Waspada untuk mencegah saksi dari suatu jawaban yang tanpa tujuan

Fourth
____ _____
level
N
(berkeliaran). Bila memungkinkan (perlu), berikan respon langsung.
A
7. Cegah saksi dari khalayak umum (jauhi) agar tidak mengganggu proses
pemeriksaan.
M
Fifth
_____ level
_____
8. Jangan biarkan saksi bingung terhadap pokok permasalahan atau meninggalkan
pertanyaan dasar yang belum terjawab.
M

9. Konsentrasi pada jawaban dari pertanyaan-pertanyaan.

____ _____
10. Hindari kronologi terkait yang tidak lengkap/jelas, untuk memahami setiap jawaban
PP

dan upayakan bahwa setiap ketidakjelasan dihilangkan.

11. Ketika semua poin penting yang telah diselesaikan, akhiri wawancara, dan jika
memungkinkan biarkan “pintu tetap terbuka” untuk pertemuan selanjutnya.
 Manajemen Interview

EN
Saksi atau subjek benar-benar harus menjawab pertanyaan dasar sebagai

Click
____ to __ edit
____ Master _____ text____ styles
berikut:

M
1. Siapa
______
Second level

JE
Identifikasi lengkap harus dibuat dari semua orang yang diatur untuk interview.
Termasuk deskripsi: alamat, alias atau juga dikenal sebagai, kewarganegaraan,
reputasi subyek.
Third
_____ level
_____

A
2. Apa

Fourth
____peristiwa,_____
level
N
Lengkapi rincian tentang apa yang terjadi. Pertanyaan harus berhubungan dengan
metode, A
dan sistem. Sebuah jawaban yang lengkap harus
dikembangkan. Melacak acara dari awal untuk terminasi utamanya.
M
Fifth
_____
3. Dimana level _____
M

____ _____
Rincian lengkap tentang catatan keuangan dan urusan, termasuk lokasi mereka,
saksi, klien, pelanggan, dan sejenisnya.
PP
 Affidavit

EN
Affidavit adalah deklarasi atau pernyataan tertulis atau dicetak dibuat secara

Click
____to __edit ____ Master _____text ____ styles
sukarela, dan dikonfirmasi oleh sumpah atau janji dari pihak yang diperiksa oleh
petugas yang memiliki kewenangan untuk mengelola sumpah tersebut.

M
______
Second level

JE
Prosedur untuk mengambil affidavit adalah, sebagai berikut:
1. Ketika mengambil surat pernyataan
Affidavit harus diambil ketika saksi menyajikan informasi tertulis atau lisan,
Third
_____ level
_____

A
sehubungan dengan pengetahuan nya tentang masalah dalam penyelidikan
yang memiliki dampak material.

Fourth
____ _____
level
N
2. Bagaimana A
teknik mengambil surat pernyataan
Idealnya, dua pemeriksa atau penyidik ​harus hadir, meskipun diperbolehkan
M
Fifth
_____ level _____
untuk satu perwakilan untuk melakukannya. Satu wakil akan bersumpah di
depan tim pemeriksa. Setelah itu pemeriksa bertanya: "Apakah Anda
bersumpah atau menegaskan bahwa fakta-fakta tersebut yang diceritakan
M

____ _____
adalah benar sejauh pengetahuan Anda?“. Pihak yang diperiksa harus
mengangkat tangan kanannya atau terangkat pada saat membalas
PP

pernyataan ini (bersumpah).

 Memorandum Hasil Interview

EN
Hasil wawancara harus berisi minimal sebagai berikut:

Click
____ to__dan
1. Tanggal edit____
waktuMaster _____text
wawancara ____ styles

M
______ level
Second
2. Tempat atau lokasi wawancara

JE
3. Orang yang hadir pada saat wawancara
Third
_____ level
_____

A
4. Tanggal memorandum tersebut disiapkan

Fourth
____ _____
level
N
5. Ringkasan A
dari percakapan yang berlangsung
M
Fifth
_____ level
_____
6. Informasi sebanyak mungkin tentang wawancara dan apa subjek atau
M

saksi mengatakan
____ _____
PP
 Pertanyaan dan Jawaban Pernyataan (1)

EN
• Pernyataan tanya-jawab merupakan metode formal mewawancarai seorang saksi
atau subjek. Kadang-kadang membutuhkan kehadiran seorang reporter
Click
____to__edit
____Master
_____text
____
styles
pengadilan yang umumnya akan mengelola sumpah dan merekam proses

M
verbatim. Jika seorang reporter pengadilan tidak digunakan, maka rekaman yang
digunakan dan kemudian ditranskrip. Saksi selalu diberikan sumpah,

