PT.

SINAR MATARAM Kode WP : RWP

Rincian Informasi Umum Perusahaan
31 - 12 - 1995

1. Sejarah Dan Latar Belakang PT SINAR MATARAM :

* 1834 Sejarah surat kabar Aneka Warta dimulai. Tuan Abdullah pemilik toko kelontong di kota Yogyakarta mengedarkan selebaran kecil untuk memperkenalkan produk yang dijualnya.
Kemudian, selebaran tersebut berjalan dengan baik dan maju pesat dibawah pengelolaan putra Tn. H. Abdullah yang bernama Tn. Rustam Abdullah
* 1864 Tuan Rustam Abdullah meninggal dan perusahaan dijual oleh istrinya kepada Tuan Winarno. Dibawah pengelolaan Tuan Winarno, surat kabar ini diberi nama Aneka Warta
* 1924 Tuan Winarno meninggal dan Aneka Warta diambil alih oleh keponakannya Tuan Gunadi Joyokusumo
* 1947 Aneka Warta diambil alih oleh Bank, kemudian dijual kepada Tuan Cokro Dharmadi
* 1940-1950 Aneka Warta berjalan cukup baik dibawah pengelolaan Tuan Cokro
* 1964 Tuan Cokro Dharmadi meninggal, perusahaan diwariskan kepada anaknya bernama Andriyono Dharmadi
* 1969 Andriyono mengubah perusahaannya dari badan usaha perseorangan menjadi sebuah perseroan yang diberi nama PT. Sinar Mataram. Dalam akte pendirian PT.Sinar Mataram ditetapkan modal dasar PT
yang terdiri atas 8.000 lembar saham biasa dengan nilai pari Rp50.000.000 per lembar. Sebanyak 6.000 lembar telah beredar, yaitu 4.500 lembar diberikan kepada Tuan dan Nyonya Andriyono Dharmadi, dan
1.500 lembar dijual tunai (sebesar nilai nominal) kepada Tuan Oslan Sibarani, direktur Bank Nasional

2. Prosedur- Prosedur Pengendalian Intern PT SINAR MATARAM:

Pembelian dan Pengeluan Kas

Permintaan pembelian dapat diajukan oleh Andriyono Dharmadi, Wim Hartanto, L. Johansyah dan Ali Wahyudi. Permintaan pebelian barang yang bernilai diatas Rp200.000,00 harus mendapat persetujuan
dari Tuan Andriyono Dharmadi, sedangkan permintaan pembelian aktiva tetap diata Rp500.000,00 harus mendapat persetujuan dari Dewan Komisaris. Bila barang sudah diterima , faktur segera diajukan kepada
pejabat yang berwenang untuk mendapatkan pengesahan. Berdasarkan faktur beserta dokumen pendukungnya, maka Nyonya Hanafiah membuat voucher kas sebanyak 2 lembar. Setelah voucher ditandatangani,
lembar pertama digunakan untuk pencatatan kedalam voucher register dan diarsipkan menurut tanggal jatuh temponya. Pada saat jatuh tempo, voucher tadi dikeluarkan dari arsipnya dan diajukan kepada Tuan
Andriyono untuk diperiksa. Jika sudah lengkap maka check dapat ditandatangani.
Voucher check dibuat untuk setiap karyawan yang tercantum dalam daftar gaji. Untuk pengeluaran yang bersifat umum , check ditandatangani oleh Nyonya Hanafiah dan mencantumkan parafnya pada voucher
yang bersangkutan. Voucher dan daftar gaji diajukan kepada Tuan Andriyono untk diperiksa dan ditandatangani. Bila check sudah ditandatangani, Nyonya Susanti segara memisahkan check tersebut dari voucher
dan daftar gaji serta membubuhkan cap Lunas pada setiap voucher dan daftar gaji tersebut serta mencantumkan tanggal pembayarannya.

