MANAJEMEN FARMASI DAN AKUNTANSI

Laporan Neraca, Arus Kas, dan Rekonsiliasi Bank

DOSEN PEMBIMBING :

apt. ERNIZA PRATIWI, M Farm

 Kelompok 4
Aisyah (1900001)
Elfira Engzelina (1900012)
Esterina (1900013)
Febri Hamzah (1900014)
Hefriza Putri (1900017)
Rafika Nur Annisa (1900036)
Vinny Afitia Zamzi (1900047)
Pengertian Kas

Kas merupakan suatu jenis benda yang

dapat dipakai sebagai alat pembayaran
untuk memperoleh barang atau jasa yang
diperlukan.
Pengertian Dana Kas Kecil

Dana kas kecil adalah uang yang disediakan untuk

membayar pengeluaran – pengeluran yang jumlahnya
relatif kecil dan tidak ekonomis bila dibayar dengan
cek.
Pengertian Laporan Arus Kas

Arus kas atau cash flow adalah sebuah perincian yang

menunjukkan jumlah pemasukan dan pengeluaran
dalam suatu periode tertentu.

Bertujuan untuk menyajikan informasi

mengenai penerimaan dan pengeluaran
kas dalam suatu periode akuntansi.
 Laporan Keuangan

Laporan keuangan yang lengkap terdiri dari

komponen-komponen berikut :

Laporan laba-rugi Laporan perubahan Catatan atas laporan

Neraca ekuitas
Laporan arus kas
keuangan
Klasifikasi Dalam Laporan Arus Kas

1. Aktivasi operasi (operating • adalah aktivitas penghasil utama pendapatan perusahaan dan aktivitas lain
activities) yang bukan merupakan aktivitas investasi dan aktivitas pendanaan.

2. Aktivitas investasi (inbenting • adalah perolehan dan pelepasan aktiva janka panjang serta investasi yang lain
activities) yang tidak termasuk setara kas.

3. Aktivitas • adalah aktivitas yang mengakibatkan perubahan dalam jumlah serta komposisi
pembiayaan/pendanaan (financing modal dan pinjaman perusahaan.
activities)
Masalah-masalah Dalam Laporan
Keuangan (Arus Kas)

Saldo negatif

Salah pos penerimaan pembayaran

Rasio hutang terhadap pendapatan meningkat

Laporan usia piutang usaha buruk

Memperbaiki Arus Kas

1. Menekan Pengeluaran

2. Mengevaluasi Bisnis

3. Hindari Penumpukan
Stok

4. Tagih Piutang secara

Berkala
 Pengertian Rekonsiliasi Bank

Rekonsiliasi bank adalah membuat suatu analisa

perbandingan antara catatan perusahaan mengenai
simpanannya di bank dengan catatan yang ada di
bank.
Tujuan rekonsiliasi bank

1. Untuk mengecek
2. Mencegah
ketelitian
Penyelewengan
pencatatan dalam
Dana oleh nasabah
rekening kas dan
atau pun bank
bank.
Bagian - bagian rekonsiliasi bank

Rekonsilasi Bank terdiri dari dua bagian, yaitu :

• Saldo Rekening Koran

Laporan transaksi dan saldo rekening tabungan pada bank dan

semua aktivitas yang terjadi pada rekening.
• Saldo Catatan Perusahan/Nasabah
Laporan transaksi dan saldo rekening tabungan pada bank dan
semua aktivitas yang terjadi pada rekening dengan cara
dibukukan.
 Sebab – sebab terjadinya perbedaan
pada rekonsiliasi bank
1. Cek dalam peredaran

2. Setoran dalam perjalanan

3. Biaya jasa bank

4. Jasa giro

5. Check kosong (check yang tidak ada dananya)

6. Hasil tagihan oleh bank yang belum dilaporkan kepada perusahaan

7. Kesalahan – kesalahan baik yang silakuakn ileh bank maupun perusahaan.

 check yang dikeluarkan oleh
perusahaan, akan tetapi belum
diuangkan ke bank. Hal ini
menyebabkan perbedaan saldo
Check dalam Peredaran antara bank dan perusahaan,
sebab bank belum mencatat
adanya pengurangan karena
belum diuangkan, sedangkan
perusahaan sudah mencatat
sebagai pengeluaran kas.
 setoran oleh perusahaan yang belum
dicatat oleh bank. Dalam hal ini
Setoran dalam Perjalanan perusahaan sudah mencatat sebagai
penerimaan (setoran ) dan bank
belum mencatat. Hal yang sama
terjadi apabila perusahaan
menerima uang dari langganan dan
belum sempat disetorkan ke bank.
 biaya administrasi yang dikenakan
oleh bank kepada perusahaan
karena menyimpan uangnya di
Biaya Jasa Bank bank. Bank akan langsung
mengurangi simpanan perusahaan
dan kemudian baru
memberitahukan ke perusahaan
sehingga perusahaan sebelum
menerima pemberitahuan dari bank
belum mengurangi jumlah uangnya
yang ada di bank.
 imbalan jasa yang diberikan
oleh bank kepada perusahaan
yang langsung ditambahkan
Jasa Giro pada rekening perusahaan dan
baru diketahui oleh perusahaan
setelah bank mengirimkan
laporan bank sehingga selama
belum ada pemberitahuan akan
terjadi perbedaan saldo bank
karena perusahaan belum
menambah.
 Apabila perusahaan menerima
pembayaran dari langganan berupa
check, perusahaan akan menyetorkan ke
Check Kosong bank dan dicatat sebagai
penerimaan/setoran. Check baru
diketahui kalau kosong setelah disetor
ke bank dan karena check tersebut
kosong, bank tidak menambah
simpanan perusahaan. Perbedaan terjadi
selama bank belum memberitahukan
kepada perusahaan akan adanya check
kosong tersebut.
Pengertian Laporan sumber dan pengeluaran dana

Laporan sumber - sumber dan pengeluaran

dana Suatu cara analisis yang digunakan
untuk mempelajari bagaimana suatu
perusahaan melaksankan kebijakan –
kebijakan dalam rangka memperoleh danan
dan menggunakan dana.
 Langkah – Langkah Menyusun Laporan Sumber Dan
Pengeluaran Dana

1. Menyusun laporan perubahan neraca, yang menggambarkan perubahan masing – masing elemen neraca antara
dua titik waktu yang akan dianalisa (bulanan atau tahunan)

2. Mengelompokkan perubahan – perubahan dalam golongan perubahan yang memperbesar / memperkecil kas.

3. Mengelompokkan elemen-elemen dalam laporan rugi dan laba (laporan laba di tahan) ke dalam golonga yang
memeprbesar / memperkecil kas.

4. Mengadakan konsolidasi dari semua informasi ke dalam laporan sumber – sumber dan penggunaan dana.
Dari Laporan Neraca Dan Laporan Laba-rugi Elemen Yang Yang
Dapat Memperbesar Kas

Berkurangnya aktiva lancar selain kas

Berkurangnya aktiva tetap

Bertambahnya setiap jenis hutang

Bertambahnya modal

Adanya keuntungan dari operasi perusahaan

Penyusutan
Dari Laporan Neraca Dan Laporan Laba-rugi Elemen Yang Yang
Dapat Memperkecil Kas

Bertambahnya aktiva lancar

Bertambahnya aktivs tetap

Berkurangnya semua hutang

Berkurangnya modal

Rugi operasi

Pembayaran deviden.