•Second
______ level

JE
membacanya dan bersumpah atau menegaskan dalam persidangan ditranskrip.
Meskipun ini adalah metode yang disukai untuk digunakan karena menghalangi
saksi atau subjek dari mengubah kesaksiannya, yang mungkin tidak diterima di
Third
_____level
_____

A
pengadilan sejak pemeriksaan silang terjadi. Jika subjek memberikan pernyataan
seperti itu, maka hak-hak hukumnya harus dijelaskan kepadanya sebelum

N
mengambil pernyataan seperti itu. Jika tape recorder yang digunakan sebagai
Fourth
____ _____
level
pengganti tulisan pewawancara atau sebagai cadangan untuk pewawancara,
A
persetujuan harus diperoleh pada catatan, dari saksi atau subjek.
M
Pernyataan tanya-jawab ini mirip dengan deposisi, kecuali dalam deposisi
Fifth
_____level
_____
•
pemeriksaan silang yang dilakukan oleh pengacara atau pihak lawan. Seorang
pewawancara yang berpengalaman (senior) akan mampu untuk menuliskan
M

catatan yang dibuat dalam kondisi yang sulit. Jika kondisi perekaman
____ _____
ditingkatkan, maka penanya akan dapat menuliskan catatan jauh lebih cepat dan
PP

dengan lebih sedikit kemungkinan kesalahan.

 Pertanyaan dan Jawaban Pernyataan (2)
1. Pemeriksa harus menyediakan nama-nama orang diperkirakan akan hadir.

EN
Pewawancara harus mengidentifikasi masing-masing pembicara. Ini akan sangat

Click
____to__edit
____Master
_____text
____
styles
membantu jika ia tahu saksi bisnis dan memiliki gambaran umum tentang alur
pertanyaan untuk dikejar. Pewawancara harus membaca setiap korespondensi

M
atau memorandum yang dimiliki untuk membantu.
______ level
Second

JE
2. Ingatkan mereka yang hadir untuk berbicara satu per satu. Peawawancara tidak
dapat merekam dua suara secara bersamaan. Hal ini penting bahkan jika Anda
menggunakan tape recorder. Mesin tidak akan menemui kesulitan dalam
Third
_____level
_____

A
merekam beberapa suara sekaligus, tetapi ketika Anda putar kembali kembali,

N
Anda tidak akan dapat memahami sepatah kata pun dari recorder.

Fourth
____ _____
3.
level
Buka wawancara dengan formal dan katakan, "Ini adalah kesaksian (nama saksi)
A
diambil di (alamat lengkap) (waktu) pada (tanggal) dalam hal (yang diduga
M
kejahatan). Mereka yang hadir adalah (daftar semua orang yang hadir pada saat
Fifth
_____
4.
level
_____
wawancara).
Informasi ini diperlukan untuk mempersiapkan transkrip Anda, dan dengan
M

____ _____
membuka dengan cara ini, Anda dapat yakin bahwa fakta-fakta yang akurat.
PP

Peresmian ini juga merupakan pemanasan bagi pemeriksa dan penanya. Selain
itu, ia mengingatkan semua peserta bahwa apapun yang mereka katakan setelah
waktu ini akan disimpan.
 Pertanyaan dan Jawaban Pernyataan (3)
5. Tumpang Tindih adalah praktek melanggar dengan pertanyaan lain sebelum saksi

EN
selesai berbicara. Transkrip ini akan memiliki penampilan yang lebih baik jika
semua pihak berbicara dalam kalimat lengkap. Juga, perlu untuk mendengarkan
Click
____to __edit
____Master
_____text
____
styles
dengan cermat balasan dari setiap pertanyaan.

M
6. Pewawancara harus menjaga pertanyaan pendek, singkat, dan to the point.

______ level
Second
Pewawancara dapat melakukan banyak hal untuk mencegah saksi yang

JE
cenderung mengoceh tanpa memberikan jawaban yang spesifik.
7. Bantu reporter Anda apabila saksi sulit untuk di rekam. Pewawancara mungkin
Third
_____level
_____

A
memiliki saksi dengan cara bicara pada tingkat yang cepat luar biasa atau dengan
aksen berat atau keganjilan pidato lain yang membuatnya sangat sulit untuk

Fourth
____ _____
level
N
diikuti. Sebuah istirahat hanya 1 atau 2 detik dalam suatu aliran bahasa akan
A
membuat dunia yang berbeda kepada penanya.
8. Beberapa hal yang dapat membantu pewawancara dalam situasi seperti ini:
M
Fifth
_____ level
_____
a. Berbicara lebih lambat dari biasanya ketika mengajukan pertanyaan Anda.
b. Jika Anda memiliki dokumen yang Anda ingin menunjukkan saksi, mencapai
M