Penghasilan dan Penerimaan Kas

Penghasilan utama perusahaan bersal dari penjualan surat kabar dan penjualan iklan. Selain itu perusahan juga punya pendapatan lain, yaitu pendapatan dari investasi, penjualan aktiva tetap dan penjualan sisa
bahan. Penghasilan surat kabar berasal dari penjualan kepada langganan dan eceran. Harga langganan adalah Rp3.000,00 untuk langganan perseorangan dan Rp2.500,00 untuk langganan melalui agen. Harga eceran
untuk perseorangan adalah Rp150,00 per eksemplar, sedangkan untuk kios adalah sebesar Rp100,00 per eksemplar. Penghasilan iklan berasal dari iklan umum, bioskop dan iklan mini. Penjualan iklan diawasi oleh
Ali Wahyudi, selaku Direktur Iklan. Bobby Latuperisa dan Willy Gunawam adalah salesman tetap yang memperoleh komisi dari penjualan iklan umum dan iklan mini. Komisi iklan mini sama diantara mereka. Penjualan
iklan bioskop tidak dilakukan sendiri PT Sinar Mataram, melainkan ditangani oleh Biro Iklan Nusantara.

Per mm Kolom
Iklan mini (per kata) dari kalimat diterbitkan…………………………………………………………………… Rp 1.700,00
Iklan umum tergantung pada jumlah mm kolom iklan
per tahun, berkisar antara………………………………………………………………………………… 1.300,00 sampai
…………………………………………………………………………………………………………… 2.600,00

Iklan bioskop tergantung pada jumlah mm kolom

per tahun, berkisar antara………………………………………………………………………………… 1.050,00 sampai
………………………………………………………………………………………………………….. 2.250,00

Permintaan pemasangan iklan umum diterima melalui telepon ataupun secara langsung. Nyonya Hanafiah menggunakan data dari arsip ini untuk membuat tagihan bulanan. Faktur asli dan salah satu guntingan iklan
dikirim kepada langganan. Tagihan untuk iklan bioskop dikirim langsung kepada Biro Iklan Nusantara. Penerimaan pemasangan iklan biasanya diterima melalui pos, kecuali untuk sejumlah kecil penerimaan yang
diterima langsung di loket Nyonya Susanti, atau yang ditagih langsung oleh salesman di tempat par apelanggan. Nyonya Susanti juga bertindak sebagai Kepala Bagian Kredit, yang berkewajiban memberi persetujuan
atas permohonan kredit dari para pemasangan iklan baru. Langganan yang pembayarannya tidak lancar dilaporkan kepadanya oleh Nyonya Hanafiah. Nyonya Susanti akan menghubungi langganan tersebut melalui
surat atau telepon
Setiap tahun Nyonya Hanafia menyusun daftar piutang yang tidak dapat ditagih, setelah berkonsultasi dengan Nyonya Susanti. Daftar ini disahkan oleh Nyonya Susanti dan Tuan Andriyono. Atas dasar daftar tersebut
dibuat jurnal untuk mencatat taksiran piutang yang tidak dapat ditagih dengan mendebet rekening Kerugian Piutang dan mengkredit rekening Cadangan Kerugian Piutang.

3. Flowchart PT SINAR MATARAM:

1. Flowchart Pengawasan Intern Iklan Mini dan Penerimaan Kas

Bagian penjualan menerima pesanan iklan oleh pelanggan, pesanan iklan yang diorder pelanggan diterima per telepon atau langsung dengan perusahaan.
pesanan iklan akan diterima olehnya. Susanti apabila bobi sedang bertugas keluar setelah menerima orderan dari pelanggan. Bagian penjualan iklan membuat
copy iklan, yang kemudian akan dicetak oleh bagian percetakan.
Bagian penjualan akan menerima kas oleh pelanggan, kas yang diterima oleh bobi akan diserahkan setiap harinya kepada Ny. Susanti. Ny. Susanti menyetorkan
uang tersebut ke bank dan dibutlah bukti penerima. Kemudian bukti penerimaan akan di copy dan diberikan kepada bagian penjualan serta controller yang akan
dijadikan arsip bukti penerimaan. Kemudian bagian controler membuat jurnal untuk mencatat penerima, dengn jurnal :

