PERTEMUAN 11

PAJAK PERTAMBAHAN NILAI

(3)
 PENGISIAN SPT PPN 1111 (1)
Berdasarkan UU KUP No 16 Thn 2009, hal-hal yang perlu
diperhatikan oleh PKP dalam pengisian SPT adlh sbb :
1. Setiap PKP wajib mengisi dan menyampaikan SPT Masa
PPN dengan benar, lengkap, dan jelas serta
menandatanganinya.
2. SPT Masa PPN ditandatangani oleh PKP atau orang yang
diberi kuasa menandatangani sepanjang dilampiri dengan
surat kuasa khusus.
3. PKP harus mengambil sendiri formulir SPT Masa PPN ke
KPP atau KP2KP atau dgn cara mengunduh (download)
melalui laman www.pajak.go.id
4. Penyampaian SPT Masa PPN dilakukan secara langsung
ke KPP tempat PKP dikukuhkan atau KP2KP atau tempat
lain yang ditetapkan Direktur Jenderal Pajak
 PENGISIAN SPT PPN 1111 (2)
5. Selain disampaikan scr langsung, SPT Masa PPN dpt di –
sampaikan melalui pos dgn bukti pengiriman atau dgn cara
lain sebagaimana diatur dalam Peraturan Menteri
Keuangan Nomor 181/PMK.03/2007 dan
perubahan/penggantinya.
6. Setiap PKP yang dengan sengaja tidak menyampaikan
SPT Masa PPN atau menyampaikan SPT Masa PPN
dan/atau keterangan yang isinya tidak benar atau tidak
lengkap sehingga dapat menimbulkan kerugian pada
pendapatan negara, dipidana dengan pidana penjara paling
lama 6 (enam) tahun dan denda paling banyak 4 (empat)
kali jumlah pajak terutang yang tidak atau kurang dibayar
 BENTUK & ISI SPT MASA PPN 1111 (1)

SPT Masa PPN 1111 terdiri dari :

1.Induk SPT Masa PPN
2.Lampiran SPT Masa PPN, baik dlm bentuk formulir kertas
(hard copy) atau data elektronik, yg merupakan satu kesatuan
yg tidak terpisahkan, yg masing-masing diberi nomor, kode,
dan nama formulir.

Nomor, kode dan nama formulir SPT Masa PPN 1111 adalah
sebagai berikut :
No Nomor & Nama Formulir Keterangan
Kode Formulir
1 1111 SPT Masa PPN Induk SPT Masa PPN
(F.1.2.32.04)
 BENTUK & ISI SPT MASA PPN 1111 (2)

2 1111 B Rekapitulasi Lampiran SPT Masa PPN

(D.1.2.32.07) Penyerahan & sbg Sub Induk SPT Masa
Perolehan PPN, memuat keterangan
rekapitulasi penyerahan,
perolehan & penghitungan
PM yg dpt dikreditkan
1111 A1 Daftar ekspor Lampiran SPT Masa PPN
3 (D.1.2.32.08) BKP Berwujud, utk melaporkan Pemberita
BKP tdk Ber – huan Ekspor Brg,
wujud, dan / Pemberitahuan Ekspor
atau JKP JKP / BKP tdk Berwujud
 BENTUK & ISI SPT MASA PPN 1111 (3)

4 1111 A2 Daftar PK atas Lampiran SPT Masa PPN

(D.1.2.32.09) Penyerahan Dlm utk Melaporkan :
Negeri Dgn − FP selain FP yg
Faktur Pajak menurut ketentuan
diperkenankan utk tdk
mencantumkan
identitas pembeli serta
nama & tanda tangan
penjual, yg diterbitkan
− Nota Retur / Nota
Pembatalan yg diterima
 BENTUK & ISI SPT MASA PPN 1111 (4)

5 1111 B1 Daftar PM yg dpt Lampiran SPT Masa

(D.1.2.32.10) Dikreditkan atas PPN utk melaporkan
Impor BKP & Pe – Pemberi – tahuan impor
manfataan BKP Brg atas impor BKP
tdk Berwujud / JKP dan/atau SSP atas
dari Luar Daerah Pemanfaatan BKP Tidak
Pabean Berwujud / JKP dari luar
Daerah Pabean
 BENTUK & ISI SPT MASA PPN 1111 (5)

6 1111 B2 Daftar PM yg dpt Lampiran SPT Masa

(D.1.2.32.11) kreditkan atas PPN utk Melaporkan :
Perolehan BKP / − FP yg dpt dikreditkan,
JKP Dlm Negeri yg diterima
− Nota Retur / Nota Pem
batalan atas pengem –
balian BKP /
pembatalan JKP yg
PM nya dpt dikredit
kan, yg diterbitkan
 BENTUK & ISI SPT MASA PPN 1111 (6)