____ _____
untuk itu dengan cara yang santai.
PP

c. Melirik Penanya untuk melihat apakah dia siap sebelum Anda mengajukan
pertanyaan berikutnya.
 Pertanyaan dan Jawaban Pernyataan (4)

EN
9. Ingat, tidak ada jalan pintas untuk menulis angka. Berbicara perlahan ketika
memberikan nomor dengan beberapa digit dan aliran kata-kata yang memaksa
Click
____to __edit
____Master
_____text
____
styles
penanya untuk mencoba membawa kemungkinan pengucapan dalam angka atau

M
kata secara bersamaan. Kemungkinan kesalahan akan sangat berkurang jika Anda

______ level
Second
berbicara dengan ritme yang lebih lambat.

JE
10. Jika Anda memiliki kesempatan untuk merujuk ke dokumen, identifikasikanlah
secara khusus, seperti "buku pengeluaran kas, atau kolom pengeluaran iklan." Jika
Third
_____level
_____

A
Anda mengatakan, "buku ini" dan "kolom ini" maka tandailah transkrip dokumen

N
atau kolom (buat referensi).

Fourth
____ _____
level
11. Sadarilah waktu transkripsi yang diperlukan. Oleh sebab itu harus diatur bentuk
A
tanya-jawab, penomoran setiap pertanyaan dan jawaban semua pembicara. Hal ini
M
Fifth
_____ level
_____
memang menambah waktu mengetik. Jika pemeriksa tahu waktu transkripsi yang
diperlukan, ia tidak akan mengharapkan untuk merekam wawancara 6 jam pada
M

hari Senin dan menemukan transkrip selesai di mejanya Rabu pagi. Bila Anda
____ _____
memerlukan transkrip selesai pada tanggal tertentu, pertimbangkanlah ketika
PP

menetapkan tanggal wawancara.

 Investigasi
TEKNIK PERPAJAKAN

EN
Click
____to __edit
____ Master
_____text ____
styles

M
______ level
Second

JE
Third
_____level
_____

A
Fourth
____ _____
level
N
A
M
Fifth
_____ level
_____
M

____ _____
PP
 Investigasi dengan Teknik Perpajakan (1)

EN
• Internal Revenue Services (IRS) di Amerika Serikat
menerapkan dua cara dalam menginvestigasi wajib pajak
Click
____to __edit
____Master
_____text
____
styles
untuk menentukan pajak yang belum dilaporkan ke negara.

M
______ level
Second
• Salah satu contoh adalah pada tahun 1931, ketika Al(fonso)

JE
Capone (mafia) ditangkap dengan tuduhan menyembunyikan

Third
_____ level
_____
pajak.

A
• Pada tahun 1970, kongres Amerika mengundangkan RICO Act
Fourth
____ _____
level
N
yang diperluas untuk menemukan indikasi illegal income dari
A
organisasi kriminal seperti Triad, Mafia dll
M
Fifth
_____
• level
_____
Teknik tersebut antara lain:
M

1. Net Worth Method

____ _____
2. Expenditure Method
PP
 Investigasi dengan Teknik Perpajakan (2)

EN
1. Net Worth Method

Click
____ to __
Tahun edit
ke 1____ Master_____ text
____
Tahunstyles
ke 2

M
Assets 1.000 Assets 3.000
______
Second level

JE
Dikurangi Liablilities 200 Dikurangi Liabilities 250
Net worth 800 Net worth 2.750
Third
_____level _____Net worth tahun 1

A
800

Fourth
____ _____
N
level Ditambah non deductabe expenses
Kenaikan net worth 1.950
A 1.000
M
Fifth
_____ level _____Corrected taxable income
Dikurangi non taxable income 400
2.550
M

____ _____ Dikurangi reported taxable income (SPT PPh) 1.250

PP

Unreported taxable income 1.300

 Investigasi dengan Teknik Perpajakan (3)

EN
2. Expenditure Method

Click
____
Jumlahto
__ edit
____
Pengeluaran Master
_____text ____ styles10.000

M
Dikurangi Total Nontaxable Income 1.000
______
Second level

JE
Adjusted Gross Income 9.000
Third
_____ level
_____ deduction

A
Dikurangi itemized/standard 750

Fourth
____ _____
level
N
Dikurangi Exemptions
A 250
Corrected taxable income 8.000
M
Fifth
_____ level
Dikurangi _____
Reported taxable income (SPT PPh) 3.000
M

____ _____
Unreported taxable income 5.000
PP
 Investigasi dengan Teknik Perpajakan (4)

EN
• Itemized/standard deduction: merupakan pengurangan
Click
____to __edit____ Master
_____text ____styles
yang diperkenankan oleh undang-undang misalnya

M
jumlah tanggungan pajak. Maupun jumlah yang harus
______ level
Second

JE
dirinci dengan suatu angka maksimum tertentu yang
Third
_____ level
_____
diperkenankan, misalnya pinjaman hipotek dll.

