PEMERINTAH KABUPATEN PEKALONGAN

BLUD PUSK…… KABUPATEN PEKALONGAN

CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Untuk periode yang berakhir pada 31 Desember 2018 dan 31 Desember 2017

BAB VI
PENJELASAN POS-POS LAPORAN KEUANGAN

3. NERACA
a. Aset Lancar
Aset lancar adalah sumber daya ekonomis yang diharapkan dapat
dicairkan menjadi kas, dijual atau dipakai habis dalam satu periode
akuntansi. Suatu asset diklasifikasikan sebagai asset lancar jika
diharapkan segera untuk direalisasikan, dipakai,atau dimiliki untuk
dijual dalam waktu 12 (dua belas) bulan sejak tanggal pelaporan, atau
berupa kas dan setara kas.
Aset lancar meliputi kas dan setara kas, investasi jangka pendek,
piutang dan persediaan. Berikut ini pejelasan atas asset lancar :
1) Kas dan Setara Kas
Rekening ini menggambarkan saldo Kas Daerah per Desember
2018 dan 2017 yang dikuasai oleh Bendahara Penerimaan dan
Bendahara Pengeluaran pada Puskesmas Doro I berupa uang tunai,
rekening giro bank, tabungan dan deposito bank, yang seluruhnya
merupakan Kas BLUD dengan rincian sebagai berikut:

Tabel 18 Kas dan Setara Kas Tahun Anggaran 2018 dan 2017

Kas dan Setara Kas Desember 2018 31 Desember 2017

Rp Rp
1. Kas di Bendahara
16.620.000,00 -
Pengeluaran
2. Kas di Bendahara - -
Penerimaan
3. Bank Jateng 377.455.966,00 411.198.819,00
4. Kas Daerah 6.208.000,00 -
 Total Kas 394.075.966,00 411.198.819,00

Saldo Kas dan Setara Kas per Desember 2018 sebesar Rp.
394.075.966,00 turun sebesar Rp. 17.122.853,00 dibandingkan per
31 Desember 2017 sebesar Rp. 411.198.819,00.

a) Kas di Badan Layanan Umum Daerah (BLUD)

Kas di BLUD Puskesmas Doro I per 31 Desember 2018 dan 31
Desember 2017 masing-masing sebesar Rp 400.283.966,00 dan
Rp 411.198.819,00 Kas tersebut berupa uang yang disimpan
dalam rekening giro dan kas bendahara, dengan rincian sebagai
berikut:
i) Rekening giro bank
Uang yang disimpan dalam rekening giro bank sebagai
berikut:

CALK Tahun 2017

 PEMERINTAH KABUPATEN PEKALONGAN
BLUD PUSK…… KABUPATEN PEKALONGAN
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Untuk periode yang berakhir pada 31 Desember 2018 dan 31 Desember 2017

Tabel 19 Sisa Kas direkening giro bank Tahun Anggaran 2018 dan 2017
Desember 2018 31 Desember 2017
Sisa Kas di rekening giro bank
Rp Rp

Bank Jateng Cabang Kajen

1 377.455.966,00 411.198.819,00
No. Rek: 1109004428

Bank Mandiri KCP Wiradesa

2 - -
No. Rek:

Jumlah 377.455.966,00 411.198.819,00

Saldo rekening giro per Desember 2018 sebesar Rp.

377.455.966,00 turun sebesar Rp. 33.742.853,00 dibanding per
31 Desember 2017 sebesar Rp. 411.198.819,00. Penggunaan
rekening giro bank tersebut berdasarkan Keputusan Bupati
Pekalongan Nomor 946/437 Tahun 2014 tanggal 29 Desember
2014, sejak 1 Januari 2016 sampai dengan sekarang digunakan
untuk menampung seluruh transaksi kas BLUD.
ii) Kas di Bendahara Pengeluaran
Kas di Bendahara Pengeluaran per Desember 2018 sebesar Rp.
16.620.000,00 dan
iii) Kas di Bendahara Penerimaan
Kas di Bendahara Penerimaan per Desember 2018 sebesar Rp.
0,00 meningkat sebesar Rp. 0,00 atau % dibandingkan tahun
2017 sebesar Rp. 0,00.
b) Investasi Jangka Pendek
Saldo investasi jangka pendek per Desember 2018 dan 2017 masing-
masing adalah nihil.
c) Piutang Pendapatan
Piutang Pendapatan ini menggambarkan hak Puskesmas Doro I atas
penerimaan kas. Baik yang berasal dari pendapatan yang belum
diterima kasnya maupun tagihan lain. Saldo per Desember 2018 dan
2017 sebagai berikut:

