PERTEMUAN KEDUA

REKONSILIASI BANK
DAN
INVESTASI JANGKA PENDEK
 PEMBAHASAN
MODUL PRAKTEK
AKUNTANSI MENENGAH

PERTEMUAN 1
 Rekonsiliasi Bank

Yaitu suatu proses akuntansi utk menemukan

sebab-sebab terjadinya perbedaan antara catatan
perusahaan dengan laporan bank, dan
menentukan jumlah saldo rekening yang
sesungguhnya pada suatu saat tertentu.
 Tujuan Rekonsiliasi

1. Untuk mengecek ketelitian dalam pencatatan dalam

rekening kas dan catatan bank.
2. Untuk mengetahui penerimaan atau pengeluaran
yang sudah terjadi di bank tetapi belum dicatat
perusahaan.
 Faktor-faktor Penyebab Perbedaan Antara
Saldo Bank Dengan Saldo Perusahaan
1. Penyebab yang ada di bank
a. Setoran Dalam Perjalanan (SDP) / Deposit In
Transit yaitu Elemen yg sudah dicatat sbg
penerimaan oleh perusahaan tapi belum dicatat oleh
bank, misal; setoran yg dikirim ke bank tapi belum
diterima oleh bank atau setoran yang diterima bank pd
akhir bln tapi belum dilaporkan.
b. Cek Yang Beredar (CYB) / Outstanding Check yaitu
Elemen yg sudah dicatat sbg pengeluaran oleh
perusahaan tapi belum dicatat oleh bank, misal; cek
yg sudah dikeluarkan perusahaan & sudah dicatat,
tapi belum diuangkan oleh yg menerimanya shg
belum dicatat oleh bank.
 Penyebab Yang Ada Di Perusahaan

a. Elemen yg sudah dicatat sbg penerimaan oleh bank

tapi belum dicatat oleh perusahaan, misalnya : Bunga
yg tlh diperhitungkan oleh bank sbg pendapatan
bunga tapi belum dicatat oleh perusahaan atau
penagihan wesel yg sudah dicatat oleh bank tapi
belum dicatat oleh perusahaan
b. Elemen yg sudah dicatat sbg pengeluaran oleh bank
tapi belum dicatat oleh perusahaan, misal : Cek
kosong, By. Jasa bank
 Rekonsiliasi Bank Saldo Akhir

Rekonsiliasi saldo akhir, ada 2 bentuk :

1. Laporan rekonsiliasi saldo bank & saldo kas utk
menunjukkan saldo yg benar
2. Laporan rekonsiliasi saldo bank kepada kas

Catatan: yang dibahas hanya Laporan rekonsiliasi saldo

bank & saldo kas utk menunjukkan saldo yg
benar.
 Investasi Jangka Pendek

Definisi Investasi (menurut SAK)

Yaitu aktiva yang digunakan perusahaan utk pertumbuhan
kekayaan melalui distribusi hasil investasi (mis : bunga,
deviden), utk apresiasi nilai investasi atau utk manfaat lain
bagi perusahaan
 Syarat-syarat Surat Berharga Menjadi
Investasi Jangka Pendek
1. Surat berharga tsb harus dapat segera dijual kembali
2. Dimaksudkan utk memenuhi kebutuhan uang
3. Pemilikannya dimaksudkan tidak untuk menguasai
perusahaan lain

Macam-macam surat berharga

1. Obligasi
Yaitu surat pengakuan utang bagi yang mengeluarkan
obligasi tsb.
2. Saham
Yaitu Surat tanda turut bermodal dalam suatu
perusahaan yang menerbitkannya
 Pencatatan Surat Berharga

Pada saat pembelian:

1. Surat berharga didebet dengan jumlah sebesar harga
perolehan
2. Harga perolehan = Harga kurs + komisi + provisi,
materei & biaya-biaya lain yang timbul pada saat
pembelian

Pada saat penjualan:

1. Surat berharga dikredit sebesar harga perolehan
 KERJAKAN
MODUL PRAKTEK
AKUNTANSI MENENGAH

PERTEMUAN 2
(REKONSILIASI BANK &
INVESTASI JANGKA PENDEK )