A
N
• Exemptions atau pengecualian
Fourth
____
• _____
level A
Formula dapat dikatakan
M
Fifth
_____ level
_____
Illegal Income = Expenditures – Legal Sources
M

____ _____
PP
 Investigasi dengan Teknik Perpajakan (5)
Kondisi yang berpengaruh:

EN
•
– WP tidak menyelenggarakan pembukuan
Click
____to – __edit ____ Master _____text ____ styles
Pembukuan tidak tersedia, misalnya karena kebakaran

M
– WP membukukan tetapi catatan, namun tidak memadai
______ level
Second

JE
– WP memyembunyikan pembukuannya
– WP tidak mempunyai aset yang terlihat (bisa diindikasi)
Third
_____ level
_____

A
• Expenditure Method dapat digunakan dalam kasus organisasi

N
kriminal, apabila ada indikasi:
Fourth
____–
_____
level
Tersangka tidak membeli rumah mewah, mobil mewah, saham,
perhiasan dll
A
M
Fifth
_____
– level
–
_____
Tersangka mempunyai gaya hidup mewah, diluar kemampuannya
Tersangka mengepalai semua jaringan kejahatan dan ada saksi
M

yang memberatkan
____ _____
PP

– Illegal income bisa dipergunakan untuk menghitung denda,

kerugian negara karena korupsi dll
 Investigasi

EN
MENGIKUTI ALIRAN UANG
Click
____to __edit
____Master
_____text____styles

M
______ level
Second

JE
Third
_____level
_____

A
Fourth
____ _____
level
N
A
M
Fifth
_____ level
_____
M

____ _____
PP
 Investigasi-Aliran Uang (1)

EN
• Bali, 17 Desember 2002:

Click
____to __edit____ Master _____text ____ styles
– Executive Secretary dari Financial Action Task Force (FATF) on
money laundering, Patrick Moulette, pada konferensi internasional

M
tentang Money Laundering, memperkirakan jumlah transaksi
______ level
Second pencucian uang di seluruh dunia berkisar antara US$800 miliar –

JE
US$12 triliun per tahun.
– Michael Camdessus, mantan Managing Director International
Third
_____level _____

A
Montery Fund (IMF) memperkirakan transkasi pencucian uang
mencapai 2%-5% dari GDP dunia.

Fourth
____ _____
level
N
• Dana-dana A
dari hasil tindak kejahatan ini biasanya disamarkan,
disembunyikan atau direkayasa seolah-olah berasal dari kegiatan
M
Fifth
_____ level
_____
yang legal.
• Sektor perbankan, pasar modal dan lembaga keuangan non bank
M

____ _____
merupakan sasaran pencucian uang karena jasa-jasa dan
PP

instrumen yang mereka tawarkan memberi peluang untuk

pencucian uang.
 Investigasi-Aliran Uang (2)

EN
• Dalam setiap kejahatan pada umumnya (fraud khususnya) ada
Click
____to __edit
____Master
_____text
____
styles
suatu gejala yang sangat lumrah, yakni pelaku berupaya memberi
kesan bahwa ia tidak terlibat fraud.

M
• Motif perbuatan fraud pada umumnya adalah mendapatkan
______ level
Second

JE
uang. Ada aliran uang ke diri pelaku atau keluarganya. Pada
akhirnya ada arus uang atau dana dari “tempat persembunyian”
Third
_____level
_____

A
atau “tempat penitipan yang mengalir ke alamat si pelaku utama.
• Follow the money yaitu suatu teknik melakukan investigasi
Fourth
____ _____
level
N
melalui jejak-jejak berupa gambaran arus uang dan mencari
A
muaranya yang dipetakan oleh seorang penyidik
M
• Salah satu dasar untuk menyatakan bahwa terjadi pelanggaran
Fifth
_____ level
_____
terhadap undang-undang adah pencucian uang.
M

• Uang sangat cair/likuid, mudah mengalir. Itulah sebabnya follow

____ _____
the money mempunyai banyak peluang untuk digunakan dalam
PP

teknik investigasi.
 Investigasi-Aliran Uang (3)

EN
• Kasus pencucian uang dari pelaku biasanya dilakukan melalui cara:
placement, layering dan integration.
Click
____to __edit ____ Master_____text
• Tindak pidana pencucian uang melanggar: ____ styles

M
– UU no. 15 tahun 2002, tentang tindak pidana pencucuian uang; dan
______
Second level

JE
– UU no 25 tahun 2003
• Pusat Pelaporan dan Analisis Transaksi Keuangan (PPATK) merupakan
Third
_____ level
_____

A
lembaga independen dalam melaksanakan tugas dan keweangannya

N
untuk mencegah dan memeberantas pencucuian uang. Hal ini sangat
Fourth
____penting_____
level
untuk A
dapat mengungkapkan pelaku-pelaku melalui
penelusuran laporan dari berbagai sumber.
M
Fifth
_____ level
• Seperti _____
dalam kasus penelurusan dana “Bank Bali” dan “L/C BNI”
M

melalui teknik pencucian uang- penulusurannya sangat rumit.