Tabel 20 Piutang Pendapatan Tahun Anggaran 2018 dan 2017

31-Desember-18 31-Desember-17
Piutang Pendapatan
Rp Rp
1 Piutang BPJS 189.040.000,00 257.025.000,00
2 Piutang Jamkesda - -
3 Piutang lain-lain - -
Jumlah 189.040.000,00 257.025.000,00

Saldo Piutang Pendapatan Puskesmas Doro I per Desember 2018

sebesar Rp. 189.040.000,00 menurun sebesar Rp. 67.985.000,00
dibandingkan per 31 Desember 2017 sebesar Rp. 257.025.000,00

CALK Tahun 2017

 PEMERINTAH KABUPATEN PEKALONGAN
BLUD PUSK…… KABUPATEN PEKALONGAN
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Untuk periode yang berakhir pada 31 Desember 2018 dan 31 Desember 2017

Adapun rincian piutang BPJS terurai sebagai berikut:

i) Piutang BPJS
Piutang BPJS Tahun 2018 sebesar Rp. 189.040.000,00 dengan
rincian sebagai berikut:

Tabel 21 Piutang BPJS Tahun Anggaran 2018 dan 2017

31 Desember 2016 -
31 Desember 2018
Piutang BPJS 2017
Rp Rp
1 Piutang BPJS bulan 9.265.000,00
Januari - Maret -

2 Piutang BPJS bulan 23.850.000,00

April - Juni 64.860.000,00

3 Piutang obat kronis Juli 118.575.000,00

- September 83.890.000,00
4 Piutang BPJS klaim 105.335.000,00
pending bulan Oktober 40.290.000,00
-Desember
Jumlah 189,040,000,00 257.025.000,00

ii) Piutang Jamkesda

Piutang Jamkesda timbul dari adanya tagihan atas hak
Puskesmas Doro I melalui Dinas Kesehatan Kabupaten
Pekalongan, yang sampai dengan tanggal Neraca belum dibayar
oleh Dinas Kesehatan. Saldo piutang Jamkesda per Desember
2018 dan 2017 tidak ada.

Tabel 22 Piutang JamkesdaTahun Anggaran 2018 dan 2017

31-Des-18 31-Des-17
Piutang Jamkesda
Rp Rp
1 Piutang bulan November - -
2 Piutang bulan Desember - -

Jumlah - -

iii) Piutang Jasa Raharja

Piutang Jasa Raharja timbul dari adanya tagihan atas hak Pusk
kepada jasa raharja atas klaim pasien kecelakaan lalu lintas yang di
rawat di Puskesmas Doro I, yang sampai dengan tanggal Neraca
belum dibayar. Saldo piutang jasa raharja per Desember 2018
dan 2017 tidak ada.
Tabel 23 Piutang Lain-lain Tahun Anggaran 2018 dan 2017
31-Des-18 31-Des-17
Piutang
Rp Rp
1 Pasien a.n Casmurep - -
2 Pasien a.n Kayosna - -
3 Pasien a.n M Fizaki - -

CALK Tahun 2017

 PEMERINTAH KABUPATEN PEKALONGAN
BLUD PUSK…… KABUPATEN PEKALONGAN
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Untuk periode yang berakhir pada 31 Desember 2018 dan 31 Desember 2017