Debet Kredit
Kas Iklan Mini

2. Flowchart Pengawasan Intern Iklan Bioskop, Umum dan Penerimaan Kas

Bagian penjualan menerima pesanan dari pelanggan, kemudian bagian penjualan akan mengirimkan permintaan persetujuan kredit kepada bendahara, apakah
pelanggan tersebut memiliki masalah kredit atau tidak. Jika tidak memiliki masalah kredit oleh bagian bendahara mengirimkan persetujuan pada bagian penjualan,
kemudian meng log-out dibuat oleh Deni Batubara. Setelah log-out selesai maka selanjutnya dikirimkan ke bagian percetakan.
Kemudian bagian percetakan mulai mencetak iklan, dan membuat TEAR SHEET rangkap 3, TEAR SHEET tersebut akan dikirimkan kebagian controller, salah satu copy
TEAR SHEET dibutuhkan jumlah MM. Dan TARIP per MM. Bagian controller mengarsip TEAR SHEET menurut langganan, kemudian membuat tagihan bulanan dan faktur,
faktur asli dan copy TEAR SHEET dikirimkan ke langganan, dan copy faktur dibukukan ke Buku besar pembantu piutang. Pembuatan piutang dan totalnya akan dibuat
ke buku besar, kemudian controller mengarsip TEAR SHEET. Setelah dibukukan ke buku pembantu piutang dan buku besar, penerimaan per pos disetor oleh bendahara
ke bank dan dibuat daftar setoran. Kemudian daftar penerimaan kas dan langganan dibukukan ke buku pembantu piutang dan buku besar.
bagian controller membuat daftar langganan yang menunggak, daftar langganan yang menunggak dikirimkan ke bagian bendahara untuk ditindak lanjuti penagihannya
dengn menagih langsungoleh bobi.

3. Flowchart Pengawasan Intern Penjulan Surat Kabar dan Penerimaan Kas

Bagian operasi sirkulasi menyusun skedul produksi, setelah skedul produksi selesai maka bagian percetakan mencetak surt kabar. Bagian percetakan mengirimkan surat
kabar ke bagian operasi sirkulasi ( Distribusi kepda age dn loper). Bagian percetakan akan membuat laporan produksi pada arsip. Bagian sirkulasi menerima pengebalian
surat kabar yang tidak laku dan pengumpulan kas. Kemudian bagian percetakan menghitung surat kabar yang tidak laku tersebut, lalu bagian percetaka akan memasukkan
kedalam arsip.
Pengumpulan kas yang diterima oleh bagian sirkulasi akan diserahkan kepada Ny. Susanti, keudian bendahara akan membuat laporan penerimaan kas dan membuat
tembusan penerimaan yang akan diberikan oleh bagian sirkulasi dan controller yaitu arsip penerima. Bagian percetakan akan memberitahu perhitungan surat kabar yang
tidak laku dan bagian sirkulasi akan membuat pengesahan laporan produksi dan meneruskan kepada Tn. Andriyanto. Kemudian bagian controller akan membuat arsip
laporan produksi, arsip penerima yang ada di controller akan dibuat ikhtisar penerimaan yaitu:

Debet Kredit
Kas Penjualan Surat Kabar

Yang kemudian akan dibuatkan kedalam buku besar, setelah itu arsip laporan produksi dan arsip penerima akan membuat test penghasilan penjualan surat kabar = Rata-rata
sirkulasi X tarif Rata-Rata. Kemudian selisih akan dilaporkan kepada Tn. Andriyanto.
 PT SIAR MATARAM
Working Trial Balace -- Rekening-rekening Neraca
31-12-1995
Kode WP : T/B-1
PER SALDO
NAMA REKENING REF KK AUDIT PER BUKU
31/12/1994 31/12/1995
AKTIVA :
Kas-Bank Bina Indonesia A/1 68,325,100 151,792,100
Kas-Bank Nasional A/3 10,000,000 30,000,000
Kas Kecil A/6 1,820,000 2,000,000