____
• Teknik_____
ini sebenarnya sangat sederhana, namun kesulitannya adalah:
PP

(a) datanya sangat besar (terabytes); (b) kecermatan dan persistensi;

( c ) mengumpulkan bahan-bahan.
 Investigasi-Aliran Uang (4)
• Yang ingin diketahui adalah pola-pola arus dana ke suatu tempat

EN
yang memberi indikasi tentang pelaku atau otak kejahatan.
Click
____to __edit
____Master
_____text
____
styles
• Salah satu peran FATF adalah menetapkan kebijakan dan langkah

M
yang diperlukan untuk melawan pencucian uang. FATF
______ level
Second
mengeluarkan berbagai rekomendasi pencegahan dan

JE
pemeberantasan pencucian uang dan rekomendasi khusus untuk
memberantas pembiayaan terorisme.
Third
_____level
_____

A
• Rekomendasi tersebut diakui berbagai negara sebagai standar
internasional dalam memberantas kegiatan pencucian uang.
Fourth
____ _____
level
N
Negara-negara yang berdasarkan penilaian FATF tidak memenuhi
A
rekomendasi tersebut dimasukkan dalam daftar Non-Cooperative
M
Countries and Territories (NCCTs).
Fifth
_____ level
_____
• Negara yang masuk daftar NCCTs dapat dikenakan counter
M

measures, misalnya penolakan letter of credit yang diterbitkan di

____ _____
negara yang terkena counter measures tersebut.
PP

• Pada bulan Juni 2001, Indonesia dimasukkan dalam daftar NCCTs

bersama-sama 19 negara lainnya.
 Investigasi-Aliran Uang (5)

EN
• Kelemahan yang disoroti oleh FATF adalah:
1. tidak adanya undang-undang yang menetapkan pencucian
Click
____to __edit
____ Master
_____text
uang sebagai tindak pidana; ____ styles

M
2. tidak adanya ketentuan prinsip mengenal nasabah (KYC)
______
Second level

JE
untuk lembaga keuangan non bank;
3. Rendahnya kualitas SDM dalam penanganan kejahatan
Third
_____ level
_____

A
pencucian uang; dan
4. Kurangnya kerjasama internasional.
Fourth
____ _____
level
N
A
• Upaya Pemerintah Indonesia:
M
Fifth
_____
1. level
_____
Menetapkan UU no 15/2002
2. Membentuk lembaga independen PPATK
M

____ _____
3. Menetapkan KYC bagi LKBB termasuk sekuritas
PP

4. Keputusan BI tentang standar wajib perbankan

 Investigasi-Aliran Uang (6)

EN
• Placement: merupakan upaya menempatka uang tunai hasil kejahatan
Click
____to __edit ____ Master _____text ____ styles
ke dalam sistem keuangan , terutama sistem perbankan. Biasanya

M
dilakukan melalui proses:
1. pergerakan fisik uang tunai dari suatu negara ke negara lain,
______
Second level

JE
2. penggabungan antara uang tunai yang berasal dari kejahatan dengan
uang tunai yang diperoleh dari hasil kegiatan yang sah

Third
_____ level
_____
3. Pembukaan deposito

A
4. Pembelian saham

N
5. Pengkonversian ke dalam mata uang negara lain.
Fourth
____ _____
• Layering: level A
merupakan upaya mentransfer harta kekayaan hasil
kejahatan yang telah berhasil masuk ke dalam sistem keuangan melalui
M
Fifth
_____ level_____
tahap placement. Biasanya dengan mengalihkan dana ke beberapa
rekening atau ke lokasi tertentu dengan serangkain transaksi yang
kompleks untuk tujuan menyamarkan. Layering bisa juga dilakukan
M

____ _____
dengan transaksi jaringan internasional melalui bisnis yang sah atau
PP

perusahaan keong (shell companies), yaitu perusahaan yang memiliki

badan hukum tetapi tidak melakukan kegiatan usaha apapun.
 Investigasi-Aliran Uang (7)

EN
• Integration: merupakan upaya menggunakan kekayaan yang
berasal dari tindak pidana yang telah berhasil masuk ke dalam
Click
____to __edit
____ Master
_____text ____ styles
sistem keuangan melalui placement atau layering seolah-olah

M
merupakan kekayaan “halal”. Uang dicuci melalui placement
______ level
Second

JE
maupun layering, dalam tahap integration digunakan untuk
kegiatan yang seolah-olah tidak berkaitan dengan kejahatan
Third
_____level
_____

A
yang menjadi sumbernya.