4 Pasien a.n Rejeb - -

5 Pasien a.n Sarip - -
6 Pasien a.n Jazza Al Aufa - -
7 Pasien a.n Hasanudin - -
Jumlah - -

d) Persediaan
Rekening ini menggambarkan nilai persediaan barang pakai habis
yang dimaksudkan untuk mendukung kegiatan operasional Puskesmas
Doro I dan barang-barang untuk dijual/diserahkan dalam rangka
pelayanan kepada masyarakat. Nilai persediaan per Desember 2018
merupakan hasil penghitungan fisik (stockopname) per Desember
2018 dari jumlah fisik persediaan dikalikan dengan harga
perolehan/beli terakhir. Rincian saldo per Desember 2018 dan 2017
sebagai berikut:

Tabel 24 Persediaan Tahun Anggaran 2018 dan 2017

Nama Persediaan 31 Desember 2018 31 Desember 2017

Rp Rp
1 Persediaan Barang Habis Alat 2.740.900,00 4.709.100,00
Tulis Kantor
2 Persediaan Barang Cetak 2.489.990,00 18.937.350,00
3 Persediaan Obat dan Alkes 145.593.063,76 196.584.635,98
4 Persediaan Lain-Lain 54.925.500,00 70.384.856,40
Jumlah 205.749.458,76 290.615.942,38

Saldo persediaan per Desember 2018 sebesar Rp. 205.749.458,76

menurun sebesar Rp. 84.866.483,62 atau 70,79% dibandingkan per 31
Desember 2017 sebesar Rp. 290.615.942,38. Persediaan per
Desember 2018 tersebut meliputi persediaan bahan pakai habis: alat
tulis kantor, barang cetak, persediaan obat-obatan dan alat – alat
kesehatan pakai habis (bahan obat dan BAPH Farmasi, laboratorium,
hemodialisa dan radiologi) serta persediaan lain-lain berupa bahan
makanan kering, komponen alat listrik, penyediaan alat rumah
pakai habis (pengisian gas LPG) dan linen.

b. Aset Tetap
Rekening ini menggambarkan klasifikasi dan nilai aset tetap yang dimiliki
dan/atau dikuasai oleh Pusk.. Kabupaten Pekalongan per Desember 2018.
Penambahan aset tetap Puskesmas Doro I Kabupaten Pekalongan berasal dari
pembelian, mutasi, hibah/donasi, koreksi pencatatan, reklasifikasi dan/atau
perolehan lainnya dalam tahun anggaran berkenaan. Pengurangan aset tetap
Puskesmas Doro I Kabupaten Pekalongan berasal dari penghapusan, mutasi,
koreksi pencatatan, reklasifikasi dan/atau pengurangan lainnya dalam tahun

CALK Tahun 2017

 PEMERINTAH KABUPATEN PEKALONGAN
BLUD PUSK…… KABUPATEN PEKALONGAN
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Untuk periode yang berakhir pada 31 Desember 2018 dan 31 Desember 2017

anggaran berkenaan.
Saldo aset tetap Puskesmas Doro I Kabupaten Pekalongan per Desember
2018 sebesar Rp 5.173.615.513,80 dan akumulasi penyusutan sebesar Rp
2.565.757.614,24. Saldo aset tetap per Desember 2018 berasal dari barang
milik Puskesmas Doro I berupa barang inventaris per Desember 2018 yang
memenuhi definisi aset tetap digunakan sebagai dasar penyajian aset tetap
dalam neraca per Desember 2018 dengan penjelasan sebagai berikut:

Tabel 25 Penambahan Barang Milik Puskesmas Doro I Kabupaten Pekalongan

Per Desember 2018

Pembelian Muta
si
Non (Dari
Koreksi
N Bela Hibah/ Peng Reklasifi Lainn
Uraian Belanja Pencatata Jumlah
o nja Donasi elola, kasi ya
Modal n
Mod Dari
al SKP
D)
(10) =
(
(3)+(4)+(5
1 (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9)
)+(6)+(7)+
)
(8)+(9)