7 1111 B3 Daftar PM yg tdk Lampiran SPT Masa

(D.1.2.32.12) dikreditkan atau PPN utk Melaporkan :
yang Mendapat − Faktur Pajak yg tdk
Fasilitas dikreditkan atau men
dapat fasilitas, yang
diterima
− Nota Retur / Nota
Pembatalan atas
pengembalian BKP /
pembatalan JKP yg
PM nya tidak dikredit
kan atau mendapat
fasilitas, yang diterbit
kan
 HAL – HAL YANG PERLU DIKETAHUI (1)

1. Yang Wajib Mengisi SPT Masa PPN 1111

Setiap PKP wajib mengisi menyampaikan SPT Masa PPN
1111 ini, kecuali PKP yg menggunakan pedoman
penghitungan pengkreditan PM sebagaimana dimaksud dlm
UU PPN Psl 9 ayat (7) & ayat (7a). Khusus bagi PKP yg
menghasilkan BKP yg tergolong mewah, dlm hal PKP ybs
melakukan penyerahan BKP yang tergolong mewah maka
kolom PPnBM pada masing-masing formulir juga harus diisi.
 HAL – HAL YANG PERLU DIKETAHUI (2)
2. Batas Waktu Penyetoran PPN atau PPn BM & Batas Waktu
serta Tempat Pelaporan SPT Masa PPN 1111
a. Batas Waktu Penyetoran PPN atau PPN dan PPnBM
- PPN / PPnBM yg terutang dlm satu Masa Pajak, hrs di setor
paling lama akhir bln berikutnya stlh berakhirnya Masa Pajak
& sblm SPT Masa PPN 1111 disampaikan.
- Dlm hal tgl jatuh tempo penyetoran bertepatan dgn hari libur
termasuk hari Sabtu atau hari libur nasional, penyetoran dpt
dilakukan pd hari kerja berikutnya.
b. Batas Waktu Pelaporan SPT Masa PPN 1111
- SPT Masa PPN 1111 harus disampaikan paling lama akhir
bulan berikutnya setelah berakhirnya Masa Pajak.
- Dlm hal batas akhir pelaporan bertepatan dgn hari libur
termasuk hari Sabtu / hari libur nasional, pelaporan SPT Masa
PPN 1111 dpt dilakukan pd hari kerja berikutnya.
 HAL – HAL YANG PERLU DIKETAHUI (3)
4. Cara Pelaporan dan Penyampaian SPT Masa PPN 1111
a. SPT Masa PPN 1111 dapat disampaikan oleh PKP dengan
cara :
- Manual yaitu Disampaikan langsung ke KPP, KP2KP, atau
tempat lain yang ditetapkan dengan Peraturan Dirjen Pajak,
dan atas penyampaian SPT Masa PPN 1111 tersebut PKP
akan menerima tanda bukti penerimaan atau Disampaikan
melalui pos, perusahaan jasa ekspedisi atau perusahaan
jasa kurir, dgn bukti pengiriman surat. Bukti pengiriman
surat tsb dianggap sebagai tanda bukti dan tanggal
penerimaan SPT, sepanjang SPT tersebut lengkap
 HAL – HAL YANG PERLU DIKETAHUI (4)
- elektronik (e-Filing), yaitu melalui sistem online yg real
time melalui satu atau beberapa perusahaan Penyedia
Jasa Aplikasi (ASP) yang ditunjuk oleh Dirjen Pajak, yg
tata cara penyampaiannya diatur lebih lanjut dgn
Peraturan Dirjen Pajak No. 47/PJ/2008 ttg Tata Cara
Penyampaian Surat Pemberitahuan dan Penyampaian
Pemberitahuan Perpanjangan Surat Pemberitahuan
Tahunan Secara Elektronik (e-Filing) Melalu ASP dan
perubahan / penggantinya
 HAL – HAL YANG PERLU DIKETAHUI (5)
Disampaikan
Formulir kertas secara manual
(hard copy)

KPP/KP2KP
Secara manual Pos/ekspedisi/kurir
(Media Elektronik)
Bentuk SPT

Disampaikan
Sistem online yang
realtime melalui
Data elektronik
website DJP
(e-SPT)
Secara elektronik Perusahaan ASP
CD
(e-Filing)
 Soal Essay
PT. Tata telah dikukuhkan sebagai PKP dan berikut ini informasi
berkaitan dengan PM yang telah dibayar dan PK yang dipungut
selama 1 semester :
Januari 2014 :
Pajak yang telah dibayar saat perolehan BKP … Rp. 5.000.000
Pajak keluaran yang telah dipungut …………….. Rp. 3.000.000
Februari 2014 :
Pajak yang telah dibayar saat perolehan BKP … Rp. 5.000.000
Pajak keluaran yang telah dipungut …………….. Rp. 8.000.000
Maret 2014 :
Pajak yang telah dibayar saat perolehan BKP … Rp. 7.000.000
Pajak keluaran yang telah dipungut …………….. Rp. 10.000.000
Berdasarkan informasi diatas, hitunglah besarnya Pajak Lebih
Bayat atau Pajak Kurang Bayar PT. Tatapada bulan Januari s.d
Juni 2018