Fourth
____ _____
level
N
Untuk memperlancar proses peradilan tindak
A
pidana pencucian uang, maka penyidik, penuntut
M
Fifth
_____ level
_____
umum, atau hakim dapat meminta pemblokiran
kekayaan kepada penyedia jasa keuangan. Atau
M

____ _____ bisa juga meminta keterangan dari penyedia jasa

PP

keuangan mengenai kakayaan setiap orang yang

telah dilaporkan PPATK.
 Investigasi

EN
PENGADAN BARANG & JASA
Click
____to __edit
____Master
_____text
____
styles

M
______ level
Second

JE
Third
_____level
_____

A
Fourth
____ _____
level
N
A
M
Fifth
_____ level
_____
M

____ _____
PP
 Investigasi Pengadaan (1)

EN
• Pengadaan merupakan salah satu sumber korupsi terbesar sektor
Click
____to __edit
____ Master _____text ____styles
keuangan publik. Tiap tahun BPK dan BPKP melaporkan kasus

M
pengadaan yang mengandung unsur tindak pidana korupsi.
• Namun tidak banyak yang masuk dalam kasus pengadilan, namun
______ level
Second

JE
beberapa kasus dapat diselesaikan di pengadilan.

Third
_____level
_____

A
Ungkapan korupsi 30% pertama kalinya dikatakan
oleh Prof Dr Soemitro Djojohadikusumo yang
Fourth
____ _____
level
N
disampaikan dalam kongres ISEI November 1993,
A
pada kasus kebocoran sebesar 30% atau setara
M
Fifth
_____ level
_____
Rp.12 triliun. Hal ini dikemukakan ketika
membandingkan ICOR (incremental Capital Ouput
M

Ratio) Indonesia sebesar 5, ICOR tertinggi untuk

____ _____ ASEAN. Negara-negara lainnya mempunyai ICOR
PP

3,5, sehingga disimpulkan angka korupsi 30%.

 Investigasi Pengadaan (2)

EN
Jakarta, 4 Oktober 2012.
Click
____to __edit
____Master
_____text ____styles
• Selama semester pertama tahun 2012, Badan Pemeriksa Keuangan

M
(BPK) menemukan potensi kerugian negara hampir Rp 12,5 triliun.
______ level
Second

JE
• Potensi kerugian negara tersebut terjadi pada sekitar 13.105 kasus
keuangan di 622 objek pemeriksaan. Umumnya, kasus tersebut
Third
_____level
_____

A
terjadi pada pengadaan barang dan jasa.

Fourth
____ _____
N
level Hal tersebut dikatakan Ketua BPK,
A
Hadi Purnomo ketika menyampaikan
M
Fifth
_____ level
_____ ikhtisari hasil pemeriksaan BPK
M

semester pertama tahun 2012 kepada

____ _____ Presiden Susilo Bambang Yudhoyono,
PP

di Kantor Presiden di Jakarta.

 Investigasi Pengadaan (3)
KPK Kantongi 6.000 Korupsi Pengadaan Barang & Jasa

EN
Jakarta, 30 April 2012.
• Direktur Pengaduan Masyarakat KPK Eko Marjono
Click
____to __edit ____ Master_____text ____ styles
mengungkapkan, pengaduan yang masuk ke KPK sebagian besar

M
berasal dari Lembaga Kebijakan Pengadaan Barang dan Jasa

______ level
Second
Pemerintah (LKPP).

JE
• "Teman-teman juga tahu kasus di KPK itu sendiri paling banyak
dari pengadaan. Saya kira lebih dari ribuan, sampai sekarang
Third
_____level _____

A
pengaduan yang masuk lebih dari 40 ribu tapi memang tidak
semuanya terkait korupsi, banyak juga yang kasus sengketa

N
tanah, penipuan, dan sebagainya," paparnya di Jakarta.
Fourth
____ _____ level
• "Dari 40 ribu kasus pengaduan, hanya 15 persen (6.000 kasus)
A
yang terkait korupsi, lainnya macam-macam," tambahnya.
M
Fifth
_____ level _____
Sementara untuk nilai proyeknya, ia mengatakan, sebagian besar
berada di bawah Rp1 miliar.
M

• Kasus yang diadukan di antaranya adanya proses rekayasa dalam lelang pengadaan
____ _____
barang dan jasa, serta adanya intimidasi dari pihak yang kalah dalam tender.
PP