1 TANAH 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

PERALATAN DAN 152.225.00 4.571.710 14.850.000,0 171.646.71

2 0,00 0,00 0,00 0,00
MESIN 0,00 ,00 0 0,00
GEDUNG DAN 119.624.00 3.680.000 123.304.00
3
BANGUNAN 0,00 ,00 0,00
JALAN, IRIGASI
4 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
DAN JARINGAN
ASET TETAP
5 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
LAINNYA
KONSTRUKSI
6 DALAM 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
PENGERJAAN

271.849.00 4.571.710 3.680.000 14.850.000, 294.950.71

TOTAL 0,00 0,00 0,00
0,00 ,00 ,00 00 0,00

Pengadaan Peralatan dan mesin sampai tahun 2018 sebesar Rp.

171.646.710,00, gedung dan bangunan sebesar Rp. 123.304.000,00.
Penambahan hibah dari Menteri Kesehatan Republik Indonesia terdiri
dari peralatan dan mesin sebesar Rp. 4.571.710,00. Penambahan
reklasifikasi gedung dan bangunan sebesar Rp. 3.680.000,00.

Tabel 26 Aset Tetap Puskesmas Doro I Kabupaten Pekalongan

Per Desember 2018
N URAIAN Saldo Buku Barang Di Reklasifikasi ke Aset Lainnya Saldo Aset Tetap
O Inventaris bawah Per

CALK Tahun 2017

 PEMERINTAH KABUPATEN PEKALONGAN
BLUD PUSK…… KABUPATEN PEKALONGAN
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Untuk periode yang berakhir pada 31 Desember 2018 dan 31 Desember 2017

Barang
Aset Akumulas
Per Yang Telah
Batas Barang Dalam Tak i
Desember Diusulkan Desember2018
Kapitalisasi Penelusuran Berwu Penyusus
2017 Penghapusa
jud tan
n
(9) = (3)-(4)-(5)-
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)
(6)-(7)-(8)

28.750.000, 28.750.000,00
1 TANAH 0,00
00
14.850 502.616.267,97
PERALATAN 2.050.054.447 16.418.604, 106.709.572, 1.409.460.
2 .000,0
DAN MESIN ,50 00 00 003,53
0
GEDUNG DAN 2.407.771.9 928.401.0 1.479.370.894,26
3
BANGUNAN 15,30 21,04
JALAN, 459.142.561,32
687.039.151 227.896.5
4 IRIGASI DAN
,00 89,68
JARINGAN
ASET TETAP 0.00 0,00
5
LAINNYA
KONSTRUKSI 0,00 0,00
6 DALAM
PENGERJAAN
0,00

5.173.615.5
TOTAL 2.469.879.723,56
13,80

Barang-barang milik Puskesmas Doro I dalam buku inventaris tahun 2018

dalam kondisi rusak berat/hilang yang telah diusulkan penghapusan, aset
tak berwujud dan kemitraan pihak ketiga disajikan di neraca per Desember
2018 dalam pos aset lainnya. Sedangkan untuk barang milik Puskesmas
Doro I dengan nilai dibawah batas kapitalisasi disajikan dalam neraca per
Desember 2018.
Nilai buku aset tetap per Desember 2018 dijelaskan sebagai berikut :
Tabel 27 Kenaikan/Penurunan Puskesmas Doro I Kabupaten Pekalongan
Per Desember 2018 dan 2017
Uraian 31 Desember 2018 31 Desember 2017
Rp Rp
28.750.000,00 28.750.000,00
1 TANAH
2.050.054.447,50 1.899.058.984,00,00
2 PERALATAN DAN MESIN
2.407.771.915,30 2.284.467.915,30
3 GEDUNG DAN BANGUNAN
687.039.151,00 684.039.151,00
4 JALAN IRIGASI DAN JARINGAN
0,00 0,00
5 ASET TETAP LAINNYA
KONSTRUKSI DALAM 0,00 0,00
6
PENGERJAAN
7 AKUMULASI PENYUSUTAN 0,00 0,00
Jumlah 5.173.615.513,80 4.899.316.050,30