Piutang Dagang B/1 96,480,000 103,640,000

Cadangan Kerugian Piutang B/1 -8,100,000 -10,530,000

Piutang Klaim Asuransi C/3
Piutang Pajak Penghasilan H/4
Persediaan Kertas Koran C/1 84,016,000 108,196,000

Uang Muka Asuransi D/1 1,360,000 17,400,000

Uang Muka Sewa D/3 12,000,000 0
Investasi-Umum E/1 151,380,000 65,950,000
Investasi-Tabungan E/3 0 210,000,000

Tanah dan Bangunan ... Beli Sewa E/4 0 0

Akm. Depresiasi Tanah dan Bangunan ... Beli Sewa F/4 0 0
Mebel dan Peralatan Kantor F/1 60,850,000 68,850,000
Akm. Depresiasi Mebel dan Peralatan antor F/1 -24,830,000 -31,045,000
Peralatan Percetakan F2 894,840,000 1,084,840,000

Akm.Depresiasi Peralatan Percetakan F/2 -421,090,000 -470,590,000

927,051,100 1,330,503,100

UTANG :
Utang Voucher G/1 60,380,000 121,675,000

Utang Gaji H/1 16,273,000

Utang PPh Karyawan H/2 5,844,000 10,552,000
Utang Pajak Bumi dan Bangunan H/3 250,000 250,000
Utang Bunga I/1
Utang Deviden H/5 60,000,000
Utang Jangka Panjang yang Jatuh Tempo I/1

UtangJangka Panjang I/1 250,000,000 475,000,000

Utang Beli Sewa I/3
Utang PPh H/4
Laba Penjualan Aktiva Tetap yang ditangguhkan I/4 12,722,000 6,864,300

MODAL :
Saham Biasa J/1
Agio Saham J/1 300,000,000 330,000,000
Laba yang Ditahan K/1
Laba Tahun Berjalan T/B-2 83,620,000 237,855,100
154,235,100 132,033,700
927,051,100 1,330,503,100

T penjualan Vertikal telah diperiksa

n Saldo Tanah Sesuai dengan Buku Besar
 PT SIAR MATARAM
Working Trial Balace -- Rekening-rekening Nominal
31-12-1995
Kode WP : T/B-2
PER SALDO
NAMA REKENING REF KK AUDIT PER BUKU
31/12/1994 31/12/1995
PENGHASILAN :
Penghasilan Iklan - Umum B/8 470,501,000 526,901,000
Penghasilan Iklan - Bioskop B/8 175,555,000 198,610,000
Penghsilan Iklan - Mini B/8 180,106,000 203,460,000
Penjualan Surat Kabar M/1 256,170,000 341,206,000
Jumlah Penghasilan 1,082,332,000 1,270,177,000

BIAYA-BIAYA OPERASI :
Gaji M/2 429,648,000 451,090,000
Komisi Iklan M/2 67,380,000 77,276,000
Honorarium Koresponden M/6 8,840,000 9,350,000
Honorarium Lain-Lain M/6 18,650,000 21,380,000
Foto dan Gambar M/6 6,980,000 8,740,000
Pemakaian Kertas Kora dan Tinta C/3 149,593,000 273,895,000

Reparasi dan Pemeliharaan F/2 12,075,000 30,650,000

Supplies M/6 9,130,000 9,740,000

Distribusi Pengangkutan M/6 5,880,000 6,470,000

Sewa D/3 18,000,000 42,000,000
Depresiasi F/1 50,662,000 55,715,000

Pajak Bumi dan Bangunan H/3 250,000 250,000

Asuransi D/1 3,450,000 4,760,000
Listrik M/6 24,100,000 28,540,000
Jasa Konsultan M/3 18,870,000 22,350,000
Kerugian Piutang B/1 7,730,000 10,900,000
Macam-Macam Biaya M/5 9,886,000 22,780,000
Jumlah Biaya Operasi 841,124,000 1,075,886,000

LABA BERSIH OPERASI 241,208,000 194,291,000

PENDAPATAN DAN BIAYA LAIN-LAIN :