"Dan terkait dengan ini kita berkoordinasi dengan LKPP. Kita kembangkan. Tapi kalau
masih dalam proses artinya baru pencegahan kan, kita koordinasi ke LKPP supaya
diberikan rekomendasi, bagaimana tindakannya," ujarnya.
 Investigasi Pengadaan (4)

EN
• Sebagai gambaran, mengenai pengeluaran untuk pengadaan

Click
____to __edit ____ Master
_____text ____ styles
barang, modal dan lain dalam realisasi Belanja Negara RI di tingkat

M
Pemerintah Pusat dan Daerah tahun 2004 dan 2005, sbb:

______ level
Second

JE
Pengeluaran
Pengeluaran
Pemerintah
Tahun Keterangan Pemerintah Pusat
Third
_____level _____

A
Pusat+Daerah
(Rp miliar)
(Rp miliar)

Fourth
____ _____
level
N
2004 Belanja Barang, Modal dll 90.559 294.000
2005
A
Belanja Barang, Modal dll 94.885 357.000
M
Fifth
_____ level_____
• Majalah Tempo, 17 Oktober 2005 melaporkan dugaan korupsi di
M

____
BUMN, 15 _____
diantaranya merupakan kasus pengadaan
PP
 Investigasi Pengadaan (5)

EN
Kerugian Negara
No BUMN Kasus Modus
Miliar Rp Juta US$
1 Click
____to __edit
____
PT BRI, Tbk Master
_____text
____
styles
Pengadaan Barang & Jasa Manipulasi harga 70

M
IT

______ level
Second

JE
2 PT ASDP Pembangunan Kapal Cina Rekayasa proses kerjasama (mark up 24
harga)
3 PT ASDP Pembelian Kapal Korea Rekayasa proses pengadaan (mark up 22

Third
_____level
_____

A
harga)
4 PT PLN Tbk Pengadaan Customer Pelanggaran prosedur pengadaan 337

Fourth
____ _____
level
N
Information System barang & jasa (markup harga)
5 PT Pupuk Kaltim
Tbk Kebon Sirih Jkt
A
Pembelian Gedung Siemens Pelanggaran prosedur pengadaan
barang & jasa (markup harga)
55
M
6
Fifth
_____ level
_____
PT Indofarma Tbk Pengadaan Barang Pelanggaran ketentuan pengadaan
barang
45
M

____ _____
7 PT Pelindo II Penyimpangan kerja sama Pelanggaran ketentuan atas pengadaan 1,8
pengoperasian container barang dan jasa
PP

8 PT Pelindo II Pengadaan 2 unit kapal Pelanggaran ketentuan atas pengadaan 0,1

tunda barang dan jasa (mark up harga)
 Investigasi Pengadaan (6)
Kerugian Negara
No BUMN Kasus Modus

EN
Miliar Rp Juta US$
9 PT Pelindo II Pekerjaan doking kapal tunda Pelanggaran ketentuan atas 2

Click
____to __edit
____Master
_____text
____
styles pengadaan barangdan jasa

M
10 Perum Bulog Markup pembangunan unit Penyimpangan prosedur 2
pengelolaan gabah beras pengadaan

______ level
Second

JE
11 PT Jakarta Lloyd Manipulasi dalam pengadaan kapal Pelanggaran terhadap prosedur 1
Caraka III pengadaan barang dan jasa (mark

Third
_____level
_____
up harga)

A
12 PT Petro Kimia Dugaan mark up dalam impor KCI Pelanggaran terhadap prosedur 4,8

N
Gresik pengadaan barang dan jasa

Fourth
____ _____
level A (pengadaan dilakukan melebihi
kebutuhan)
M
13 PT Petro Kimia Proyek rehabilitasi dan fleksibilits Dugaan mark-up 6

Fifth
_____
14
level
_____
Gresik
PT Pembangkit
operasi pabrik pupuk fostat
Penyelewengan dalam pengadaan Pelanggaran terhadap prosedur 7.150
M

____ _____
Jawa Bali pemabangkit PLTU Cilacap pengadaan barang dan jasa
PP

15 PT Pembangkit Penyelewengan dalam pengadaan Pelanggaran terhadap prosedur 540

Jawa Bali pemabangkit PLTG Muara Tawar pengadaan barang dan jasa
8.232 8,9
 Investigasi Pengadaan (7)
Beberapa kelemahan sistem pengadaan di Indonesia:

EN
1. Kerangka hukum yang cacat, kurang transparan dan
Click
____to __edit
____Master
_____text
____
styles
komprehensif. Sehingga memunculkan aturan yang kolusif,