CALK Tahun 2017

 PEMERINTAH KABUPATEN PEKALONGAN
BLUD PUSK…… KABUPATEN PEKALONGAN
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Untuk periode yang berakhir pada 31 Desember 2018 dan 31 Desember 2017

Nilai buku Aset tetap 2018 sebesar Rp. 5.173.615.513,80 dan aset tetap
2017 sebesar Rp. 4.899.316.050,30

c. Kewajiban
i) Kewajiban Jangka Pendek
Rekening ini menggambarkan jumlah kewajiban Puskesmas Doro
I yang akan jatuh tempo dalam waktu kurang dari satu tahun sejak
tanggal Desember 2018 dan 2017 yang dirinci sebagai berikut :
Tabel 28 Rincian Kewajiban Jangka Pendek Puskesmas Doro I Kabupaten Pekalongan
Per 31 Desember 2018 dan 2017

31 Desember 2018 31 Desember 2017

KEWAJIBAN
Rp Rp
1 Jangka pendek …..,00 …..,00

Jumlah …..,00 …..,00

Saldo kewajiban jangka pendek per Desember 2018 sebesar

Rp……,00 meningkat sebesar Rp……,00 dibandingkan posisi per
31 Desember 2017 sebesar Rp……,00 dengan penjelasan sebagai
berikut :

Tabel 29 Rincian Utang Belanja Puskesmas Doro I

Desember 2018 dan 2017
URAIAN REKAP HUTANG
BELANJA LANGSUNG
BIAYA OPERASIONAL
BIAYA PELAYANAN
1. Biaya Pegawai
1 Biaya pengawas jaga …..,00
2 Biaya lembur pegawai …..,00

2. Biaya Bahan
1 Biaya obat-obatan …..,00
2 Biaya bahan alkes pakai habis …..,00
3 Biaya cairan darah …..,00
4 Biaya bahan makan dan minum …..,00

3. Biaya Jasa Pelayanan

1 Biaya jasa pelayanan
√ Jasa Pelayanan BPJS …..,00
√ Jasa Pelayanan Jamkesda …..,00
√ Jasa Pelayanan Umum …..,00

CALK Tahun 2017

 PEMERINTAH KABUPATEN PEKALONGAN
BLUD PUSK…… KABUPATEN PEKALONGAN
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Untuk periode yang berakhir pada 31 Desember 2018 dan 31 Desember 2017

√ Jasa Pelayanan CI …..,00

√ Jasa Pelayanan Insentif Kinerja …..,00

4. Biaya Pemeliharaan
1 Biaya pemeliharaan instalasi pengolahan limbah …..,00

BIAYA UMUM DAN ADMINISTRASI

1. Biaya Administrasi Kantor

1 Biaya jasa pihak ketiga …..,00
2 Biaya operasional SIM RS …..,00
3 Biaya makan dan minum rapat …..,00

3. Biaya Pemeliharaan
1 Biaya pemeliharaan perlengkapan kantor …..,00

4. Biaya Barang dan Jasa

1 Biaya Rek. listrik, air, telpon & internet …..,00

5. Biaya Promosi
1 Biaya promosi kesehatan …..,00

JUMLAH …..,00

Adapun penjelasan lebih rinci sebagai berikut :

1. Hutang pengawas jaga sebesar Rp.…..,00 merupakan honor duty
officer yang berdinas siang dan malam sebagai pengganti
manajemen diluar jam dinas dan akan dibagikan pada bulan
berikutnya.
2. Hutang lembur pegawai sebesar Rp.…..,00 merupakan biaya
pengganti bagi petugas yang bertugas di luar jam kerja.
3. Hutang obat-obatan sebesar Rp.…..,00 digunakan untuk
pembelian obat guna pemenuhan kebutuhan pasien.
4. Hutang bahan alkes pakai habis sebesar Rp.…..,00 merupakan
pengadaan bahan alkes pakai habis laboratorium, hemodialisa,
dll.
5. Hutang cairan darah sebesar Rp.…..,00 merupakan penyediaan
darah untuk pasien dari PMI.
6. Hutang makan dan minum pasien sebesar Rp.…..,00 merupakan
penyediaan bahan-bahan yang digunakan untuk makan dan
minum pasien selama perawatan.
7. Hutang jasa pelayanan bpjs sebesar Rp.…..,00, jasa pelayanan
jamkesda sebesar Rp.…..,00, jasa pelayanan umum sebesar Rp.
…..,00, jasa pelayanan insentif kinerja sebesar Rp. Rp.…..,00,