Pendapatan Investasi E/1 13,200,000 6,280,000
Pendapatn Lain-lain M/4 1,846,000 3,757,000
Pendapatan yang Ditangguhkan
Biaya Bunga T/1 -30,000,000 -25,000,000

Laba(Rugi) Penghentian Aktiva Tetap I/4 1,800,000 14,570,000

Laba(Rugi) Penilaian Investasi E/1
Laba(Rugi) Selisih Kurs E/3
Rugi Kertas Koran yang Terbakar C/3
Jumlah -13,154,000 -393,000
LABA BERSIH SEBELUM PAJAK 228,054,000 193,898,000
TAKSIRAN PPH H/4 73,828,900 61,864,300
LABA BERSIH SETELAH PAJAK T/B-1 154,225,100 132,033,700

T penjualan Vertikal telah diperiksa

n Saldo Tanah Sesuai dengan Buku Besar
T/B-1 Telah ditelusuri dari working Trial Balance 1
 PT SINAR MATARAM
Rekonsiliasi Bank-Bank Indonesia
Kode WP : A/1
31 - 12 - 1995
(Rekonsiliasi dibuat oleh klien)

Saldo per Bank, 3 - 12 - 1995 152,719,100

Ditambah : Setoran dalam perjalanan 3,948,000

Koreksi kesalahan Bank 1,314,000
5,262,000
157,981,100

Dikurangi : Check yang masih beredar

No. Check Tanggal Jumlah
1720 7 Desember 20,000
1791 28 Desember 325,000
1793 29 Desember 280,000
1794 30 Desember 340,000
1797 30 Desember 1,740,000
1798 30 Desember 416,000
1799 31 Desember 138,000
1800 31 Desember 1,590,000
1801 31 Desember 1,340,000
6,189,000
Saldo per Buku, 31 - 12 - 1995 151,792,100

Catatan :
Cut-Off Laporan Bank diterima langsung laporan dari Bank pada Bulan Januari 1996
Tanggal Cut-Off 4 Januari 1996
Terdapat debit memo tertanggal 7 Januari 1996 sebesar Rp. 1,230,000 yang kosong dananya
Maka cek kosong tersebut harus dibuatkan Jurnal Penyesuaian

T Penjumlahan vertikal telah diperiksa

x Telah ditelusur ke Buku Jurnal Penerimaan Kas Tanggal 31 Desember 1996
dan Cut-Off Lporan Bank tanggal 4 Januari 1996

Telah diperiksa memo kredit

Jurnal :
KETERANGAN DEBET KREDIT
Kas Bank Bina Indonesia 1,230,000
Piutang Dagang 1,230,000

Jurnal Koreksi :
KETERANGAN DEBET KREDIT
Piutang Dagang
Kas Bank Bina Indonesia 1,230,000
(Untuk menyesuaikan piutang Dagang yang dilunasi dengan cek kosong) 1,230,000
 PT SINAR MATARAM
Rekonsiliasi Bank - Bank Nasional
Kode WP : A/3
31 - 12 - 1995
(dibuat oleh klien)

Saldo per Laporan Bank 31 desember 1995 10,000,000

Ditambah : Setoran dalam perjalanan 20,000,000

Saldo per Buku 31 desember 1995 30,000,000

KETERANGAN DEBET KREDIT

Utang Voucher 20,000,000
Kas Bank Nasional 20,000,000

Tidak ada terjadi transaksi pada tahun 1995 pada Bank Nasional
Sementara Setoran Awal dalam perjalanan yang diakui memiliki dokumen asli
tertanggal 14 Januari 1996 sejumlah Rp. 20,000,000
 PT SINAR MATARAM
TRANSFER ANTAR BANK
Kode WP : A/5
31 - 12 - 1995