M
mekanisme pemberian kontrak berbeda-beda;
______ level
Second
2. Kejelasan tanggung jawab dan kejelasan akuntabilitas

JE
fungsional, sehingga tidak ada mekanisme keluhan yang tepat
Third
_____level
_____
dan sanksi administratif;

A
3. Organisasi yang bertanggung jawab terhadap penerapan dan

N
pengawasan kebijakan pengadaan belum jelas, sehingga
Fourth
____ _____
level A
beberapa instansi tidak memasukkannya ke dalam sistem
jenjang karier;
M
Fifth
_____ level
_____
4. Mekanisme penegakkan aturan dan fungsi sistem pengadaan
belum tepat, sehingga pengadaan seringakli dilakukan
M

____ _____
tertutup sementara itu sistem audit internal masih lemah;
PP

5. Staf pengadaan yang tidak pernah menerima pelatihan

6. Kelemahan dalam review pengadaan
 Pemasok mengiming-imingi Pejabat
untuk memenangkan tender

Tahap Pra Tender Tahap Permintaan Tahap Penyampaian

Pengajuan Penawaran

EN
Click
____to __edit
____Master
_____text
____
styles
Batasi permintaan Minta Penawaran Pemberitahuan
penawaran dari pemasok dari Pemasok lebih awal kepada

M
yang diunggulkan Fiktif yang diunggulkan

Penawaran yang Lain-

______ level
Second

JE
sengaja mengalah lain
Spek Pegawai tetapkan kebutuhan
Palsu barang & jasa secara curang Pemasok Pemasok
dibolehkan akses dibolehkan ubah
data komputer data dokumen

Third
_____level
_____

A
Oder pembelian
palsu Pegawai Pegawai bolehkan
informasikan data penyamipaian

N
Potongan rahasia penawaran

Fourth
____ _____
level
pembelian palsu terlambat

Lain-lain
A Lain-lain
M
Fifth
_____ level
_____
Bagi-bagi tender
diantara peserta
Spek diatur untuk
memenangkan tender
Prosedur
prakualifikasi plasu
M

Syarat palsu agar Spek sengaja dibuat Lain

____ _____
diarahkan ke pst tidak jelas lain
PP

Pemenang Ditentukan

Perusahaan Bayar Kontrak

Uang ditempatkan di Kontraktor

Kontraktor Bayar Uang Suap

 Investigasi Pengadaan (8)
Teknik investigasi:

EN
1. Tahap pra tender:
Click
____b.a.to__ edit
____
Pemahaman Master
_____
kebutuhan text
____
perusahaan styles

M
Pengumuman mengenai niat perusahaan (Aanwizjing)
______
Second level

JE
c. Penyusunan spesifikasi
d. Penentuan kriteria pemenang
Third
_____ level
_____

A
2. Tahap penawaran dan negosiasi
Fourth
____b. _____
N
level proses persaingan
a. Pemasukan dokumen penawaran
Manipulasi A
M
c. Tender arisan
Fifth
_____ level
d. _____
Menghalangi penyampaian dokumen penawaran
M

e. Menyampaikan dokumen penawaran pura-pura

____g.f. _____
Menyampaikan dokumen penawaran hantu
PP

Permainan harga
 Investigasi Pengadaan (9)
Teknik investigasi:

EN
3. Tahap pelaksanaan dan penyelesaian administrasi:
Click
____b.a. to
__ edit
____
Pengecekan Master
secara _____
rutin text
____ styles

M
Review laporan hasil inspeksi

______
Second level
c. Uji produk di laboratorium independen

JE
d. Review dokumen dan bandingkan dg barang yang diterima
e. Penilaian atas barang dan jasa yang sudah diterima
Third
_____ level
_____

A
Contoh modus:
Fourth
____2. _____
N
levelbarang yang belum diuji
1. Pengiriman barang yang mutunya rendah
Pengiriman
A
M
Fifth
_____ 4.level_____
3. Pemalsuan hasil pengujian
Pengiriman barang palsu
M

5. Pemalsuan sertifikasi
____6. _____
Pembuatan sampel barang yang khusus waktu pengujian
PP

7. Pemindahan tags yang berbeda “sudah diperiksa”

8. Penggantian dengan barang yang kelihatan (rupanya) sama
 EN
Click
____to __edit
____Master
_____ text
____styles Eksekutif

M
Program Pengembangan

______ level
Second

JE
Third
_____level
_____

A
End of Session
Fourth
____ _____
level Investigasi
N
A
M
Fifth
_____ level
_____
M

____ _____
PP

PPM Manajemen
Jl. Menteng Raya 9, Jakarta 10340 Telp. (021) 2300313 Fax : (021) 2302051
www.ppm-manajemen.ac.id