CALK Tahun 2017

 PEMERINTAH KABUPATEN PEKALONGAN
BLUD PUSK…… KABUPATEN PEKALONGAN
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Untuk periode yang berakhir pada 31 Desember 2018 dan 31 Desember 2017

jasa pelayanan CI sebesar Rp.…..,00.

8. Hutang pemeliharaan instalasi pengolahan limbah sebesar Rp.
Rp.…..,00.
9. Hutang administrasi kantor terdiri dari jasa pihak ketiga sebesar
Rp.…..,00, operasional Sim RS sebesar Rp.…..,00
10. Hutang pemeliharaan perlengkapan kantor sebesar Rp.…..,00.
11. Hutang barang dan jasa terdiri dari rekening listrik air telpon &
internet sebesar Rp.…..,00.
12. Hutang promosi kesehatan sebesar Rp.…..,00.

ii) Utang Jangka Pendek Lainnya

Rekening ini menggambarkan jumlah kewajiban Pusk.. yang akan
jatuh tempo dalam waktu kurang dari satu tahun sejak tanggal 31
Desember 2017 yang tidak dapat diklasifikasikan pada kelompok
dan jenis utang jangka pendek tersebut diatas. Saldo kewajiban
jangka pendek lainnya per Desember 2018 sebesar Rp0,00.
iii) Kewajiban Jangka Panjang
Rekening ini menggambarkan jumlah kewajiban Pusk.. yang
jatuh tempo lebih dari satu tahun anggaran terhitung sejak tanggal
Desember 2018,sebesar Rp.0,00.

d. Ekuitas
Rekening ini menggambarkan jumlah kekayaan bersih Pusk..
Kabupaten Pekalongan yang menunjukkan hak Pusk.. terhadap asset
yang dimiliki/dikuasai setelah dikurangi hak (claim) pihak ketiga
terhadap aset tersebut. Hak pihak ketiga ini merupakan kewajiban
yang harus diselesaikan oleh Pusk.., meliputi kewajiban jangka
pendek dan kewajiban jangka panjang.
Ekuitas Dana Pusk.. Kabupaten Pekalongan per 31 Desember 2018
dan 2017 dapat dijelaskan sebagai berikut:
Tabel 30 Rincian Ekuitas Puskesmas Doro I
Desember 2018 dan 2017
Ekuitas 31 Desember 2018 31 Desember 2017 Rasio
Rp Rp %
1 Aset
a. Aset Lancar …..,00 …..,00 …..,00
b.Investasi Jangka …..,00 …..,00
Panjang
c. Aset Tetap …..,00 …..,00 …..,00
d. Dana Cadangan …..,00 …..,00
e. Aset lainnya …..,00 …..,00 (…..,00)
Jumlah aset …..,00 …..,00 …..,00
2 Kewajiban
a. Kewajiban jangka …..,00 …..,00 …..,00
pendek
b. Kewajiban jangka 0,00 0,00
panjang
Jumlah Kewajiban …..,00 …..,00 …..,00
Jumlah …..,00 …..,00 …..,00

CALK Tahun 2017

 PEMERINTAH KABUPATEN PEKALONGAN
BLUD PUSK…… KABUPATEN PEKALONGAN
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Untuk periode yang berakhir pada 31 Desember 2018 dan 31 Desember 2017

Kekayaan bersih Puskesmas Doro I Kabupaten Pekalongan yang

menunjukkan Ekuitas per 31 Desember 2018 sebesar Rp. Rp……,00
meningkat sebesar Rp……,00 atau % dibandingkan per 31
Desember 2017 sebesar Rp. Rp……,00.

CALK Tahun 2017