FAKULTAS BISNIS & HUMANIORA – UNIVERSITAS TEKNOLOGI YOGYAKARTA

UJIAN AKHIR SEMESTER GANJIL TA. 2022/2023

Program Studi Manajemen Program Sarjana
Mata Kuliah : Perpajakan
Kelas : A, B, C, D, E dan F
Hari, tanggal : 18 Januari 2023
Dosen : Fran Sayekti, Dra., MBA., Ak.
Sekar Akrom Faradiza, S.E., M.Sc., Ak.
Waktu : 80 Menit
Sifat : Closed Book (boleh dengan kalkulator/bukan hp)
Soal ini terdiri dari 2 Bagian yaitu Bagian I Anda diminta memasangkan pernyataan di kolom 1
dengan pernyataan di kolom 2. Jawaban dituliskan hurufnya saja pada lembar jawab. Bagian II
adalah soal esai yang terdiri dari dua soal tentang kasus perhitungan PPh dan PPN. Jawaban di
di tempat yang sudah disediakan.

BAGIAN I. ( NILAI 30)

Pasangkanlah pernyataan pada kolom 1 dengan pernyataan pada kolom 2 yang paling pas.
Jawab di lembar folio yang telah disediakan dengan menuliskan hurufnya saja. Kalau tidak
menemukan pasangan yang cocok maka tuliskan huruf “NA”

Pernyataan Kolom 1 Pernyataan kolom 2

1. Pasal kewajiban mendaftarkan diri A. Pasal 39
2. Pasal Definisi /Pengertian SPT B. Tanggal 10
3. Pasal dalam KUP tentang Batas waktu SPT masa C. Tanggal 15
4. Pasal Sanksi Denda terlambat SPT D. PP No 23 thn 2018
5. Sanksi Terlambat membayar Angsuran PPh di muka E. PMK 112 thn 2022
6. Batas penyampaian SPT 1721 F. Proporsional
7. PP tentang NPWP menggunakan NIK G. Form 1721
8. Pasal kewajiban menyelenggarakan pembukuan H. Form 1721 A1/A2
9. Formulir SPT Masa PPN I. Form 1770
10. Form SPT Tahunan Karyawan penghasilan >60jt J. Form 1770 S
11. Formulir SPT Masa PPh Karyawan K. Form 1770SS
12. Formulir SPT WPOP Pengusaha L. Form 1771
13. Besarnya denda Sanksi Telat SPT PPh Badan M. Form 1111
14. Perhitungan Pajak untuk Arsitek dengan omset kurang N. Bunga 2% sebulan
dari 4,8 Milyar
15. PPh Terutang satu tahun lebih kecil dari Angsuran PPh O. Denda Rp100.000
di muka setahun
16. Jenis Tarif yang digunakan untuk menghitung PPh P. Denda Rp500.000
WPOP non UMKM
17. Batas waktu penyetoran Penyetoran PPh Karyawan Q. Denda Rp1.000.000
18. Bukti pemotongan PPh Karyawan setahun R. 31 Maret
19. Pengusaha Kecil S. Pasal 29
20. Cara menghitung PPh untuk pengusaha dengan omzet T. Pasal 3 KUP
< 4,8 M
U. SPT Lebih Bayar
V. Pasal 1 KUP
W. Pasal 7 KUP
X. SPT Kurang Bayar
Y. Pasal 3 KUP
Z. Pasal 25 KUP
AA. Pasal 28 KUP
BB. Pasal 9
CC. Omset <4,8 M
BAGIAN II

Soal 1 (Nilai 20) Toko Murah adalah toko tradisional yang menjual berbagai macam kebutuhan
masyarakat. Toko ini terletak di Desa Karanganyar, Wedomartani, Sleman Yogyakarta. Toko
Murah dimiliki oleh Bapak Setyawan dan keluarga, yang terdiri dari Bpk Setyawan, Ibu Sitha
istrinya dan dua anak mereka yaitu Shinta dan Shanti. Mereka memiliki dua orang pegawai yang
masih muda dan belum menikah yaitu Sudyono dan Sutini. Penghasilan mereka sama, setiap
bulan memperoleh Rp6.000.000.

Data penjualan Toko Murah setiap bulannya selama tahun 2022 adalah sebagai berikut !
Januari Februati Maret April Mei Juni
Rp50.000.00 Rp70.000.00 Rp60.000.00 Rp65.000.00 Rp55.000.00 Rp60.000.00
0 0 0 0 0 0
Juli Agustus September Oktober November Desember
Rp70.000.00 Rp80.000.00 Rp60.000.00 Rp65.000.00 Rp75.000.00 Rp90.000.00
0 0 0 0 0 0
Jawabkah pertanyaan berikut ini pada lembar jawab yang disediakan:
1. Apakah Bapak Seyawan sebagai pemilik Toko Murah merupakan wajib pajak PPN? Mengapa?
2. Apakah Sudyono wajib berNPWP? Mengapa?
3. Berapa PPh yang dibayar oleh Toko Murah pada tanggal 15 April, 15 Agustus, 15 September
dan 15 Desember 2022?

Soal 2 (nilai 50). Perusahaan Sinar Terang adalah usaha perorangan yang dimiliki Bapak
Budiman. Perusahan ini merupakan usaha dagang alat –alat listrik dan elektronik. Terletak di
Jalan Bantul No. 200 Yogyakarta. Usaha ini memiliki omzet yang cukup besar yaitu mencapai 5
Milyar di tahun 2021 dan meningkat menjadi 6 Milyar di tahun 2023. Laba bersih tahun 2021
sebesar Rp500 Juta, dan 2022 meningkat menjadi Rp600 juta. Bapak Budiman dalam mengelola
usaha dibantu keluarganya yang menjadi tanggungannya, terdiri dari istrinya dan dua orang
anak serta kedua orang tua. Perusahaan Sinar Terang memiliki 2 orang pegawai tetap yaitu
bapak Maman dan ibu Mimin. Data Penghasilan dan status pegawai serta PPh karyawan sebagai
berikut:

Nama Status Gaji pokok Uang Transport

Bapak Maman Menikah, 2 anak Rp10.000.000 Rp500.000
Ibu Mimin Belum menikah Rp6.000.000 Rp500.000
Pertanyaan :
1. Apakah Bapak Budiman boleh menghitung pajak dengan menggunakan PP No 23 tahun
2018? Mengapa? Jelaskan!
2. Hitunglah PPh Bp Budiman sebagai pemilik Perusahaan Sinar Terang tahun 2021!
3. Hitunglah PPh pasal 25 yang dibayar pada tanggal 15 April dan 15 Juni 2022!
4. Hitunglah PPh pasal 29 tahun 2022
5. Hitunglah PPh pasal 21 yang dipotong Perusahaan Sinar Terang terhadap pegawainya!
6. Hitunglah take home pay Bapak Maman setiap bulan!
7. Sebutkan dan jelaskan kewajiban PPh bapak Maman!
8. Apakah Mimin wajib berNPWP?Jelaskan

TERIMA KASIH

ACC KAPRODI