TANGGAL
Pengeluaran Bank Penerimaan Bank
PER BANK PER BUKU PER BANK PER BUKU

Tidak ada catatan

 PT SINAR MATARAM
Perhitungan Kas Kecil
Kode WP : A/6
31 - 12 - 1995

Dana Kas kecil dihitung oleh auditor bersma kasir : Ny. Susanti

Kuantitas Satuan Uang Jumlah Total

Uang Kertas : 6 ($ 10,000) 60,000
6 5,000 30,000
4 1,000 4,000
2 500 1,000
6 100 600
95,600
Uang Logam : 1 ($ 100) 100
2 50 100
8 25 200
400
Check : tanggal 1 Februari 1996 --- Amro Trianto 150,000
Jumlah Kas 246,000

Pengeluran-Pengeluaran :
REKENING DIBAYAR KEPADA TANGGAL JUMLAH

Beban Operasional Lainnya Citra Ice Cream 7 Jan 1996 21000

Supplies UD Aman Sejahtera 31 Des 1995 371000
Reparasi dan Pemeliharaan CV. Candi Wiguna 31 Des 1995 480000
Persediaan Kertas CV. Cobra Motor 12 Jan 1996 882000
1754000
2,000,000

Dana tersebut di atas, dihitung dihadapan saya dan telah dikembalikan kepada saya seluruhnya ,
pada tanggal 18 januari 1996

Karena membutuhkan uang untuk membayar sewa rumah, pada tanggal 20 Desember 1995
Amri Trianto (Seorang Loper) menukar check miliknya yang brtanggal 1 Februari 1996
dengan uang tunai .Ny. Susanti mengharapkan agar Amri Trianto dapat mengembalikan uang
tersebut sebelum tanggal 1 Februari 1996, memo yang diterima dari Tuan Andriyono
meminta agar Ny. Susanti mengembalikan check tersebut kepda Amri Trianto dan pengeluaran
sebesar Rp. 150.000,- tersebut diperlukan sebagai beban operasional lainnya.

KETERANGAN DEBET KREDIT

Beban Supplies 371,000
Beban Reparasi dan Pemeliharaan 480,000
Kas Kecil 851,000
(Untuk menyesuaikan pengisian kas kecil)

Beban Operasional Lainnya 150,000

Kas Kecil 150,000
(Untuk menyesuaikan pinjaman uang Amri Trianto)
 PT SINAR MATARAM
Pengujian Kas - Test untuk bulan September
Kode WP : A/7
Bank Bina Indonesia
31 - 12 - 1995
SALDO September 1995 SALDO
KETERANGAN
( 31 Agustus 1995 ) PENERIMAN PENGELUARAN ( 31 September 1995 )
Per Laporan Bank 95,425,000 84,155,000 83,160,000 96,420,000
Setoran dalam Perjalanan
Awal 2,550,000 -2,550,000 0
Akhir
Check-check yang masih beredar
Awal -4,645,000 -4,645,000 0
Akhir 4,623,000 -4,623,000
Check-kosong yang dikembalikan dan
disetor kembali dalam bulan September 1,050,000 -1,050,000 0
Biaya Pengeluaran -430,000 430,000
Kesalahan klien dalam bulan Agustus
dikoreksi dalam bulan September -545,000 -545,000 0
94,380,000 80,010,000 82,163,000 92,227,000

1. Dikutip dari Laporan Bank bulan September

2. Cocok dengan Jurnal Penerimaan Kas pada akhir bulan . Telah ditelusuri ke
Laporan Bank pada awal bulan berikutnya
3. Daftar Check yang masih beredar telah dicek penjumlahannya
Telah dibandingkan antara check yang telah dicatat dalam Jurnal Pengeluaran Kas
dengan check yang telah diuangkan di Bank
4. Debit Memo dari bank telah diperiksa
5. Check register dalam bulan-bulan April terlalu rendah Rp. 90.000,- telah ditelusur
ke Jurnal Koreksi
6. Cocok dengan jumlah yang diposting ke Buku Besar
7. Telah ditelusur ke Bukti Setoran dan Surat Pemberitahuan. Telah dicek penjumlahan dalam Jurnal Penerimaan Kas
8. Check-check yang telah digunakan ke Bank, telah ditelusur ke Cek Register mengenai
Tanggal, dibayar kepada, jumlah, persetujuan,
telah dicek penjumlahan dalam Cek Register.